基建项目全过程跟踪审计操作指南

基建工程项目施工过程跟踪审计咨询方案一、全过程跟踪审计咨询工作目标.规范建设行为，维护业主利益基建项目全 过程审计咨 询目标控制建安投资，节约建设资金提供工程造价和管理咨询，提高项目管理水平附图1跟踪审计的工作目标简述：（一）通过对建设项目全过程跟踪审计、咨询，规范建设行为，充分保障 基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。（二）通过对建设项目全过程跟踪审计咨询，规范工程建设成本控制和财 务管理工作，及时纠正项目建设存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建 设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。（三）通过对该项目全过程跟踪审计咨询，保证建设资金合理、合法使用， 正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，协助委托方健全规章制度，促进 和加强项目建设管理行为，提高建设项目管理水平，提供技术支持和管理咨询 服务。二、全过程跟踪审计咨询工作任务附图2全过程跟踪审计咨询的工作任务简述：（一）对建设项目全过程进行跟踪审计咨询，包括建设项目的前期准备阶 段、施工阶段和竣工结算、决算阶段。（二）对建设项目施工过程中的各类质量问题与工程造价合理、合规性联 系起来进行审计、评价，确定造价的合理性、正确性。（三）对建设项目施工过程中的基建财务收支进行合规、合法性审计，确 保工程竣工决算真实、合法，充分保护委托单位利益，保证项目竣工验收和固 定资产移交的顺利进行。三、全过程跟踪审计咨询工作内容对建设项目全过程进行跟踪审计咨询工作的范围及内容是: （一）建设项目前期情况的审计咨询主要包括以下内容:附图3项目前期工作审计咨询内容简述：1. 基本建设程序合规性审计咨询。重点审计建设工程前期项目建议书、 可行性研究报告、国家有关部门批准的投资估算，对项目立项程序是否合规， 审批手续是否完备、合法进行审计。2. 工程勘察设计情况审计咨询。主要是对勘察设计工作的完成情况进行 国家规定的符合性审计工作和后期施工过程中的设计服务、设计变更等工作的 跟踪审计。3. 设计概算情况审计咨询。主要审查设计概算的构成是否合理，投资总 概算是否考虑全面，防止项目概算不足造成资金规模存在缺口，拖长建设工期， 降低投资效益。4. 招投标、合同情况审计。主要审计工程是否按中华人民共和国招标 投标法及工程所在地相关法律法规进行招标投标，对工程合同的签定是否公 平、合规、有效维护国有资金的安全或业主的正当利益进行审计。5. 前期基建财务审计咨询。主要审计资金来源及到位情况、拆迁款、安 置补偿费、土地出让金等支出的合规、合法性，规范前期基建财务管理工作。（二）建设项目施工阶段的全过程跟踪审计咨询施工阶段的全过程跟踪审计咨询即对中标施工单位及工程监理单位履行 合同等情况进行跟踪审计咨询，内容包括:施工阶段审计重点内容施工准备工作审计基建财务收支审计附图4施工阶段跟踪审计内容示意图简述：1、施工准备阶段的跟踪审计根据此阶段的特点，跟踪审计以国家及工程所在地基建工程开工管理程序 符合性审计为主，重点审计以下内容：(1) 审计建设项目开工是否按规定到当地建管部门报批；(2) 审计建设项目是否按国家规定报行业或地方安全、环保、消防、质量 监督等部门备案；(3) 落实开工手续是否齐全；(4) 施工图纸是否报审并到位。2. 合同管理情况的跟踪审计咨询(1) 检查建设项目是否全面推行合同制；(2) 审计项目各项经济合同内容的有效性、真实性；(3) 审计施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款 办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，审计采用工程量清单合同编制形 式是否符合清单规范的要求，施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件 相符；(4) 如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审 计，对分包合同签定条款的合规合理性进行审计；(5) 检查设计、监理等合同是否合法、合规，收费是否合理。3. 