《中间业务》课件

第 一 节 中 间 业 务 概 述第 二 节 结 算 业 务第 三 节 信 托 业 务第 四 节 租 赁 业 务第 五 节 信 用 卡 业 务 第 一 节 中 间 业 务 概 述一 、 中 间 业 务 的 定 义 商 业 银 行 在 资 产 业 务 和 负 债 业 务 的 基 础 上 ， 利 用 技 术 、 信息 、 机 构 网 络 、 资 金 以 及 信 誉 方 面 的 优 势 ， 不 运 用 或 较 少运 用 自 己 的 资 财 ， 以 中 间 人 和 代 理 人 的 身 份 替 客 户 办 理 收付 、 咨 询 、 代 理 、 担 保 、 租 赁 和 其 他 委 托 事 项 ， 提 供 各 种金 融 服 务 并 收 取 一 定 费 用 的 经 营 活 动 。 中 间 业 务 的 特 点 以 接 受 客 户 委 托 的 方 式 开 展 业 务 收 费 来 自 于 服 务 费 银 行 不 使 用 或 不 直 接 使 用 自 身 资 金 ， 而 利 用 银 行 技 术 、信 息 、 机 构 网 络 、 信 誉 方 面 的 优 势 风 险 较 小 创 新 了 新 的 信 用 形 式 二 、 中 间 业 务 与 表 外 业 务 的 区 别 1、 中 间 业 务 与 表 外 业 务 的 内 涵 不 同 从 广 义 上 讲 ， 中 间 业 务 中 既 有 表 外 业 务 ， 又 有 表 内 业 务 。如 信 用 卡 业 务 、 代 理 融 通 业 务 、 信 托 业 务 是 在 资 产 负 债 表内 反 映 的 ， 不 属 于 表 外 业 务 ， 而 属 于 中 间 业 务 。 但 按 照 巴 塞 尔 协 议 对 表 外 业 务 的 定 义 ， 表 外 业 务 虽 然 不 在 资产 负 债 表 中 反 映 ， 但 在 一 定 条 件 下 可 转 化 为 表 内 业 务 ， 比如 典 型 的 表 外 业 务 期 货 与 期 权 ， 这 些 业 务 又 不 属 于 严 格 意义 上 的 中 间 业 务 。 因 此 ， 中 间 业 务 与 表 外 业 务 是 内 涵 不 尽相 同 的 两 个 概 念 2、 中 间 业 务 与 表 外 业 务 的 风 险 程 度 不 同 巴 塞 尔 协 议 将 表 外 业 务 划 分 为 风 险 业 务 和 无 风 险 业 务 两大 类 。 无 风 险 业 务 是 指 商 业 银 行 只 提 供 服 务 而 不 承 担 风 险的 业 务 ， 如 结 算 业 务 、 代 理 业 务 等 。 风 险 业 务 是 指 银 行 在提 供 服 务 时 要 承 担 一 定 的 风 险 ， 又 可 分 为 传 统 业 务 和 创 新业 务 。 前 者 多 指 贷 款 承 诺 、 保 函 等 业 务 ， 后 者 多 指 期 货 、期 权 等 业 务 。 通 常 将 银 行 的 无 风 险 型 业 务 成 为 中 间 业 务 ，而 把 风 险 程 度 很 高 的 衍 生 工 具 的 交 易 而 形 成 的 业 务 ， 成 为 巴 塞 尔 协 议 定 义 的 狭 义 上 的 、 典 型 的 表 外 业 务 。 因 此 ，按 国 际 惯 例 的 划 分 标 准 ， 依 据 业 务 所 含 风 险 程 度 不 同 而 区别 归 属 三 、 中 间 业 务 的 种 类（ 一 ） 结 算 业 务（ 二 ） 委 托 代 理 业 务 代 理 政 策 性 银 行 业 务 代 理 债 券 的 发 行 和 兑 付 业 务 委 托 贷 款 业 务 代 理 收 付 款 业 务（ 三 ） 咨 询 业 务 理 财 业 务 评 估 业 务 对 企 业 信 用 等 级 评 估 工 程 审 价 业 务 （ 四 ） 保 管 业 务（ 五 ） 租 赁 业 务（ 六 ） 投 资 银 行 业 务（ 七 ） 信 托 业 务（ 八 ） 信 用 卡 业 务 第 二 节 结 算 业 务一 、 结 算 业 务 的 定 义 银 行 结 算 是 指 商 业 银 行 通 过 提 供 结 算 工 具 ， 代 客户 清 偿 债 权 债 务 ， 完 成 货 币 支 付 、 转 账 划 拨 行 为的 一 项 传 统 业 务 从 企 业 角 度 ： 是 指 单 位 、 个 人 在 社 会 经 济 活 动 中使 用 票 据 、 汇 兑 、 托 收 承 付 、 委 托 收 款 、 信 用 卡等 方 式 进 行 货 币 给 付 及 其 资 金 清 算 的 行 为 从 商 业 银 行 角 度 ： 是 商 业 银 行 代 客 户 清 偿 债 权 、债 务 、 收 付 款 项 的 一 种 传 统 的 中 间 业 务 。 