2023年公司成本管理办法5篇

2023年公司成本管理办法5篇 书目 第1篇公司成本核算管理方法 第2篇公司成本管理方法 第3篇装饰公司成本限制管理方法 第4篇z公司成本费用管理方法 第5篇某公司成本费用管理方法 装饰公司成本限制管理方法 装饰公司成本限制管理方法 成本限制:公司实行的是项目承包责任制,工程成本包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的干脆成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理费用、财务费用”科目。 “工程施工”科目设立以下明细科目:人工费、材料费、机械运用费、其他干脆费、间接费、综合费,同时也可单独设立分包工程费用明细科目。依据详细状况可设三、四级明细科目。 项目部要实行安排管理,项目起先时必需有预算和人工、材料、机械定额,对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。 1、人工费:核算耗用在工程上的干脆人工费,不包括管理人员与后勤人员费用。 可按班组或施工项目进行三级明细核算。人工费要实行总量限制。依据预算书中的人工费,测算出人工费占工程造价的比例,平常发放人工费时,要与实际完成的产值进行比较。建立项目部班组工人工资档案,档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。每月由预算人员刚好与班组进行结算,会计人员依据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本,同时记入“应付工资“账户。依据项目资金状况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单,欠发工资反映在应付工资账户上。有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部(公司授权)发放到个人,工资必需由本人签收,代领工资的必需由工资全部人书面托付,注明代领人姓名、身份证号等。管理人员工资要严格考勤制度,按考勤发放工资。 2、材料费:核算耗用在工程上的各种材料费用、各种四周材料摊销和租赁费用。可按主要材料品种进行三级明细核算。 建立材料选购安排制度。月底前由工程预算人员编制材料选购安排,项目部选购材料,应依据选购安排,按工程进度和工作预算量安排进料。进料前必需报预算员审批,与材料供应商签订材料选购合同。在保证施工用料的同时,加强对市场购买材料的管理,主要材料同质前提下要货比三家,努力降低选购成本。会计人员依据材料选购安排,会同项目负责人支配资金。对无材料选购安排的会计人员不支付款项(特别状况须经项目负责人审批)。会计人员平常要留意了解大宗材料的市场行情,对购进材料价格异样的状况要刚好向项目负责人和公司汇报。建立材料验收入库制度。 材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等仔细验收核对,根据有关标准严格验收,做到精确无误,入库材料验收应刚好精确。发觉问题刚好作出验收记录,向主管选购人员反映。材料验收合格后,要依据施工状况堆放就位,刚好办理入库验收,核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证,核对无误后填制入库单,并刚好登账。材料入库单一式三联,存根、供应商、财务各一联,注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必需附有材料选购合同、供应商送货单和材料入库单,同时必需经材料选购员、保管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账,否则不予付款。同时,工地门卫应建立材料、物资进出登记簿,对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等,会计人员不定期地依据材料入库单状况进行抽查。建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续,由施工管理人员依据施工状况签发领料单,施工班组签收。 领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料保管人员汇总,编制材料收发月报表和收料单明细汇总表(分别报项目部负责人和会计人员,由会计人员据此进行材料成本核算。不需用材料和残废料的变卖,应由会计人员监督办理并入账核算。项目部应建立经济责任制,执行材料节超奖惩制度。租赁的各种周转运用材料,应由预算及施工人员核定周转材料运用量,实行总量限制。仓库应单独建立租赁材料台账,具体登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。 月终由材料保管人员汇总,编制租赁材料状况月报表(见附表),分别报项目负责人和会计人员,由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管,发生的租赁材料短缺应明确负责人,将有关资料刚好交会计人员,经项目负责人批准进行相应经济处理。会计人员在支付租赁费时,应依据租赁材料入库时的验收资料及退回资料细致核对,核对无误后方可支付。月终,会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的全部材料进行盘点,做到账实相符。对账实不符的应刚好查明缘由,报项目负责人处理。 3、机械运用费:核算耗用在工程上的自有施工机械运用费,租用施工机械租赁费以及施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核算。租入的施工机械费用结算,可依据租赁合同规定的租赁形式分别进行。按台班支付运用费的,应有专人负责考勤;对完成工程量形式结算的,每月由预算人员计算实际完成工程量。 4、其他干脆费:核算工程发生的设计费、技术救济费、现场材料二次搬运费、生产工具和用具运用费、检验试验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等。 5、间接费用:核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动爱护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、款待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、平安文明防护措施费、公司管理费等。公司要严格限制非生产性费用支出,严格审批程序。公司各种应交款项平常必需根据工程款收入的10%上交,项目负责人与会计人员作为责任人必需保证10%的上交,10%作为公司应收取的管理费及税金,任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项,次月起按未上交部分计算利息,月利率12。 公司各种应交款项年中预结一次,年末结算。