招投标情况审计主要包括以下事项：(1) 审计建设项目是否按规定进行公开招标，实施邀请招标的项目是否经 有权部门批准；(2) 审计投标单位资质是否符合建设工程要求和招标文件的条件；(3) 检查标底编制单位是否符合资质要求，检查编制人是否具有相应资 格，标底是否加盖造价工程师专用章，按工程量清单形式编制的是否符合工程 量清单的相关规定；(4) 审计评标办法是否规范、科学、严谨，中标候选人是否严格按评标办 法评选；4. 施工阶段工程量清单的跟踪审计，主要审计以下事项：(1) 检查编制人是否有相应资质，并加盖相应的造价师专用章；(2) 检查工程量清单是否依据规范规定的计算规则和计价办法、分部分项 工程项目划分是否合理，是否根据施工设计图纸、施工现场情况和招标文件中 的有关要求进行编制；(3) 检查工程量清单格式是否符合规范要求；(4) 检查有无清单范围外的工程项目，有无超概算情况，有无扩大建设规 模和提高标准的问题;(5) 审计设计变更费用、工程进度款计取是否根据清单报价原则执行。5. 工程建设监理管理情况跟踪审计根据建设项目全过程跟踪审计咨询的原则，结合工程项目监理情况，确定 以下跟踪审计主要内容：(1) 了解建设单位选择监理单位及招投标的情况：检查监理单位的资质等 级证书，检查监理单位是否具备与项目相适应的资质等级；(2) 了解监理单位是否按国家规定到项目所在地行业或地方主管部门备 案；(3) 了解监理单位是否按监理合同和监理大纲要求进行规范的监理工 作。6. 工程进度款拨付跟踪审计(1) 进度款报批手续是否完备；(2) 进度款计量是否符合清单报价，工程量是否经专业监理工程师签证， 审计对其工程量及单价进行复核；(3) 进度款拨付方式是否符合施工合同约定；(4) 如含有设计变更、经济洽商等施工索赔款，其计量定价是否己经专业 监理工程师签证，审计对其进行复核；(5) 审计甲供材料价款、预付款、质保金等是否己经扣除。7. 设备材料采购跟踪审计施工合同中约定为暂估价或可调整的设备(材料)价格的，经建设单位、 监理单位确认厂家及价格，审计进行独立市场调查和复核，三方确认一个合理 价格后，为建设单位签定采购合同或确定合理的结算价格提供依据；8. 设计变更及洽商跟踪审计咨询主要对施工过程中重大设计变更的经济性、合理性进行审计和咨询，为建 设单位确定变更方案提供参考；对施工过程中的签证进行跟踪审计，以确定合 理的结算造价。主要内容包括：(1) 施工图纸到图后是否及时组织对施工图纸的审查、校核，并组织相 关施工单位、监理公司进行图纸会审和交底；(2) 是否组织各专业设计部门统筹安排施工图纸交图计划，是否编制详 细、可行的设计交图网络计划；(3) 对设计单位设计质量及在施工中的服务质量是否设置了相应可行的 质量责任负责制要求，如合同罚则条款、限额设计要求等；(4) 对施工中设计变更主要审计以下内容：审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、 完备；审计设计变更处理办法是否符合施工合同规定；审计设计变更增减内容的真实性、合理性，工程变更价款确定是否合规；审计洽商变更签认的及时性，所有变更必须在实施前经有关各方审定，任 何补报补签的设计变更及洽商均不纳入结算造价；洽商变更可能引起扩大建设规模、提高标准时，审计变更的经济可行性和 合理性，为建设单位最终确定是否变更和如何变更提供参考。9. 隐蔽工程及工程验收的跟踪审计(1) 审计隐蔽工程各个环节是否有记录和验收，是否有监理单位旁站监理 签认手续。(2) 审计隐蔽工程各个环节是否按设计图纸要求施工，选用的施工方法是 否合理，复核实际施工内容与隐蔽工程记录是否一致。(3) 审计工程验收是否建设单位、设计单位、施工单位、监理单位同时参 加，质量验收程序是否规范，发现质量问题如何处理，落实整改结果，质量验 收资料是否有签认手续。10, 基建财务的跟踪审计(1) 对项目发生的资金来源和工程成本支出进行审查，审查资金的来源和使用是否合法、合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；(2) 审计建安工程投资、设备投资、其它投资和待摊投资的完成情况；(3) 检查基建财务报表的科目设置是否合理，各项建设资金来源中形成的建设资金是否完整记录、财务收支会计处理是否正确；(4) 审计年度财务报表的真实、合法及完整情况；(5) 对审计中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具建议意见。