解 释 银行 产 生 、 及 其 中 间 业 务 结 算 分 为 现 金 结 算 和 转 账 结 算 二 、 结 算 工 具 结 算 工 具 是 指 商 业 银 行 用 于 支 付 结 算 过 程中 的 各 种 票 据 票 据 的 种 类 ： 汇 票 、 本 票 、 支 票 票 据 在 法 律 上 的 特 性票 据 是 设 权 证 券票 据 是 无 因 证 券票 据 是 文 义 证 券票 据 是 要 式 证 券票 据 是 流 通 证 券 结 算 工 具 的 种 类银 行 汇 票商 业 汇 票 银 行 承 兑 汇 票商 业 承 兑 汇 票银 行 本 票现 金 支 票转 账 支 票普 通 支 票划 线 支 票汇 票本 票支 票票据 商 业 本 票 三 、 转 账 结 算 方 式 银 行 汇 票 结 算 方 式 商 业 汇 票 结 算 方 式 银 行 本 票 结 算 方 式 支 票 结 算 等 汇 兑 结 算 方 式 （ 信 汇 、 电 汇 ） 委 托 收 款 结 算 方 式 托 收 承 付 结 算 方 式 信 用 卡 等 银 行 汇 票 结 算 程 序汇款单位或个人 收款人开户银行汇款人开户银行收款单位或个人委托银行办理汇票银行签发汇票结算汇票退还余额使用汇票办理结算持汇票进账或取款通知汇票已解付银行划款结算程序 银 行 汇 票 结 算 账 务 处 理出票人 （汇款单位或个人）收票人 （收款单位或个人）1、汇款单位或个人申领汇票（委托银行办理汇票）填写申领单、取得汇票；根据申领单第 联做账： 办理流程（一）客户填写银行汇票申请书；（二）客户提交支付凭证，办理转账或缴存现金；（三）银行审核无误后，签发银行汇票交客户。 资费标准：银行汇票手续费每1元/笔，工本费0.28/份， 银 行 汇 票 申 请 单 银 行 汇 票 申 请 单 银 行 汇 票 银 行 汇 票 银 行 汇 票 优 缺 点 便于应急用款和及时采购 使用灵活，可结算、提现、转汇、转让等 兑现性强 可钱货两清，防止不合理的预付款大量发 商 业 汇 票 结 算 方 式 银 行 承 兑 商 业 汇 票 概 念 ： 银 行 承 兑 汇 票 是 由 在 承 兑 银 行 开 立 存 款 账 户 的 存 款 人出 票 ， 向 开 户 银 行 申 请 并 经 银 行 审 查 同 意 承 兑 的 ， 保 证 在 指定 日 期 无 条 件 支 付 确 定 的 金 额 给 收 款 人 或 持 票 人 的 票 据 。 对 出 票 人 签 发 的 商 业 汇 票 进 行 承 兑 是 银 行 基 于 对 出 票 人 资 信的 认 可 而 给 予 的 信 用 支 持 。 我 国 的 银 行 承 兑 汇 票 每 张 票 面 金 额 最 高 为 1000万 元 （ 实 务 中遇 到 过 票 面 金 额 为 1亿 元 ） 。 银 行 承 兑 汇 票 按 票 面 金 额 向 承兑 申 请 人 收 取 万 分 之 五 的 手 续 费 ， 不 足 10元 的 按 10元 计 。 承 兑 期 限 最 长 不 超 过 6个 月 。 承 兑 申 请 人 在 银 行 承 兑 汇 票 到期 未 付 款 的 ， 按 规 定 计 收 逾 期 罚 息 。 票 样 银 行 本 票 结 算 方 式 本 票 概 念 ： 银 行 本 票 是 申 请 人 将 款 项 交 存 银 行 ，由 银 行 签 发 的 承 诺 自 己 在 见 票 时 无 条 件 支 付 确 定的 金 额 给 收 款 人 或 者 持 票 人 的 票 据 。 本 票 的 种 类 ： 银 行 本 票 按 照 其 金 额 是 否 固 定 可 分为 不 定 额 银 行 本 票 和 定 额 银 行 本 票 两 种 。 银 行 本 票 可 用 于 转 账 ， 注 明 “ 现 金 ” 字 样 的 可 支取 现 金 。 支 票 结 算 方 式（ 1） 概 念 出 票 人 签 发 的 ， 委 托 办 理 支 票 存 款 业 务 的 银 行 在 见 票 时 无条 件 支 付 确 定 金 额 给 收 款 人 或 持 票 人 的 票 据 (2) 种 类 现 金 支 票 ： 只 可 提 现 。 转 账 支 票 ： 只 能 转 账 。 普 通 支 票 ： 可 支 取 现 金 ， 也 可 转 账 。 其 中 划 线 支 票 只 能 转 帐 (3) 特 点 （ 使 用 规 定 ） 不 得 签 发 空 头 支 票 ， 金 额 起 点 为 100元 ； 一 律 记 名 ： 一 定 要 有 收 款 人 的 名 字 、 日 期 、 用 途 期 限 10天 （ 遇 节 假 日 顺 延 ） 保 管 与 填 写 ： 用 墨 汁 或 碳 素 墨 水 填 写 。 