一级建造师工程经济 工程财务

2016年 全 国 一 级 建 造 师 执 业 资 格考 试 辅 导建 设 工 程 经 济工 程 财 务 1 “ 工 程 财 务 ” 考 试 要 点 分 析 与 讲 解“ 工 程 财 务 ”考 试 要 点 8目 、25条 2 1Z102010 财 务 会 计 基 础1Z102020 成 本 与 费 用1Z102030 收 入1Z102040 利 润 和 所 得 税 费 用1Z102050 企 业 财 务 报 表1Z102060 财 务 分 析1Z102070 筹 资 管 理1Z102080 流 动 资 产 财 务 管 理 n 考 核 点 ：1Z102011 财 务 会 计 的 职 能1Z102012 会 计 核 算 的 原 则1Z102013 会 计 核 算 的 基 本 前 提1Z102014 会 计 要 素 的 组 成 和 会 计 等 式的 应 用1Z102010 财 务 会 计 基 础 （ 目 ） 4 1条 、 财 务 会 计 的 职 能n 掌 握 要 点 ：（ 1） 财 务 会 计 与 管 理 会 计 的 区 别（ 2） 会 计 具 有 核 算 和 监 督 两 个 基 本 职 能 。 5 2条 、 会 计 核 算 的 原 则n 掌 握 要 点 ：会 计 要 素 的 计 量 属 性 ：（ 1） 历 史 成 本（ 2） 重 置 成 本（ 3） 可 变 现 净 值（ 4） 现 值（ 5） 公 允 价 值 6 3条 、 会 计 核 算 的 基 本 前 提熟 悉 要 点 ：n 会 计 核 算 的 基 本 前 提 ： 会 计 主 体 、 持 续 经 营 、会 计 分 期 、 货 币 计 价n 会 计 主 体 与 法 律 主 体 的 关 系 ；n 会 计 期 间 分 为 年 度 和 中 期 。 会 计 年 度 可 以 是 日历 年 （ 我 国 ） ， 也 可 以 是 营 业 年 。n 会 计 核 算 应 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。 业 务 收 支以 外 币 为 主 的 ， 也 可 以 一 种 外 币 为 记 账 本 位 币 ，但 编 制 的 会 计 报 表 应 当 折 算 为 人 民 币 。 n 会 计 基 础 权 责 发 生 制 7 2011年考题 对会计核算的范围从空间上加以界定是通过（）实现的。 A持续经营假设 B会计主体假设 C会计分期假设 D货币计量假设 8 2011年考题 我国现行企业会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认，实行权责发生制的前提是（）。 A会计分期假设与收付实现 B会计分期假设与持续经营 C持续经营与公允价值核算 D历史成本与公允价值核算 9 n我国现行企业会计准则规定，企业应当以权责生制为基础进行会计确认，以下 关于权责发生制的说法中，错误的是：（ ） n A权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础 n B凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用 n C凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用n D企业可以根据需要选择权责发生制或收付实现制作为收入和费用的确认依据 10 4条 、 会 计 要 素 的 组 成 及 会 计 等 式 的 应 用n 掌 握 要 点 ：（ 1） 六 大 会 计 要 素 ： 资 产 、 负 债 、 所 有 者 权 益 、收 入 、 费 用 、 利 润 。（ 2） 反 映 财 务 状 况 的 要 素 ： 资 产 、 负 债 和 所 有者 权 益 。（ 3） 反 映 经 营 成 果 的 会 计 要 素 ： 收 入 、 费 用 和利 润 。（ 4） 资 产 的 特 征 及 分 类（ 5） 负 债 的 特 征 及 分 类（ 6） 所 有 者 权 益 的 特 征 及 分 类 11 （ 7） 静 态 会 计 等 式 ： 资 产 负 债 所 有 者 权 益 是 会 计 工 作 中 设 置 会 计 科 目 和 账 户 、复 试 记 账 、 会 计 核 算 和 编 制 财 务 会 计 报告 的 重 要 理 论 依 据 。（ 8） 动 态 会 计 等 式 ： 收 入 费 用 利 润 （ 或 亏 损 ） 12 2013年真题 根据现行企业会计准则，应列入流动负债的有（）。n A.应交税金n B.应收账款n C.应付工资n D.长期借款n E.短期投资 13 企业的流动资产包括存货、库存现金、应收账款和（ ）等。 A.