《项目成本管理》课件

项 目 成 本 管 理 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 的 定 义 ： 是 为 保 障 项 目 实 际 发 生 的 成 本 不 超 过 项 目预 算 而 开 展 的 项 目 成 本 估 算 、 项 目 预 算 编制 和 项 目 预 算 控 制 等 方 面 的 管 理 工 作 。 项 目 成 本 管 理 也 是 为 确 保 项 目 在 既 定 预 算内 按 时 、 按 质 、 经 济 高 效 地 完 成 既 定 目 标而 开 展 的 项 目 成 本 管 理 活 动 。 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 的 定 义 ： 国 内 一 般 将 项 目 成 本 管 理 划 分 为 ： 项 目 成 本 估 算 、项 目 成 本 计 划 、 项 目 成 本 核 算 与 项 目 成 本 分 析 、项 目 成 本 控 制 、 项 目 成 本 决 算 与 成 本 审 计 等 方 面 。 现 代 项 目 成 本 管 理 首 先 考 虑 的 是 以 最 低 的 成 本 完成 项 目 的 全 部 活 动 ， 但 同 时 也 必 须 考 虑 项 目 成 本对 于 项 目 成 果 和 质 量 的 影 响 ， 这 是 现 代 项 目 成 本管 理 与 传 统 项 目 成 本 管 理 的 重 要 区 别 。 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 应 树 立 的 观 念 ： 全 过 程 项 目 成 本 管 理 的 观 念 全 生 命 周 期 项 目 成 本 管 理 的 观 念 全 面 项 目 成 本 管 理 的 观 念 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 应 树 立 的 观 念 ： 全 过 程 项 目 成 本 管 理 ： 它 是 我 国 项 目 成 本管 理 界 在 20世 纪 50年 代 中 期 提 出 的 。 其 核心 思 想 是 努 力 使 项 目 投 资 效 益 最 大 化 和 合理 使 用 项 目 的 人 力 、 物 力 和 财 力 以 节 约 工程 成 本 ； 它 的 根 本 方 法 是 整 个 项 目 建 设 全过 程 中 有 各 有 关 单 位 共 同 分 工 合 作 去 承 担好 项 目 全 过 程 的 成 本 控 制 责 任 。 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 应 树 立 的 观 念 ： 全 生 命 周 期 项 目 成 本 管 理 ： 它 主 要 是 由 英 国 人 提出 的 ， 它 的 核 心 思 想 是 将 一 个 项 目 的 项 目 建 设 期成 本 和 项 目 运 营 期 成 本 做 综 合 的 考 虑 ； 通 过 在 设计 和 计 划 中 综 合 考 虑 项 目 全 生 命 周 期 中 这 两 个 方面 的 成 本 ， 努 力 争 取 实 现 项 目 价 值 的 最 大 化 ， 即以 较 小 的 全 生 命 周 期 成 本 去 完 成 项 目 的 建 设 和 运营 ； 这 样 可 以 在 项 目 功 能 和 产 出 不 变 的 情 况 下（ 价 值 不 变 ） ， 实 现 全 生 命 周 期 成 本 的 最 小 ， 所以 就 可 以 实 现 项 目 价 值 的 最 大 化 。 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述 项 目 成 本 管 理 应 树 立 的 观 念 ： 全 面 项 目 成 本 管 理 。 前 美 国 成 本 协 会 主 席R.E. Westney 在 90年 代 项 目 管 理 的 发 展趋 势 一 文 中 提 出 了 项 目 全 面 成 本 管 理 的思 想 ： 全 面 成 本 管 理 就 是 通 过 有 效 的 使 用专 业 知 识 和 专 门 技 术 去 计 划 和 控 制 项 目 资源 、 成 本 、 盈 利 和 风 险 5.1 项 目 成 本 管 理 概 述项 目 成 本 管 理 的 内 容 1 项 目 资 源 规 划 （ 计 划 ） 2 项 目 成 本 估 算 3 项 目 成 本 预 算 4 项 目 成 本 控 制 与 预 测 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.1 项 目 资 源 计 划 的 概 念 是 指 通 过 分 析 和 识 别 项 目 资 源 需 求 ， 以 确定 和 计 划 出 项 目 所 需 资 源 种 类 (包 括 人 力 、设 备 、 原 料 、 能 源 、 资 金 、 信 息 等 )数 量 、来 源 、 投 入 时 段 ， 从 而 制 定 出 项 目 资 源 计划 的 项 目 成 本 管 理 活 动 。 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.1 项 目 资 源 计 划 的 概 念输 入 工 具 和 技 术 输 出工 作 分 解 结 构项 目 进 度 计 划项 目 历 史 资 料项 目 范 围 说 明 书项 目 资 源 说 明项 目 组 织 的 管 理 政策 和 原 则 专 家 判 断 法资 料 统 计 法资 源 平 衡 法 资 源 的 需求 计 划 资 源 计 划 中 的 5W2H 即 使 一 份 简 单 的 资 源 计 划 也 要 回 答 以 下 几 个 基 本 问 题 。（ 1） Why： 为 什 么 要 开 展 这 个 项 目 ？ 其 必 要 性 是 什 么 ？是 否 有 其 他 方 式 可 以 完 成 本 项 目 。（ 2） What： 项 目 要 完 成 的 工 作 是 什 么 ？（ 3） Who： 在 工 作 分 解 结 构 （ WBS） 中 每 部 分 由 谁 负 责 ？（ 4） Where： 项 目 的 实 施 地 点 在 哪 里 ？（ 5） When： 确 定 项 目 需 要 多 长 时 间 ？ 具 体 于 何 时 开 始 ，确 定 每 项 工 作 所 需 的 资 源 是 否 充 足 ？