结算后的差额部分在三个月内上交,逾期未上交转作借款,按季计息,第一季度按6利率计息,其次季度起先按12计息。平常上交时,记入“其他应付款公司结算管理费”借方,依据公司转下的管理费结算收据,借记“工程施工间接费公司管理费”、贷记“其他应付款公司结算管理费”。项目交纳的税费,凭税费交纳单据复印件由公司退还给项目。平安文明措施费必需照建设部建筑工程平安防护、文明施工措施费用及运用规定的要求,建立项目部平安防护文明施工措施费用清单安排和支出安排。项目部对列入工程概算的平安作业环境及平安施工措施的落实、平安生产条件的改善,确保专款专用,不得挪作他用。所发生的费用在“工程施工间接费平安措施费”科目单独核算。 6、综合费:核算公司内部借款产生的资金利息。 公司借款利息实行预交制度,每个季度结算一次,每个季度末为计息日。平常上交时,记入“其他应付款公司借款利息”借方,季末依据公司转下的利息结算收据,借记“工程施工综合费”、贷记“其他应付款公司借款利息”。项目应建立固定资产、周转材料明细账,购入的大型设备、周转运用材料要具体登记购入时间、设备型号、数量,并按会计制度规定 的折旧率计提折旧和摊销。在项目未与公司办理竣工财务决算前,全部资产、材料产权属公司全部,未经公司批准项目不得擅自处置,否则以侵占公司资产论处。项目应做好税款交纳工作。依据税务机关要求,刚好、足额上缴税款,对已收取工程款、税务部门短暂不收取的税款,应将税款预留,保证税款的资金运用。对甲方要求由税务机关代扣交税款的,必需取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。刚好向甲方索取代交税款的税票,并给甲方办理相应财务手续。建立成本分析制度,定期进行成本分析。 公司成本管理方法 公司成本管理方法(十二) 一、成本管理的基本任务 仔细执行财经纪律,严格限制成本开支范围和开支标准;通过预料、限制、分析和考核,挖掘降低成本潜力,提高经济效益。 二、成本管理应实行归口管理责任制 1、生产部门:负责制定备品备件定额,运行材料消耗定额,检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平,挖掘设备潜力,提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用安排。 2、安保部门:负责平安保卫及消防设施和器材管理,提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用安排。 3、人劳部门:负责制定劳动定额,限制工资总额和劳动爱护用品的发放范围及标准。依据属地原则,制定社会保障措施,限制社会保障支出,提出年度、季度工资及劳保费用安排。 4、物供部门:负责制定工器具消耗定额,做好节约代用、修旧利废工作. 5、办公室:负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置安排及电信电话费用安排。 6、总务部门:负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作,提出所管辖资产的年度、季度修理费用安排。 7、财务部门:是成本管理的综合部门,汇总编制成本安排;驾驭成本开支范围和标准,限制成本;参加制定有关成本的各项定额;照实核算成本,并进行综合分析。 三、成本的开支范围及标准 1、工资:生产管理人员及由本单位组织支配工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴;按国家规定的各种假期工资;按规定发给的超产奖、平安奖. 2、职工福利费:按工资总额范围和提取比例提取的费用。 3、折旧费:按应计提固定资产原值,采纳平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值,当月增加的固定资产当月不计提折旧,当月削减的固定资产照提折旧。 4、税金:按规定支付的房产税、土地运用税、印花税等。 5、保险费:参与投保的财产物资的保险费用。 6、失业保险:按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 7、养老保险:按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 8、住房公积金:按在职职工工资总额和当地的费率缴交。 9、劳动保险费:六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。 10、水资源费及水文测报费:按发电量和当地规定的费率缴交的费用。 11、工会经费:按工资总额范围和提取比例提取的费用。 12、教化经费:按工资总额范围和提取比例提取的费用。 13、土地运用费:运用土地而支付的费用。 14、物料消耗:生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件;不构成固定资产的小型技术革新用料;车间通风、照明及消防、卫生用料;生产及管理运输车辆耗用的燃材料;生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等修理用料。 15、修理费:固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。 16、办公费:生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。 17、水电费:生产及管理部门和公共场所的水电费用。 18、差旅费:职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费;职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。 19、低值易耗品摊销:生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。 20、劳动爱护费:按规定发给职工的劳保服装用品、平安防护用品、防暑降温用品及值班被褥。 21、运输费用:生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费;运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及托付外单位的小修、保养等。 22、租赁费:生产和管理部门由于生产经营须要从外单位临时租入的各种固定资产(除汽车)及工具而支付的租金。 23、业务款待费:依据经营业务的合理须要,按规定的标准据实列支的费用。 24、其他费用:不属于以上各项范围应计入成本的费用。如:询问费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。 四、合理划分生产成本、费用和管理费用的界限 为规范管理,使单位与单位之间有可比性,下列各项在生产成本中列支: 1、干脆生产人员的工资(指工资总额)及按规定提取的福利费。 2、干脆生产人员的劳动爱护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。 