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2021-5-25 1 财 政 学 说 史刘 成 奎 E-mail:武 汉 大 学 经 济 与 管 理 学 院 2021-5-25 2 参 考 书 目 谭 崇 台 ： 西 方 经 济 发 展 思 想 史 ， 武 汉 大 学 出 版社 ， 1993 张 馨 、 杨 志 勇 、 郝 联 峰 、 袁 东 ： 当 代 财 政 与 财 政 学主 流 ， 东 北 财 经 大 学 出 版 社 ， 2000 毛 程 连 、 庄 序 莹 ： 西 方 财 政 思 想 史 ， 经 济 科 学出 版 社 ， 2003 2021-5-25 3 一 、 引 言1.财 政 学 说 史 的 含 义 与 研 究 方 法 含 义 ： 人 们 对 自 己在物质资料生产过程中所结成的生产关系的认识， 也 涉 及 生 产 力 和 经 济 政 策 方 面 的 问 题 研 究 方 法 ：阶级分析方法是 主 要 方 法 2021-5-25 4 通 过 对 财 政 学 说 史 的 学 习 ， 使 学 生 系 统 掌 握 西 方 财 政思 想 的 产 生 与 演 变 过 程 ， 了 解 人 类 历 史 上 财 政 理 论 出现 的 来 龙 去 脉 ， 以 便 能 够 吸 收 前 人 辛 勤 劳 作 的 成 果 ，为 财 政 理 论 的 创 新 打 下 比 较 坚 固 的 基 础 同 时 培 养 和 提 高 正 确 分 析 与 解 决 财 政 理 论 与 财 政 政 策问 题 的 能 力 ， 以 便 以 后 能 较 好 地 适 应 社 会 主 义 市 场 经济 的 环 境 ， 较 好 地 理 解 我 国 的 各 项 财 政 政 策 和 方 针2.学 习 目 的 2021-5-25 5 加 深 对 现 代 财 政 理 论 的 理 解 ： “ 以 史 为 镜 ” ,“ 以铜 为 镜 ， 以 正 衣 冠 ” ， “ 以 古 为 镜 ， 以 端 范 模 ” 加 深 对 马 克 思 主 义 的 理 解 ， 是 一 门 提 高 理 论 造 诣高 级 学 科 3.学 习 的 必 要 性 2021-5-25 6 二 、 西 方 财 政 实 践 的 演 进1.公 共 财 政 的 形 成(1)家 计 财 政 中 世 纪 西 欧 的 封 建 国 家 ， 中 央 权 力 衰 落 乃 至 无 国 家 16世 纪 末 ， 强 有 力 的 专 制 君 主 成 长 起 来 ， 税 负 增 加 很 快(2)家 计 财 政 与 市 场 的 矛 盾 家 计 财 政 支 出 以 是 否 符 合 君 主 利 益 为 标 准 王 室 的 挥 霍 导 致 工 商 业 者 税 负 加 重 ， 而 且 阻 碍 了 经 济 发 展 市 场 经 济 发 展 要 求 政 府 提 供 公 共 服 务 ， 如 国 防 社 会 秩 序 公共 工 程 等 2021-5-25 7 (3)公 共 财 政 的 形 成 公 共 财 政 是 在 反 对 封 建 国 家 君 主 挥 霍 无 度 ， 创 造 新 财政 制 度 过 程 中 逐 步 形 成 的 资 产 阶 级 夺 取 了 公 共 收 支 控 制 权 标 志 着 公 共 财 政 形 成 1787年英国首相威廉皮特要求国会通过“统一基金法案”，规定政府收支须经国会批准 1921年美国国会通过预算和会计法令，成立预算署 早 期 公 共 财 政 的 特 点 ： 小 财 政 2021-5-25 8 2.