（ 6） H ow： 怎 样 完 成 项 目 ？ 一 般 利 用 WBS。（ 7） H ow much： 为 完 成 项 目 需 要 多 少 资 源 ？ 需 要 多 少 人 工 ？ 需 要 多 少 材 料 和 服 务 ？ 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.1项 目 资 源 计 划 的 依 据 工 作 分 解 结 构 项 目 进 度 计 划 项 目 历 史 资 料 项 目 范 围 说 明 书 项 目 资 源 说 明 项 目 组 织 的 管 理 政 策 和 原 则 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.1 项 目 资 源 计 划 的 依 据 项 目 工 作 分 解 结 构 将 项 目 分 解 成 可 以 管 理 和 控 制 的 工 作 单 元 ，能 够 更 容 易 也 更 为 准 确 地 确 定 这 些 单 元 的成 本 和 进 度 。 它 是 资 源 计 划 编 制 的 基 本 依据 。 为 确 保 合 适 的 控 制 ， 其 他 计 划 编 制 过程 的 所 有 有 关 结 果 者 要 通 过 WBS来 提 供 。 制 定 工 作 分 解 结 构 图 （ WBS）Case: 你 家 后 院 的 小 项 目院 子 项 目清 洁 剪 草 修 剪 篱 笆准 备 设 备整 修 收 拾 垃 圾 15把 草 装 袋 30剪 篱 笆 15运 往 垃 圾 场 45 剪 前 院 草 45剪 后 院 草 30 杂 草 、 树 木 30为 行 人 道 加 边 15 给 设 备 加 油 5取 出 篱 笆 剪 修 5 30 CASE： 野 营 旅 行 一 个 4口 之 家 ， 2个 大 人 ， 1个 12岁 的小 男 孩 和 1个 5岁 的 小 女 孩 。 他 们 打 算 用 两周 时 间 ， 并 且 已 经 获 得 老 板 的 同 意 。 他 们已 经 为 自 己 定 了 一 个 预 算 ， 不 想 花 更 多 的钱 。 他 们 列 出 了 想 要 做 的 每 一 件 事 。 但 花 费 似乎 会 超 出 他 们 的 预 算 ， 所 以 他 们 面 临 两 个选 择 ： 一 是 减 少 项 目 ； 二 是 增 加 一 些 预 算 。 第 一 步 明 确 主 要 任 务野 营 旅 行安 排 人 照管 家 里 选 择 地 点 打 包 收 拾 装 备 搭 帐 篷 列 出 活 动 表 第 二 步 任 务 分 解如 ： 选 择 地 点 可 分 解 如 下 ：野 营 旅 行安 排 人 照管 家 里 选 择 地 点 打 包 收 拾 装 备 搭 帐 篷 列 出 活 动 表预 订家 庭 会 议调 查 研 究 第 三 步 对 次 级 任 务 分 解野 营 旅 行安 排 人 照管 家 里 选 择 地 点 打 包 收 拾 装 备 搭 帐 篷预 订家 庭 会 议调 查 研 究 查 阅 相 关 书 籍与 朋 友 讨 论到 互 联 网 上 搜 索 列 出 活 动 表做 出 选 择比 较 不 同 地 点 第 四 步 完 整 的 野 营 旅 行 WBS野 营 旅 行安 排 人 照管 家 里 选 择 地 点 打 包 收 拾 装 备 搭 帐 篷预 订家 庭 会 议调 查 研 究 查 阅 相 关 书 籍与 朋 友 讨 论到 互 联 网 上 搜 索 列 出 活 动 表做 出 选 择比 较 不 同 地 点 落 实 哪 里 有 水 源列 出 项 目 表 固 定立 好 支 柱开 包决 定 购 买 还 是 租 赁 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.2 项 目 资 源 计 划 的 依 据 项 目 进 度 计 划 项 目 历 史 资 料 项 目 范 围 说 明 书 项 目 资 源 说 明 项 目 组 织 的 管 理 政 策 和 原 则 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.2 项 目 资 源 计 划 的 方 法 专 家 判 断 法 资 料 统 计 法 资 源 平 衡 法 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.3 项 目 资 源 计 划 的 方 法 专 家 判 断 法 的 两 种 具 体 方 式 ： 专 家 小 组 法 德 尔 斐 法 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.3 项 目 资 源 计 划 的 方 法 资 料 统 计 法 ： 使 用 历 史 项 目 的 统 计 数 据 资 料 ， 计 算 和 确定 项 目 资 源 计 划 。 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.3 项 目 资 源 计 划 的 方 法 资 源 平 衡 法 ： 是 指 通 过 确 定 项 目 所 需 资 源 的 确 切 投 入 时间 ， 并 尽 可 能 均 衡 使 用 各 种 资 料 来 满 足 项目 进 度 计 划 的 一 种 方 法 。 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.3 项 目 资 源 计 划 的 方 法 资 源 平 衡 法 的 工 作 原 理 ： 1、 活 动 之 间 的 技 术 限 制 分 析 2、 资 源 限 制 分 析 3、 绘 制 资 源 需 求 甘 特 图 4、 资 源 平 衡 分 析 5、 进 行 资 源 约 束 进 度 安 排 资 源 平 衡 法 的 工 作 原 理 （ 1） 活 动 之 间 的 技 术 限 制 分 析 （ 2） 资 源 限 制 分 析三 个 施 工 队 ： 装 修 房 间 装 修 游 泳 池 装 修 花 园一 个 施 工 队 ： 项 目 准 备 装 修 房 间 装 修 游 泳 池 装 修 花 园 项 目 结 束 （ 3） 绘 制 资 源 需 求 甘 特 图 两 种 形 式 ： 坐 标 型 和 图 表 型 平 衡 方 法-非 关 键 路 线 上 活 动 开 始 时 间 和 结 束 时 间 在 时 差范 围 内 的 合 理 调 整 达 到 平 衡 ;-若 上 述 无 法 实 现 ,可 考 虑 减 少 非 关 键 路 线 活动 的 资 源 投 入 强 度 ;-如 仍 不 能 满 足 ,可 采 用 增 员 或 延 长 加 班 时 间 以 增 加 资 源 。 