(三)建设项目工程结算阶段的全过程跟踪审计工程结算审 计结算合规性审计结算真实性审计附图5结算阶段审计内容示意图简述：由于对项目进行全过程跟踪审计咨询，工程造价变化的第一手资料应在过 程跟踪审计中取得，竣工结算审计主要对结算书编制合规性、真实性进行审计， 并对照预算及己批准的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查是否有重复报项 和甲供材料款少扣、漏扣等现象；是否有加大工程量、高套定额子目、抬高材 料价格、多计工程费率等情况，确定结算内容的真实性和造价的经济性。在竣 工结算阶段，应重点审计的内容包括：1. 审计结算是否按合同规定的方式进行编制；2. 审计结算书工程量的计算是否符合合同规定的原则；3. 审计结算书的选套单价是否符合合同规定的原则或投标报价；4. 审计结算书的工程取费是否符合工程所在地相关规定及合同约定；5. 审计甲供设备、材料用量是否与实际数量一致，是否在结算书中按规 定程序和方式扣除；6. 审计设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象；7. 审计结算书的编制形式是否符合清单规范的要求；8. 审计结算书中各项金额的计算程序及数量是否正确。（四）建设项目工程决算阶段的全过程跟踪审计，主要内容包括：财务决算报表审计 资金来源与运用审计竣工决算审计 .建安、设备等投资清理工作审计 交付资产审计附图6竣工财务决算审计内容示意图简述：1. 审查财务决算报表的真实、合法及完整情况；2. 对项目发生的资金来源和工程成本支出合法、合规性进行审查；3. 审查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、己付款、未付款明 细表；4. 审查建安工程投资、设备投资、其它投资和待摊技资的完成情况；5. 审查各项清理工作是否全面、彻底，如：剩余物资、节余资金的清理情况等；6. 审查交付使用资产的结转情况：交付使用财产是否真实、完整，是否 符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，基建收入的来源、分配、上缴 和留成及使用是否真实、合法。四、全过程跟踪审计工作重点工程进行的各阶段中，我们根据不同情况采取不同的审计重点：全过程审计 重点附图7全过程审计个阶段的重点简述：（一）对建设项目前期已完成内容,我们将采取突击评审的方式，通过查阅 有关资料、发放调查问卷、询问当事人等的方法对其真实、合规性进行复核、 审查，并对前期费用的支出进行财务审计，形成对建设项目前期己完工内容的 审计结论和管理建议。（二）建设项目施工阶段全过程跟踪审计重点是:设备材料采购情况，设计 变更及洽商情况，隐蔽工程及工程验收情况和基建财务收支情况的跟踪审计。（三）建设项目工程结算阶段全过程跟踪审计的重点是结算价款的真实性 和合规性。（四）建设项目工程决算阶段全过程跟踪审计重点是竣工财务决算是否最 大限度保护业主单位利益，是否符合有关管理部门的要求。五、全过程跟踪审计组织机构附图8全过程审计机构组织框架图简述：根据项目的规模和特点，全过程跟踪审计咨询工作开始后将组成现场审计 小组若干人，主要由工程项目管理、土建、安装工程造价专家和基建财务审计 专家组成，全过程参加该项目的跟踪审计咨询工作，并设现场跟踪审计咨询代 表，负责跟踪审计咨询的联系工作。根据建设工程的进程，随时从所内抽调专 业人士，加强项目审计咨询人员力量，重点对结算、决算等工作量大的内容进 行审计，由现场审计小组负责各阶段审计内容的审计人员与现场相关单位的协 调联系工作。六、全过程跟踪审计工作程序（一）建设项目前期情况跟踪审计工作程序1、建设项目前期基本建设程序执行情况审计工作程序了解项目前期情况填写基本情况表符合性测试审核资料/L出具审计意见，提出相关建议，V交换意见 u |提交初审意见议议附图9项目前期审计程序图简述：(1) 审计人员应及时向建设单位了解项目前期情况，认真填写附表2全 过程跟踪审计咨询项目基本情况表并收集有关审计资料。(2) 对该工程前期工作进行符合性检测，由审计人员提供项目前期工作 符合性检测表参见附表3。审计人员根据符合性测试情况作出初步真实性判 断，确定是否进行进一步测试。