《内部会计控制规范》PPT课件

管 理 规 章 、 操 作 流 程 、 岗 位 责 任 制 和 风险 控 制 制 度 。 2、 对 电 子 信 息 系 统 的 项 目 立 项 、 设 计 、开 发 、 测 试 、 运 行 和 维 护 过 程 明 确 责 任 ，严 格 划 分 软 件 设 计 、 业 务 操 作 和 技 术 维护 等 方 面 的 职 责 。 3、 强 化 电 子 信 息 系 统 的 相 互 牵 制 制 度 ，系 统 设 计 、 软 件 开 发 等 技 术 人 员 与 实 际业 务 操 作 人 员 必 须 相 互 独 立 ， 计 算 机 系统 的 日 常 维 护 和 管 理 人 员 必 须 独 立 于 会计 、 业 务 等 部 门 ， 严 禁 系 统 设 计 、 软 件开 发 人 员 介 入 实 际 操 作 ； 禁 止 同 一 人 同 时 掌 管 操 作 系 统 口 令 和 数 据 库 管 理 系 统口 令 。 用 户 密 码 要 定 期 更 换 。 4、 严 格 制 定 电 子 信 息 系 统 的 安 全 和 保 密标 准 ， 保 证 电 子 信 息 数 据 的 安 全 、 真 实和 完 整 ， 并 能 及 时 、 准 确 地 传 递 到 会 计等 各 职 能 部 门 。 5、 严 格 计 算 机 数 据 的 授 权 修 改 程 序 ， 建立 电 子 系 统 数 据 的 及 时 保 存 和 备 份 制 度（ 建 立 多 备 份 、 异 地 保 存 机 制 ） ， 坚 持电 子 信 息 数 据 的 定 期 检 验 制 度 ， 管 好 上机 日 志 。 6、 指 定 专 人 负 责 计 算 机 病 毒 防 范 工 作 ，定 期 进 行 病 毒 检 测 ， 定 期 对 杀 病 毒 软 件进 行 升 级 。