延 长 项 目 工 期 削 减 活 动 以 减 少 资 源 需 求 。 改 变 网 络 的 逻 辑 （ 例 如 ， 活 动 的 顺 序 ） 。 限 制 项 目 范 围 。 资 源 约 束 计 划 如 果 安 排 给 你 的 资 源 已 定 ， 你 就 要 根 据 资源 约 束 条 件 制 作 网 络 图 ， 安 排 项 目 工 作 和进 度 。 案 例 ： 旧 木 板 房 刷 漆 问 题 案 例 ： 旧 木 板 房 刷 漆 问 题 先 思 考 这 个 问 题 ： 假 设 有 一 座 陈 的 旧 矩 形 木 板 房 需 要 重 新 油 漆 。（ 任 务 定 义 ） 这 项 工 作 必 须 分 三 步 完 成 ： 首 先 刮掉 旧 漆 ， 然 后 刷 上 新 漆 ， 最 后 清 除 溅 在 窗 户 上 的油 漆 。 （ 任 务 分 工 ） 假 设 一 共 分 配 了 15名 工 人 去 完 成 这 项 工 作 ， 然 而 工具 却 很 有 限 ： 只 有 五 把 刮 旧 漆 用 的 刮 板 ， 五 把 刷 漆用 的 刷 子 ， 五 把 清 除 溅 在 窗 户 上 的 油 漆 用 的 小 刮 刀 。（ 资 源 限 制 ） 案 例 ： 旧 木 板 房 刷 漆 问 题 方 法 二 （ 流 水 作 业 法 ） ： 先 由 5 名 工 人 刮 第 一 面 墙 上 的 旧 漆 （ 其 余10名 休 息 ） ， 当 第 一 面 刮 净 后 ， 另 外 5名 工人 立 即 用 刷 子 给 这 面 墙 刷 新 漆 （ 同 时 5名 工人 转 去 刮 第 二 面 墙 上 的 旧 漆 ） ， 第 一 面 墙刷 完 后 ， 余 下 的 5名 工 人 去 清 除 第 一 面 墙 窗户 上 的 油 漆 ， 。 每 个 工 人 都 有 活 干 ， 能 在 较 短 的 时 间 内 完成 任 务 。 5.2 项 目 资 源 计 划 5.2.3项 目 资 源 计 划 的 结 果 资 源 计 划 的 结 果 往 往 是 以 各 种 形 式 的 表 格来 予 以 反 映 。 项 目 资 源 说 明 书 的 主 要 内 容（ 1） 资 源 计 划 矩 阵 （ 2） 资 源 数 据 表 （ 3） 资 源 横 道 图 （ 4） 资 源 负 荷 图 （ 5） 资 源 累 积 需 求 曲 线 资 源 矩 阵 任 务 方 法 学 家 课 程 专 家 评 估 员 科 学 专 家 数 学 专 家 印 刷 设 备 计 算 机 主 机识 别 需 求 S P建 立 需 求 P设 计 预 备 课 程 S P S S 评 价 设 计 S S P开 发 科 学 课 程 S P开 发 数 学 课 程 S P测 试 综 合 课 程 S S P S 印 刷 与 分 销 S P 资 源 数 据 表 资 源 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26方 法 学 家 1.5 1.5 1.5 1 1 1 1 1 1 2 2课 程 专 家 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 评 估 员 2 2 2 2 2科 学 家 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 2 2 2 2 2 2 2 数 学 家 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 2 2 2 2 2 2 2印 刷 设 备 0.3 0.3 0.3 大 型计 算 机 主 机 0.1 0.1 0.1合 计 2.5 2.5 2.5 1 1 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3.1 3.1 3.1 1.3 1.3 1.3 时 间 (周 ) 注 : 资 源 数 据 表 中 的 数 值 是 指 工 作 的 人 周 . 资 源 甘 特 图方 法 学 家明 确 需 要设 计 课 程评 价 设 计测 试 课 程课 程 专 家明 确 需 要定 义 要 求设 计 课 程评 价 设 计开 发 科 学 课 程开 发 数 学 课 程测 试 课 程 印 刷 分 销评 估 员 评 价 设 计测 试 课 程科 学 专 家设 计 课 程开 发 科 学 课 程数 学 专 家设 计 课 程开 发 数 学 课 程印 刷 设 备印 刷 分 销计 算 机 主 机测 试 课 程 1 2 3 4 5 6 7 5 9 10 11 12 13 14 15 16 17 15 19 20 21 22 23 24 25 时 间 (周 ) 某 个 项 目 的 劳 动 力 投 入 曲 线 活 动 2 4 6 5 10 12 14 16 15 20 22 24 26 25 30 32 34ABCDEFGHIJ合 计 1010人 15人 10人15人25人 9人15人 5人 9人 6人 55 33 43 25 15 24 15 17 9 6 5.3 项 目 成 本 的 估 算 基 本 概 念 成 本 ： 美 国 会 计 学 会 认 为 ， 成 本 是 指 为 实现 一 定 的 目 的 而 付 出 (或 可 能 付 出 )的 用 货 币测 定 的 价 值 牺 牲 。 项 目 成 本 ： 指 项 目 形 成 全 过 程 所 耗 用 的 各种 费 用 总 和 。 可 变 成 本 ： 随 生 产 量 或 工 作 量 而 变 。 如 物 料 、 供 应 品 、 工 资 等 。 固 定 成 本 ： 不 随 生 产 的 变 化 而 变 化 的 非 重 复 成 本 。 如 设 置 费 、 租赁 费 等 。 直 接 成 本 ： 直 接 可 以 归 属 于 项 目 工 作 的 成 本 。 如 差 旅 费 、 工 资 、项 目 使 用 的 物 料 等 。 间 接 成 本 ： 一 般 管 理 费 用 科 目 或 几 个 项 目 共 同 分 担 的 成 本 。 如 税 金 、 额 外 福 利和 保 卫 费 用 等 。 无 形 成 本 ： 很 难 用 货 币 来 衡 量 的 成 本 和 收 益 。 