2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试

下半年全国税务人员执法资格统一考试 地 税试 卷一、 单选题(共2题，每题1分).从11月1日起,对个人初次购买0平方米及如下一般住房的,契税税率暂统一下调到（ B )。A0.% .1C.5 D.2%2某公司生产经营地点在县城，月公司实际缴纳营业税10万元,则该月公司应纳都市维护建设税为（C ）元。A1000 B30 C00 D.7003.在现代社会，一般国家参与国民收入分派的重要形式是(C)。A.上缴利润 .国债收入 .税收收入 .规费收入.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ ）A.量能课税 B.税收法定主义 C税收额外承当最小 D税收收入弹性5.根据现行公司所得税法规定，下列属于公司所得税纳税义务人规定中所称“居民公司”的是(B ）。.根据外国法律成立且实际管理机构在中国境外的公司根据外国法律成立且实际管理机构在中国境内的公司.根据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的公司D.在中国境内未设立机构、场合但有来源于中国境内所得的公司6.根据现行公司所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的原则是（ D )。.每人每月8元 每人每月100元 .每人每月元 .合理的工资薪金据实扣除.现行的公司所得税法规定的汇算清缴期限是（ )。A.自年度终了之日起1天内 B. 自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内 D.自年度终了之日起5个月内8.根据公司所得税的有关规定,国家需要扶持的高新技术公司使用的所得税优惠税率是（ B）。A.10 B.5% .20% D2%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的，税务机关除责令改正外,可以处( )的罚款。.元如下 .元以上00元如下C.元以上1000元如下 D.100元以上10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税根据,但未导致偷税后果，对此,税务机关应当（ D ）。A责令限期改正，不得实行行政惩罚B.责令限期改正,并处元如下罚款C.责令限期改正,并处1000元如下罚款.责令限期改正，并处5000元如下罚款11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后5日才将当期应纳税款5000元缴纳入库，根据税收征管法规定,税务机关应加收滞纳金( )元。.415 B.1500 4125 D.1652.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行状况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理状况，从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是( B )。.惩戒职能 B.监控职能 .教育职能 D.收入职能1当欠缴税款的纳税人免费转让财产,对国家税款导致损害的,税务机关可以依法行使（ D )。.抵押权 B质押权 C.代位权 D.撤销权对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是( ).公民管辖权 .居民管辖权 C.地区管辖权 D.居民管辖权和地区管辖权双重管辖权15如果一种纳税人运用一种国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以避免成为纳税人，达到规避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的措施属于(A )。人的流动B.人的非流动 C.资金的流动 D货品的流动16.税收的开征、停征，属于（ B )。A.法律绝对保存事项 B.法律相对保存事项C.不属于法律保存事项D.可以由地措施规予以规定的事项17法的合用中有“特别法优于一般法”的规则,据此,下列税法对的的是（ )。A.税收征管法优于行政惩罚法行政惩罚法优于税收征管法C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文献向比较而言D.征税事项以税收征管法为准，惩罚事项以行政惩罚法为准8下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ )。A县税务局征管科 .县税务局稽查局 C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( C)。A.把行贿财务及时退回或上交单位解决不属于受贿B.受贿人运用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D受贿罪是一种故意犯罪“法无明文规定不得惩罚”，该表述体现的行政惩罚法原则是（ ）。惩罚公正、公开原则 B.过罚相称原则C.惩罚与教育相结合原则 .惩罚法定原则 21.在税务行政强制执行中,如果执行到位的款项局限性以支付多种应缴或应付款项的,则一方面应当支付的是（ D )。A.税款 B.滞纳金 .罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用2.根据税收征管法第3条规定,税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采用行政强制的财产范畴是指( )。A.纳税人生产经营有关的商品、货品B.纳税人的存款C.纳税人其她财产 D.纳税人近亲属的财产23有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法对的的是( B)。A.该复印件必须由纳税人进行确认B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致C.直接提取相应的原件作为证据.有税务干部在复印件上注明状况并签字即可作为证据.根据国家补偿法规定，税务行政补偿的义务主体是( D )。A.国家 B.拨付补偿金的财政机关 .违法行使职权的税务机关工作人员 违法行使职权的税务机关25根据行政诉讼法规定,下列情形中,人民法院可以判决变更的情形是（ )。