《财务管理制度》PPT课件

财 务 管 理 制 度 借 款 、 报 账 、 付 款 制 度 财 务 部 ： 培 训 目 的 ：n 了 解 借 款 、 报 账 、 付 款 流 程n 掌 握 办 理 借 款 、 报 账 、 付 款程 序 所 需 提 供 财 务 票 据n 了 解 借 款 、 报 账 、 付 款 的 签批 程 序n 掌 握 票 据 整 理 规 范 培 训 内 容n 借 款 程 序n 付 款 、 报 账 程 序n 付 款 单 的 财 务 审 核 要 点n 票 据 粘 贴 标 准 第 一 篇借 款 制 度 借 款 的 范 围 （ 分 类 ） 备 用 金 借 款 （ 收 银 找 零 备 用 金 、 采 购 备 用 金 ） 差 旅 费 其 他 零 星 支 出 借 款 借 款 审 批 流 程借 款 审 批 权 限 ： n 2000元 以 下 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总监n 2000元 5000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 财 务 经 理 、 财务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 财 务 经 理 、 财务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导 、 公 司 主 管 财 务 领 导n 10000元 以 上 ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公司 主 管 部 门 领 导 、 公 司 主 管 财 务 领 导 、 总 经 理 公 司 主 管财 务 领 导 公 司 主 管部 门 领 导总 经 理出 纳 签 字 签 字批 准填 写 借 款 单 签 字 签 字 签字借 款 人（ 领 款 人 ） 部 门 经 理 部 门 总 监（ 板 块 总 经 理 ） 财 务 经 理财 务 部 总 监付款签字 借 款 程 序 需 注 意 事 项n 试 用 期 员 工 、 非 本 公 司 正 式 员 工 、 领 班 级 以 下 （ 含 ） 员 工不 予 办 理 借 款n 借 款 人 使 用 借 款 遵 循 “ 专 款 专 用 ” 原 则n 借 款 人 办 理 冲 账 或 还 款 时 遵 循 “ 单 笔 对 应 冲 回 ” 原 则n 借 款 人 应 于 款 项 借 出 后 2周 办 理 冲 账 或 还 款 手 续 ， 如 遇 外出 情 况 ， 可 顺 延 1周 办 理 ； 逾 期 经 催 交 不 还 者 ， 通 知 人 力资 源 部 从 当 月 工 资 中 予 以 扣 回 第 二 篇报 账 、 付 款 制 度 报 账 、 付 款 的 分 类 资 产 购 置 类 报 账 、 付 款 （ 需 要 验 收 ） 资 产 包 括 ： 餐 饮 原 材 料 、 可 售 商 品 、 客 耗 品 、 物 料 用 品 、物 料 消 耗 品 、 印 刷 品 、 办 公 用 品 、 低 耗 品 、 工 程 物 资 、固 定 资 产 等 费 用 报 销 类 报 账 、 付 款 （ 不 需 验 收 ） 费 用 包 括 ： 人 员 费 用 、 差 旅 费 、 业 务 招 待 费 、 办 公 费 、书 报 费 、 培 训 费 、 汽 车 用 款 、 电 脑 用 款 、 维 修 保 养 费 、租 赁 费 、 水 电 费 、 董 事 会 费 、 保 险 费 、 审 计 费 、 通 讯 费 、专 业 咨 询 费 、 广 告 宣 传 费 、 印 刷 费 、 节 庆 费 、 各 种 会 费 、绿 化 费 、 消 杀 灭 费 、 安 全 费 用 、 布 草 费 、 洗 涤 费 、 交 通费 、 法 律 费 用 等 资 产 购 置 类 报 账 、 付 款 程 序 ： 资 产 购 置 类 付 款 审 批 权 限 ：n 5000元 以 下 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 资 产 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ： 往 来会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 资 产 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ：往 来 会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导n 10000元 