公 共 财 政 的 发 展(1)政 府 预 算 的 发 展 公 共 财 政 的 具 体 形 式 就 是 政 府 预 算 ， 奉 行古典的平衡预算原则 公 共 财 政 预 算 编 制 的 具 体 原 则 ： 预 算 的 完 整 性 原 则 、年 度 性 原 则 、 可 靠 性 和 准 确 性 原 则 、 公 开 性 原 则 、 分类 性 和 明 确 性 原 则 公 共 财 政 政 府 预 算 编 制 的 具 体 形 式 ： 单 一 预 算 或 单 式预 算 2021-5-25 9 (2)本 阶 段 西 方 财 政 实 践 的 特 点 财 政 支 出 规 模 得 到 控 制 甚 至 缩 减 国 家 不 轻 易 举 债 ， 国 债 负 担 较 轻 改 进 了 财 政 税 收 和 预 算 管 理 制 度 2021-5-25 10 3.公 共 财 政 的 转 型(1)转 型 的 原 因 ： 1929-1933年 经 济 大 危 机 破 坏 了 自 由 竞争 时 期 的 市 场 机 制 的 自 动 调 节(2)公 共 支 出 结 构 的 变 化 ： 转 移 支 付 和 国 防 支 出 在 财 政支 出 中 占 比 上 升(3)财 政 收 入 结 构 的 变 化 ： 20c30s末 所 得 税 收 入 占 比 上升 ， 50s联 邦 税 收 收 入 占 G DP比 重 增 加(4)财 政 预 算 的 变 化 ： 实 行 复 式 预 算 、 业 绩 预 算 、 计 划 规 划 预 算 、 零 基 预 算(5)支 出 的 成 本 效 益 分 析 2021-5-25 11 4.20世 纪 八 九 十 年 代 财 政 的 演 变 概 况(1)国 有 经 济 私 有 化1980s肇 始 于 英 国 国 有 经 济 私 有 化 浪 潮 席 卷 西 方 国 家1980s计 划 经 济 国 家 向 市 场 经 济 过 渡(2)改 革 社 会 福 利 制 度(3)税 制 改 革 ： 推 广 增 值 税 ， 所 得 税 实 行 “ 宽 税 基 、 低税 率 、 紧 优 惠 ” 措 施 企 业 和 个 人 税 负 降 低 ， 经济 稳 定 增 长 2021-5-25 12 5.公 共 财 政 的 发 展 趋 势(1)公 共 财 政 发 展 历 程 ： 守 夜 人 政 府 干 预 政 府 活动 退 缩(2)市 场 和 政 府 关 系 界 定 ： 市 场 有 效 运 行 的 领 域 ， 由 市 场机 制 发 挥 作 用 ； 市 场 失 灵 时 ， 政 府 发 挥 作 用(3)公 共 财 政 的 发 展 趋 势 有 助 于 建 立 有 效 政 府 公 共 财 政 的 分 权 趋 势 压 缩 财 政 赤 字 2021-5-25 13 第 一 讲 古 代 希 腊 、 罗 马 和 西 欧 中 世 纪 的 经 济 思 想第 一 节 古 代 希 腊 的 经 济 思 想第 二 节 古 代 罗 马 的 经 济 思 想第 三 节 西 欧 中 世 纪 的 经 济 思 想 2021-5-25 14 第 一 节 古 代 希 腊 的 经 济 思 想一 、 概 述 1.古 代 希 腊 是 西 方 奴 隶 制 文 明 的 发 源 地 。2.公 元 前 8前 6世 纪 ， 希 腊 奴 隶 制 城 邦 国 家 兴 起 ，此 后 进 入 奴 隶 社 会 的 极 盛 时 期 。3.代 表 人 物 ： 色 诺 芬 、 柏 拉 图 和 亚 里 士 多 德 。 2021-5-25 15 二 、 色 诺 芬 的 经 济 思 想 1.代 表 作 经 济 论 、 雅 典 的 收 入 2.