银行结算账户

第 二 节 银 行 结 算 帐 户 一 、 银 行 结 算 账 户 的 概 念 和 种 类 （ 一 ） 银 行 结 算 账 户 的 概 念 银 行 结 算 账 户 （ 又 称 人 民 币 银 行 结 算账 户 ） 是 指 银 行 为 存 款 人 开 立 的 用 于 办 理现 金 存 取 、 转 账 结 算 等 资 金 收 付 活 动 的 人民 币 活 期 存 款 账 户 。 它 是 存 款 人 办 理 存 、贷 款 和 资 金 收 付 活 动 的 基 础 。 （ 二 ） 银 行 结 算 账 户 的 种 类 1.银 行 结 算 账 户 按 其 存 款 人 不 同 分 为 ： 单 位 银 行 结 算 账 户 个 人 银 行 结 算 账 户 。 2.单 位 银 行 结 算 账 户 按 用 途 不 同 分 为 ： 基 本 存 款 账 户 一 般 存 款 账 户 专 用 存 款 账 户 临 时 存 款 账 户 。 个 体 工 商 户 凭 营 业 执 照 以 字 号 或 经营 者 姓 名 开 立 的 银 行 结 算 账 户 纳 入 单位 银 行 结 算 账 户 管 理 。存 款 人 凭 个 人 身 份 证 以 自 然 人 名 义开 立 的 银 行 结 算 账 户 为 个 人 银 行 结 算账 户 。个 人 因 使 用 借 记 卡 、 信 用 卡 在 银 行或 邮 政 储 蓄 机 构 开 立 的 银 行 结 算 账 户 ，纳 入 个 人 银 行 结 算 账 户 管 理 。 *小 提 示 * 【 例 题 多 选 题 】 单 位 银 行 结 算 账 户 按 用途 分 为 （ ） A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.专 用 存 款 账 户 D.临 时 存 款 账 户 ABCD （ 三 ） 银 行 结 算 账 户 管 理 应 当 遵 守 的 基 本 原 则 1.一 个 基 本 账 户 原 则 。 即 存 款 人 只 能 在 银 行 开 立 一 个 基 本 存 款 账 户 ，不 能 多 头 开 立 基 本 存 款 账 户 。 2.自 主 选 择 银 行 开 立 银 行 结 算 账 户 原 则 。 即 存 款 人 可 以 自 主 选 择 银 行 开 立 银 行 结 算 账户 。 除 国 家 法 律 、 行 政 法 规 和 国 务 院 规 定 外 ， 任何 单 位 和 个 人 不 得 强 令 存 款 人 到 指 定 银 行 开 立 银行 结 算 账 户 。 3.守 法 原 则 。 4.存 款 保 密 原 则 。 即 银 行 应 依 法 为 存 款 人 的 银 行 结 算 账 户 信 息保 密 。 对 单 位 银 行 结 算 账 户 和 个 人 银 行 结 算 账 户的 存 款 和 有 关 资 料 ， 除 国 家 法 律 、 行 政 法 规 另 有规 定 外 ， 银 行 有 权 拒 绝 任 何 单 位 或 个 人 查 询 。 二 、 银 行 结 算 账 户 的 开 立 、 变 更 、撤 销 （ 一 ） 银 行 结 算 账 户 的 开 立 1.银 行 结 算 账 户 的 开 立 程 序 存 款 人 开 立 基 本 存 款 账 户 、 临 时 存 款 账 户 和 预 算单 位 开 立 专 用 存 款 账 户 实 行 核 准 制 度 ， 经 中 国 人民 银 行 核 准 后 ， 由 开 户 银 行 核 发 开 户 登 记 证 。 但存 款 人 因 注 册 验 资 需 要 开 立 的 临 时 存 款 账 户 除 外 。中 国 人 民 银 行 是 银 行 结 算 账 户 的 监 督 管 理 部 门 。 存 款 人 开 立 单 位 银 行 结 算 账 户 ， 自 正式 开 立 之 日 起 3个 工 作 日 后 ， 方 可 办 理 付 款业 务 。 但 注 册 验 资 的 临 时 存 款 账 户 转 为 基本 存 款 账 户 和 因 借 款 转 存 开 立 的 一 般 存 款账 户 除 外 。 银 行 应 建 立 存 款 人 预 留签 章 卡 片 。 