(3) 复核、审查按照要求提供建设项目前期工作的审计资料(参见附表4项目前期工作审计提供资料清单)。(4) 根据审计过程发现的问题，及时与建设方交换意见，并向建设方提出 相应改进建议。2、勘察设计、招投标工作管理情况审计程序与基建程序审计基本相同， 评审测试表及审计资料清单参见附表5、6、7、8。3、概算审计程序附图10概算审计程序图简述 ：(l) 收集各种与建设项目概算有关的资料、文件，具体可参见附表10项目概算审计提供资料清单，作为设计概算审计的主要依据；(2) 调查了解建设项目概算编制或实施的情况，编制审计调查表(参见附 表9)；(3) 审查建设项目概算编制依据，具体可编制依据明细表；(4) 审查建设项目总概算的情况及单位工程概算编制情况，编制相应审计 情况表；(5) 总体评价项目的概算编制情况，对概算审查中发现的问题逐一整理， 并建议建设单位及时研究、决定，确定是否需要报原审批单位调概。4、前期基建财务审计程序简述：审计人员在进行前期建设资金来源和基建支出财务审计前，首先向建设方 了解工程的基建财务管理方式及内部财务管理制度的设立情况，初步调查判断 基建财务管理工作规范程度，然后查证财务账据，检查建设资金的来源及拆迁、 安置补偿等前期财务支出，对该工程的财务管理作进一步审计，确定后续阶段 的审计重点，最后就发现的问题及时与建设方交换意见，建议规范会计处理程 序，在定期跟踪审计时重点予以审计复核。根据实施的上述几方面的审计，审计人员对前期工作情况作出客观评审结 论，与贵局以及建设单位及时交换意见，形成最后审计结论，并就审计发现的 问题，提出相关工作建议，贵局和供建设单位参考。(二)建设项目施工阶段跟踪审计工作程序施工阶段是建设资金投入量最多的阶段，也是形成实体工作量的阶段，因 此施工阶段备受建设单位、施工单位、监理单位等各方的关注，也是本次全过 程跟踪审计咨询实施的重点阶段。作为审计人员，将根据这一阶段的审计重点 内容，做到点面结合，重大送审项目逐项审计；对影响工程造价的材料价格、 分部分项隐蔽工程等重点审计其签证手续的合法、完整，提高审计效率，加大 审计工作力度；对工程款拨付等支出科目重点抽查其拨付程序的合规性、真实 性，定期检查在建工程财务科目的设置合理、资金来源及支出的合规性，加强 审计工作的信息管理，全过程跟踪审计人员及时了解涉及施工、设备、材料招 投标及重大设计变更、经济洽商等情况，了解委托项目的进展情况，做好审计 的事前、事中控制，对审计工作范围的问题做到早发现、早核实，做好跟踪审 计台账记录；并定期出具跟踪审计月报，及时汇报审计情况，加强与委托人的 信息互通。本阶段主要项目的审计程序简要说明如下：1、招投标跟踪审计实施程序在项目建设过程中，对按招投标法规定应进行招投标的建设施工、服 务及设备材料采购项目，审计人员应全过程参与审计，招投标审计工作程序参 见附图11:附图11招投标跟踪审计流程图简述：(1) 需审计单位参与咨询的招标项目，发送招标书前2天内，将招标书报 送审计单位，由审计人员对招标书投标人资格、评标标准、合同条款等进行审 核后，发放标书。(2) 开标前提前通知审计人员参加招投标会议，对开标、评标、定标过程 进行监督审计，在审计过程中审计人员要严守保密要求，并不得参与招投标管 理，不参与标书的评定，保持审计工作的独立。(3) 招标结束后，审计人员应对招投标情况公正、客观地做出总体评价， 为贵局和建设单位提供合理的建议。2. 合同管理情况跟踪审计咨询工作程序简述 ：(1) 要加强合同签订过程中合同条款的审计咨询，如审计所定施工合同或 协议书中的责权利、质量、工期、造价、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是 否公平、全面、合规，是否成立、合理，施工合同中主要条款是否与招标文件、 中标条件相符；如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理 进行审计，对分包合同签定条款的合规、合理性进行审计。通过审计，对发现 的问题及时建议在签订合同时采取有效的规避手段。(2) 合同管理审计咨询重点在动态跟踪审计，除加强合同签订的事前审计 外，对签订合同的程序、合同签订后的执行情况也应做好事中审计，如审计合 同签定程序是否合法、合规，工程款是否按合同规定的方式、数量拨付等，重 点审计投标人在合同履行过程中的合规、合法程度，实施过程跟踪审计，并及 时向建设方提供合同咨询。3. 