银 行 支 票 的 填 写现 金 支 票 填 写 样 本 支票正送，收付款方为同一开户银行 转账支票结算程序1 转账支票结算程序2 支票倒送，收付款方为同一开户银行 转账支票结算程序3 支票正送，收付款方为不同开户银行 转账支票结算程序4 支票倒送，收付款方为不同开户银行 汇 兑 结 算 方 式汇款人收款人汇款人开户银行收款人开户银行（1）委托汇款并交费（2）受理汇款退回单（7）退回汇款（4）通知收妥入行或来行取现（5）来行领取汇款（3）通过联行报单划转款项 （6)办理退款手续 委 托 收 款 结 算 方 式 异 地 托 收 承 付 结 算 方 式 异 地 托 收 承 付 是 收 款 单 位 根 据 合 同 发 货 后 ， 委 托银 行 向 异 地 付 款 单 位 收 取 货 款 ， 付 款 单 位 根 据 合同 核 对 单 据 或 验 货 后 ， 向 银 行 承 认 付 款 的 一 种 结算 方 式 。 办 理 托 收 时 ， 必 须 具 有 符 合 合 同 法 规 定的 经 济 合 同 ， 并 在 合 同 上 注 明 使 用 托 收 承 付 结 算方 式 和 遵 守 “ 发 货 结 算 ” 的 原 则 。 所 谓 “ 发 货 结算 ” 是 指 收 款 方 按 照 合 同 发 货 ,并 取 得 货 物 发 运 证明 后 ， 方 可 向 开 户 银 行 办 理 托 收 手 续 。 其 结 算 程序 及 异 地 采 购 材 料 采 用 托 收 承 付 方 式 程 序 如 图 所示 。 四 、 国 际 结 算 国 际 结 算 的 定 义 国 际 结 算 是 指 国 际 间 办 理 的 货 币 收 付 ， 用 以清 偿 因 国 际 经 济 、 政 治 、 文 化 等 交 流 往 来 活 动 而产 生 的 国 与 国 之 间 的 债 权 债 务 的 经 济 活 动 国 际 结 算 分 类贸 易 结 算 与 非 贸 易 结 算现 金 结 算 与 非 现 金 结 算 国 际 结 算 票 据1、 汇 票 汇 票 的 含 义 指 出 票 人 向 另 一 人 签 发 的 ， 要 求 即 期 或 定 期 或 在 可 以 确的 将 来 时 间 ， 向 收 款 人 或 其 指 定 人 或 持 票 人 支 付 一 定 金 额 的无 条 件 书 面 支 付 命 令 汇 票 的 种 类按 出 票 人 不 同 按 有 无 附 属 单 据 划 分 银 行 汇 票 光 票 商 业 汇 票 跟 单 汇 票 按 付 款 时 间 不 同 按 承 兑 人 划 分 即 期 汇 票 商 业 承 兑 汇 票 远 期 汇 票 银 行 承 兑 汇 票 2、 本 票 本 票 的 含 义 本 票 是 出 票 人 签 发 的 ， 承 诺 自 己 在 见 票 时 或 在 指 定 日 期无 条 件 支 付 确 定 金 额 给 持 票 人 或 收 款 人 的 票 据 ， 实 质 上 是 出票 人 和 付 款 人 为 同 一 主 体 的 汇 票 。 本 票 与 汇 票 的 区 别 1. 本 票 是 无 条 件 的 支 付 承 诺 ， 而 汇 票 则 是 无 条 件 的 支 付 命 令 。 2. 本 票 的 票 面 当 事 人 只 有 两 个 ， 出 票 人 和 收 款 人 ， 而 汇 票 的票 面 当 事 人 有 三 个 ， 出 票 人 、 收 款 人 与 付 款 人 。 3. 本 票 在 任 何 情 况 下 ， 出 票 人 都 是 主 债 务 人 ， 而 汇 票 在 承 兑前 ， 出 票 人 是 主 债 务 人 ， 则 在 承 兑 后 ， 承 兑 人 是 主 债 务 人 。 本 票 的 种 类 按 出 票 人 的 不 同 ， 可 分 为 一 般 本 票 和 银 行 本 票 3、 支 票 （ cheque or check） 支 票 的 含 义 支 票 是 银 行 存 款 客 户 向 银 行 签 发 的 ， 授 权 其 即 期 支 付一 定 金 额 给 某 人 或 其 指 定 人 持 票 来 人 的 无 条 件 支 付 命 令 。实 际 上 ， 支 票 就 是 以 银 行 为 付 款 人 的 即 期 汇 票 。 支 票 的 特 点 1. 支 票 的 出 票 人 必 须 具 有 一 定 条 件 2. 支 票 都 是 即 期 付 款 ， 付 款 银 行 见 票 即 付 ， 支 票 没 有 远期 ， 因 而 也 不 存 在 承 兑 。 3. 支 票 的 付 款 人 仅 限 于 银 行 ， 而 汇 票 的 付 款 人 可 以 为 银行 、 企 业 或 个 人 。 4. 通 常 情 况 下 ， 支 票 的 出 票 人 都 是 主 债 务 人 。 