存 款 人 为 单位 的 ， 其 预 留 签 章 为 该单 位 的 公 章 或 财 务 专 用章 加 其 法 定 代 表 人 （ 单位 负 责 人 ） 或 其 授 权 的代 理 人 的 签 名 或 者 盖 章 。 （ 二 ） 银 行 结 算 账 户 的 变 更 1.银 行 结 算 账 户 的 变 更 ， 是 指 存 款 人 的 账 户信 息 资 料 发 生 的 变 化 或 改 变 ， 主 要 为 存 款 人 名 称 、单 位 法 定 代 表 人 、 住 址 以 及 其 他 开 户 资 料 的 变 更 。 2.存 款 人 更 改 名 称 ， 但 不 改 变 开 户 银 行 及 账号 的 ， 应 于 5个 工 作 日 内 向 开 户 银 行 提 出 银 行 结 算账 户 的 变 更 申 请 ， 并 出 具 有 关 部 门 的 证 明 文 件 。 3.单 位 的 法 定 代 表 人 或 主 要 负 责 人 、 住 址 以及 其 他 开 户 资 料 发 生 变 更 时 ， 应 于 5个 工 作 日 内 书面 通 知 开 户 银 行 并 提 供 有 关 证 明 。 4.银 行 接 到 存 款 人 的 变 更 通 知 后 ， 应 及 时 办理 变 更 手 续 ， 并 于 2个 工 作 日 内 向 中 国 人 民 银 行 报告 。 （ 三 ） 银 行 结 算 账 户 的 撤 销 1.撤 销 情 形 （ 有 以 下 情 形 之 一 的 ） （ 1） 被 撤 并 、 解 散 、 宣 告 破 产 或 关 闭的 ； （ 2） 注 销 、 被 吊 销 营 业 执 照 的 ； （ 3） 因 迁 址 需 要 变 更 开 户 银 行 的 ； （ 4） 其 他 原 因 需 要 撤 销 银 行 结 算 账 户的 。 2.不 得 撤 销 的 情 形 存 款 人 尚 未 清偿 其 开 户 银 行 债 务 的 ， 不 得 申 请 撤 销 银 行结 算 账 户 。 3.未 发 生 业 务 账 户 的 撤 销 开 户 银 行 对 已 开 户 1年 ， 但 未 发 生 任 何业 务 的 账 户 ， 应 通 知 存 款 人 ， 自 发 出 通 知30日 内 到 开 户 银 行 办 理 销 户 手 续 ， 逾 期 视同 自 愿 销 户 。 【 例 题 多 选 题 】 存 款 人 有 下 列 （ ）情 形 之 一 的 ， 应 向 开 户 银 行 提 出 撤 销 银 行结 算 账 户 的 申 请 。 A.被 撤 并 、 解 散 、 宣 告 破 产 或 关 闭 的 B.注 销 、 被 吊 销 营 业 执 照 的 C.因 迁 址 需 要 变 更 开 户 银 行 的 D.存 款 人 尚 未 清 偿 开 户 银 行 债 务 的 ABC 三 、 基 本 存 款 账 户 基 本 存 款 账 户 ， 是 指 存 款 人 因 办 理 日 常 转 账结 算 和 现 金 收 付 需 要 开 立 的 银 行 结 算 账 户 。 基 本存 款 账 户 是 存 款 人 的 主 要 账 户 。 （ 一 ） 基 本 存 款 账 户 的 使 用 范 围 1.存 款 人 日 常 经 营 活 动 的 资 金 收 付 ， 以 及 存款 人 的 工 资 、 奖 金 和 现 金 的 支 取 。 2.存 款 人 只 能 选 择 一 家 金 融 机 构 开 立 一 个 基本 存 款 账 户 ， 不 能 多 头 开 立 基 本 存 款 账 户 。 （ 二 ） 基 本 存 款 账 户 的 开 户 要 求 1.开 机 基 本 存 款 账 户 的 存 款 人 资 格（ 几 乎 是 独 立 核 算 的 所 有 组 织 ） 凡 是 具 有 民 事 权 利 能 力 和 民 事 行 为 能力 ， 并 依 法 独 立 享 有 民 事 权 利 和 承 担 民 事义 务 的 法 人 和 其 他 组 织 ， 均 可 以 开 立 基 本存 款 账 户 。 如 个 体 工 商 户 、 单 位 附 属 独 立核 算 的 食 堂 、 招 待 所 、 幼 儿 园 等 ， 也 可 以开 立 基 本 存 款 账 户 。 2.需 出 具 的 文 件 营 业 执 照 正 本 或批 文 或 证 明 或 登 记 证 ， 如 有 税 务 登 记 证 也出 具 。 （ 三 ） 开 立 基 本 存 款 账 户 的 程 序 存 款 人 申 请 开 立 基 本 存 款 账 户 的 ， 应填 制 开 户 申 请 书 ， 提 供 规 定 的 证 件 。 送 交盖 有 存 款 人 印 章 的 卡 片 ， 经 银 行 审 核 同 意 、并 凭 中 国 人 民 银 行 当 地 分 支 机 构 核 发 的 开户 许 可 证 ， 即 可 开 立 该 账 户 。 【 例 题 单 选 题 】 单 位 日 常 经 营 活 动的 资 金 收 付 及 工 资 、 奖 金 和 现 金 的 支付 ， 应 通 过 法 定 账 户 办 理 。 该 账 户 是（ ） 。 A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账户 C.临 时 存 款 账 户 D.专 用 存 款 账户 【 例 题 判 断 题 】 为 了 便 于 结 算 ， 一个 单 位 可 以 同 时 在 多 家 金 融 机 构 开 立银 行 基 本 存 款 账 户 。 （ ）A 四 、 一 般 存 款 账 户 一 般 存 款 账 户 是 指 存 款 人 因 借 款 或 其他 结 算 需 要 ， 在 基 本 存 款 账 户 开 户 银 行 以外 的 银 行 营 业 机 构 开 立 的 银 行 结 算 账 户 。 （ 一 ） 使 用 范 围 办 理 存 款 人 借 款 转 存 、 借 款 归 还 和 其他 结 算 的 资 金 收 付 。 该 账 户 可 以 办 理 现 金缴 存 ， 但 不 得 办 理 现 金 支 取 。 存 款 人 开立 一 般 存 款 账 户 没 有 数 量 限 制 。 【 例 题 判 断 题 】 存 款 人 可 以 通 过 一 般 存款 账 户 办 理 现 金 支 取 。 （ ） 【 例 题 多 选 题 】 下 列 有 关 银 行 账 户的 表 述 中 正 确 的 有 （ ） 。 A.一 个 单 位 只 能 在 一 家 银 行 开 立 一 个基 本 存 款 账 户 B.一 个 单 位 可 以 在 多 家 银 行 开 立 多 个基 本 存 款 账 户 C.现 金 缴 存 可 以 通 过 一 般 存 款 账 户 办理 D.现 金 支 付 不 能 通 过 一 般 存 款 账 户 办理 ACD 【 例 题 多 选 题 】 下 列 关 于 支 付 结 算 的 各项 表 述 中 ， 符 合 规 定 的 有 （ ） 。 A.银 行 账 户 分 为 基 本 存 款 账 户 、 一 般存 款 账 户 、 临 时 存 款 账 户 和 专 业 存 款 账 户 B.存 款 人 只 能 选 择 一 家 银 行 的 一 个 营业 机 构 开 立 一 个 基 本 存 款 账 户 C.存 款 人 可 以 通 过 基 本 存 款 账 户 办 理工 资 、 奖 金 等 现 金 的 支 取 D.存 款 人 可 以 通 过 一 般 存 款 账 户 办 理工 资 、 奖 金 等 现 金 的 支 取 ABC （ 二 ） 开 户 要 求 存 款 人 开 立 一 般 存 款 账 户 ， 应 向 开 户银 行 出 具 下 列 证 明 文 件 ： 1.开 立 基 本 存 款 账 户 规 定 的 证 明 文 件 ； 2.基 本 存 款 账 户 开 户 许 可 证 ； 3.存 款 人 因 向 银 行 借 款 需 要 ， 应 出 具借 款 合 同 ； 4.存 款 人 因 资 金 结 算 需 要 ， 应 出 具 有关 证 明 。 （ 三 ） 开 立 程 序 应 填 制 开 户 申 请 书 ， 提 供 相 应 的 证 明文 件 ， 送 交 盖 有 存 款 人 印 章 的 印 鉴 卡 片 ，经 银 行 审 核 同 意 后 ， 即 可 开 立 该 账 户 。【 注 意 】 无 需中 国 人 民 银 行核 准 。 【 例 题 单 选 题 】 存 款 人 因 借 款 或 其 它 结算 需 要 申 请 开 立 一 般 存 款 账 户 ， 其 数 量（ ） 。 A.只 能 开 立 一 个 B.不 能 超 过 二 个 C.不 能 超 过 三 个 D.