30000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 资 产 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业务 ： 往 来 会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导 、 公 司 主 管 财务 领 导n 30000元 以 上 ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 资 产 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ：往 来 会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导 、 公 司主 管 财 务 领 导 、 总 经 理 公 司 主 管部 门 领 导出 纳 填 写 付 款 单后 附 发 票 、验 收 单 、 采购 申 请 单 等 签 字 签 字 填 写 资 产使 用 状 况签 字经 办 人 部 门 经 理 部 门 总 监（ 板 块 总 经 理 ）公 司 主 管财 务 领 导总 经 理 签 字 签 字批 准 财 务 审 核财 务 经 理财 务 部 总 监 在 规 定时 间 付 款签收 资 产 归 口管 理 部 门签 字 资 产 归 口 管 理 部 门 的 划 分 在 用 物 品 归 口 管 理 部 门 的 划 分 （ 单 位 价 值 较 低 、 使 用 期 限 在 一 年 以 上 、 可 循环 使 用 的 营 运 物 品 ， 包 括 布 草 、 制 服 、 器 皿 等 物 料 用 品 及 价 值 超 过 300元（ 含 ） 低 于 1000元 的 低 值 易 耗 品 ） 1、 总 务 部 ： 在 办 公 区 域 内 使 用 的 低 值 易 耗 品 类 在 用 物 品 中 的 电 器 、 家 具 2、 温 泉 中 心 工 程 维 修 部 ： 在 营 业 区 域 内 使 用 的 低 值 易 耗 品 类 在 用 物 品 中 的 电 器 、 家 具 3、 财 务 部 信 息 中 心 ： 低 值 易 耗 品 类 在 用 物 品 中 的 电 子 类 小 设 备 4、 温 泉 中 心 保 安 部 ： 低 值 易 耗 品 类 在 用 物 品 中 的 消 防 安 全 设 备 5、 温 泉 中 心 客 房 部 ： 布 草 、 制 服 类 在 用 物 品 6、 温 泉 中 心 演 艺 部 ： 演 艺 表 演 服 装 7、 器 皿 类 在 用 物 品 的 实 物 管 理 部 门 为 各 使 用 部 门 固 定 资 产 归 口 管 理 部 门 的 划 分 （ 使 用 期 限 在 一 年 以 上 ， 单 位 价 值 超 过 1000元 （ 含 ） ， 在 使 用 过 程 中 保 持 原 有 形 态 的 有 形 资 产 ） 1、 财 务 部 信 息 中 心 ： 打 印 机 、 扫 描 仪 等 电 子 类 办 公 设 备 、 电 子 设 备 2、 温 泉 中 心 工 程 维 修 部 ： 经 营 板 块 营 业 区 域 内 除 打 印 机 、 扫 描 仪 等 电 子 类 办 公 设 备 、电 子 设 备 外 的 所 有 营 运 用 固 定 资 产 3、 总 务 部 ： 办 公 区 域 内 除 打 印 机 、 扫 描 仪 等 电 子 类 办 公 设 备 、 电 子 设 备 外 的 所 有 营 运用 固 定 资 产 费 用 报 销 类 付 款 报 账 程 序 资 产 购 置 类 付 款 审 批 权 限 ：n 2000元 以 下 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 费 用 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ： 综 合会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监n 2000元 5000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 费 用 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ：综 合 会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 费 用 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ：综 合 会 计 、 主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导 