应收账款管理制度培训

应收账款管理制度培训2012年 在 生 产 经 营 过 程 中 的 作 用 ， 一 是 扩 大 销 售 ， 增 加 了 企 业 的竞 争 力 ； 二 是 减 少 库 存 ， 降 低 存 货 风 险 和 管 理 开 支 。 应 收 账 款 概 述什 么 是 应 收 账 款 ？应 收 账 款 （ Receivables） 是 指 企 业 销 售 产 品 、 商 品 、 提供 劳 务 等 原 因 ， 应 向 购 货 客 户 或 接 受 劳 务 的 客 户 收 取 的 款项 和 代 垫 的 运 杂 费 ， 它 是 企 业 采 取 信 用 销 售 而 形 成 的 债 权性 资 产 ， 是 企 业 流 动 资 产 的 重 要 组 成 部 分 。功 能 应 收 账 款 对 企 业 的 影 响 ？ 1、 高 额 的 应 收 账 款 直 接 影 响 企 业 的 现 金 流 入 ， 引 发 财 务 危 机 应 收 账 款 管 理 不 善 的 危 害 2、 降 低 了 企 业 的 资 金 使 用 效 率 ， 企 业 效 益 下 降 3、 夸 大 了 企 业 的 经 营 成 果 ， 增 加 了 企 业 的 风 险 成 本 4、 加 速 了 企 业 的 现 金 流 出 5、 延 长 企 业 营 业 周 期 ， 影 响 了 企 业 资 金 循 环 ， 影 响正 常 的 生 产 经 营 6、 增 加 了 应 收 账 款 管 理 过 程 中 的 出 错 概 率 ， 给 企 业带 来 额 外 损 失应 收 账 款 管 理 不 善 的 危 害 应 收 账 款 管 理 目 标 VS扩大销售收入增强竞争能力 资金周转困难坏帐损失 建 立 科 学 合 理 的 应 收 账 款 信 用 政 策 应收款管理提交合同资料 与客户签约样本接收录单 核定信用账期（评审）对账、开票 及时、定期收款回 款 流 程 ： 2 31 加 快 资 金 回 笼 速 度提 升 中 心 流 动 资 金 周 转 水 平 和 盈 利 能 力 规 范 经 营 过 程 中 的 应 收 账 款 管 理（ 一 ） 目 的 ： （ 二 ） 职 责 ： 集 团 最 高 管 理 者 ： 核 定 子 公 司 应 收 账 款 周 转 天 数 ， 批 准 发 布 应 收 账 款 管 理 制 度 。 子 公 司 最 高 管 理 者 ： 在 集 团 授 权 范 围 内 对 客 户 回 款 账 期 、 目 标 与 目 标 调 整 、 呆 账 扣 款 进 行 审 批 。 子 公 司 应 收 款 专 员 ： 负 责 客 户 信 用 账 期 、 月 度 回 款 目 标 、 呆 账 扣 款 核 定 及 协 助 回 款 工 作 。 子 公 司 销 售 部 ： 负 责 应 收 款 的 对 账 开 票 、 发 票 派 送 和 回 款 工 作 。 子 公 司 财 务 部 ： 负 责 出 具 应 收 账 款 报 表 、 协 助 客 户 关 系 (财 务 部 )维 护 及 回 款 工 作 。子 公 司 样 本 室 ： 负 责 样 本 签 收 单 的 存 档 、 未 回 款 客 户 对 账 资 料 (签 收 单 )的 提 供 。 （ 二 ） 职 责 ： 1、 客 户 信 用 账 期 ：（ 三 ） 定 义 ：2、 呆 帐 ： 6个 月 以 上 的 应 收 账 款 直 接 定 义 为 呆 账 。 新 客 户 ： 按 银 行 转 账 ： 2个 月 、 现 金 回 款 ： 1个 月 老 客 户 ： 根 据 上 年 度 实 际 回 款 账 期 来 核 定 本 年 度 信 用 账 期 ； 客 户 信 用 账 期 每 年 度 末 按 “ 从 紧 原 则 ” 重 新 评 定 一 次 ， 合 作中 途 要 求 调 整 的 ， 原 则 上 不 予 调 整 。