4、 旅 行 支 票 旅 行 支 票 是 由 大 银 行 或 大 旅 行 社 签 发 ， 专 供 旅 行使 用 的 定 额 支 票 它 是 一 种 有 价 证 券 ， 也 是 一 种 汇 款 凭 证 它 是 银 行 专 供 旅 行 者 支 付 劳 务 费 用 而 发 行 的 一 种支 付 凭 证 旅 行 支 票 在 购 买 时 要 进 行 初 签 ， 兑 现 时 必 须 当 着代 理 人 的 面 进 行 复 签 后 ， 方 可 支 取 现 金 国 际 结 算 主 要 方 式1、 汇 款 （ remittance） 含 义 及 其 当 事 人 汇 款 又 叫 国 际 汇 兑 ， 是 指 债 务 人 或 付 款 人 主 动 将 款 项交 给 银 行 ， 委 托 银 行 通 过 各 种 方 式 将 款 项 交 付 给 债 权 人 或收 款 人 的 结 算 方 式 。 四 方 当 事 人 ： 汇 款 人 （ remitter） ， 通 常 是 进 口 商 汇 出 行 （ remitting bank） ， 通 常 是 汇 款 人 （ 进 口 商 ） 所 在地 银 行 汇 入 行 （ Paying bank） ， 收 款 人 所 在 地 银 行 收 款 人 （ Payee or beneficiary） ， 出 口 商 或 债 权 人 汇 款 的 种 类 根 据 汇 出 行 向 汇 入 行 发 出 付 款 委 托 的 方 式 不 同 ， 汇 款 分 为 1. 电 汇 （ telegraphic transfer， T/T） 汇 出 行 以 发 电报 或 电 传 方 式 指 示 汇 入 行 将 资 金 解 付 给 收 款 人 的 汇 款 方 式 2. 信 汇 （ mail transfer， M/T ） 以 信 函 指 示 汇 入 行 付 款 3. 票 汇 （ remittance by banker s demand draft，D/D） 是 汇 款 人 向 银 行 购 买 一 张 以 汇 入 行 为 付 款 人 ， 以 汇 出 行 为出 票 人 的 银 行 即 期 汇 票 ， 并 邮 寄 给 收 款 人 ， 由 收 款 人 凭 票 向汇 入 行 取 款 的 方 式 汇 款 的 程 序 （ 电 汇 或 信 汇 ） 汇 款 人 （ 进 口 商 ） 收 款 人 （ 出 口 商 ） 汇 出 行 汇 入 行 合 同汇款申请交付款项 电 /信 汇 委 托 通 知 书 汇款通知 收取货款 付 讫 通 知 汇 款 的 程 序 （ 票 汇 ） 汇 款 人 （ 进 口 商 ） 收 款 人 （ 出 口 商 ） 汇 出 行 汇 入 行 合 同汇款申请交付款项 寄 送 汇 票 通 知 书 银行即期汇票 付款 付 讫 通 知开立银行汇票 寄 送 汇 票 2、 托 收 （ collection） 含 义 及 当 事 人 托 收 是 指 债 权 人 以 一 定 凭 证 ， 委 托 银 行 向 债 务 人 收 回 款项的 一 种 结 算 方 式 。 在 国 际 贸 易 中 ， 出 口 商 在 货 物 出 运 后 ， 为 向 进 口 商 收 取款项 ， 开 立 以 进 口 商 或 国 外 客 户 为 付 款 人 的 汇 票 ， 连 同 货 运 单 据交 给 银 行 ， 委 托 银 行 通 过 在 国 外 的 分 支 行 或 代 理 行 向 付 款 人 收取 货 款 的 一 种 结 算 方 式 。 四 方 当 事 人 委 托 人 （ principal） ， 通 常 是 出 口 商 或 其 他 债 权 人 托 收 行 （ remitting bank） ， 出 口 商 所 在 地 银 行 代 收 行 （ collecting bank） ， 一 般 为 托 收 行 在 进 口 商所 在 地 的 分 支 行 或 代 理 行 付 款 人 （ drawee） ， 承 担 付 款 责 任 的 人 ， 进 口 商 或 债 务人 托 收 业 务 中 的 契 约 关 系 委 托 人 托 收 行 代 收 行出 口 商 与 托 收 行 之 间 的 契 约 托 收 申 请 书 。 托 收 行 与 代 收 行 之 间 的 契 约 托 收 指 示 。 托 收 程 序 委 托 人（ 出 口 商 ） 付 款 人（ 进 口 商 ） 托 收 行 代 收 行 合 同托收申请书 跟单汇票 轮 船 公 司 提 单 托 收 指 示 及 跟 单 汇 票 提示跟单汇票 承兑或付款 交单 提 单 交 货 贷 记 通 知 付款 托 收 种 类 托 收 根 据 汇 票 项 下 是 否 附 货 运 单 据 可 以 分 为 光 票 托 收（ clean collection） 和 跟 单 托 收 （ documentary collection） 。 