《出纳岗位管理》PPT课件

出 纳 岗 位 管 理全国会计专业教学资源库 出纳业务操作 什么是出纳？出纳干什么？ 出纳业务操作 出 纳 ， 顾 名 思 义 ， 出 就 是 支 出 ， 纳 就 是 收 入 。具 体 地 讲 ， 出 纳 是 按 照 有 关 规 定 和 制 度 ， 办 理 本单 位 的 现 金 收 付 、 银 行 结 算 及 有 关 账 务 ， 保 管 库存 现 金 、 有 价 证 券 、 财 务 印 章 及 有 关 票 据 等 工 作的 总 称 。 出 纳 通 常 包 含 两 层 意 思 ： 一 是 指 出 纳 工 作 ， 即 现 金 及 存 款 的 付 出 、 收 进 、 结 存 业 务 。 二 是 指 出 纳 人 员 ， 即 办 理 上 述 业 务 的 人 员 。 出纳业务操作 凡 是 实 行 独 立 核 算 、 在 银 行 开 户 、 有 经 常 性收 入 和 支 出 的 企 业 均 应 配 备 专 职 或 兼 职 的 出 纳 人员 。 会 计 法 第 二 十 一 条 第 二 、 三 款 规 定 ： 出纳 人 员 不 得 兼 管 稽 核 、 会 计 档 案 保 管 和 收 入 、 费用 、 债 权 债 务 账 目 的 登 记 工 作 。 出 纳 岗 位 的 设 置和 人 员 的 具 体 配 备 ， 可 根 据 单 位 的 规 模 及 业 务 量的 大 小 而 定 。 出纳业务操作 出纳岗位的设置与人员配备 出纳业务操作 出 纳 人 员 的 配 备 出 纳 岗 位 的 设 置 大 型 企 业中 型 企 业小 型 企 业 出 纳 科出 纳 室专 职 出 纳 员 一 人 一 岗 ： 规 模 不 大 ， 出 纳 工 作 量 不 多 ， 可 设 专 职 出 纳 员 一 人 多 岗 ： 规 模 较 小 ， 出 纳 工 作 量 较 小 ， 可 设 兼 职 出 纳 员 一 岗 多 人 ： 规 模 较 大 ， 出 纳 工 作 量 较 大 ， 可 设 多 名 出 纳 员 出纳业务操作 出纳人员应具备的素质 出纳业务操作 出 纳 人 员 具 有 全 面 精 通 的 政 策 水 平 ， 熟 练 高超 的 业 务 技 能 ， 严 谨 细 致 的 工 作 作 风 ， 还 要 有 良好 职 业 道 德 修 养 和 较 强 安 全 防 范 意 识 。 出 纳 人 员 应 具 备 两 个 方 面 的 基 本 素 质 ： 一 是 手 脚 干 净 。 不 贪 不 占 ， 做 个 正 直 人 ； 二 是 敬 业 精 神 。 点 钞 要 准 确 ， 填 单 要 认 真 ， 记账 要 清 晰 ， 跑 银 行 要 腿 勤 ， 办 业 务 要 手 勤 。 出纳业务操作 出纳人员职业规范 出纳业务操作 出纳人员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。 月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。 出纳业务操作 出纳与会计的关系 出纳业务操作 出 纳 与 会 计 是 同 属 于 一 个 独 立 核 算 单 位 的 两个 财 会 工 作 岗 位 ， 在 地 位 上 是 等 同 的 ， 在 业 务 是互 相 协 作 ， 密 不 可 分 的 。 但 在 实 际 工 作 中 分 工 是明 确 的 。 出 纳 人 员 专 管 货 币 资 金 的 收 付 以 及 与 之相 关 的 现 金 日 记 账 和 银 行 存 款 日 记 账 的 登 记 ； 会计 人 员 则 是 负 责 总 账 和 除 货 币 资 金 之 外 的 其 他 明细 账 的 登 记 以 及 财 务 报 告 的 编 制 等 工 作 。 出纳业务操作 出 纳 人 员 应 在 一 下 两 个 方 面 主 动 接 受 会 计人 员 的 监 督 ： 一 是 主 动 为 会 计 监 督 盘 点 库 存 现 金 和 银 行 存款 提 供 条 件 ， 绝 不 能 认 为 监 督 盘 点 是 对 出 纳 人员 的 不 信 任 。 二 是 对 账 时 主 动 为 会 计 人 员 提 供 现 金 库 存 数额 ， 以 便 会 计 人 员 核 对 账 款 是 否 相 符 。 出纳业务操作 出纳岗位管理