短期借款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 14 1Z102020 成 本 与 费 用 （ 目 ）n 考 核 点 ：1Z102021 费 用 与 成 本 的 关 系1Z102022 工 程 成 本 的 确 认 和 计 算 方 法1Z102023 工 程 成 本 的 核 算1Z102024 期 间 费 用 的 核 算 15 1Z102021 费 用 与 成 本 的 关 系n 掌 握 要 点 ：（ 1） 费 用 的 特 征 ：费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收入。费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。 16 n （ 2） 成 本 和 费 用 的 联 系 成 本 和 费 用 都 是 企 业 除 偿 债 性 支 出 和 分 配 性 支 出 以 外 的 支 出的 构 成 部 分 ； 成 本 和 费 用 都 是 企 业 经 济 资 源 的 耗 费 ； 生 产 费 用 经 对 象 化 后 进 入 生 产 成 本 ， 但 期 末 应 将 当 期 已 销 产品 的 成 本 结 转 进 入 当 期 的 费 用 （ 损 益 核 算 时 ） 。n （ 3） 成 本 和 费 用 的 区 别 成 本 是 对 象 化 的 费 用 ， 其 所 针 对 的 是 一 定 的 成 本 计 算 对 象 ； 费 用 则 是 针 对 一 定 的 期 间 而 言 的 。 包 括 生 产 费 用 和 期 间 费 用 。生 产 费 用 是 企 业 在 一 定 时 期 内 发 生 的 通 用 货 币 计 量 的 耗 费 ，生 产 费 用 经 对 象 化 后 ， 才 可 能 转 化 为 产 品 成 本 。 期 间 费 用 不进 入 产 品 生 产 成 本 ， 而 直 接 从 当 期 损 益 中 扣 除 。 17 （ 4） 费 用 的 分 类 ：n 按 照 其 分 为 和 （ 5） 生 产 成 本 又 可 以 分 为 直 接 费 用 和 间 接费 用 。 重 点 掌 握 直 接 费 用 和 间 接 费 用 的 内 容 。 18 典型例题：n下列关于成本和费用的表述中正确的是（ ）。 A费用是针对一定的期间而言的 B费用是针对一定的成本核算对象而言的 C费用是指不能计入成本而应当直接计入当期损益的耗费 D成本是针对一定的期间而言的 19 按照企业会计制度的规定，不能列入产品成本的支出是（ ）。 A. 生产所耗用的人工费 B. 生产所耗用的材料费 C.企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用 D. 处置固定资产的净损失 20 2011年考题 根据财务会计的有关规定，下列支出中，属于费用的是（）。 A购置固定资产的支出 B向所有者分红支出 C支付未按期纳税的滞纳金 D支付购置原材料的价款 21 1Z102022工 程 成 本 的 确 认 和 计 算 方 法掌 握 要 点 ：（ 1） 施 工 间 接 费 用 分 配 的 方 法（ 2） 固 定 资 产 折 旧 ：n 固 定 资 产 折 旧 的 影 响 因 素n 折 旧 计 算 方 法 平 均 年 限 法 工 作 量 法 ： 行 驶 里 程 法 、 工 作 台 班 法 双 倍 余 额 递 减 法 年 数 总 和 法（ 3） 无 形 资 产 n 无 形 资 产 的 分 类n 无 形 资 产 摊 销 金 额 计 入 管 理 费 用 ， 摊 销 方 法 包 括 直 线 法 、生 产 总 量 法 。 22 2011年考题n某施工企业购买一台新型挖土机械，价格为50万元，预计使用寿命为2000台班，预计净残值为购买价格的3%，若按工作量法折旧，该机械每工作台班折旧费应为（）元。 A242.50B237.50C250.00D257.70 23 某施工企业在 2010 年度同时进行甲、乙、丙、丁 4 个单项工程的施工生产，并按各单项工程分别核算成本。本年度甲乙丙丁实际发生的直接费用分别为 500000 元、800000 元、1000000 元、1200000 元，本年度共发生相关间接费用 300000 元，则乙单项工程本年度应分摊的间接费用为（ ）元。 A. 98000.56 B. 68571.43 C. 40000.00 D. 35900.50 24 （ 3） 工 程 成 本 的 计 算 方 法 n 工 程 成 本 竣 工 结 算 法n 工 程 成 本 月 份 结 算 法 n 工 程 成 本 分 段 结 算 法 25 1Z102023工程成本的核算n 掌 握 要 点 ：1、 工 程 成 本 核 算 的 内 容2、 工 程 成 本 核 算 的 对 象2、 工 程 成 本 核 算 的 任 务 和 基 本 要 求 26 2011年考题n为完成工程所发生的、不易直接归属于工程成本核算对象而应分配计人有关工程成本核算对象的支出，称为（）。 A期间费用 B营业外支出 C间接费用 D管理费用 27 1Z102024 期间费用的核算（ 1） 施 工 企 业 的 期 间 费 用 主 要 包 括 ：、 。