3、干脆为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。 4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。 5、固定资产折旧费。 6、因生产须要从外单位租入固定资产的租金。 7、水资源费及水文测报费。 除以上各项费用外,其余都在管理费用中列支。 五、严格划分开支界限,下列支出不得列入成本 1、购置和建立固定资产、无形资产和其他资产的支出。 2、设备技术改造支出。 3、对外投资的支出。 4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。 5、国家规定以外的社会保险,如简易人身保险。 6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。 六、成本安排的编制 1、编制成本安排必需以公司下达的生产安排及费用开支标准等为依据,在单位经理的领导下,财务部门负责组织,各归口管理部门必需通力协作,保证成本安排指标的先进性和可行性。 2、成本安排除列示数字外,还应附文字说明,主要内容是:对预料完成状况的分析,保证完成安排主要措施方案,安排中存在的问题和解决问题的看法。 3、成本安排的编制程序:年度起先前一个月,由归口管理部门按年分季编制本部门的用款安排,有定额标准的,按定额标准,没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际须要,本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理,经理组织有关人员依据年度生产安排进行成本预料,平后于12月上报成本安排建议数(本安排不含大修理费用,大修理费用应专题上报)。 七、成本安排的限制 各单位接到公司下达的正式成本安排后,应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人,由其负责限制。各部门应抓好成本费用的日常限制 ,制定相应的管理方法:如电话费、低值易耗品管理方法等。 成本中的可控费用与非可控费用不行相互挪用,可控费用各项目之间可以相互调剂运用。 八、成本分析与考核 1、成本的分析应按年度和季度进行,内容包括安排、实际差异和差异缘由分析,对成本升降缘由作具体说明,以便修正安排或提出改进管理措施。 2、对不按成本开支范围,将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破安排不分析、不追加安排的盲目开支或虚列成本的,视其性质和情节轻重扣减该单位的工资. 公司成本核算管理方法 公司成本核算管理方法(5) 第一章 总则 第一条 为了计算贯彻执行成本管理的有关法令和制度,以便结合产品各步骤生产特点,精确、合理地计算产品总成本和单位成本,分析成本资料,供应降低成本措施,为销售定价供应依据,特制定本方法。 其次章 产品分类成本的核算对象 其次条 凡经肯定生产工艺过程而出售的产品部件均应进行成本核算。 第三章 成本项目和生产费用 第三条 原料及主要材料项目:各生产过程所耗用的原材料。 第四条 燃料动力:燃料(煤)、电。 第五条 工资:指干脆参与生产的员工工资,包括基本工资、生产资金、超额计件工资、加班工资、夜班费、副食补贴等。 第六条 提取的员工福利费。 第七条 车间经费:车间发生的各项费用,包括车间管理人员的工资,修理工、勤杂工的工资,按比例提取的福利基金、折旧费、修理费、车间办公费、水电费、取暖费、租凭费、保健费、低值易耗品费用、劳保用品费用、在产品盈亏及其他。 第八条 公司外加工费用:因公司外加工项目金额较大,所以和材料应区分计算,以便驾驭此项费用的开支数额,另外,这部格外购件保存在半成品库,也应单独立账核算。 第四章 生产费用的汇合和安排 第九条 材料 1. 干脆材料:凡干脆供应产品制造所需,能干脆计入产品成本的原料。 2. 间接材料:凡间接用于产品制造,但并非形成产品本质;或虽形成产品本质,但所占成本比例较微;或不便与计入产品成本的物料,按肯定标准(数量或重量)进行安排。 第十条 人工 1. 干脆人工:从事干脆生产的员工酬劳,能干脆计入产品成本者。 2. 间接人工:从事公司行政、探讨等工作及不干脆从事生产的员工酬劳,以及不能或不便于计入产品成本者,按生产工时进行安排。 第十一条 制造费用 制造费用系指生产过程中,除干脆原料、干脆人工外,所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。 第五章 产品分步成本的计算方法 第十二条 产品成本核算随步骤的结转而结转,其中一部分转入成品(卖出部分),一部分转入下道工序,转入下道工序的成本,分项加入成本项目中。 第十三条 半成品成本的核算:上道工序的半成品,分项目加在本车间内成本中,材料按重量安排,其他成本按工时安排。 第十四条 半成品和外协件领用的核算:对领用的材料半成品件和外协件进行加工时,其材料成本能干脆计入的干脆计入;不能干脆计入的按量分摊,其他项目按耗用工时安排。 第十五条 组装成本额核算:材料能干脆计入的干脆计入;不能干脆计入的按量分摊。 第十六条 协助生产的核算:按供应的劳务时间安排,相互供应劳务则一次安排。 第六章 定额制定、分析考核 第十七条 按消耗定额、工时定额和费用定额制定单位安排成本,再按安排成本考核各产品部件的成本完成状况和经济效益的凹凸。对发生的差异要进行分析,找出缘由,提出改进措施。 第七章 关于费用的核算管理 第十八条 各项费用开支着节约的精神,严格按费用定额考核。 第十九条 各车间干脆购入的费用,除有发票外,必需附有车间领料单,写明数量金额,并要求车间负责人签章,财会与车间同时记账。 其次十条 由仓库领用的费用,车间开领料单,仓库规划,一式三份,车间、仓库同时记账,月终28日前仓库和车间核对后报财务部。 其次十一条 各部门、车间的办公用品,由公司总务部负责考核指标,并负责在领用单上规划,一式三份,三方记账(公司总务部、车间、财务部),月终25日公司总务部把本月盘点表金额和各部门车间领用的价值报到财务部。 其次十二条 财务部要分部门计算费用的运用数额,定期公布超支节余状况。 第八章 材料成本管理 其次十三条关于材料的管理 1. 材料账要求不出现赤字,发标的要估价入账。 2. 领料应尽量由专人负责,凡能确定领料用途的肯定要填写用途。 3. 材料在领退库方面,分四种状况处理: (1) 车间一经领出易耗材料,存放于车间,月终由车间负责实际盘点,办理假退库手续。 (2) 一般材料归库负责管理,每月要清点一次,车间要实事求是地领料,车间领出的料,月未要盘点退库,按实领数作为当月的消耗。 (3) 半成品要按本月生产数加本月卖出数领料,车间卖出数开半成品入库单,连同提货单一起交半成品库,由半成品库记账。进料时要精确,要通知仓库点数。 (4) 其他价值较大的材料则要求车间用多少领多少,车间月末不办理假退库手续。假如车间月终存量过大,则应办理假退库手续。 其次十四条 关于半成品的管理 1. 半成品库应将半成品和成品件、外协件分开保管、记账。 2. 半成品入库应同时有入库单。外协件入库要随时开放库单,月终结算时要和发票比照无误,要凭提货单和领料单提货。 