川大学《商业银行管理》第13章

第 十 三 章 银 行 的 业 绩 评价 第 一 节 银 行 的 资 产 负 债 表第 二 节 银 行 的 损 益 表第 三 节 银 行 的 现 金 流 量 表第 四 节 银 行 财 务 分 析 的 方 法第 五 节 银 行 的 盈 利 能 力 分 析 第 一 节 银 行 的 资 产 负 债 表 一 、 资 产 负 债 表 的 结 构 二 、 银 行 资 产 负 债 表 的 内 容 1. 资 产 资 金 的 运 用 （ 1） 现 金 资 产 （ 2） 准 备 金 （ 3） 证 券 投 资 （ 4） 贷 款 （ 5） 固 定 资 产 （ 6） 其 他 资 产 2. 负 债 与 股 东 权 益 资 金 来 源 （ 1） 存 款 （ 2） 非 存 款 负 债 （ 3） 其 他 负 债 （ 4） 股 东 权 益 （ 净 值 ） 第 二 节 银 行 的 损 益 表 一 、 损 益 表 的 含 义 损 益 表 是 银 行 在 一 定 会 计期 间 经 营 成 果 的 会 计 报 表 。 二 、 损 益 表 的 结 构1 经 营 业 务2 营 业 利 润 构 成3 利 润 总 额4 净 利 润 三 、 损 益 表 的 内 容1 收 入 （ 1） 利 息 收 入（ 2） 手 续 费 收 入（ 3） 其 他 营 业 收 入 2 支 出（ 1） 工 资 与 福 利（ 2） 使 用 费 开 支（ 3） 其 他 营 业 费 用 3 利 润 第 三 节 银 行 的 现 金 流 量 分 析 一 、 经 营 活 动 中 的 现 金 流 量 1. 现 金 流 入 的 项 目 （ 1） 从 放 贷 获 得 的 利 息 收 入 （ 2） 从 证 券 投 资 中 获 得 的 收 入 （ 3） 费 用 收 入 （ 4） 出 售 交 易 证 券 产 生 的 现 金 流 入 （ 5） 其 他 非 投 资 和 筹 资 活 动 发 生 的 现 金 流 入 2. 现 金 流 出 （ 1） 各 种 利 息 支 付 （ 2） 工 薪 等 各 类 营 业 费 用 的 支 付 （ 3） 交 纳 税 金 等 支 出 （ 4） 买 入 证 券 的 现 金 支 出 （ 5） 其 他 支 出 二 、 投 资 活 动 中 的 现 金 流 量 变 化 1. 收 回 贷 款 或 出 售 贷 款 2. 银 行 出 售 其 投 资 证 券 3. 出 售 固 定 资 产 4. 银 行 放 贷 5. 买 入 证 券 6. 买 入 固 定 资 产 三 、 银 行 筹 资 中 的 现 金 流 量 变 化 1. 接 受 存 款 2. 发 行 权 益 证 书 3. 发 行 各 类 债 务 证 券 4. 支 付 现 金 股 利 5. 偿 还 各 种 债 务 证 券 现 金 流 动 情 况 图 第 四 节 银 行 财 务 分 析 的 方 法 一 、 几 种 常 用 的 财 务 比 率 1. 资 金 实 力 分 析 100%资 产 总 额存 款 总 额资 产 比 率-存 款 2. 清 偿 力 分 析 （ 1） 备 付 金 比 率 备 付 金 比 率 = 备 付 金 / 各 项 存 款 100% （ 2） 短 期 可 销 售 证 券 与 总 资 产 的 比 率 短 期 可 销 售 证 券 与 总 资 产 的 比 率 = 短 期 可 销 售 证 券 / 总 资 产 100% （ 3） 流 动 比 率流 动 比 率 = 流 动 资 产 / 流 动 负 债 100%（ 4） 预 计 的 资 金 流 入 流 出 比 率预 计 的 资 金 流 入 流 出 比 率 = 预 计 的 资 金 流 入 / 预 计 的 资 金 流 出 100% 3. 风 险 分 析 （ 1） 流 动 性 风 险 比 率流 动 性 风 险 比 率 = 短 期 投 资 / 存 款 总 额 100% （ 2） 利 率 风 险 比 率 利 率 风 险 比 率 = 利 率 敏 感 性 资 产 / 利 率 敏 感 性 负 债 100% （ 3） 信 用 风 险 比 率信 用 风 险 比 率 = 风 险 贷 款 / 资 产 总 额 100%（ 4） 资 本 风 险 比 率资 本 风 险 比 率 = 所 有 者 权 益 / 风 险 资 产 100 4. 经 营 效 率 分 析（ 1） 资 产 使 用 率资 产 使 用 率 = 总 收 入 / 资 产 总 额 100%（ 2） 财 务 杠 杆 比 率财 务 杠 杆 比 率 = 总 资 产 / 总 资 本 100% 5. 经 营 成 果 分 析 （ 1） 资 产 收 益 率资 产 收 益 率 = 净 利 润 / 总 资 产 100% （ 2） 资 本 收 益 率资 本 收 益 率 = 净 利 润 / 资 本 总 额 100% （ 3） 银 行 利 润 率银 行 利 润 率 = 净 利 润 / 总 收 益 100%（ 4） 银 行 利 差 率银 行 利 差 率 = （ 利 息 收 入 利 息 支 出 ） / 盈 利 资 产 100% 二 、 结 构 分 析 结 构 百 分 比 = 部 分 / 整 体 100% 三 、 同 业 比 较 分 析 第 五 节 银 行 的 盈 利 能 力 分 析 一 、 盈 利 对 银 行 的 重 大 意 义 1. 使 银 行 的 投 资 者 获 得 较 高 的 收 益 2. 盈 利 会 增 加 银 行 的 积 累 3. 提 高 抗 风 险 的 能 力 二 、 改 善 盈 利 能 力 的 途 径 1. 改 善 负 债 结 构 2. 改 善 资 产 结 构 3. 提 高 其 他 业 务 收 入 三 、 银 行 盈 利 分 解 法