（ 2） 期 间 费 用 于 发 生 时 直 接 记 入。（ 3） 包 括 的 内 容 。 （ 4） 包 括 的 内 容 。 28 按照企业会计准则规定，施工企业的财务费用包括（ ）。 A. 发行股票所支付的手续费 B. 发行债券所支付的手续费 C. 融资租入固定资产发生的融资租赁费用 D. 公司财务部职工工资及福利费 E. 汇兑损失 29 1Z102030 收入1Z102031收 入 的 分 类 及 确 认1Z102032建 造 （ 施 工 ） 合 同 收 入 的 核 算 30 1Z102031收 入 的 分 类 及 确 认（ 1） 按 营 业 的 主 次 分 类 ： 主 营 业 务 收 入和 其 他 业 务 收 入（ 3） 主 营 业 务 收 入 ：（ 4） 其 他 业 务 收 入 ， 包 括 ： 产 品 销 售 收入 、 材 料 销 售 收 入 、 机 械 作 业 收 入 、无 形 资 产 出 租 收 入 、 固 定 资 产 出 租 收入 等 。 31 1Z102032建 造 （ 施 工 ） 合 同 收 入 的 核 算（ 1） 掌 握 合 同 分 立 、 合 同 合 并 的 条 件（ 2） 合 同 收 入 的 内 容 ：n 合 同 中 规 定 的 初 始 收 入 ；n 因 合 同 变 更 、 索 赔 、 奖 励 等 形 成 的 收 入 （ 3） 完 工 百 分 比 法 ： 计 算 -当 期 不 能 完 成 的 建造 合 同 收 入 的 确 认 工 程 完 工 进 度 的 确 定 方法当 期 确 认 的 合 同 收 入 （ 合 同 总 收 入完 工 进 度 ） 以 前 年 度 累 计 已 确 认 的 合 同 收 入 32 2013年真题 某跨年度项目的合同价为10000万元，预计合同总成本8500万元，资产负债表日以前会计年度累计已确认的收入为6000万元，该工程已完成工程进度的80%，则当期应确认的合同收入为（）万元。n A,1500n B,2000n C,2500 n D,4000n 答案B 33 典型例题n某工程合同总收入8000万元，本年末止累计完成工程进度80，上年完成工程进度 30，本期实际收到工程款3000万元，按完工百分比法计算当期的合同收入是（ ）。 n A2400万元 B3000万元 C4000万元 D8000万元 34 施工企业向外提供机械作业取得的收入属于（ ）。n A.提供劳务收入n B.销售商品收入n C.让渡资产使用权收入n D.建造合同收入 35 2009年考题n 37、某承包商于2007 年11 月1 日签订了一项施工承包合同，合同工期为18 个月，合同结果能可靠地估计，合同总造价5000 万元，2007 年底已确认合同收入300 万元，2008 年12月31 日工程完成程度为80%，2008 年累计收到工程款3300 万元。则2008 年应确认合同收入（ C ）万元。 A、4700 B、4000 C 、3700 D 、3300 n 500080% - 300 = 3700 36 2011年考题n根据我国现行企业会计准则，企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但是已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的交易，正确的会计处理方式是（）。 A将已发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 B将已发生的劳务成本计入当期损益，并按相同金额确认提供劳务收入 C按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 D按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，不确认劳务成本 37 2011年考题n某施工企业与业主签订了一份修建15千米地铁的建造合同，合同约定工程总造价45亿元，建设期3年，第1年该施工企业修建了4千米，第2年修建了8千米，则第2年合同完工进度为（）。 A80.00%B20.00%C26.67%D53.33% 38 某建筑业企业与A公司签订了一项总造价为1000万元的建造合同，建设期为2年。第1年发生工程成本300万元，当年与A公司办理工程价款结算220万元，年末，A公司发生财务危机面临破产清算，预计其余款项很可能无法收回，则该建设企业应在年末确认的收入为（ ）万元n A.300 B.220 C.不应确认收入 D.