有 形 成 本 ： 能 够 容 易 用 货 币 衡 量 的 那 些 价 值 。 沉 没 成 本 ： 在 过 去 已 经 花 的 钱 ， 应 该 像 永 远 不 能 收 回 的 沉 船 一 样考 虑 它 。 机 会 成 本 ： 如 果 选 择 另 一 个 项 目 而 放 弃 这 一 项 目 的 收 益 所 引 发 的成 本 。 项 目 的 成 本 构 成项 目 定 义 与决 策 成 本 项 目 设 计成 本 项 目 获 取成 本 项 目 实 施成 本项 目 的 成 本 构 成人工成本 物料成本 顾问费用 设备费用 其他费用 不可预见费用 1、 项 目 定 义 与 决 策 成 本 是 项 目 形 成 的 第 一 个 阶 段 。 项 目 定 义 与 决 策 的 好 坏 ， 对项 目 建 设 和 建 成 后 的 经 济 效 益 与 社 会 效 益 会 产 生 重 要 影 响 。为 了 对 项 目 进 行 科 学 的 定 义 和 决 策 ， 在 这 一 阶 段 要 进 行 翔 实的 各 种 调 查 研 究 ， 收 集 和 掌 握 第 一 手 信 息 资 料 、 进 行 项 目 的可 行 性 研 究 ， 最 终 做 出 抉 择 。 在 完 成 这 些 工 作 过 程 中 需 要 耗 用 许 多 人 力 、 物 力 资 源 ，需 要 花 费 许 多 的 资 金 ， 这 些 费 用 构 成 了 项 目 成 本 中 的 项 目 定义 与 决 策 成 本 。2、 项 目 设 计 成 本 无 论 是 工 程 建 设 项 目 ， 新 产 品 开 发 项 目 ， 还 是 科 学 研 究项 目 ， 任 何 一 个 项 目 都 要 开 展 项 目 设 计 工 作 。 同 样 ， 这 些 设计 工 作 要 发 生 费 用 ， 这 些 费 用 是 项 目 成 本 的 一 个 重 要 组 成 部分 ， 这 部 分 费 用 被 称 为 项 目 设 计 费 用 。 3、 项 目 获 取 成 本 是 指 为 获 得 所 需 的 各 种 资 源 （ 包 括 物 料 、 设 备 和 劳 务等 ） 。 项 目 组 织 就 必 须 开 展 一 系 列 的 询 价 、 选 择 供 应 商 、 广告 、 承 发 包 、 招 标 等 一 系 列 的 工 作 。4、 项 目 实 施 成 本 在 项 目 实 施 过 程 中 ， 为 完 成 “ 项 目 可 交 付 物 ” 所 耗 用 的各 项 资 源 所 构 成 的 费 用 统 一 称 为 项 目 实 施 成 本 。 具 体 包 括 ： （ 1） 人 工 成 本 （ 2） 物 料 成 本 （ 3） 顾 问 费 用 （ 4） 设 备 费 用 （ 5） 其 他 费 用 （ 6） 不 可 预 见 费 用 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.1.2 影 响 项 目 成 本 的 因 素 耗 用 资 源 的 数 量 和 价 格 项 目 工 期 项 目 质 量 项 目 范 围 项 目 集 成 管 理 是 指 为 确 保 项 目 各 项 工 作 能够 有 机 地 协 调 和 配 合 所 开 展 的 综 合 性 和 全局 性 的 项 目 管 理 工 作 和 过 程 。最 短 工 期 最 低 成 本项 目成 本 项 目 工 期 （ 时 间 ）加 班 费 增 加生 产 效 率 提 高材 料 采 运 加 急 费 增 加劳 动 力 增 加 管 理 费 增 加人 工 材 料 费 涨 价 风 险 增 加生 产 效 率 降 低资 金 的 时 间 价 值 成 本 、 质 量 、 工 期项 目成 本 项 目 工 期 （ 时 间 ）质 量 提 高 5.3 项 目 成 本 的 估 算 项 目 成 本 估 算 的 概 念 项 目 成 本 估 算 是 指 根 据 项 目 的 资 源 需 求 和计 划 ， 以 及 各 种 资 源 的 价 格 信 息 ， 估 算 和确 定 项 目 各 种 活 动 的 成 本 和 整 个 项 目 总 成本 的 项 目 管 理 工 作 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 项 目 成 本 估 算 的 概 念 成 本 估 算 的 类 型 (1)量 级 估 算 提 供 项 目 成 本 的 一 个 粗 略 概 念 ,它 是 在 项 目 早 期 甚 至 在 项 目 正 式 开 始 之 前应 用 . (2)预 算 估 算 资 金 划 入 一 个 组 织 预 算 . (3)最 终 估 算 提 供 一 个 精 确 的 项 目 成 本 估算 . 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3 项 目 成 本 的 估 算输 入 工 具 和 方 法 输 出项 目 范 围 说 明 书工 作 分 解 结 构资 源 需 求 计 划资 源 单 位 价 格历 史 信 息会 计 科 目 表 类 比 估 算 法参 数 模 型 法工 料 清 单 法软 件 工 具 法 项 目 成 本 估 算 文 件相 关 支 持 细 节 文 件项 目 成 本 管 理 计 划 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.1 项 目 成 本 估 算 的 主 要 依 据项 目 范 围 说 明 书工 作 分 解 结 构资 源 需 求 计 划资 源 单 位 价 格历 史 信 息会 计 科 目 表 另 外 ， 国 家 或 地 方 主 管 部 门 ， 或 者 项 目 成 本 管 理咨 询 机 构 编 制 的 标 准 定 额 和 收 费 标 准 也 可 以 作 为参 考 依 据 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.1 项 目 成 本 估 算 的 主 要 依 据 资 源 价 格 ： 为 了 计 算 项 目 各 工 作 费 用 必 须 知 道 各种 资 源 的 单 位 价 格 ， 包 括 工 时 费 、 单 位 体 积 材 料的 费 用 等 。 如 果 某 种 资 源 的 实 际 价 格 不 知 道 ， 就应 该 给 它 的 价 格 作 出 估 计 。 