施工阶段工程量清单跟踪审计工作程序 工程量清单跟踪审计工作程序参见下图：提供审计资料一 Q工程量清单审计一=JU施工阶段执行情况跟踪审计施工阶段执行情况评审编制人资格审计编制依据合规性审计清单格式规范性审计（工程造价是否突破概算/工程变更费用、工程进度款计取、工程结算是否根据清单报价原则执行工程造价是否突破概算造价 ）附图12施工阶段工程量清单跟踪审计流程图简述：施工阶段首先由建设方向审计单位提供工程量清单，审计单位及时对清单 编制依据的合规性进行审计，并对照概算，审计是否突破经批准的概算和财务 年度投资额度，以此审计过的工程量清单，作为工程实施过程的造价控制依据。 施工过程中如发生设计变更、工程经济洽商等，清单中已有的项目报价，以清 单为准；清单中没有的，参考清单报价内容。施工中进度款结算时，监理签证 的合格工程量均按清单报价进行审计。4. 工程进度款跟踪审计工作程序（略）附图13工程进度款审计程序图简述 ：根据基建工程特点，工程进度款将采用重点抽查，由审计人员对工程进度 款的拨付程序和进度款计量依据的合规性进行审计，在审计中，审计人员不能 妨碍或间接取代监理工程师的工作，应保持审计工作内容的客观、公正。5. 设备材料采购跟踪审计工作程序附图14设备材料采购审计程序图简述：(l) 审计建设方对需要采购的设备(材料)是否符合程序，是否进行了市场 调研，是否实行了招标选择。若为引进设备，引进是否必要，同国产设备之间 是否配套。(2) 审计招标文件的内容是否完整详实，技术要求和质量标准是否全面， 评标要求是否符合规定，如有漏项或问题，审计应及时提出，避免由于招标文 件内容不全面而导致招标失真的问题产生。(3) 参加设备(材料)招投标会，监督招投标程序合法、合规性，如有不 合规行为，及时向委托方反映。(4) 对甲方经过招标确定的设备(材料)厂家其产品规格、型号及价格， 独立进行市场调研，对其厂家信誉、产品质量、价格进行充分了解比较，做出 正确判断，最终经甲方及厂家同意三方确认其合理结算价格。(5) 对确认的设备(材料)采购合同草本进行审计，合同内容是否与招标 文件相一致，合同中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修 及时效等是否全面、合理、合规，如有漏项或对甲方不利的条款及时指出，避 免今后扯皮或使甲方蒙受经济损失。附图15工程设计变更审计工作流程图简述：(1) 审计人员首先熟悉了解该工程设计图纸完成情况。(2) 根据工程进展实施阶段，适时审计相关设计图纸完成情况是否满足施 工进度和要求，要求定期(一个月)报送施工图纸汇审记录、设计交图计划、设 计变更签证等资料，审计设计管理规章制度的落实执行情况和勘察设计单位是 否按国家规范和合同约定条款完成施工阶段设计交底、设计变更审查等工作。(3) 对重大设计变更主要审计是否在规定时间内及时与建设单位协商后及时处理，处理程序是否合规，与设计概算对比是否超过批准概算。(4) 对设计单位服务质量考核情况进行审计，对设计变更费用情况进行统 计分析，要求填报勘察设计工作完成情况评审调查表参见附表11。(5) 根据过程跟踪审计咨询情况对勘察设计工作完成情况形成初步审计 结论，并与相关单位交换意见后形成审计结论。(6) 审计建设单位或施工单位提出的洽商变更原因是否合理、必要、经济， 是否经有关部门批准，有无扩大建设规模和提高标准等问题。(7) 审计洽商单的内容及工程量是否与现场实际相符，是否实际需要，签 认手续是否合法、完备，甲方、监理、施工单位是否都签字认可，不允许补报 补签洽商。(8) 施工单位对设计变更或洽商引起造价调整，应在14天内及时编制设 计变更或洽商的预算，经甲方和监理确认后送审计进行最终审计，否则视为 纯技术洽商不涉及造价调整。7. 监理工作管理跟踪审计程序工程监理工作的规范性直接影响工程建设项目的质量、工期和造价，建设 单位应加强对相关咨询单位的管理，审计人员对监理工作管理情况评审时应严 格遵守职业道德，只对监理工作进行国家相应法规的符合性了解，以作为建设 单位管理工作的参考，其主要实施程序可参考建设项目勘察设计审计过程，相 应测试评价表分别参见附表12、13、14。8. 基建财务跟踪审计工作程序基建财务审计人员将定期到现场对基建财务收支进行审计咨询，规范基建 财务管理，并根据委托方的要求，对工程进行年度会计报表审计，确保工程年 度会计报表的合法、合规。