无法判断 39 1Z102040 利 润 和 所 得 税 费 用1Z102041利 润 的 计 算1Z102042所 得 税 费 用 的 确 认 40 1Z102041利 润 的 计 算（ 1） 利 润 的 计 算 ： 计 算 公 式 营 业 利 润 利 润 总 额 净 利 润（ 2） 营 业 外 收 入 和 营 业 外 支 出 的 内 容（ 3） 利 润 分 配 法 定 公 积 金 的 用 途 41 2013年真题某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附属加为300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（）万元。n A,500n B,520 n C,750n D,670n【答案】C 42 2012年考题n某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本和营业税金及附加为2300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业营业利润为（ ）万元。A.500B.520C.670D.750 43 某施工企业 2009 年度的营业利润为 3154000 元，营业外收入为 31000 元，营业外支出为 86000 元，接受捐赠收入为 300000 元，则该企业 2009 年度的利润总额为（ ）元。 A. 3154000 B. 3099000 C. 3399000 D. 3454000 44 2011年考题n公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（）。 A弥补公司以前年度亏损 B向投资者分配利润 C提取法定公积金 D向股东分配股利 E提取留作以后年度分配的利润 45 2条 、 掌 握 所 得 税 费 用 的 确 认n掌握要点：（1）核算所得税的两种方法应付税款法、纳税影响会计法纳税影响会计法又分为：递延法和债务法债务法又分为利润表债务法和资产负债表债务法（2006年规定采用该方法）。 46 1Z102050 企 业 财 务 报 表 （ 目 ） 47 （ 1） 了 解 财 务 报 表 列 报 的 概 念 。（ 2） 了 解 编 制 财 务 会 计 列 报 的 基 本 要 求 重 要项 目 单 独 列 报（ 3） 财 务 报 表 的 构 成 。 48 掌 握 要 点 ：（ 1） 资 产 负 债 表 的 概 念 反 映 的 是 企 业 月 末 、季 末 、 半 年 末 、 年 末 的 财 务 状 况 ， 是 静 态报 表 。 （ 2） 资 产 负 债 表 以 “ 资 产 负 债 所 有 者权 益 ” 这 一 会 计 等 式 为 编 制 依 据 。（ 3） 了 解 资 产 负 债 表 的 结 构 ： 我 国 一 般 采用 账 户 式 结 构 。 49 掌 握 要 点 ：（ 1） 利 润 表 ， 反 映 企 业 在 一 定 会 计 期 间 的 经营 成 果 的 会 计 报 表 ， 是 动 态 报 表 。 （ 2） 利 润 表 是 以 “ 利 润 收 入 费 用 ”这 一 会 计 等 式 为 编 制 依 据 。 50 掌 握 要 点 ：（ 1） 现 金 流 量 表 的 概 念（ 2） 编 制 基 础 以 现 金 和 现 金 等 价 物 作为 现 金 流 量 表 的 编 制 基 础 。 （ 3） 现 金 流 量 表 中 的 现 金 ： 包 括 库 存 现 金 、可 随 时 使 用 的 银 行 存 款 及 其 他 货 币 资 金 。 51 根据我国现行企业会计准则，企业财务报表至少应当包括（ ）n A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表D.所有者权益变动表 E.成本分析法 52 2011年考题n反映企业在一定会计期间经营成果的报表是（）。 A资产负债表 B现金流量表 C所有者权益变动表 D利润表 53 根据我国现行企业会计准则，企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的债务，在资产负债表中应当归类为（ ）。 A.非流动负债 B.长期应付款 C.流动负债 D.长期借款 54 2011年考题n关于现金等价物特点的说法，正确的是（）。 A持有的期限较长 B易于转换为现金，但是转换的金额不能确定 C价值变动风险较大 D流动性强 55 （ 4） 现 金 流 量 表 的 的 分 类经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 ；投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 ；筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 56 2013年考题某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴，则这300万元应计入财务计划现金流量表中的（）。 A.经营活动净现金流量B.