最 早 使 用 了 “经济” 一 词 ， 其 原 意 为“ 家 庭 管 理 ” ， 因 此 他 所 谈 论 的 经 济 是家 庭 经 济 ；主持家务是妇女的天职， 家政 训 练 应 该 称 为 女 子 教 育 的 贴 别 项 目3.财 富 思 想 ： 用 物 品 是 否 对 人 们 有使用价值作为衡量财富的标准， 如 笛 子 约 公 元 前 430 前 355 2021-5-25 16 (1)从 使 用 价 值 角 度 强 调 了 分 工 的 必 要 性 ；(2)分 工 可 以 提 高 物 品 质 量 ；(3)分 工 程 度 受 市 场 范 围 的 限 制4.重 农 思 想 ： 色 诺 芬重视农业(“母 亲 与 保 姆 ” )，轻视手工业和商业(“粗 俗 的 技 艺 ” )5.价 格 与 货 币 的 观 点 ： 意 识 到 由 供 求 变 动 而 产 生 的 价 格 变动 (铜 匠 过 多 则 铜 器 价 格 低 廉 )会 影 响 到 社 会 劳 动 的 分配 ； 色 诺 芬 注 意 到 货 币 有 着 不 同 的 作 用 ， 货 币 可 以 成 为财 富 的 积 累 手 段3.分 工 思 想 ： 2021-5-25 17 三 、 柏 拉 图 的 经 济 思 想1.代 表 作 ： 理 想 国 2.分 工 思 想 ： (1)分 工 的 出 现 是 个 人 需要 的 多 面 性 和 个 人 才 能 的 片 面 性 ； (2)分 工 的 原 则 由 个 人 的 先 天 禀 赋 决 定 ；(3)以 分 工 学 说 为 基 础 ， 描 绘 了 理 想国 的 组 织 构 造3.财 富 思 想 ： 第 一 等 是精神财富知识、克 制 能 力 以 及 其 他 各 种 德 性 ； 第 二 等是肉体财富如 健 康 状 况 之 类 ； 第 三 等是一般的物质财富公 元 前 427前 347 2021-5-25 18 认 为 铸 币 是 交 换 的 象 征 ， 它 只 是 为 日 常 交 换 服 务的 手 段 ， 反 对 把 货 币 当 作 储 藏 手 段 ； 他 肯 定 了 商 业 的 必 要 ， 但 是 他 鄙 视 商 业5.理 想 国 图 示 与 内 容理 想 国 执 政 的 哲 学 家战 士 农 民 、 手 工 业 者 和 商 人由 三 个 自 由 民 阶 层 或 等 级 组 成 。 奴 隶 不 是 公 民 ， 处 在 三 个 等 级 之外 ， 他 们 只 是 会 说 话 的 工 具 。 4.货 币 思 想 ： 2021-5-25 19 四 、 亚 里 士 多 德 的 经 济 思 想 (“ 古 代 最 伟 大 的 思 想 家 ” )1.著 述 ： 政 治 学 和 伦 理 学 2.价 值 思 想 ： (1)交 换 的 产 生 与 发 展 ：物 物 交 换 以 货 币 为 媒 介 的 交 换(小 商 业 ) 以 获 取 货 币 为 目 的 的交 换 (大 商 业 )； (2)认 知 了 交 换 的 等同 原 则 ； (3)错 误 地 将 交 换 等 同 性 归结 为 货 币3.商 品 思 想 ： 认 为 每 一 种 物 品 都 有 两种 用 途 ， 即直接供使用（ 本 分 正 当使 用 ） 和交换（ 不 当 使 用 ） 公 元 前 384前 322 2021-5-25 20 (1)财 产 私 有 比 公 有 具 有 更 高 的 生 产 力(2)财 产 公 有 并 不 导 向 社 会 公 平(3)私 有 财 产 给 其 所 有 者 提 供 愉 快(4)世 世 代 代 的 经 验 证 明 了 财 产 私 有 得 到 了 广 泛 的 应 用(5)财 产 私 有 能 使 人 们 从 事 慈 善 事 业4.