由 集 团 根 据 客 户 的 性 质 ， 制 定 客 户 信 用 账 期 的 核 定 原 则 ： 3、 年 度 应 收 账 款 周 转 天 数 ： 3 6 0 天 周 转 天 数 = （ 收 入 /应 收 款 平 均 余 额 ）（ 三 ） 定 义 ： 根 据 客 户 回 款 方 式 不 同 ， 分 为 银 行 转 账 回 款 和 现 金 收 款 两 种 方 式 。 4、 回 款 方 式 ：（ 三 ） 定 义 ： 银 行 转 账 2个 月现 金 回 款 1个 月 1、 在 合 作 客 户 将 标 本 外 送 到 中 心 检 测 后 就 形 成 应 收 账 款 ， 但 必 须 由 客 户 代 表 向 财 务 提 交 开 票 申 请 单 方 予 开 具 发 票 ；2、 只 要 是 已 经 发 生 了 业 务 关 系 ， 无 论 是 否 已 对 账 、 开 票 就 开 始 计 算 应 收 账 款 天 数 ；（ 四 ） 应 收 账 款 的 产 生 ： （ 五 ） 对 账 、 开 票 ： 对 账 开 票 （ 详 见 对 账 开 票 操 作 视 频 ）对 账 前 工 作 对 账 后 工 作 对 账 开 票 要 求 ： 对账率：100%开票率、准率： 98%以上要求 业务结算时间开票申请日期对账要求 上月26日本月25日当月28日前（ 五 ） 对 账 、 开 票 ： 1、 回 款 目 标 核 定 原 则根 据 客 户 信 用 账 期 核 定 当 月 回 款 目 标 ， 即 ： 当 月 所 有 超 账 期 未 回 款 均 为 当 月 回 款 目 标 。 应 收 账 款 报 表 （ 六 ） 核 定 回 款 目 标2、 回 款 目 标 核 定 流 程 ： * 根 据 应 收 账 款 月 报 表 直 接 计 算 ； * 计 算 结 果 以 邮 件 形 式 通 知 回 款 责 任 人 。 （ 七 ） 应 收 款 催 收 ：关 键 人 物 关 系 切 入 三二坚 持 不 懈 跟 进 回 款 熟 悉 医 院回 款 流 程 一 回 款 档 案3 、 回 款 三 步 曲 ：挖 掘 不 回 款 的真 正 原 因 并 解 决123 月 度 实 际 回 款 额 /回 款 目 标 100%；2、 确 认 流 程 ： 财 务 部 出 具 回 款 目 标 完 成 率 数 据 后 ， 由 应 收 款 专 员 发 邮 件 给 回 款 责 任 人 进行 确 认 ， 存 在 差 错 的 及 时 进 行 调 整 ， 在 规 定 期 限 内 未 回 款 的 ， 视 为 默 认 。3、 考 核 责 任 界 定 ： * 无 特 殊 原 因 造 成 超 账 期 未 回 款 的 ， 由 回 款 责 任 人 承 担 考 核 责 任 ； * 因 其 他 部 门 差 错 造 成 无 法 及 时 回 款 的 ， 由 其 他 部 门 承 担 考 核 责 任 。1、 回 款 目 标 完 成 率 计 算 方 法 ：（ 八 ） 月 度 回 款 目 标 完 成 率 核 定 现 金 业 务 管 控 模 式 ： 销 售 人 员销 售 部 经 理应 收 款 专 员财 务 人 员现 金 业 务管 控 模 式 规 避 现 金 风 险（ 九 ） 现 金 业 务 管 理 ： 1、 销 售 人 员 （ 回 款 责 任 人 ） ：a） 现 金 回 款 必 须 审 批 ： 原 银 行 结 算 方 式 的 客 户 ： 不 允 许 变 更 为 现 金 结 算 方 式 ； 新 增 现 金 结 算 客 户 ： 必 须 经 过 合 同 评 审 后 方 可 与 客 户 签 定 合 作 协 议 。 b） 收 款 时 间 要 求 ： 当 月 发 生 的 业 务 ， 应 在 次 月 2 日 前 对 账 、 开 票 ， 次 月 8 日 前 与 医 院 结 算 收 款 。 