没 有 限 制 【 例 题 多 选 题 】 关 于 一 般 存 款 账 户 ， 下列 表 述 正 确 的 是 （ ） 。 A.存 款 人 只 能 设 立 一 个 一 般 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 应 在 基 本 存 款 账 户 开户 银 行 以 外 的 银 行 营 业 机 构 开 立 C.一 般 存 款 账 户 可 以 办 理 现 金 缴 存 ，但 不 得 办 理 现 金 支 取 D.开 立 一 般 存 款 账 户 实 行 核 准 制D BC 五 、 专 用 存 款 账 户 专 用 存 款 账 户 是 指 存 款 人 按 照 法 律 、行 政 法 规 和 规 章 ， 对 有 特 定 用 途 的 资 金 进行 专 项 管 理 和 使 用 而 开 立 的 银 行 结 算 账 户 。 （ 一 ） 使 用 范 围 对 下 列 资 金 的 管 理 与 使 用 ， 存 款 人 可 以 申 请开 立 专 用 存 款 账 户 ： 基 本 建 设 资 金 ； 更 新 改 造 资 金 ； 财 政预 算 外 资 金 ； 粮 、 棉 、 油 收 购 资 金 ； 证 券 交易 结 算 资 金 ； 期 货 交 易 保 证 金 ； 信 托 基 金 ； 金 融 机 构 存 放 同 业 资 金 ； 政 策 性 房 地 产 开 发资 金 ； 单 位 银 行 卡 备 用 金 ； 住 房 基 金 ； 社会 保 障 基 金 ； 收 入 汇 缴 资 金 ； 业 务 支 出 资 金 ； 党 、 团 、 工 会 设 在 单 位 的 组 织 机 构 经 费 ； 其他 需 要 专 项 管 理 和 使 用 的 资 金 。 （ 二 ） 开 户 要 求 出 具 其 开 立 基 本 存 款 账 户 规 定 的 证 明文 件 、 基 本 存 款 账 户 开 户 登 记 证 和 各 项 专用 资 金 的 有 关 证 明 文 件 。 （ 三 ） 开 设 程 序 填 制 开 户 申 请 书 ， 提 供 相 应 的 证 明 文件 ， 送 交 盖 有 存 款 人 印 章 的 印 鉴 卡 片 ， 经银 行 审 核 同 意 后 开 立 该 账 户 。 要 有 中 国 人 民银 行 当 地 分 支行 核 发 的 开 户许 可 证 。 六 、 临 时 存 款 账 户 临 时 存 款 账 户 是 指 存 款 人 因 临 时 需 要并 在 规 定 期 限 内 使 用 而 开 立 的 银 行 结 算 账户 。 （ 一 ） 使 用 范 围 1.设 立 临 时 机 构 2.异 地 临 时 经 营 活 动 3.注 册 验 资 资 金 。 注 册 验 资 的 临 时 存款 账 户 在 验 资 期 间 只 收 不 付 。 时 效 ： 临 时 存 款 账 户 的 有 效 期 最 长 不得 超 过 2年 。 （ 二 ） 开 户 要 求 简 单 了 解 1.临 时 机 构 ， 应 出 具 其 驻 在 地 主 管 部 门 同 意设 立 临 时 机 构 的 批 文 。 2.异 地 建 筑 施 工 及 安 装 单 位 ， 应 出 具 其 营 业执 照 正 本 或 其 隶 属 单 位 的 营 业 执 照 正 本 ， 以 及 施工 及 安 装 地 建 设 主 管 部 门 核 发 的 许 可 证 或 建 筑 施工 及 安 装 合 同 。 3.异 地 从 事 临 时 经 营 活 动 的 单 位 ， 应 出 具 其营 业 执 照 正 本 以 及 临 时 经 营 地 工 商 行 政 管 理 部 门的 批 文 。 4.注 册 验 资 资 金 ， 应 出 具 工 商 行 政 管 理 部 门核 发 的 企 业 名 称 预 先 核 准 通 知 书 或 有 关 部 门 的 批文 。 注 意 ： 其 中 第 2、 3项 还 应 当 出 具 其 基 本 存 款账 户 开 户 登 记 证 。 【 例 题 判 断 题 】 单 位 开 设 的 证 券 交易 结 算 资 金 账 户 属 于 专 用 存 款 账 户 。（ ） 【 例 题 多 选 题 】 下 列 （ ） 情 况下 ， 存 款 人 可 以 申 请 开 立 临 时 存 款 账户 。 