财 富 思 想 ： 私 有 比 共 有 具 有 无 比 的 优 越 性 2021-5-25 21 第 二 节 古 代 罗 马 的 经 济 思 想一 、 古 罗 马 概 述 前 8-前 6世 纪 ， 古 罗 马 从 氏 族 制 向 奴 隶 制 过 渡 ， 史 称“王政时期” 前 6-前 1世 纪 中 叶 为古罗马共和时期， 对 外 扩 张 成 跨三 洲 的 大 国 前 1世 纪 -476年罗马帝国时期， 古 罗 马 由 盛 而 衰 ， 最终 灭 亡 2021-5-25 22 二 、 古 罗 马 的 经 济 思 想(一 )贾 图 (前 235-前 149)的 经 济 思 想1.古 罗 马 时 代 的 政 治 家 ， 代 表 作 ： 论 农 业 2.主 要 观 点 ：(1)农 业 是 罗 马 人 最 重 要 的 职 业(2)奴 隶 主 必 须 用 心 管 好 自 己 的 庄 园 ， 对 奴 隶 的 生 活 必需 品 供 应 最 小 化 ， 以 增 加 收 入(3)奴 隶 制 农 庄 应 该 尽 可 能 自 给 自 足(4)庄 园 应 建 立 在 交 通 便 利 之 处 ， 并 应 少 买 多 卖 2021-5-25 23 (二 )瓦 罗 （ 前 116-前 27） 的 经 济 思 想1.古 罗 马 著 名 思 想 家 ， 代 表 作 ： 论 农 业 2.主 要 观 点 ：(1)农 业 很 重 要 ， 农 业 技 术 是 重 要 的 技 艺(2)奴 隶 主 应 留 在 农 庄 里 经 营 ， 而 不 是 住 在 城 市 里(3)更 加 维 护 奴 隶 制 的 自 然 经 济 ， 主 张 各 项 需 要 都 应 由 农庄 生 产(4)把奴隶看成会说话的工具 2021-5-25 24 (三 )西 塞 罗 (前 106-前 43)的 经 济 思 想1.罗 马 共 和 国 时 期 著 名 的 政 治 家 、 思 想 家 和 雄 辩 家 ， 代表 作 ： 论 共 和 国 、 论 责 任 、 论 法 律 2.主 要 观 点 ：(1)推 崇 农 业 ， 农 业 是 罗 马 人 最 好 的 职 业(2)反 对 小 买 卖 ， 赞 成 大 商 业(3)主 张 财 产 私 有 制 ， 坚 持 保 护 私 有 财 产 ； 反 对 取 消 债 务(会 破 坏 和 谐 与 公 平 )， 为 了 避 免 奴 隶 主 因 为 无 法 偿 债而 沦 为 奴 隶 ， 可 以 申 请 宣 告 破 产(4)肯 定 分 工 的 作 用 2021-5-25 25 (四 )奥 古 斯 汀 (354-430)的 经 济 思 想1.古 代 基 督 教 最 重 要 的 思 想 家 。 他 通 过 希 腊 哲 学 对 圣经 的 解 释 建 立 了 第 一 个 完 整 的 基 督 教 神 学 体 系 ， 被称 为 “所有基督教神学家中最伟大的人物”2.主 要 观 点 ：(1)奴 隶 制 是 人 的 制 度 而 不 是 神 的 制 度 ， 奴 隶 是 对 有 罪 之人 的 惩 罚(2)上 帝 创 造 世 界 时 就 要 人 劳 动 ， 劳 动 是 愉 快 的(3)认 为 最 为 人 权 的 财 产 权 依 存 于 皇 权 ， 是 上 帝 把 个 人 财产 通 过 现 实 世 界 的 帝 王 分 配 给 人 类 的(4)明 确 提 出公平价格思 想 ， 但 是 未 展 开 2021-5-25 26 三 、 古 罗 马 的 法 理 思 想1.古 罗 马 对 西 方 经 济 思 想 最 重 要 的 贡 献 ， 来 自 它 的法理思想2.