c） 签 字 确 认 ： 双 方 在 客 户 现 金 收 款 单 上 签 字 确 认 。（ 九 ） 现 金 业 务 管 理 ： 1、 销 售 人 员 （ 回 款 责 任 人 ） ： d） 交 款 的 时 间 要 求 ： 收 到 现 金 合 计 2 0 0 0 元 ， 应 在 2 个 工 作 日 内 指 定 账 户 或 直 接 交 到 财 务 部 ； 收 到 现 金 合 计 2 0 0 0 元 时 ， 可 在 一 周 内e） 汇 款 通 知 ： 交 款 同 时 ， 以 邮 件 方 式 ( 现 金 回 款 通 知 单 )通 知 财 务 部 出 纳 、 应 收 款 专 员 汇 款 凭 证 保 存 6 个 月 以 上 ， 以 便 于 现 金 回 款 信 息 的 核 查 ；f ） 财 务 部 在 收 款 2 个 工 作 日 内 以 邮 件 方 式 通 知 汇 款 人 到 账 信 息 。 （ 九 ） 现 金 业 务 管 理 ： 2、 应 收 款 专 员 、 财 务 部 ：（ 九 ） 现 金 业 务 管 理 ： a） 对 账 期 超 过 3个 月 或 未 回 款 金 额 超 过 10000元 的 客 户 ， 由 财 务 部 出 具 书 面 的 财 务 对 账 询 征 函 ； b） 应 收 款 专 员 监 督 销 售 人 员 在 规 定 的 时 间 内 与 客 户 进 行 对 账 确 认 。 （ 以 客 户 在 财 务 对 账 询 征 函 上 签 字 盖 章 为 准 ） 。 c) 应 收 款 专 员 定 期 对 现 金 回 款 客 户 进 行 回 访 ， 进 行 对 账 确 认 与 收 款 , 并 采 取 有 效 的 风 险 控 制 措 施 ： 3、 销 售 部 经 理 （ 主 管 ） ： 定 期 对 现 金 回 款 客 户 进 行 回 访 ， 进 行 对 账 确 认 与 收 款 ,并 采 取 有 效 的 风险 控 制 措 施 ：开 票 额1000元 /月 开 票 额 5000元 /月 4个 月 未 回 款提 高 回 款 条 件或 主 动 终 止 引 导 客 户 银 行 汇 款 主 动 终 止 合 作 （ 九 ） 现 金 业 务 管 理 ： （ 十 ） 下 级 分 销 商 应 收 款 管 理 办 法 ：1、 合 作 合 同 ： 子 公 司 最 高 管 理 者 负 责 签 订 （ 超 权 限 提 交 集 团 审 批 ） ；2、 回 款 工 作 ： 子 公 司 最 高 管 理 者 或 指 定 人 员 负 责 ；3、 超 账 期 4个 月 未 回 款 的 ， 由 子 公 司 最 高 管 理 者 决 定 是 否 继 续 合 作 ， 并 落 实 回 款 工 作 。 1、 呆 帐 定 义 与 考 核 ：2、 呆 帐 处 理 ： 对 确 实 不 能 回 款 的 呆 账 ， 由 责 任 人 提 出 坏 账 申 请 ， 子 公 司 最 高 管 理 者 进 行审 批 ， 审 批 不 同 意 的 仍 作 为 呆 账 管 理 ， 审 批 同 意 的 提 交 财 务 部 做 坏 账 处 理 。3、 资 料 提 交 要 求 ： 申 请 单 笔 坏 帐 金 额 1 0 0 元 ， 必 须 附 对 账 确 认 函 ， 证 实 确 实 与 客户 存 在 回 款 金 额 的 差 异 。