历 史 信 息 ： 同 类 项 目 的 历 史 资 料 始 终 是 项 目 执 行过 程 中 可 以 参 考 的 最 有 价 值 的 资 料 ， 包 括 项 目 文件 、 共 用 的 项 目 费 用 估 计 数 据 库 及 项 目 工 作 组 的知 识 等 。 会 计 表 格 ： 会 计 表 格 说 明 了 各 种 费 用 信 息 项 的 代码 结 构 ， 这 对 项 目 费 用 的 估 计 应 与 正 确 的 会 计 目录 相 对 应 很 有 帮 助 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法类 比 估 算 法参 数 模 型 法工 料 清 单 法软 件 工 具 法 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法1、 类 比 估 算 法 （ 定 义 ） 这 是 一 种 在 项 目 成 本 估 算 精 确 度 要 求不 是 很 高 的 情 况 下 使 用 的 项 目 成 本 估 算 方法 。 这 种 方 法 也 被 叫 做 自 上 而 下 法 ， 是 一种 通 过 比 照 已 完 成 的 类 似 项 目 的 实 际 成 本 ，去 估 算 出 新 项 目 成 本 的 方 法 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法1、 类 比 估 算 法 （ 过 程 ） 由 项 目 的 中 上 层 管 理 人 员 搜 集 类 似 项 目 成 本 的 相 关 历 史数 据 项 目 的 中 层 管 理 人 员 通 过 有 关 成 本 专 家 的 帮 助 对 项 目 的总 成 本 进 行 估 算 按 照 工 作 分 解 结 构 的 层 次 把 项 目 总 成 本 的 估 算 结 果 自 上而 下 传 递 给 下 一 级 的 管 理 人 员 ， 在 此 基 础 上 ， 下 层 管 理人 员 对 自 己 负 责 的 子 项 目 或 子 任 务 的 成 本 进 行 估 算 继 续 向 下 逐 层 传 递 他 们 的 估 算 ， 一 直 到 工 作 分 解 结 构 图的 最 底 层 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法1、 类 比 估 算 法 （ 缺 点 ） 当 上 层 的 管 理 人 员 根 据 他 们 的 经 验 赋予 成 本 估 计 时 ， 分 解 到 下 层 时 可 能 会 出 现基 层 人 员 认 为 不 足 以 完 成 相 应 任 务 的 情 况 。这 时 ， 基 层 人 员 和 主 管 人 员 经 常 存 在 沟 通的 问 题 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.4 项 目 成 本 估 算 的 方 法2、 工 料 清 单 法 工 料 清 单 法 也 叫 自 下 而 上 法 ， 特 点 ： 基 于WBS体 系 ， 自 下 而 上 各 层 根 据 资 源 需 求 估 算 成 本 ，然 后 层 层 进 行 汇 总 ， 得 到 项 目 的 整 体 成 本 。 这 种方 法 首 先 要 给 出 项 目 顺 序 号 用 的 人 工 物 料 清 单 ，然 后 再 对 各 项 物 料 和 工 作 的 成 本 进 行 估 算 ， 最 后向 上 滚 动 加 总 得 到 项 目 总 成 本 的 方 法 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.4 项 目 成 本 估 算 的 方 法2、 工 料 清 单 法 优 点 ： 比 起 高 层 管 理 人 员 来 ， 直 接 参 与 项目 建 设 的 人 员 更 为 清 楚 项 目 涉 及 活 动 所 需要 的 资 源 量 ， 而 且 由 于 估 算 出 当 项 目 实 行时 要 参 与 具 体 项 目 任 务 的 实 际 对 应 人 员 ，也 可 以 避 免 引 起 争 执 和 不 满 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法3、 参 数 模 型 法 这 是 利 用 项 目 特 性 参 数 去 建 立 数 学 模型 来 估 算 项 目 成 本 的 方 法 。 例 如 ， 工 业 项目 使 用 项 目 设 计 生 产 能 力 、 民 用 项 目 使 用每 平 米 单 价 等 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法3、 参 数 模 型 法成 本 动 因 是 参 数 模 型 法 的 考 虑 重 点 ， 可 能 存 在 多 个 成 本 动 因 ，而 且 有 些 还 可 能 不 是 很 明 显 。例 ： 被 预 测 的 成 本 成 本 动 因 汽 车 的 燃 料 费 用 行 驶 的 里 程 建 筑 物 中 的 取 暖 费 用 建 筑 物 内 所 保 持 的 温 度 工 厂 的 维 修 成 本 机 器 小 时 、 劳 动 力 工 时 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法3、 参 数 模 型 法 在 建 立 参 数 模 型 的 时 候 ， 首 先 要 确 定 成 本 要 素 ， 也就 是 说 一 个 项 目 产 品 由 哪 些 要 素 决 定 其 成 本 消 耗 ，这 个 模 型 的 取 得 是 建 立 在 数 学 分 析 的 基 础 上 ， 利 用历 史 数 据 、 利 用 分 析 方 法 得 出 一 个 相 应 的 数 学 模 型 。 比 如 盖 一 栋 房 子 ， 房 子 的 建 筑 面 积 、 墙 面 面 积 或 者屋 顶 面 积 可 以 决 定 建 筑 成 本 的 耗 费 。 再 如 制 造 一 个 卡 车 的 成 本 可 以 根 据 卡 车 的 马 力 或 者它 的 重 量 、 运 载 力 、 载 重 量 等 确 定 它 的 成 本 大 小 。 20世 纪 60年 代 协 和 式 飞 机 开 发 项 目 也 运 用 了 参 数估 算 方 法 ， 协 和 式 飞 机 是 一 种 独 特 而 新 颖 的 机 型 ，要 估 计 完 成 飞 机 设 计 图 的 时 间 具 有 相 当 大 的 难 度 。