光 票 托 收 ， 仅 凭 汇 票 而 不 附 货 运 单 据 的 托 收 。 跟 单 托 收 ， 附 带 货 运 单 据 的 托 收 ， 跟 单 托 收 根 据 交 单 条件 的 不 同 ， 可 以 分 为 付 款 交 单 和 承 兑 交 单 两 种 。 付 款 交 单 （ documents against payment， D/P） ,指 代 收行 在 付 款 人 付 清 货 款 后 才 将 货 运 单 据 交 付 给 付 款 人 的 一 种方 式 。 （ 1） 即 期 付 款 交 单 （ D/P at sight） （ 2） 远 期 付 款 交 单 （ D/P after sight ） 承 兑 交 单 （ documents against acceptance，D/A） ， 指 代 收 行 以 进 口 商 的 承 兑 为 条 件 向 进 口 商 交 单 。 进 口 商 承 兑 后 即 可 向 银 行 取 得 货 运 单 据 ， 于 汇 票 到 期日 再 行 付 款 ， 承 兑 交 单 仅 限 于 远 期 汇 票 的 托 收 。 3、 信 用 证 （ Letter of Credit， L/C） 信 用 证 含 义 及 特 点 信 用 证 是 银 行 （ 开 证 行 ） 应 买 方 （ 申 请 人 ） 的 要 求 及 指示 ， 向 卖 方 （ 受 益 人 ） 开 立 的 在 一 定 期 限 内 凭 符 合 信 用证 条 款 单 据 即 期 或 在 一 个 可 以 确 定 的 将 来 日 期 兑 付 一 定金 额 的 书 面 文 件 。 从 法 律 意 义 上 讲 ， 信 用 证 是 开 证 行 和 受 益 人 之 间 的 契 约 。 它 把 托 收 方 式 中 由 进 口 商 履 行 的 跟 单 汇 票 的 付 款 责 任 转由 银 行 履 行 。 信 用 证申 请 开 证 开 出 信 用 证信 用 证 是 银 行 有 条 件 的 付 款 承 诺 特 点 ： 开 证 行 付 第 一 性 付 款 的 责 任 。 信 用 证 是 一 项 独 立 的 文 件 ， 不 依 附 于 贸 易 合 同 。 信 用 证 的 业 务 处 理 以 单 据 为 准 ， 而 不 以 货 物 为 准 。 信 用 证 的 当 事 人 及 其 责 任 权 利 开 证 申 请 人 （ applicant or opener） ， 信 用 证 开 立 后 ，进 口 商 有 凭 单 付 款 的 义 务 以 及 验 单 、 退 单 的 权 利 。 开 证 行 （ issuing bank） ， 信 用 证 开 立 后 ， 开 证 行 有 按 规定 条 件 保 证 付 款 的 责 任 。 通 知 行 （ advising bank） ， 受 开 证 行 委 托 ， 将 信 用 证 转 交给 受 益 人 的 银 行 ， 它 只 是 证 明 信 用 证 的 真 实 性 ， 不 承 担 其 他义 务 。 付 款 行 （ paying bank） ， 信 用 证 上 的 指 定 付 款 银 行 ， 付 款后 无 追 索 权 ， 只 能 向 开 证 行 索 赔 。 （ 一 般 为 开 证 行 ） 议 付 行 （ negotiating bank） ， 愿 意 买 入 或 贴 现 受 益 人 交来 跟 单 汇 票 的 银 行 ， 议 付 行 议 付 后 ， 如 遇 开 证 行 倒 闭 或 违约 不 付 款 时 ， 可 向 受 益 人 行 使 追 索 权 。 偿 付 行 （ reimbursing bank） ， 接 受 开 证 行 银 行 在 信 用 证中 委 托 ， 代 开 证 行 向 议 付 行 和 付 款 行 偿 还 垫 款 的 第 三 国 银行 。 保 兑 行 （ confirming bank） ， 是 应 开 证 行 的 要 求 在 信 用证 上 加 具 保 兑 的 银 行 。 受 益 人 （ beneficiary） ， 即 接 受 信 用 证 并 凭 此 交 单 取 款 的人 ， 一 般 是 出 口 商 。 开 证 申 请 人 Applicant开 证 行 Issuing bank受 益 人 Beneficiary指 定 银 行 Nominated Bank偿 付 行 Reimbursing bank 通 知 行 Advising bank 保 兑 行 Confirming bank 付 款 行 Paying bank 议 付 行 Negotiating bank1.