罗 马 法 对 后 世 经 济 思 想 的 巨 大 影 响 有 : 其 适 用 于 外 国 人 的万民法， 较 少 地 受 地 方 习 惯 所 制 约 ， 从而 产 生 了 对 后 来 经 济 思 想 有 重 大 影 响 的 自 然 法 则 的 概 念 对 于 “ 财 产 ” 和 “ 契 约 ” 两 个 经 济 范 畴 的 见 解 ,对 后 世 作为 一 切 经 济 行 为 基 础 的 个 人 主 义 产 权 ,影 响 很 大 把 经 济 视 为 一 种 一 切 都 可 以 以 买 卖 双 方 关 系 为 解 释 的 交 换科 学 的 思 想 ， 从 而 也 就 产 生 了 公 平 价 格 的 概 念 ， 产 生 了 货币 的 性 质 和 借 贷 取 利 等 问 题 2021-5-25 27 第 三 节 西 欧 中 世 纪 的 经 济 思 想 一 、 概 述 1.“中世纪” (公 元 5世 纪 西 罗 马 帝 国 灭 亡 到 15世 纪 )宗教 占 有 特 殊 地 位 ， 教 皇 在 宗 教 事 务 和 世 俗 事 务 方 面有 无 限 权 力2.随 着 教 会 和 异 教 斗 争 的 发 展 ， 早 期 经 院 哲 学 发 展 为以 折 衷 主 义 为 新 特 征 的 多 米 尼 克 经 院 哲 学 正 统 派 ，其 中 最 著 名 的 代 表 人 物 是托马斯阿奎那 2021-5-25 28 二 、 阿 奎 那 的 经 济 思 想1.主 要 著 作 ： 神 学 大 全 ， 被 认 为 是中世纪经院哲学的百科全书,主 要 论 及 封建 农 奴 制 、 公 平 价 格 、 货 币 、 商 业 、 利息 等 问 题2.评 价 ： 阿 奎 那 也 被 称 为 中 世 纪 “ 神 学 的泰 斗 ” ,教 皇 宣 布 阿 奎 那 的 神 学 为 天 主教 会 的 最 高 哲 学 权 威3.阿 奎 那 关 于 价 格 、 货 币 、 商 业 、 利 息 等观 点 都 带 有 明 显 的 两 重 性 ， 反 映 了 其 学说 的 折 衷 主 义 特 点 1225 1274 2021-5-25 29 (1)公 平 价 格 的 基 础 是 交 换 双 方 耗 费 了 相 等 的 劳 动(2)价 格 由 所 有 者 的 地 位 和 物 品 的 效 用 决 定(3)价 格 由 供 求 关 系 决 定5.货 币 ： 货 币 的 价 值 可 以 由 人 的 主 观 意 志 决 定 ， 但 又不 得 不 承 认 货 币 本 身 也 是 一 种 商 品 ， 有 内 在 的 稳 定性4.公 平 价 格 思 想 ： 2021-5-25 30 鄙 视 商 业 ， 同 时 认 可 商 业 利 润 的 合 理 性 ； 商 业 活 动 免受 道 义 谴 责 的 情 形 ：a.一 个 人 用 他 从 商 业 中 获 得 的 适 当 利 润 来 维 持 自 己 的 家庭 生 活 ， 或 者 帮 助 穷 人 ；b.买 进 时 并 无 转 手 卖 出 的 意 图 ， 并 对 物 品 作 了 改 进 ， 或因 时 间 地 点 改 变 而 价 格 有 了 变 动7.利 息 ： 放 债 取 利 是 罪 恶 ， 但 在 以 下 情 况 可 以 收 取 利 息 ：a.出 借 人 出 借 货 币 蒙 受 了 损 失 ；b.出 借 人 以 合 伙 形 式 把 货 币 委 托 给 商 人 和 手 工 业 者 ， 担负 了 丧 失 本 金 的 风 险6.商 业 ：
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