3. 半成品领用和卖出部件时,要凭提货单和领料单提货。 4. 半成品库要账、卡、物相符,出入库手续制度健全,建立定期的盘点制度,刚好供应盘点表。 5. 半成品肯定要通过半成品库,以便计算半成品件数。假如车间好班组干脆转递时,可同时写一张入库单(入库部门的)和一张领料单(领用部门的)一起交半成品库,由半成品库组记账。 6. 车间必需对生产和领用的半成品件进行统计和核算。 7. 车间小组长必需在月末对半成品进行盘点,把盘点表交车间核算员。 8. 成品库组备发的半成品件月末也须盘点,并把盘点表报财务部。 9. 关于半成品的废件,要分别存放,不进行盘点。次件要分别盘点和存放。关于废件要由技术质量部拟出管理程序,按制度办事,不得随意处理。 其次十五条成本室应在每月底,依据“制造费用明细分类账 ”(略)编制“制造费用分摊表”(略)。按各服务部门制造费用摊入各成本中心,其传票分录为,借:“在制品”;货:“制造费用”。同时分别登录于“在制品明细分类账”(略)及“制造费用明细分类表”(略)。 其次十六条 生产部应在次月3日前,呈送下列生产月报表,制一部生产月报表、制两部生产月报表、制三部生产月报表、材料月报表。以上各报表应一式两联,第一联 自存,其次联送成本室。 其次十七条 成本室依据上列报表,编制原材料、在制品、制成品的“收发存明细表”(略)。 其次十八条 成本室依据“耗用干脆材料明细表”(略)、“制造费用”及“干脆人工汇总分摊表”(略),计算制成品及在制品的单位成本和总成本,同时编制“成本计算表”(略)。 其次十九条 成本室依据会计编制的“销货明细表”(略)再编制“产品规格类别损益表”(略)。 第三十条成品的单位成本采纳加权平均法计算。其公式为:(上月底结存总额+本月生产总额)(上月低结存量+本月总生产量) 第三十一条 成本室依据成本计算表来编制传票。其分录为,借:“制成品”;货:“在制品”。同时登录“在制品明细分类账”及“制成品明细分类账”(略)。 第三十二条 成本室依据“收发存明细表”核对发票后,编制传票。其分录为,借:“销货成本”、“推销费用”或“制造费用”;货:“制成品”。 第三十三条 成本室每月结算工作完成后,应将其有关的成本报表汇送会计室,供汇订财务报表用。 第九章 附则 z公司成本费用管理方法 公司的成本费用关系着一个公司的营利状况,下面是企业管理网为大家整理的公司成本费用管理方法,请阅读下文,仅供参考。 第一条为进一步加强中心成本费用限制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增加财务约束实力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本方法。 其次条中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1.成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备选购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必需充分考虑“投入产出”平衡,避开盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2.统一管理原则。根据财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和安排投资工作,由中心安排财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。 3.监督制约原则。依据中心部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。 4.依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必需依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。 第三条中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。 第四条实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教化经费、社会保障费,劳动爱护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务款待费等项目。 第六条刚性费用实施监控约束管理,由安排财务部门依据全年预算批复,协同相关职能部门制定详细指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由安排财务部门依据全年预算批复及历年数据实行“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。 第七条安排财务部门在编制全年预算时,依据预算批复状况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必需由运用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内运用。 第八条对各项变动费用定额包干的详细说明 1.差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(详细报销规定参照中心差旅费开支管理暂行方法及总局财务司转发财政部、外交部关于印发临时出国人员费用开支标准和管理方法的通知。 2.办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费科目核算)。集中选购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入选购部门的办公费用,月末安排财务部门依据仓库供应的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减选购部门的变动费用指标。 3.业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。 4.修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆修理费、专业设备修理费、通用设备修理费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由详细承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,安排财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。 5.燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期依据车管部门供应的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。 6.器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。. 