(三)建设项目工程结算阶段跟踪审计工作程序 具体可参照下述审计流程进行：施工单位提交报送结算7审计部门审计提交初审意见出具审计报告四方签证交换意见附图16竣工结算审计程序图简述：工程竣工阶段结算应于工程通过国家规定的质量监督机构验收合格后进 行，由建设单位提交相应工程竣工结算书等审计资料，审计人员依据国家相关 法规及招投标书、相关合同条款规定、跟踪审计过程中工程造价的审计资料， 提交初步审计意见；由委托方组织审计方、建设单位及施工单位对初审意见中 的异议交换意见，达成一致后四方在审计定案表签字确认，审计方出具竣工结 算审计报告。（四）建设项目工程竣工财务决算阶段跟踪审计咨询工作程序具体可参照下述审计流程进行：简述 ：工程竣工阶段决算审计应于工程结算审计完成后进行。由建设单位提交相 应竣工财务决算报表等审计资料，审计人员依据国家相关财务法规的规定查阅 复核审计资料后提交初步审计意见，然后与建设单位及其财务管理部门对初 审意见中的异议交换意见，达成一致后审计方出具竣工决算审计报告，在建 工程方可结转固定资产，最后对审计中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具管理建议。七、全过程跟踪审计咨询标准底稿全过程跟踪审计咨询项目基本情况表项目建设单位：复核人：日期：工程名称建设地点市路号建筑面积投资性质国有资金工程造价万元经济指标结构类型层 数层檐 高M计价方式清单计价工 程 特 征建筑工程：装饰工程：安装工程：审计初步结论（只能由审计人员填写）：项目名称：编制：日期：项目建设单位：复核：日期：序号审 计 内 容是否不适用备注一项目法人履行职责审计1是否按照国家规定建立项目法人2机构是否健全3是否制定相应管理制度4项目法人在立项时，是否严格执行国家有关利用基建资金建设有关 基本建设项目的建设程序5建设项目是否按国家环保、防空、消防等规定到有关主管部门报批6是否在工程建设项目开工前，到当地工程质量、安全监督机构办理 工程质量、安全监督手续7项目用地是否取得国家法定的审批，项目规划是否取得当地城规主 管部门审批8是否按照财务通则、会计准则和有关的财务制度进行财务管理和会 计核算二项目立项程序合规审计1是否编制项目建议书和可行性研究报告2是否有国家或上级主管部门批准的投资估算3可行性研究报告的审批程序是否符合国家规定程序（大中型项目的 可行性研究报告需要国家计委进行审批，重大项目或特殊项目的可 行性研究报告需要国务院审批）被审计人:日期:审计人:日期:测试结论（只能由审计人员填写）：1、测试可信程度:高（）中（）低（）；2、是否需要进一步进行测试:是（）否（）审计初步结论（只能由审计人员填写）:序号审计资料名称有无提供时间备 注一项目法人履行职责审计1项日建议书2可行性研究报告及批文3国家或上级主管部门批准的投资估算4项目立项批文5国家环保、防空、消防等有关主管部门项目批文6项目制定的相应管理制度7项目用地许可证8项目规划许可证9工程质量、安全监督手续批文10施工许可证资料提供人:日期:资料接收人:日期:审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期：项目建设单位:复核：日期：工程勘察设计符合性评审资料提供清单序号审计资料名称有无提供时间备注1设计任务书及其审批文件2勘察设计合同书3经批准的设计概算4重大设计变更批文5勘察设计招投标文件6勘察设计单位资质证照7资料提供人：日期：资料接收人：日期：审计初步结论（只能由审计人员填写）：项目执行单位：复核：日期 ：勘查设计工作符合性评审测试表项目名称：编制人：日期：项目执行单位：复核人：日期:序号审计内容是否不适用备注1是否编制设计任务书2设计任务书的编制是否在项目建议书和可行性研究报告批准后 进行，是否报经国家有权部门批准3经批准后的项目建议书、可研报告、设计任务书的变更有无依据, 重大变更是否报批及是否有批准文件4建设单位是否在设计任务书批准后，委托设计单位进行工程设计 （对于较大规模的工程需要进行总体规划设计，包括对土地利用 的规划、总体布局和主要建筑物设计方案）5初步设计是否按照设计任务书和总体规划设计的原则进行编制, 是否形成了比较详细准确的设计总概算6初步设计是否报经国家有权部门批准7勘察、设计单位是否符合规定的资质，是否同勘查、设计单位签 订了委托勘查、设计合同书8设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工 