投资活动净现金流量 C.筹资活动净现金流量 D.营业收入 57 2013年真题 下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是（）n A,处置子公司收到的现金净额n B,取得借款收到的现金n C, 分配股利支付的现金n D, 偿还债务支付的现金 58 典型例题（多选）n企业下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（ ）A.承包工程收到的现金 B.处置固定资产收回的现金C投资支付的现金 D.收到的税费返还 E发包工程支付的现金 59 2011年考题n根据我国现行企业会计准则，应计入经营活动产生的现金流量的是（）。 A取得投资收益收到的现金 B偿还债务支付的现金 C吸收投资收到的现金 D收到的税费返还 60 典型例题n下述现金流量中，属于筹资活动流出的是（ ）。A.支付的各项税费 B.投资所支付的现金 C.购建长期资产所支付的现金 D.偿还债务所支付的现金 61 下列各项中属于现金流量表中的现金的是（ ）。n A. 库存现金n B. 定期存款n C. 三个月内到期的国库券投资n D其他货币资金n E. 能够随时用于支付的银行存款 62 n以下关于企业负债的说法中错误的是（B ）A.对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债；B.对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业不能自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日之前签订了重新安排清偿计划协议，应当归类为非流动负债C.企业在资产负债表日之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债；D.贷款人在资产负债表日之前同意提供资产负债表日后一年以上的宽限期，企业能够在此期限内改正违约行为，且贷款人不能要求随时清偿，该项负债应当归类为非流动负债 63 1Z102055 财 务 报 表 附 注 的 内 容 及 作 用（ 1） 附 注 的 作 用（ 2） 附 注 的 第 一 项 ：财务报表的编制基础 64 1Z102060 财 务 分 析 (目 )1Z102061财务分析方法1Z102062基本财务比率的计算和分析 65 1Z102061 财 务 分 析 方 法（ 1） 财 务 分 析 的 方 法 ， 主 要 包 括 趋 势 分 析 法 、比 率 分 析 法 和 因 素 分 析 法 （ 2） 趋 势 分 析 法 有 定 基 指 数 和 环 比 指 数 两 种方 法 （ 3） 比 率 分 析 的 形 式 构 成 比 率 ； 效 率 比率 ； 相 关 比 率（ 4） 因 素 分 析 法 连 环 替 代 法 ； 差 额 计 算法 二 者 的 联 系 与 区 别 、 计 算 66 2011年考题n在企业财务分析时，对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其变化方向、数额和幅度的分析方法，属于（）。 A差额分析法 B趋势分析法 C结构分析法 D因素分析法 67 1Z102062 基 本 财 务 比 率 的 计 算 和 分 析（ 1） 反 映 盈 利 能 力 的 指 标 ： 净 资 产 收 益 率 ； 总 资 产 报酬 率（ 2） 反 映 营 运 能 力 分 析 指 标 ： 总 资 产 周 转 率 、 流 动 资产 周 转 率 、 存 货 周 转 率 、 应 收 账 款 周 转 率 。（ 3） 反 映 偿 债 能 力 的 指 标 ： 资 产 负 债 率 ； 速 动 比 率 ；流 动 比 率（ 4） 发 展 能 力 分 析 指 标 ， 包 括 ： 销 售 （ 营 业 ） 增 长 率 、资 本 积 累 率 。（ 5） 了 解 杜 邦 财 务 分 析 体 系 68 2013年真题 下列财务指标中，可以反映企业资产管理效率的指标是（）。n A.净资产收益率n B.存货周转率n C.流动比率n D.资本积累率 69 下列财务比率中，属于企业盈利能力分析指标的是（ ）。 A.总资产周转率 B.净资产收益率 C.营业增长率 D.流动比率 E.总资产报酬率 70 n杜邦财务分析体系的核心指标是（B ） A.总资产净利率 B.净资产收益率 C.权益乘数 D.总资产周转率 71 1Z102070 筹 资 管 理 （ 目 ）1Z102071 资 金 成 本 的 作 用 及 其 计 算1Z102072 短 期 筹 资 的 特 点 和 方 式1Z102073 长 期 筹 资 的 特 点 和 方 式 72 1Z102071 资 金 成 本 的 作 用 及 其 计 算n 熟 悉 要 点 ：（ 1） 资 金 成 本 包 括 资 金 筹 集 费 和 资 金 占用 费 两 部 分 内 容 。