A重要证据局限性 B.合用法律、法规错误C.违背法定程序 D.行政惩罚显示公正的 4二、 多选题（共20题,每题2分)2.在国内现行税法体系中，下列税种属于“货品劳务税”的有（ B)。A.增值税B.营业税 C土地增值税 D.关税27.根据公司所得税法规定，国内居民公司的鉴定原则有( AC)。.登记注册地原则 B.总机构所在地原则C.实际管理机构地原则D.生产经营所在地原则28.在中国境内设立机构、场合(该机构、场合不属于实际管理机构）的非居民公司,下列所得应当向国内缴纳公司所得税的有（ C )。A该公司的境外所得 .该机构、场合在境内的生产经营所得C发生在境外但与其所设机构、场合有实际联系的境外所得D.发生在境内但与其所设机构、场合没有实际联系的境内所得29.根据公司所得税的有关规定,公司实际发生的下列支出不得在税前扣除的有:( CD)。A.销售成本 B被没收财物的损失 .未经核定的准备金支出 对外投资期间的投资成本0.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有(）。A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉 C外购的商标权 D.已计入管理费用的研究开发费用1下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税根据的有(D )。A.偶尔所得 .个体工商户生产经营所得 C.工资薪金所得 D.利息.股息红利所得32.根据房产税法的有关规定,产权所有人.承典人不在房产所在地的,或者产权未拟定及租典纠纷未解决的，可以拟定为纳税义务人的有（ CD ）。.产权所有人 承典人 C.房产代管人 D.使用人33.税收公平与效率的关系是（ )。A公平是效率的前提 B.效率是公平的前提C公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ BC)。A.已办理税务登记负有纳税义务的公司和个人.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的公司和个人 D.税款承当人3税务稽查的对象一般涉及（ABC）。A.纳税人 B.扣缴义务人 C其她税务当事人 D.税收管理员36.税务机关可以采用公示送达税务解决文书的情形有( D)。当事人回绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的 D当事人下落不明的37.如果对下列税务检查措施进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查措施有( C）。A.全查法 B.抽查法 C.顺查法 .逆查法38.税务机关实行的下列行为,属于具体行政行为的有( CD)。A.针对某个执法问题制定规范性文献B.做出税务行政惩罚决定书C.做出税务行政解决决定书 D.向举报人兑现举报奖金 39.按照税收执法过错责任追究措施规定,对存在执法过错的税务机关工作人员实行行政解决的惩戒措施种类有( ABC)。A.通报批评 责令待岗 C.取消执法资格 D.罢职4.如下属于税务行政惩罚的种类有（AB )。A.罚款 B临时停止办理出口退税 C.制止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公示.下列权利中，税务行政惩罚相对人的权利有（ ABC ）。A.知情权 B.陈述权和申辩权C依法申请听证权 D.申请财产保全权利2下列权利中，税务行政惩罚相对人的权利有( AB)。A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施,既要受税法的调节，同步也要受到担保法的调节 B.纳税担保并不是在任何状况下都能设立的.因税收违法行为正在被税务机关备案解决的单位和个人具有担保能力的，则可以作为纳税保证人D纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承当的责任是一种连带责任3.有关税收搪法中的询问笔录,对的的表述有( AB)。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实行B应当获得被询问人身份证复印件或其她可以证明其身份的文献C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D询问笔录不能使用电脑进行记录44.根据2月28日全国人大常委会发布实行的刑法修正案(七)第三条的规定及有关司法解释,下列廉洁对的的有（ BC）。A.罪名不变,仍叫偷税罪 B.罪名改为逃税罪C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪原则，经税务机关依法下达追缴告知后,补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政惩罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事惩罚或者被税务机关予以二次以上行政惩罚的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体5下列争议案件中,不属于人民法院行政诉讼受案范畴的有( C）。A.纳税人不服税务行政惩罚引起的争议案件.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 0三.判断题(共15题，每题分,共5分）46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在,税收产生的经济条件是私有制的存在。 ()47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。 ( F )4.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额,不分别记载或不能精确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。 ( F ).在货品与劳务税制度体系中,营业税是按不同行业设计不同的税目税率。 ( T )50公司所得税重要体现量能承当原则,因此公司所得税以公司利润总额而不是以公司营业收入总额为计税根据。 （ F ）51.公司所得税管理的基本规定是“分类管理.优化服务核算税基完善汇缴.强化评估.