程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度9工程设计是否按国家规定程序进行10勘察、设计收费是否符合国家规定的收费标准11项目建设具体内容是否符合经国家有权部门审定的概算要求被审计人:日期:审计人:日期:测试结论（只能由审计人员填写）：1、测试可信程度:高（）中（）低（）2、是否需要进一步进行测试:是（）否（）审计初步结论（只能由审计人员填写）:日期:审计内容是否不适用备注一基本情况1国家大中型建设项目主体工程的设计、建筑安装、监理和主要 设备、材料供应、工程总承包以及招标代理机构，除保密上有 特殊要求或国务院另有规定外，是否均通过招标确定2在招标过程中有无地区、部门、行业的限制3招标方式的选择是否合理4收取的投标保证金额度是否合理5招标数额较大的项目，建设单位是否聘请有资格的律师对招标 文件和合同文本出具法律咨询意见二招标1是否向招标办事机构提出招标申请书2编制招标文件和标底，是否报招标办事机构审定3勘查、设计收费是否符合国家规定的收费标准4招标文件中是否存在针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投 标单位的内容5是否发布了招标公告或发出招标邀请书6公开招标是否在一家以上的全国性报刊上刊登了招标通告7招标文件发出后，招标单位有无擅自变更内容或增加附加条件8发出招标文件至投标截止日期是否符合国家有关规定（最短不 少于20天）9是否对投标单位进行了资质审查，并将审查结果通知各申请投I二土标者10是否向合格的投标单位分发招标文件及设计图纸、技术资料等11是否组织了投标单位现场踏勘现场，并对招标文件答疑12答疑纪要是否已报经招标办事处批准备案并以书面形式通知所 有招标单位13是否建立了评标组织、制定了评标、定标办法三标底1招标是否委托有资格的机构编制了标底或招标上下限值2建设单位自主确定招标项目的标底或招标上下限值价格，有无 受其他部门和单位干预的情况3标底或招标上下限值的编制是否根据设计图纸及有关资料、参 照国家规定的技术、经济标准定额及规范编制4标底或招标上下限值价格是否由成本、利润、税金组成并控制 在批准的总概算（或修正概算）限额内5标底或招标上下限值价格是否利于竞争和保证工程质量6是否坚持了一个工程只能编制一个标底编制人:复核人:日期:日期:项目名称：项目执行单位:7标底或招标上下限值是否经招标办事机构审定8标底审定后是否密封保存至开标，或招标上下限值审定后是否 公示9实行议标的工程，其承包价格是否报招标办事机构备案四开标、评标、定标1开标是否由建设单位主持，并邀请了投标方、招标单位、政府 主管部门和其他有关单位代表参加2建设单位是否组建了评标委员会负责评标3评标委员会成员确定是否合理（总人数为5人以上单数，其中 技术、经济类专家不得少于三分之二）4评标委员会成员是否存在于投标单位有利害关系的情况5评标定标是否按照平等竞争、公正合理的原则，对投标单位的 报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉 等进行综合评价后，择优确定中标单位6自开标到定标的期限是否符合有关规定（一般不超过30天，特 殊情况可适当延长）7招标单位是否对中标侯选人按规定在指定媒体上公示后确定中 标单位后8未中标单位在街道通知书后是否退回招标文件及有关资料9招标单位是否及时退还未中标单位的投标保证金10中标单位与建设单位签定工程承发包合同是否在国家规定的期 限内（中标通知书发出后30天内）五中标单位是否符合条件1具有招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体2承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约 记录3财务状况良好，没有处于财产被接管、破产或其他关、停、并、 转的状态4在最近三年内没有与骗取合同有关以及其他经济方面的严重违 法行为5近几年有较好的安全记录，投标当年内没有发生重大质量和特 大安全事故被审计人： 日期： 审计人： 日期：测试结论（只能由审计人员填写）：1、测试可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要进一步进行测试：是（）否（）。