（ 2） 资 金 成 本 率 的 计 算 基 本 计 算 方法n 个 别 资 金 成 本 债 务 资 金 成 本 计 算n 综 合 资 金 成 本 计 算 73 2013年真题 下列资金成本中，属于资金占用费的有（）。n A.借款手续费n B.发行债券支付的印刷费n C.筹资过程中支付的广告费n D.债券利息n E.借款利息 74 2013年考题 某企业从银行借入一笔长期贷款2000万元，手续费率为0.2%，年利率7%，期限为5年，每年结息一次，年末付息。到期一次还本，企业所得税税率为25%，则该项借款资金成本率为（）。n A. 7.927%n B. 7.01%n C,5025% n D,5.45% 75 2011年考题n某施工企业从银行取得一笔借款500万元，银行手续费为0.5%，借款年利率为7%期限为2年，每年计算并支付利息，到期一次还本，企业所得税率为25%，则在财务上这笔借款的资金成本率为（）。 A5.25%B7.00%C5.28%D7.04% 76 1Z102072 短期筹资的特点和方式（ 1） 短 期 筹 资 的 最 主 要 形 式 商 业 信 用 ； 短 期借 款（ 2） 商 业 信 用 的 形 式 ， 包 括 ： 应 付 账 款 、 预 收 账款 、 应 付 票 据 等 。 现 金 折 扣（ 3） 短 期 借 款 一 般 分 为 无 担 保 借 款 和 担 保 借 款 两大 类 。（ 4） 无 担 保 贷 款 的 信 用 条 件 ： 信 贷 额 度 、 周 转 信贷 协 议 、 补 偿 性 余 额 、 借 款 抵 押 、 偿 还 条 件 、其 他 承 诺 了 解 含 义 。（ 5） 短 期 银 行 借 款 利 息 支 付 方 式 ： 收 款 法 （ 利 随本 清 法 ） 、 贴 现 法 （ 实 际 利 率 计 算 ） 、 加 息 法 77 2011年考题 施工企业从建设单位取得工程预付款，属于企业筹资方式中的（）筹资。 A融资租赁 B商业信用 C短期借款 D长期借款 78 2011年考题（多选）n关于短期负债筹资特点的说法，正确的有（）。 A利率波动很小 B筹资速度较快 C筹资弹性好 D筹资风险低 E筹资成本较低 79 某施工企业按照“1/10、n/20”的条件购入货物 100 万元。如果该企业放弃折扣，在 10 天后（不超过 20 天）付款，则其因放弃折扣而造成的隐含成本为（ ）。n A. 30% B. 40% C. 25.12% D.36.36% 80 n某施工企业从银行取得借款 500 万元，期限 1 年，年利率 6%，采用贴现法支付利息，则该笔借款的实际利率为（ B ）。n A. 6% B. 6.38%n C. 7% D. 12% 81 1Z102073长 期 筹 资 的 特 点 和 方 式n 熟 悉 要 点 ：（ 1） 长 期 借 款 的 保 护 性 条 款 ： 一 般 性 保护 条 款 、 例 行 性 保 护 条 款 、 特 殊 性 保护 条 款 。（ 2） 长 期 借 款 的 利 率 ， 可 以 采 用 固 定 利率 、 变 动 利 率 、 浮 动 利 率 三 种 。 82 1Z102080 流 动 资 产 财 务 管 理 （ 目 ）n 1Z102081 现 金 和 有 价 证 券 的 财 务 管 理n 1Z102082 应 收 账 款 的 财 务 管 理n 1Z102083 存 货 的 财 务 管 理 83 1Z102081 现 金 和 有 价 证 券 的 财 务 管 理n掌握要点：（1）企业置存现金的目的交易性需要、预防性需要、投机性需要（2）现金管理的目标（3）最佳现金持有量的确定方法成本分析模式、存货模式、随机模式掌握成本模式计算（4）现金收支管理的目的、方法 84 2011年考题n某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用（）方案。 A甲 B乙 C丙 D丁 85 掌握要点：（1）应收账款是商业信用的直接产物，应收账款管理的目的（2）应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本（3）信用条件信用期限、信用标准、现金折扣1Z102082应 收 账 款 的 财 务 管 理 86 1Z102083 存货的财务管理n掌握要点：（1）存货经济批量的计算（2）了解：存货管理的ABC分析法 87 企业生产经营需要甲材料，年度采购总量为 100000 公斤，甲材料单价为 780 元，一次订货成本为 500 元，每公斤材料年平均储存成本为 1.10 元。则甲材料的经济采购批量约为（ ）公斤。 A. 9535 B. 10000 C. 7630 D. 8700 88 2011年考题n采用ABC分析法进行存货管理，对A类存货应采取的管理方法是（）。 A按总额灵活掌握 B分类别一般控制 C凭经验确定进货量 D分品种重点管理 89