开 证 申 请 书 2.信 用 证3.信 用 证 程 序 开 证 申 请 人（ 进 口 商 ） 受 益 人（ 出 口 商 ） 开 证 行 通 知 行 、 指 定 银 行 合 同 申请开证 开 立 信 用 证 通知信用证 轮 船 公 司 装 船 交单（开汇票） 付款或议付 指 定 银 行 寄 单 索 偿 开 证 行 偿 付 给 指 定 银 行 付款 交单 提 货 基 本 程 序 ： 1. 进 口 商 申 请 开 证 2. 开 证 行 开 立 信 用 证 3. 出 口 方 银 行 通 知 、 保 兑 信 用 证 4. 出 口 方 银 行 议 付 及 索 偿 5. 进 口 商 付 款 赎 单 信 用 证 的 类 型 按 是 否 附 货 运 单 据 ， 可 以 分 为 光 票 信 用 证 和 跟 单 信用 证 （ clean L/C and documentary L/C） 按 开 证 行 对 信 用 证 所 负 责 任 ， 可 以 分 为 可 撤 销 信 用证 和 不 可 撤 销 信 用 证 （ revocable L/C and irrevocable L/C） 按 信 用 证 是 否 有 另 外 一 家 银 行 保 兑 ， 可 以 分 为 保 兑信 用 证 和 不 保 兑 信 用 证 （ confirmed L/C and unconfirmed L/C） 按 信 用 证 的 兑 现 方 式 ， 可 以 分 为 即 期 付 款 信 用 证 、延 期 付 款 信 用 证 、 承 兑 信 用 证 和 议 付 信 用 证 （ sight L/C、 deferred payment L/C、 acceptance L/C and negotiation L/C） 按 信 用 证 的 权 利 是 否 可 以 转 让 ， 可 以 分 为 转 让 信 用证 和 不 可 转 让 信 用 证 （ transferable L/C and non-transferable L/C） 即 期 付 款 信 用 证Sight payment Credit 延 期 付 款 信 用 证Deferred payment Credit 承 兑 信 用 证acceptance credit 议 付 信 用 证 negotiation credit进 行 付 款的 银 行 开 证 行 /指 定 行 开 证 行/指 定 行 开 证 行 /指 定 行 议 付 行汇 票 需 要 或 不 需 要 不 需 要 需 要 需 要 或 不 需 要付 款 行 对受 益 人 的追 索 权 无 无 无 有付 款 时 间 即 期 延 期 远 期 即 期 或 远 期四 种 信 用 证 的 比 较 比 较 汇 款 、 托 收 和 信 用 证 汇 款 托 收 信 用 证信 用 基 础 商 业 信 用 商 业 信 用 银 行 信 用货 物 装 运 与 货 款的 时 间 关 系 预 付 ： 先 款 后 货赊 帐 ： 先 货 后 款 先 货 后 款 先 证 再 货 后 款付 款 人 是 否 必 须取 得 运 输 单 据 预 付 ： 否赊 帐 ： 是 是 是卖 方 资 金 周 转 预 付 ： 快赊 帐 ： 慢 且 把 握 性 小 可 预 期 但把 握 性 较 小 可 预 期 且把 握 性 大费 用 低 中 高 第 三 节 信 托 业 务一 、 信 托 的 定 义 及 信 托 关 系 人 信 托 业 务 是 一 种 以 信 用 为 基 础 的 经 济 行 为 ，是 指 信 托 机 构 在 信 托 关 系 中 作 为 受 托 人 接受 委 托 人 的 委 托 ， 为 其 管 理 、 营 运 或 处 理托 管 财 产 的 业 务 活 动 信 托 可 以 分 为 贸 易 信 托 与 金 融 信 托 信 托 关 系 人委 托 人 ： 信 托 财 产 的 所 有 者受 托 人 ： 接 受 信 托 的 人受 益 人 ： 享 受 信 托 利 益 的 人 信 托 行 为 的 特 点信 用 是 信 托 的 基 础财 产 权 是 信 托 的 标 的 或 主 体信 托 目 的 是 为 受 益 人 的 利 益信 托 是 多 边 的 经 济 关 系 二 、 信 托 业 务 的 类 型 个 人 信 托 法 人 信 托 公 益 信 托 民 事 信 托 与 商 事 信 托 动 产 信 托 与 不 动 产 信 托 共 同 基 金 信 托 三 、 信 托 业 务 与 委 托 业 务 的 区 别 资 金 的 使 用 权 不 同 信 托 业 务 中 的 信 托 资 金 的 使 用 权 必 须 转 移 给 信 托 机 构 ，信 托 机 构 有 权 主 动 使 用 信 托 