7.运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。 8.电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际运用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。 9.业务款待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。详细管理方法参照相关文件执行,该费用下达指标包括干脆报销费用和定点宾馆酒店 第九条中心安排财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标运用状况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后) 第十条各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。 第十一条为使成本费用预算限制落到实处,中心将结合变动费用指标考核状况,酌情进行适度奖惩。 企业财务管理12大误区 某公司成本费用管理方法 公司成本费用管理方法 成本费用管理方法 第一条:为进一步加强中心成本费用限制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增加财务约束实力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本方法。 其次条:中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备选购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必需充分考虑“投入产出”平衡,避开盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2、统一管理原则。根据财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和安排投资工作,由中心安排财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。 3、监督制约原则。依据中心部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。 4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必需依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。 第三条:中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。 第四条:实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教化经费、社会保障费,劳动爱护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条:实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务款待费等项目。 第六条:刚性费用实施监控约束管理,由安排财务部门依据全年预算批复,协同相关职能部门制定详细指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由安排财务部门依据全年预算批复及历年数据实行“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。 第七条:安排财务部门在编制全年预算时,依据预算批复状况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必需由运用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内运用。 第八条:对各项变动费用定额包干的详细说明 1、差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(详细报销规定参照中心差旅费开支管理暂行方法及总局财务司转发财政部、外交部关于印发的通知。 2、办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费科目核算)。集中选购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入选购部门的办公费用,月末安排财务部门依据仓库供应的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减选购部门的变动费用指标。 3、业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。 4、修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆修理费、专业设备修理费、通用设备修理费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由详细承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,安排财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。 5、燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期依据车管部门供应的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。 6、器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。 . 7、运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。 8、电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际运用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。 9、业务款待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。详细管理方法参照相关文件执行,该费用下达指标包括干脆报销费用和定点宾馆酒店 第九条:,中心安排财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标运用状况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后) 第十条:各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。 第十一条:为使成本费用预算限制落到实处,中心将结合变动费用指标考核状况,酌情 进行适度奖惩。