但 是 ， 根 据 参 数 成 本 估 算 法 和 最 近 飞 机 开 发 项 目的 经 验 ， 开 发 者 发 现 ， 所 有 人 员 投 入 设 计 的 周 数和 巡 航 速 度 之 间 存 在 线 性 关 系 。 即 飞 机 的 巡 航 速度 和 设 计 图 的 完 成 时 间 成 正 比 。 例 如 ： 道 格 拉 斯DC-3型 飞 机 的 巡 航 速 度 是 160海 里 /小 时 左 右 ， 该飞 机 的 设 计 图 耗 用 时 间 是 0.2个 星 期 ； 波 音 747飞机 的 巡 航 速 度 是 450海 里 /小 时 左 右 ， 该 飞 机 的 设计 图 耗 用 时 间 是 2个 星 期 。 使 用 这 些 相 关 数 据 ， 可以 合 理 而 精 确 的 预 算 设 计 过 程 。 这 表 明 ， 尽 管 在过 去 的 几 十 年 间 ， 飞 机 设 计 技 术 产 生 了 巨 大 的 变革 ， 但 是 ， 巡 航 速 度 、 飞 机 大 小 和 设 计 投 入 三 者之 间 的 关 系 却 相 对 比 较 稳 定 。 发 动 机 的 成 本 和 设 计 费 的 成 本 ,是 根 据 数 百 个 航 空发 动 机 在 过 去 制 造 的 成 本 统 计 数 据 的 基 础 上 ， 确定 出 影 响 发 动 机 的 基 本 要 素 ， 即 是 发 动 机 本 身 的重 量 和 它 的 马 达 推 力 。 比 方 航 空 发 动 机 的 成 本 是 ： C=成 本 （ cost） L=设 计 费 （ designlabor， currentcostrate） T=马 达 推 力 （ motorthrust） M=重 量 （ massflow） 这 里 a、 k和 c都 是 一 个 固 定 常 数 ， 一 旦 确 定 了 这三 个 参 数 之 后 ， 就 可 以 计 算 出 航 空 发 动 机 的 成 本 。它 的 设 计 费 用 是 发 动 机 的 成 本 乘 上 设 计 费 率 。 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.2 项 目 成 本 估 算 的 方 法4、 软 件 工 具 法运 用 计 算 机 软 件 估 算 项 目 成 本 的 方 法 。 项 目 成 本 管 理 软 件 根 据 功 能 和 价 格 被分 为 两 个 档 次 ： 高 档 次 低 档 次 人 的 作 用 仍 占 主 导 地 位 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.3 项 目 成 本 估 算 的 结 果项 目 成 本 估 算 文 件相 关 支 持 细 节 文 件项 目 成 本 管 理 计 划 5.3 项 目 成 本 的 估 算 5.3.3 项 目 成 本 估 算 的 结 果项 目 的 费 用 估 计 ： 描 述 完 成 项 目 所 需 的 各 种 资 源 的 费 用 ， 包括 ： 劳 动 力 、 原 材 料 、 库 存 及 各 种 特 殊 的 费 用 项 如 折 扣 、费 用 储 备 等 的 影 响 ,其 结 果 通 常 用 劳 动 工 时 、 工 日 、 材 料消 耗 量 等 表 示 。详 细 的 说 明 ： 费 用 估 计 的 详 细 说 明 应 该 包 括 ： 工 作 估 计 范 围 描 述 ， 通 常 是 依 赖 于 WBS作 为 参 考 对 于 估 计 的 基 本 说 明 ， 比 如 费 用 估 计 是 如 何 实 施 的 各 种 所 作 假 设 的 说 明 指 出 估 计 结 果 的 有 效 范 围 项 目 成 本 管 理 计 划 ： 计 划 和 安 排 ； 不 可 预 见 费 用 使 用 的 规 定 5.4 项 目 成 本 预 算 项 目 成 本 预 算 概 述 概 念 项 目 成 本 预 算 是 一 项 制 订 项 目 成 本 控 制 标准 的 项 目 管 理 工 作 ， 它 涉 及 根 据 项 目 的 成本 估 算 为 项 目 各 项 具 体 工 作 分 配 和 确 定 预算 和 定 额 ， 以 及 确 定 整 个 项 目 总 预 算 的 一系 列 管 理 工 作 。 5.4 项 目 成 本 预 算 项 目 成 本 预 算 概 述 项 目 成 本 预 算 的 关 键 是 合 理 、 科 学 地 确 定出 项 目 的 成 本 控 制 基 准 （ 项 目 总 预 算 ） 。 估 算 与 预 算 在 性 质 上 的 主 要 区 别 是 ： 估 算是 估 计 的 过 程 ， 而 预 算 则 是 能 够 接 受 的 估算 。 两 者 都 以 工 作 分 解 结 构 为 依 据 ， 工 具 和 方法 基 本 相 同 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.1 项 目 成 本 预 算 的 依 据 和 方 法 依 据 ： 1 项 目 成 本 估 算 文 件 2 项 目 的 工 作 结 构 分 解 3 项 目 的 工 期 进 度 计 划 方 法 ： 基 本 同 项 目 成 本 估 算 的 方 法 5.4 项 目 成 本 预 算 项 目 成 本 预 算 的 步 骤 成 本 预 算 就 是 为 了 确 定 测 量 项 目 实 际 绩 效的 基 准 计 划 而 把 整 个 成 本 估 算 分 配 到 各 个工 作 项 上 的 过 程 。 项 目 成 本 预 算 计 划 是 按照 时 间 阶 段 给 出 的 项 目 成 本 的 预 算 计 划 ，这 也 是 项 目 成 本 控 制 的 基 线 。 项 目 的 成 本 预 算 包 括 两 个 因 素 。 一 个 是 项 目 成 本 总 预 算 的 高 低 。 通 常 项 目 的 成 本 预 算 计划 并 不 是 越 低 越 好 ， 因 为 这 样 会 造 成 由 于 成 本 预 算 过 低 而 出现 项 目 实 施 资 源 供 给 不 足 ， 从 而 使 项 目 的 质 量 或 效 率 下 降 。但 也 不 意 味 着 越 高 越 好 ， 预 算 过 高 会 造 成 各 种 各 样 的 浪 费 。 另 一 个 要 素 是 从 项 目 起 点 到 项 目 终 点 的 项 目 成 本 分 配 。