A.注 册 验 资 B.缴 纳 住 房 基 金 C.异 地 临 时 经 营 活 动 D.支 付 职 工 差 旅 费 AC 七 、 个 人 银 行 结 算 账 户 个 人 银 行 结 算 账 户 是 指 存 款 人 有 投 资 、 消 费 、结 算 等 需 要 而 凭 个 人 身 份 证 件 以 自 然 人 名 称 开 立的 银 行 结 算 账 户 。 邮 政 储 蓄 机 构 办 理 银 行 卡 业 务 开 立 的 账 户 纳入 个 人 银 行 结 算 账 户 管 理 。 自 然 人 可 根 据 需 要 申 请 开 立 个 人 银 行 结 算 账户 ， 也 可 以 在 已 开 立 的 储 蓄 账 户 中 选 择 并 向 开 户银 行 申 请 确 认 为 个 人 银 行 结 算 账 户 。 个 人 银 行 结 算 账 户 的 功 能 ： 活 期 储 蓄 功 能 ；普 通 转 账 结 算 功 能 ； 通 过 个 人 银 行 结 算 账 户 使 用支 票 、 信 用 卡 等 信 用 支 付 工 具 。 【 注 意 】 与个 人 储 蓄 账户 进 行 区 分 （ 一 ） 使 用 范 围 个 人 银 行 结 算 账 户 用 于 办 理 个 人 转 账收 付 和 现 金 存 取 ， 而 储 蓄 账 户 仅 限 于 办 理现 金 存 取 业 务 ， 不 得 办 理 转 账 结 算 。 （ 二 ） 开 户 要 求 出 具 的 证 明 文 件 身 份 证 、 户 口 簿 、驾 驶 执 照 、 护 照 、 军 官 证 、 警 官 证 等 有 效证 件 。 （ 三 ） 开 立 程 序 （ 了 解 ） 【 例 题 判 断 题 】 个 人 储 蓄 账 户 的 用 途 主要 是 办 理 个 人 现 金 存 取 ， 但 也 可 以 办 理 个人 转 账 收 付 结 算 。 ( ) 八 、 异 地 银 行 结 算 账 户 异 地 银 行 结 算 账 户 是 指 存 款 人 符 合 法定 条 件 ， 根 据 需 要 在 异 地 开 立 相 应 的 银 行结 算 账 户 。 单 位 或 个 人 只 要 符 合 下 列 相 关 条 件 ，均 可 根 据 需 要 在 异 地 开 立 相 应 的 单 位 银 行结 算 账 户 或 个 人 银 行 结 算 账 户 ： 1.存 款 人 在 营 业 执 照 注 册 地 未 开 立 基本 存 款 账 户 的 ， 可 以 在 经 营 地 开 立 基 本 存款 账 户 ； 2.存 款 人 在 异 地 取 得 借 款 和 有 其 他 结算 需 要 的 可 在 异 地 开 立 一 般 存 款 账 户 ； 3.存 款 人 有 回 笼 异 地 货 款 、 支 付 异地 营 销 开 支 需 要 的 ， 如 企 业 驻 外 的 非独 立 核 算 单 位 ， 可 以 异 地 开 立 收 入 汇缴 和 业 务 支 出 专 用 存 款 账 户 ； 4.在 异 地 有 短 期 的 临 时 经 营 活 动 ，如 有 文 艺 团 体 在 异 地 的 演 出 活 动 ， 生产 厂 家 在 异 地 的 展 销 活 动 等 ， 可 以 异地 开 立 临 时 存 款 账 户 。 【 例 题 多 选 题 】 异 地 银 行 结 算 账 户 可 以 开 立 的银 行 账 户 种 类 有 （ ） 。 A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.专 用 存 款 账 户 D.临 时 存 款 账 户 【 例 题 多 选 题 】 下 列 关 于 银 行 账 户 的 表 述 中 ，符 合 规 定 的 的 有 （ ） A.一 般 存 款 账 户 可 以 办 理 工 资 等 现 金 支 取 业务 B.基 本 存 款 账 户 可 以 办 理 工 资 、 奖 金 等 现 金支 取 业 务 C.一 般 存 款 账 户 可 以 办 理 现 金 缴 存 ， 但 不 能办 理 现 金 支 取 D.专 用 存 款 账 户 是 指 存 款 人 因 特 定 用 途 需 要开 立 的 账 户 BCDABCD