资 金 ； 委 托 业 务 中 的 委 托资 金 的 使 用 权 在 委 托 人 手 里 ， 委 托 人 有 权 决 定 其 资 金的 使 用 方 向 收 益 来 源 不 同 在 信 托 业 务 中 信 托 机 构 的 收 益 主 要 来 自 于 信 托 资 金 经营 中 的 存 贷 款 利 差 ， 而 委 托 业 务 中 的 收 益 主 要 是 经 营委 托 资 金 的 手 续 费 经 营 风 险 不 同 信 托 业 务 的 经 营 风 险 由 信 托 机 构 承 担 ， 而 委 托 业 务 的经 营 风 险 则 由 委 托 人 承 担 四 、 信 托 存 款 信 托 存 款 是 信 托 机 构 的 主 要 资 金 来 源 ， 它是 以 信 托 方 式 吸 收 的 存 款 ， 即 信 托 机 构 接受 机 关 、 团 体 、 企 业 单 位 的 委 托 ， 代 为 管理 和 营 运 的 存 款 信 托 存 款 按 是 否 制 定 存 款 用 途 可 分 为 普 通信 托 存 款 和 特 约 信 托 存 款 信 托 存 款 按 不 同 内 容 可 分 为 单 位 信 托 存 款 、公 益 基 金 存 款 和 个 人 特 约 信 托 存 款 五 、 信 托 贷 款 与 委 托 贷 款 信 托 贷 款 （ 普 通 资 金 信 托 贷 款 ） 是 信 托 机构 将 自 己 组 织 的 信 托 资 金 ， 在 保 证 受 益 人能 获 得 收 益 的 条 件 下 ， 自 主 选 择 贷 款 对 象和 用 途 的 一 种 贷 款 委 托 贷 款 是 指 银 行 或 信 托 机 构 接 受 委 托 人的 委 托 ， 在 委 托 人 存 入 的 委 托 存 款 额 度 内 ，按 委 托 人 指 定 的 数 额 、 对 象 、 用 途 、 期 限 、利 率 等 特 定 要 求 发 放 的 一 种 贷 款 委 托 贷 款 的 三 原 则 ： 政 策 性 、 有 偿 性 、 银 行 不 垫 款 原 则 六 、 信 托 投 资 与 委 托 投 资 广 义 上 的 信 托 投 资 是 指 信 托 机 构 承 办 的 一切 投 资 业 务 ， 包 括 受 委 托 人 委 托 、 制 定 投资 范 围 和 用 途 的 投 资 ， 即 委 托 投 资 ； 也 包括 信 托 机 构 以 投 资 人 身 份 使 用 自 己 的 自 有资 金 和 长 期 信 托 存 款 直 接 向 企 业 进 行 投 资， 即 信 托 投 资 狭 义 上 讲 信 托 投 资 不 包 括 委 托 投 资 信 托 投 资 的 分 类 信 托 投 资 业 务 从 管 理 形 式 上 可 分 为 直 接 参 与 和 间 接 参 与两 种 形 式 直 接 参 与 是 信 托 机 构 在 向 企 业 进 行 投 资 时 ， 派 出 自 己 的 代 理人 直 接 参 加 投 资 企 业 的 经 营 管 理 间 接 参 与 是 信 托 机 构 只 参 与 投 资 企 业 的 收 益 分 配 ， 不 履 行 管理 者 的 权 利 与 义 务 信 托 投 资 从 投 资 期 限 上 可 分 为 契 约 式 投 资 和 股 权 式 投 资 契 约 式 投 资 是 信 托 机 构 与 企 业 签 订 投 资 契 约 ， 规 定 投 资 期 限， 期 满 后 信 托 机 构 收 回 投 资 股 权 式 投 资 是 信 托 机 构 与 企 业 不 规 定 投 资 期 限 ， 把 自 己 视 同股 东 与 企 业 联 合 投 资 第 四 节 租 赁 业 务一 、 租 赁 与 租 赁 业 务 的 定 义 与 特 征 租 赁 是 指 承 租 人 在 一 定 时 期 内 向 出 租 人 支 付 租 金 ， 以 获 得某 种 物 品 使 用 权 的 经 济 行 为 租 赁 业 务 是 指 商 业 银 行 或 租 赁 公 司 融 通 资 金 、 购 买 承 租 人选 定 的 设 备 ， 并 租 给 承 租 人 使 用 的 一 种 金 融 与 贸 易 结 合 的业 务 现 代 租 赁 的 基 本 特 征 租 赁 物 品 的 所 有 权 与 使 用 权 分 离 租 金 的 分 期 偿 还 涉 及 的 关 系 人 众 多 二 、 租 赁 的 形 式 金 融 租 赁 （ 融 资 性 租 赁 ）融 资 性 租 赁 的 主 要 特 征 1、 设 备 的 所 有 权 和 使 用 权 分 离 2、 租 金 分 期 归 流 3、 资 金 与 物 资 运 动 的 紧 密 结 合 4、 承 租 人 对 设 备 和 供 货 商 具 有 选 择 的 权 利 和 责 任融 资 