这 通 常 是 根 据 具 体 项 目 的 特 点 和 要 求 决 定 的 。 因 此 ， 项 目 成 本 预 算 的 编 制 实 际 上 主 要 是 3件 事 ： 第 一 ， 确 定 项 目 总 的 预 算 ； 第 二 ， 确 定 项 目 各 项 活 动 的 预 算 ； 第 三 ， 确 定 项 目 各 项 活 动 预 算 的 投 入 时 间 。 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.3 项 目 成 本 预 算 的 步 骤项 目 成 本 预 算 计 划 一 般 包 括 3个 步 骤 。 第 一 是 项 目 总 预 算 的 分 配 第 二 是 工 作 包 预 算 的 分 配 第 三 是 制 定 项 目 成 本 预 算 时 间 安 排 。 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.3 项 目 成 本 预 算 的 步 骤 第 一 步 项 目 总 预 算 的 分 配 。 项 目 总 成 本 预 算 分 摊 是 指 根 据 项 目 成 本 估 算 ，确 定 出 项 目 的 总 预 算 以 后 将 这 一 种 预 算 分 摊 到 项目 工 作 分 解 结 构 中 的 各 个 工 作 包 上 ， 并 为 每 一 个工 作 包 建 立 总 预 算 成 本 的 工 作 。 这 是 一 种 自 上 而 下 法 ， 即 将 项 目 总 预 算 成 本 ，按 照 项 目 工 作 分 解 结 构 ， 和 每 一 个 工 作 包 的 工 作范 围 ， 以 一 定 比 例 分 摊 到 各 个 工 作 包 上 的 方 法 。 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.3 项 目 成 本 预 算 的 步 骤 第 二 步 把 每 个 工 作 包 分 配 到 的 预 算 成 本 分 配到 工 作 包 的 各 项 活 动 上 。 工 作 包 总 预 算 成 本 的 分 摊 是 指 根 据 项 目 工 作包 总 预 算 成 本 ， 确 定 出 一 个 项 目 工 作 包 中 各 项 活动 的 具 体 预 算 的 工 作 。 这 是 一 种 将 工 作 包 总 预 算 成 本 按 照 构 成 这 一工 作 包 的 各 项 活 动 的 内 容 和 所 消 耗 的 资 源 数 量 进行 成 本 预 算 分 摊 的 工 作 。 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.3 项 目 成 本 预 算 的 步 骤 第 三 步 制 定 项 目 成 本 预 算 的 时 间 安 排 。 一 旦 为 每 一 个 工 作 包 都 建 立 了 总 预 算 成 本 ， 项 目 预算 的 第 三 步 就 是 从 时 间 上 分 配 和 安 排 每 个 工 作 包 的 预 算 ，那 么 在 工 作 实 施 中 期 中 如 何 分 布 这 一 工 作 包 的 成 本 预 算 ，最 终 构 成 项 目 总 成 本 预 算 的 累 计 和 时 间 分 布 。 通 常 项 目 各 个 工 作 包 的 成 本 预 算 分 配 到 项 目 工 期 的各 个 时 段 以 后 ， 就 能 确 定 项 目 在 何 时 需 要 多 少 成 本 预 算 了 。 项 目 从 起 点 开 始 累 计 的 预 算 成 本 ， 被 称 作 项 目 的 累计 预 算 成 本 。 这 种 项 目 累 计 预 算 成 本 计 划 是 项 目 资 金 投 入 和 资 金筹 措 的 重 要 依 据 ， 也 是 考 核 项 目 成 本 管 理 的 重 要 依 据 。 消 费 者 市 场 研 究 项 目 预 算 甘 特 图 活 动 负 责 人 10 30 50 70 90 110 130识 别 目 标 消 费 者 张 三设 计 初 始 问 卷 调 查 表 王 五试 验 性 问 卷 调 查 赵 四确 立 最 终 调 查 表 李 其打 印 问 卷 调 查 表 魏 军准 备 有 机 标 签 沙 建邮 寄 问 卷 并 获 得 反 馈 刘 强数 据 整 理 章 聚数 据 汇 总 郭 和数 据 分 析 单 雅输 入 反 馈 数 据 张 新 分 析 结 果 冯 金准 备 报 告 郭 建项 目 预 算 0 120 140 260 350 1100 2120 3140 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.3 项 目 成 本 预 算 的 结 果 成 本 基 准 计 划 成 本 控 制 基 准 (即 BCWS或 PV)：不 期 望 的 情 况 期 望 的 情 况项 目 预 算 计 划 （ 基 线 ） 项 目 成 本 预 算 及 其 不 同 期 望 示 意 图Tc1Tc2Tc3 任 务 （ 时 间 ） 5.4 项 目 成 本 预 算 5.4.4 项 目 成 本 预 算 的 结 果 成 本 预 算 表 和 成 本 预 算 单 工 作 包 预 算 值 项 目 日 程 预 算 （ 项 目 日 历 月 ）1 2 3 4 5 6 7 5 9 10 11ID 400 100 200 100MD 400 50 100 150 100antenna 550 50 100 250 150HW 450 100 100 150 100 SW 1100 100 300 300 200 200PV 600 100 100 200 200合 计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200累 计 3500 100 400 500 1300 1500 2200 2500 2500 3100 3300 3500 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.1 项 目 成 本 控 制 概 述 项 目 成 本 控 制 的 概 念 项 目 成 本 控 制 工 作 是 在 项 目 实 施 过 程中 ， 通 过 开 展 项 目 成 本 管 理 ， 尽 量 使 项 目实 际 发 生 的 成 本 控 制 在 预 算 范 围 之 内 的 一项 项 目 管 理 工 作 。 