、 公 司 主 管 财 务 领导n 10000元 以 上 ， 部 门 经 理 、 部 门 总 监 （ 板 块 总 经 理 ） 、 费 用 归 口 管 理 部 门 、 财 务 审 核 （ 温 泉 业 务 ： 综 合 会 计 、主 管 会 计 ， 公 司 业 务 ： 核 算 会 计 ） 、 财 务 经 理 、 财 务 部 总 监 、 公 司 主 管 部 门 领 导 、 公 司 主 管 财 务 领 导 、 总 经 理公 司 主 管部 门 领 导出 纳 填 写 付 款 单后 附 发 票 等 签 字 签 字 签 字经 办 人 部 门 经 理 部 门 总 监（ 板 块 总 经 理 ）公 司 主 管财 务 领 导总 经 理 签 字 签 字批 准 财 务 审 核财 务 经 理财 务 部 总 监 在 规 定时 间 付 款签收 费 用 归 口管 理 部 门签 字 费 用 归 口 管 理 部 门1. 总 经 办 ： 非 经 营 板 块 书 刊 杂 志 费 用 、 董 事 会 费 、 节 庆 费 、 法 律 费 用2. 财 务 部 信 息 中 心 ： 计 算 机 硬 件 服 务 费 、 计 算 机 维 修 保 养 费3. 总 务 部 ： 汽 车 费 用 、 员 工 宿 舍 、 员 工 餐 厅 相 关 费 用 、 手 机 通 讯 费 、经 营 区 域 外 的 绿 化 费 用 、 房 屋 及 车 辆 绿 化 费4. 市 场 营 销 部 ： 广 告 宣 传 费5. 人 力 资 源 部 ： 人 员 费 用 （ 员 工 宿 舍 、 员 工 餐 厅 相 关 费 用 除 外 ） 、 员工 招 聘 费 、 非 经 营 板 块 员 工 培 训 费6. 温 泉 中 心 行 政 人 事 部 ： 温 泉 中 心 员 工 培 训 费 、 温 泉 中 心 书 刊 杂 志 费 7. 温 泉 中 心 工 程 维 修 部 ： 维 修 保 养 费 （ 汽 车 、 计 算 机 除 外 ） 、 能 源 费用 、 网 络 及 固 定 电 话 通 讯 费8. 温 泉 中 心 客 房 部 ： 营 业 区 域 内 绿 化 费 、 消 杀 灭 费 、 洗 涤 费 需 要 说 明 的 几 种 费 用 宴 请 （ 提 前 填 制 宴 客 申 请 单 ） 交 通 费 通 讯 费 其 他 费 用 ： 健 康 证 费 用 、 社 会 保 险 费 、 保 险 费 、差 旅 费 付 款 单 财 务 审 核 要 点 业 务 的 真 实 性 、 合 法 性 、 合 理 性 及 票 据 的 合 规性 、 报 销 的 及 时 性 附 件 是 否 齐 全 （ 资 产 购 置 类 付 款 单 ： 发 票 及 发票 清 单 、 验 收 单 、 采 购 计 划 单 ， 费 用 报 销 类 付款 单 ： 发 票 ） 签 批 是 否 齐 全 付 款 单 填 写 是 否 规 范 结 算 时 间 的 规 定n 月 结 供 应 商 ： 每 月 6日 12日 （ 逢 节 假 日 顺 延 ） 对 账 ，20日 25日 14： 0016： 00结 账n 日 常 采 购 供 应 商 ： 周 二 、 周 四 日 常 供 应 商 的 结 账 期n 费 用 报 销 ： 周 二 、 周 四 日 常 供 应 商 的 结 账 期 （ 无 特 殊 原 因 ，本 周 领 取 完 毕 ） n 以 上 款 项 如 不 在 结 算 期 一 律 不 予 办 理n 借 款 业 务 ： 履 行 完 毕 起 皮 程 序 后 即 可 办 理 财 务 审 核 票 据 传 递 时 间 规 定原 始 单 据 审 核 传 递 时 间 规 定收 到 时 间 传 递 时 间会 计 主 管 会 计 财 务 经 理 （ 文 员 ） 财 务 总 监 （ 文 员 ） 会 计 （ 传 递 部 门 ）前 日 15:0012:00 13:00 13:30 14:00 14:30 15:00 12:0015:00 15:30 16:00 16:30 08:30 09:00原 始 单 据 复 核 传 递 时 间 规 定收 到 时 间 传 递 时 间 （ 会 计 ）前 日 15:0012:00 14:00 12:0015:00 16:30 票 据 粘 贴 规 范 票 据 种 类 ： 付 款 单 、 发 票 发 票 清 单 、 验 收单 、 采 购 申 请 等 粘 贴 规 范 ： 分 类 剪 贴 一 角 整 齐 、 靠 上 靠 左 、只 贴 左 上 角 友 好 提 示 部 门 是 财 务 审 核 的 第 一 关 财 务 人 员 的 原 则 性 ： 严 谨 、 坚 持 原 则 是 财 务 人 员的 必 备 基 本 素 质 ， 也 是 其 应 恪 守 的 职 业 道 德