防备避税”。其中，核心是核算税基.核心是汇算清缴。 （ )52.某公司于6月采用虚假纳税申报方式少缴公司所得税10万元。如果税务机关在3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，由于已超过了追征期。 （ F）53税务机关对纳税人欠缴税款的状况，应定期予以公示。 （ ）54从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其她存款账户的所有账号向税务机关报告。 （ T ）55.税收征管法第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或承认的规范性文献。 （ )56.税务行政相对人是指根据法律行政法规规定承当纳税义务的单位和个人。 （ F ）57自由裁量权并不是任意裁量权,自由裁量权受合理性原则的约束。 ( T）5.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政惩罚。 （T ）5自纳税人应缴纳税款期限届满之日起0日内税务机关未告知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承当保证责任的,则纳税保证人的保证责任依法免除。 （T）0.税收违法案件的举报人对税务机关不依法予以举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。 （F） 12四综合题（共3题，0问,每一问2分,共2分）(一）国内公民贾某为研究所高档工程师，5月份获得收入如下：（1) 工资收入550元，奖金0元。（2) 出版论文集获得稿酬收入元。(3) 获得劳务报酬收入00元。根据上述资料回答问题:61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（ B ）元。A400 B.475 C.62D.762.贾某获得的稿酬所得应纳个人所得税（ A )元。A134 B68 192 24063贾某获得的劳务报酬所得应纳个人所得税(B ）元。A.11 2 C.14 600附:工资薪金所得合用生产率表(简表）级数 应纳税所得额 税率（%) 速算扣除数1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至元的部分 10 253 超过元至5000元的部分 15 1254 超过500元至元的部分 20 375 略 （二）某居民公司生产经营状况如下:()销售商品获得不含税收入10万元，从其投资的某居民公司获得投资收益50万元。（2）销售成本500万元,销售税金及附加85万元。(3)发生产品销售费用60万元,(其中广告费用10万元)，上年所得税前尚未抵扣的广告费5万元。（4）发生管理费用4万元（其中业务招待费15万元,坏账准备8万元)。(5）发生财务费用0万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其她单位价款利息万元,借款金额10万元,利率%，借款期限年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：64该公司所得税前准予扣除广告费（ C )万元。.85 B.10 .35 D.1565.该公司应纳税所得额（ ）万元。A.14 B.13 .248 .2966.该公司应缴纳公司所得税( B )万元。A.7.75 B.7 C.62 D.72.2（三)月,某市水务局稽查局接举报,称辖区内公司存在获得假发票多列支出，少缴公司所得税问题。稽查局向公司下达了税务检查告知书。指派我局检查科干部张某和李某负责检查。公司主办会计热情接待了张某和李某，张某提出但愿能看一看的账薄和凭证。主办会计拿出了公司的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多,能否先带回去看？公司主办会计批准,张某和李某遂将公司的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查,查出A公司的确存在部分发票为假发票的问题。稽查局于11月7日向公司送达告知书，觉得公司的行为系偷税行为，拟对公司按偷税数额处0.5倍罚款。公司于11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举办听证。11月25日稽查局送达理解决决定书和惩罚决定书，A公司不服,回绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的解决决定和惩罚决定申请行政复议。根据以上案情,回答如下问题:67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中对的的是( D ）。A.经公司主办会计批准的状况下可以带回,但应在7日内退还B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回,但应在个月内退还经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在日内退还D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回8.稽查局对公司处以偷税数额5倍的罚款，属于( ）。A.从轻惩罚从重惩罚 C减轻惩罚 D加重惩罚9本案与否应当举办听证会,对的的说法是(C )。A.不应举办,由于没有达到举办听证所规定的罚款数额原则不应举办,由于A公司的申请已通过期C.应当举办,由于办案达到了举办听证规定的罚款数额原则,且公司的申请并未过期D.应当举办，由于A公司的申请虽已过期，但A公司也许却又重要的证据需要听证70A公司申请行政复议,市局应当（ BD ）。A受理不服税务行政解决决定的复议申请B.受理不服税务行政惩罚决定的复议申请.不予受理不服税务行政惩罚决定的复议申请D.不予受理不服税务行政解决决定的复议申请 14一、单选:1-：CCDB -10:DCD 1-15:CBCA1-20：BCBD2-2：DBDD二、多选26:ABD; 2:AC 28:CD 29:CD 30：ABD31:A 2: 33:C ：ABC 35:ABC36：BD 3:CD 8:BC 3:ABC 4:AB1:ABC 2：ABD 43:BC 44：BC 45:BC三、判断4-60:对错错对错,对错对对对，错对对对错四、综合题:61-6：BAB4-66：CA-0：D/AC/BD