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.1 项 目 成 本 控 制 概 述 项 目 成 本 控 制 涉 及 对 于 各 种 能 够 引 起 项 目 成 本 变 化 因 素 的 控 制 （ 事 前 控 制 ） ，项 目 实 施 过 程 的 成 本 控 制 （ 事 中 控 制 ） 和项 目 实 际 成 本 变 动 的 控 制 （ 事 后 控 制 ） 三个 方 面 。 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.1 项 目 成 本 控 制 概 述 项 目 成 本 控 制 具 体 工 作 包 括 ： 监 视 成 本 执行 以 寻 找 与 计 划 的 偏 差 ； 确 保 所 有 有 关 变更 被 准 确 地 记 录 在 成 本 基 准 计 划 中 ； 防 止不 正 确 、 不 适 宜 或 末 核 准 的 变 更 纳 入 费 用基 准 计 划 中 ； 采 取 相 应 的 成 本 变 动 管 理 措施 （ 如 将 核 准 的 变 更 通 知 有 关 项 目 干 系 人 ）等 。 输 入 输 出 结 果成 本 基 准 计 划执 行 情 况 计 划项 目 变 更 申 请成 本 管 理 计 划 项 目 变 更 控 制 体 系补 充 计 划 编 制 法计 算 机 软 件 工 具 成 本 估 算 更 新成 本 预 算 更 新纠 正 措 施经 验 教 训 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.1 项 目 成 本 控 制 的 输 入 项 目 成 本 基 准 计 划 是 按 时 间 分 段 的 项 目 成 本 预 算 ，是 实 施 成 本 控 制 的 最 基 本 的 依 据 。 执 行 情 况 报 告 提 供 了 有 关 成 本 执 行 的 资 料 ， 同 时也 提 醒 项 目 队 伍 注 意 将 来 可 能 会 引 起 问 题 的 事 项 。 变 更 申 请 是 对 费 用 使 用 方 向 和 范 围 发 生 改 变 时 的一 种 记 录 。 成 本 管 理 计 划 是 对 整 个 成 本 控 制 过 程 进 行 有 序 的安 排 ， 以 达 到 实 现 费 用 的 合 理 使 用 的 目 的 。 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.2 项 目 成 本 控 制 的 方 法这 方 面 的 方 法 主 要 有 ：项 目 变 更 控 制 体 系挣 值 分 析 法补 充 计 划 编 制 法计 算 机 软 件 工 具 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.2 项 目 成 本 控 制 的 方 法 1、 项 目 变 更 控 制 体 系 这 是 一 种 通 过 建 立 项 目 变 更 控 制 体 系 ， 对项 目 成 本 进 行 控 制 的 方 法 。 规 避 控 制 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.2 项 目 成 本 控 制 的 方 法 3、 补 充 计 划 编 制 法 也 叫 附 加 计 划 法 。 很 少 有 项 目 能 够 准 确 的按 照 期 望 的 计 划 执 行 ， 不 可 预 见 的 各 种 情况 要 求 在 项 目 实 施 过 程 中 重 新 对 项 目 的 费用 作 出 新 的 估 计 和 修 改 。 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.3 项 目 成 本 控 制 的 方 法 计 算 机 软 件 工 具 通 常 是 借 助 相 关 的 项 目 管 理 软 件 和 电 子 制表 软 件 来 跟 踪 计 划 费 用 、 实 际 费 用 和 预 测费 用 改 变 的 影 响 。 5.5 项 目 成 本 控 制 5.5.3项 目 成 本 控 制 的 结 果 1 项 目 成 本 估 算 的 更 新 文 件 2 项 目 预 算 的 更 新 文 件 3 项 目 纠 正 措 施 4 完 工 估 算 EAC 5 经 验 教 训 5.6 项 目 费 用 控 制 工 具 和 技 术 项 目 成 本 控 制 的 方 法 挣 值 分 析 法 概 念 的 引 入 比 如 ， 10天 内 粉 刷 10间 同 样 的 房 间 ， 总 预算 2000元 （ 每 天 1间 ， 每 间 200元 ） 。 在 第五 天 末 实 际 支 出 1000元 。 需 要 引 入 一 个 中 间 变 量 5.5 项 目 成 本 控 制 项 目 成 本 控 制 的 方 法 挣 值 分 析 法 的 概 念 挣 值 是 一 个 表 示 已 完 成 作 业 量 的 计 划 价 值大 小 的 中 间 变 量 ， 它 是 一 个 使 用 计 划 价 值量 来 表 示 在 给 定 时 间 内 ， 已 完 成 实 际 作 业量 的 一 个 中 间 变 量 。 5.5 项 目 成 本 控 制 三 个 关 键 中 间 变 量 . PV = Planned Value (计 划 成 本 ) (Budgeted Cost of work Scheduled BCWS) 截 至 到 当 前 日期 ， 计 划 应 该 完 成 的 工 作 对 应 的 预 算 成 本 . AC = Acutual Cost （ 实 际 成 本 ） 截 止 到 当前 日 期 ， 实 际 已 完 成 工 作 的 实 际 成 本 ， ACWP . EV = Earned Value（ 挣 值 ） (Budgeted Cost of work performed BCWP)截 止 到 当 前 日期 ， 已 完 成 工 作 对 应 的 预 算 成 本 5.5 项 目 成 本 控 制计 划 工 作 量 的 预 算 费 用 (BCWS)， 即 (Budgeted Cost for Work Scheduled)。 BCWS是 指 项 目 实 施 过 程 中 某 阶段 计 划 要 求 完 成 的 工 作 量 所 需 的 预 算 工 时 (或 费 用 )。计 算 公 式 为 ： BCWS=计 划 工 作 量 预 算 定 额 。 BCWS主