（ 十 一 ） 呆 、 坏 账 管 理 ： （ 呆 账 扣 款 政 策 ） 4 、 坏 账 审 批 流 程 ：（ 十 一 ） 呆 、 坏 账 管 理 ：应 收 款 专 员 （ 初 审 ）回 款 责 任 人 提 交 应 收 款 坏 账 申请 表 子 公 司 财 务 （ 复 核 ）1 2 3 子 公 司 总 经 理 （ 审 批 ）4集 团 审 批 1、 交 接 流 程 ： （ 十 二 ） 应 收 款 交 接 班 管 理 ：回 款 责 任 人 由 于 岗 位 调 整 、 离 职 等 原 因 调 离 原 区 域 时 ， 必 须 做 好 应 收 账 款交 接 工 作 ， 具 体 交 接 班 要 求 详 见 销 售 部 交 接 班 管 理 制 度 销 售 助 理 原 催 款 责 任 人新 接 手责 任 人 应 收 账 款 交 接 班 表告 客 户 书对 账 询 征 函 2、 交 接 期 考 核 ：（ 十 二 ） 应 收 款 交 接 班 管 理 ： 原 催 款 人 调 岗 的 ： 新 接 手 人 到 岗 起 第 一 个 月 ， 由 原 催 款 责 任 人 承 担 回 款 责 任 ； 到 岗 第 二 个 月 ， 新 老 责 任 人 共 同 承 担 回 款 责 任 ； 到 岗 第 三 个 月 ， 由 新 催 款 责 任 人 承 担 回 款 责 任 。 原 催 款 人 辞 职 的 ： 新 接 手 人 到 岗 起 第 一 个 月 ， 不 承 担 回 款 责 任 ； 到 岗 第 二 个 月 起 ， 开 始 承 担 回 款 责 任 。 新 入 职 员 工 在 试 用 期 内 （ 无 绩 效 考 核 指 标 的 ） ， 不 承 担 应 收 帐 款 回 款 责 任 考 核 ; 当 区 域 内 有 新 客 户 代 表 补 充 ， 在 新 客 户 代 表 没 有 独 立 负 责 固 定 区 域 业 务 开 展 前 ， 由 原 客 户 代 表 承 担 回 款 责 任 。 Thank you ! 服 务 促 进 管 理 （ 客 户 代 表 日 常 应 定 期 （ 每 周 ） 关 注 Lims系 统 业 务 数 据 ）对 账 前 工 作 关 注 上 月 存 在 的 问 题 本 月 是 否 已 经 解 决 ；发 现 项 目 录 错 时 ， 应 及 时 与 样 本 室 或 配 送 服 务部 录 单 人 员 沟 通 ， 在 本 月 结 账 前 及 时 更 改 ；发 现 客 户 的 扣 率 、 价 格 、 出 现 错 误 时 ， 应 及 时通 知 销 售 内 勤 进 行 调 整 ；发 现 系 统 套 餐 项 目 没 有 进 行 组 合 或 组 合 错 误 ，应 通 知 销 售 内 勤 协 调 解 决 ； 返 回 （ 五 ） 对 账 、 开 票 ： a) 核 实 发 票 内 容 和 提 交 的 开 票 申 请 单 内 容 是 否 一 致 ；b) 发 票 上 是 否 盖 有 发 票 公 章 ；c) 打 印 业 务 对 账 签 收 单 ， 在 次 月 10日 前 将 发 票 送 达 医 院 ，并 在 签 收 单 上 进 行 签 收 。 （ 签 收 部 门 、 签 收 人 、 签 收 日 期 ）d) 月 底 前 将 业 务 对 账 单 随 样 本 寄 给 应 收 款 专 员 统 计 。收 到 发 票 后 工 作 ：返 回（ 五 ） 对 账 、 开 票 ： 是 否 需 要 打 印 ：检 测 清 单 ， 视 客户 具 体 需 求 而 定不 建 议 打 印 1） 月 度 按 呆 账 额 的 50%进 行 扣 款 ， 单 笔 扣 款 1000元 ； 多 笔 累 加 扣 款 须 保 证 实 发 工 资 1 5 0 0 元 /月 ， 并 分 多 月 扣 款 2） 考 核 对 象 ： 回 款 责 任 人 ；3） 呆 账 扣 款 返 还 ： 在 回 款 责 任 人 收 回 呆 账 后 ， 次 月 全 额 返 还 扣 款 金 额 ， 若 只 回 部 分 金 额 亦 按比 例 返 还 扣 款 金 额 呆 账 扣 款 （ 呆 账 扣 款 政 策 ） ： 返 回呆 账 扣 款 政 策