性 租 赁 的 主 要 形 式 1、 直 接 租 赁 和 转 租 赁 2、 单 一 租 赁 和 杠 杆 租 赁 3、 国 内 租 赁 和 国 际 租 赁 4、 动 产 租 赁 和 不 动 产 租 赁 5、 企 业 租 赁 和 混 和 租 赁 平 衡 租 赁 （ 杠 杆 租 赁 ）衡 平 租 赁 是 租 赁 公 司 （ 出 租 人 ） 以 少 量 的 资 金融 通 大 量 资 金 ， 购 买 大 型 或 成 套 设 备 ， 然 后 租给 承 租 企 业 的 一 种 融 资 形 式杠 杆 租 赁 的 当 事 人 1、 承 租 人 2、 设 备 制 造 和 供 应 厂 商 3、 物 主 出 租 人 4、 物 主 受 托 人 5、 债 权 人 或 贷 款 人 6、 合 同 受 托 人 经 营 租 赁 （ 服 务 租 赁 ）经 营 性 租 赁 的 主 要 特 点 1、 租 赁 关 系 简 单 ， 仅 涉 及 两 个 当 事 人 ， 即 出 租 人和 承 租 人 2、 承 租 人 是 不 特 定 的 复 数 ， 即 一 项 设 备 的 承 租 人不 是 一 个 特 定 的 承 租 人 ， 而 是 多 个 不 确 定 的 承 租 人 3、 租 赁 的 目 的 主 要 是 为 短 期 使 用 4、 租 金 的 支 付 具 有 不 完 全 支 付 性 ， 即 出 租 人 无 法只 通 过 一 次 设 备 租 用 ， 在 一 个 租 赁 合 同 期 内 收 回 全部 投 资 ， 出 租 人 每 次 对 承 租 人 出 租 所 收 取 的 资 金 只是 全 部 投 资 的 一 部 分 ， 投 资 回 收 必 须 依 靠 多 次 反 复的 租 赁 才 能 实 现 三 、 租 金 及 计 算 租 金 的 构 成 要 素 租 赁 设 备 价 款 利 息 手 续 费 租 金 的 计 算 方 法 附 加 利 率 法 年 金 法 （ 等 额 年 金 法 、 变 额 年 金 法 ） 成 本 回 收 法 不 规 则 租 金 法 浮 动 利 率 的 租 金 计 算 方 法 后 付 等 额 年 金 法 ： 每 期 期 末 计 付 租 金 后 付 等 额 年 金 法 的 计 算 公 式 ： 式 中 ： R为 每 期 期 末 时 的 租 金 ； P为 设 备 总 成 本 ，即 依 据 租 赁 设 备 的 买 价 加 上 有 关 费 用 的 概 算 成 本； n为 租 赁 期 限 ， 也 是 整 个 租 期 收 付 租 金 的 次 数 ；i为 银 行 贷 款 利 率 ， 或 租 赁 费 用 11 1nnP i iR i 例 ： 某 租 赁 公 司 为 企 业 租 用 一 台 设 备 ， 设 备 价 款14万 元 ， 运 费 、 安 装 费 和 保 险 费 1万 元 ， 租 期 为 5年 ， 每 季 末 收 付 租 金 一 次 ， 银 行 贷 款 年 利 率 为 8%， 计 算 每 次 收 付 租 金 的 金 额 及 全 部 租 金 总 额代 入 上 述 公 式 ， 得 ：P=14+1=15万 元n=4*5=20次i=8%/4=2%（ 季 息 率 ）总 租 金 为 ： 9173.78*20=183475.6元 20202% 1 2%150000 9173.781 2% 1R 元 先 付 等 额 年 金 法 计 算 公 式 ： 仍 按 上 例 ， 每 季 初 计 收 租 金 一 次 ， 则 每 期应 付 租 金 及 整 个 租 凭 期 支 付 租 金 总 额 为 ： 租 金 总 额 为 ： 8993.89*20=179877.80元 -111 nni iR P i 20-1 20150000 2% 1 2% / 1 2% =8993.89R 元 第 五 节 信 用 卡 业 务一 、 信 用 卡 的 定 义 信 用 卡 是 商 业 银 行 向 个 人 和 单 位 发 行 的 ，凭 以 向 特 约 单 位 购 物 、 消 费 和 向 银 行 存 取现 金 ， 且 具 有 消 费 信 用 的 特 制 载 体 的 卡 片 。 信 用 卡 分 类 ： 借 记 卡 与 贷 记 卡 二 、 信 用 卡 的 功 能 支 付 功 能 结 算 功 能 消 费 信 贷 功 能 储 蓄 功 能 三 、 信 用 卡 业 务 流 程 市 场 营 销 制 定 和 委 托 代 办 行 发 卡 信 用 卡 的 申 请 与 审 批 开 立 账 户 与 制 卡 授 权 清 算四 、 信 用 卡 透 支 ： 消 费 信 贷 我 国 与 西 方 国 家 的 有 关 法 律 规 定 ， 信 用 卡 透支 利 率 高 于 同 档 次 银 行 贷 款 利 率