审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期:招投标审计提供资料清单项目名称:编制人：日期:项目执行单位：复核人：日期:序号审计资料名称有无提供时间备注1勘查、设计、施工等招标文件2招标备案批文3招标文件4评标记录5招标代理单位资质证照等单位6工程量清单标底或招标上下限值资料提供人：日期：资料接受人：日期：审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期：设计概算符合性评审调查表项目名称:编制:日期:序号审计内容是否不适用备注1是否编制设计概算书2建设规模与标准是否符合投资计划和投资估算3概算定额和概算指标是否符合建设项目的专业要求4单位估价是否合理5概算中所列项目是否符合项目前期决策批准的项目内容6总概算建设项目的规模、设计标准、建设用地、建筑面积、主 要设备、配套工程等是否符合经批准的可研报告或立项批文7概算投资是否完整的包括建设项目从筹建到竣工全部费用8综合概算是否夹带其他项目9综合概算中的单项工程是否齐全10综合概算中的费用划分是否合理11概算是否超估算12调整概算是否经过批准被审计人：日期：审计人：日期：测试结论（只能由审计人员填写）：1、测试可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要进一步进行测试：是（）否（）。审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期：项目执行单位:复核:日期:工程设计概算符合性评审提供资料清单项目名称:编制人:日期:项目执行单位:复核人:日期:专业工程名称勘察设计单位设计概算万元设计规模m2设计工期月工程决算万元实际规模m2实际工期月设计质量服务质量备 注填表人：审计人：日期：序号审计内容是否不适用备注1监理单位是否择优选定，是否具备合规的资质等级2建设单位与其委托的具有相应资质条件的工程监理单位是否订立 书面委托监理合同3合同的签定是否采用了工程建设监理合同范本4监理单位是否根据所承担的监理业务组成工程建设监理机构（监 理机构一般由总监理工程师、监理工程师和其他监理人员组成）5监理机构是否进驻施工现场6实施建筑工程监理前，建设单位是否将委托的工程监理单位、监 理内容及监理权限书面通知被监理的建筑施工单位7总监理工程师是否将其授予监理工程师的权限，书面通知被监理 单位8设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工 程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度9工程监理单位是否根据建设单位的委托“公正、独立、自主”执 行监理业务10工程监理单位有无转让工程监理业务的问题11工程设计是否按国家规定程序进行12监理单位与被监理工程承包单位是否有隶属关系或其他利害关系13项目建设具体内容是否符合经国家有权部门审定的概算要求14是否编制工程建设监理规划15是否按工程建设进度、分专业编制工程建设监理细则16监理过程中是否按照建设监理细则进行建设监理17监理单位是否参与了工程竣工验收，并签署了监理意见18建设监理任务完成后，监理单位是否向建设单位提供了工程建设 监理档案资料项目执行单位:复核人:日期:被审计人： 日期： 审计人： 日期： 项目名称:编制人:日期:测试结论（只能由审计人员填写）：1、测试可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要进一步进行测试：是（）否（）。审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期:工程监理符合性评审资料提供清单项目名称:编制人：日期:项目执行单位：复核人：日期:序号审计资料名称有无提供时间备注1监理合同2监理大纲3监理规划4监理细则5监理规章制度及总结6工程建设监理档案资料7监理单位及监理人员资质证照等资料提供人：日期：资料接受人：日期：审计初步结论（只能由审计人员填写）：日期：专业工程名称监理单位设计概算万元设计规模m2设计工期月工程决算万元实际规模m2实际工期月工程质量评定设计质量服务质量备 注填表人：审计人：日期：工程全过程跟踪审计工作记录表审计单位:日期:现场参审人记录人1、审计事项或发现问题2、审计结果或现场记录3、审计建议:施工单位意见:监理单位意见:建设单位意见:签字:日期:签字:日期:签字:日期: