第七章工程结算与竣工决算

第七章 工程结算与竣工决算第一节 工程价款的结算第二节 竣工决算第三节 保修费用的处理第一节 工程价款的结算一、工程结算的含义二、结算的依据三、结算的方式四、工程预付款及其计算五、工程进度款的支付六、工程索赔七、结算的编制及其审查一、工程结算的含义是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中规定的关于付款条款的规定和已经完成的工程量，并按照规定的程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。它是由施工企业在原施工图预算造价的基础上进行调整修正，重新确定工程造价的技术经济文件。二、结算的依据施工合同协议书施工进度计划、月旬作业计划和施工工期施工过程中施工现场实际情况记录和有关费用签证施工图纸和有关资料、图纸会审纪要、设计变更通知书、现场工程变更签证预算定额、材料预算价格表、费用取费标准施工图预算文件和年度建筑安装工程量当地和有关部门的有关政策文件规定招投标工程的招标文件和标书三、工程价款结算的主要方式三、工程价款结算的主要方式（1）按月结算（2）竣工后一次结算（3）分段结算（4）目标结款方式）目标结款方式（5）有关注意事项）有关注意事项（1）按月结算旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算工程盘点，办理年度结算（2）竣工后一次结算整个项目的工期在一年以内，或工程承包整个项目的工期在一年以内，或工程承包合同价值在合同价值在100万元万元以下的可以实行工程以下的可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算寸要价款每月月中预支，竣工后一次结算寸要以设计图纸为依据以设计图纸为依据（3）分段结算当年开工，当年不能竣工的工程按照形象当年开工，当年不能竣工的工程按照形象进度，划分不同阶段进行结算：开工后，进度，划分不同阶段进行结算：开工后，基础完成后，主体完成后，竣工验收后。基础完成后，主体完成后，竣工验收后。（4）目标结款方式 这种方式 是指在工程承包合同中，业主将工程内容分解为不同的控制界面，以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。即业主将工程内容分解为不同的验收单元，当承包商完成单元工程内容并经业主(或委托人)验收后，业主支付构成单元工程内容的工程价款。（5）有关注意事项）有关注意事项1)由承包单位自行采购材料的，发包方应在一个由承包单位自行采购材料的，发包方应在一个月内付清预付备料款月内付清预付备料款30%建筑建筑10%安装安装2)按工程承包合同规定，由承包方包工包料的，按工程承包合同规定，由承包方包工包料的，发包方将材料指标交承包方，由承包方自行采购发包方将材料指标交承包方，由承包方自行采购并收备料款。并收备料款。3)按工程承包合同规定，由发包方供应材料的，按工程承包合同规定，由发包方供应材料的，其材料可以按预算价格转给承包单位，材料价款其材料可以按预算价格转给承包单位，材料价款在结算工程款时陆续抵扣。这部分材料承包单位在结算工程款时陆续抵扣。这部分材料承包单位不应收取备料款。不应收取备料款。4)凡是没有合同或不具备施工条件的工程，发包凡是没有合同或不具备施工条件的工程，发包单位不得预付备料款，不准以备料款为名转移资单位不得预付备料款，不准以备料款为名转移资金。无故不按合同付备料款或收取备料款后两个金。无故不按合同付备料款或收取备料款后两个月仍不开工的，开户银行有权从有关帐户中付出月仍不开工的，开户银行有权从有关帐户中付出或收回备料款。或收回备料款。5）施工期间，不论工期长短，其结算款一般不应）施工期间，不论工期长短，其结算款一般不应超过承包工程价值的超过承包工程价值的97%。余。余3%必须专户存在建必须专户存在建行，待竣工验收后清算。行，待竣工验收后清算。6）承包方已向发包方出具履约保函或有其他保证）承包方已向发包方出具履约保函或有其他保证的，可以不留工程尾款的，可以不留工程尾款 四、工程预付款及其计算双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。例逐次扣回。预付时间应不迟于约定的开工日期前预付时间应不迟于约定的开工日期前7 天。天。发包方不按约定预付，承包方在约定预付时间发包方不按约定预付，承包方在约定预付时间7天天后向发包方要求预付，发包方收到通知后仍不能后向发包方要求预付，发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发出通知后按要求预付，承包方可在发出通知后7天停止施工，天停止施工，发包方应从约定应付之日起向承包方支付应付款发包方应从约定应付之日起向承包方支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。的贷款利息，并承担违约责任。预付备料款 备料款的限额受主要材料占工程造价的比重，材备料款的限额受主要材料占工程造价的比重，材料储备期和施工工期的影响料储备期和施工工期的影响在实际工作中，备料款的数额，要根据各工程类在实际工作中，备料款的数额，要根据各工程类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定而定备料款的限额备料款的限额=年承包工作量年承包工作量预付备料款额度预付备料款额度备料款额度备料款额度=主要材料比重主要材料比重材料储备天数材料储备天数/施工工施工工期期 起扣点、每次扣款、实际操作预付款的起扣点p187每次扣款第一次扣回备料款第一次扣回备料款=(累计完成工程价值累计完成工程价值-起扣点起扣点)主要材料费主要材料费比重比重以后各次应扣回备料款以后各次应扣回备料款=每次结算的已完工程的价款每次结算的已完工程的价款主要材料费比主要材料费比重重 例某工程合同总额200万元，工程预付款为24万，主要材料、构件所占比重60，问：起扣点为多少万元?解按起扣点计算公式：则当工程完成160万元时，本项工程预付款开始起扣。实际操作在实际经济活动中，情况比较复杂，有些工程，在实际经济活动中，情况比较复杂，有些工程，工期较短，就无需分期扣回；有些工程工期较长，工期较短，就无需分期扣回；有些工程工期较长，如跨年度施工，预付备料款可以不扣或少扣，并如跨年度施工，预付备料款可以不扣或少扣，并与次年按应预付备料款调整，多退少补。与次年按应预付备料款调整，多退少补。跨年度工程，预计次年承包工程价值大于或相当跨年度工程，预计次年承包工程价值大于或相当于当年承包工程价值的，可以不扣回当年的预付于当年承包工程价值的，可以不扣回当年的预付备料款；如小于当年承包工程价值时，应按实际备料款；如小于当年承包工程价值时，应按实际承包工程价值进行调整，在当年扣回部分预付备承包工程价值进行调整，在当年扣回部分预付备料款，并将未扣回部分，转入次年，直至竣工年料款，并将未扣回部分，转入次年，直至竣工年度，再按上述办法扣回。度，再按上述办法扣回。五、工程进度款的支付工程量测量与统计提交已完工程量报告工程师核实并确认建设单位认可并审批支付工程进度款（一）计量的重要性1、计量是控制项目投资的重要环节FIDIC合同条件下的工程量是估计的工程量，而是以监理工程师计量的工程量作为向承包商支付的依据2、计量是约束承包商履行合同义务的手段监理工程师对计量支付有充分的批准权和否定权，对于不合格的工作或工程，监理工程师可以拒绝计量。监理工程师通过按时计量，可以掌握承包商工作的进展情况和工程进度，他有权要求承包商采取措施加快进度，他甚至可以向业主提出驱逐承包商的报告（二）我国施工合同示范文本规定的工程计量的程序工程计量的程序(时点、责任）时点、责任）承包商按协议条款约定的时间，向监理工程师提交已完工承包商按协议条款约定的时间，向监理工程师提交已完工程的报告，程的报告，监理工程师接到报告后七天内按设计图纸核实已完工程量，监理工程师接到报告后七天内按设计图纸核实已完工程量，并在计量并在计量24小时前通知承包方，承包方必须为监理工程师小时前通知承包方，承包方必须为监理工程师进行计量提供便利条件，并派人参加予以确认。进行计量提供便利条件，并派人参加予以确认。承包方无正当理由不参加计量，由监理工程师自行进行，承包方无正当理由不参加计量，由监理工程师自行进行，计量结果仍然视为有效，作为工程价款支付的依据。计量结果仍然视为有效，作为工程价款支付的依据。监理工程师收到报告后七天内未进行计量，从第八天起，监理工程师收到报告后七天内未进行计量，从第八天起，承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。款支付的依据。监理工程师不按约定时间通知承包方，使承包方不能参加监理工程师不按约定时间通知承包方，使承包方不能参加计量，计量结果无效。计量，计量结果无效。（三）合同收入的组成财政部制定的企业会计准则_建造合同规定，合同收入包括合同中规定的初始收入因合同变更、索赔、奖励等构成的收入（四）工程款支付的时间和方式（四）工程款支付的时间和方式 发包方应在双方计量确认后发包方应在双方计量确认后14天内，发包天内，发包人向承包方支付工程款。人向承包方支付工程款。同期用于工程上的发包方供应材料设备的同期用于工程上的发包方供应材料设备的价款，以及按约定时间发包方应按比例扣价款，以及按约定时间发包方应按比例扣回的预付款，与工程款同期结算。回的预付款，与工程款同期结算。合同价款调整、设计变更调整的合同价款，合同价款调整、设计变更调整的合同价款，应与工程款同期调整支付。应与工程款同期调整支付。（五）发包方不能按时工程款时的处理方法 发包方超过约定的支付时间不支付工程款，承包方可向发包方发出要求付款的通知，发包方在收到承包方通知后仍不能按要求支付，可与承承包方协商签订延期付款协议，经承包方同意后可以延期支付。协议须明确延期支付时间和从计量结果确认签字后第15天起计算应付款的贷款利息。发包方不按合同约定支付工程款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可以停止施工，由承包方承担违约责任。保留金工程造价的3%-5%例某建筑工程承包合同总额为600万元，主要材料及结构件金额占合同总额62.5，预付备料款额度为25，预付款扣款的方法是以未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，从每次中间结算工程价款中，按材料及构件比重抵扣工程价款。保留金为合同总额的5。2002年上半年各月实际完成合同价值如下表(单位：万元)问如何按月结算工程款。各月完成合同价值各月完成合同价值 表表二月二月 三月三月 四月四月 五月（竣工）五月（竣工）100 140 180 180解(1)预付备料款=60025=150(万元)(2)求预付备料款的起扣点 即：开始扣回预付备料款时的合同价值=600-(150/62.5%)=600-240=360(万元)当累计完成合同价值为360万元后，开始扣预付款。(3)二月完成合同价值100万元，结算100万元。(4)三月完成合同价值140万元，结算140万元，累计结算工程款240万元。(5)四月完成合同价值180万元，到四月份累计完成合同价值420万，超过了预付备料款的起扣点。四月份应扣回的预付备料款：(420360)62.5%=37.5(万元)四月份结算工程款：18037.5=142.5(万元)，累计结算工程款382.5万元。(6)五月份完成合同价值180万元，应扣回预付备料款：18062.5=112.5(万元)；应扣5%的预留款=6005=30(万元)。五月份结算工程款=180112.530=37.5(万元)，累计结算工程款420万元，加上预付备料款150万元，共结算570万元。预留合同总额的5作为保留金。六、工程索赔（一）常见的索赔内容一）常见的索赔内容（二）索赔费用的计算1、索赔费用的组成2、索赔费用的计算方法（1）实际费用法实际费用法 （2）总费用法总费用法（3）修正的总费用法修正的总费用法一、概述1为什么会有索赔？为什么会有索赔？合同签订时状态的要素：合同签订时状态的要素：招标文件招标文件(合同文件、工程量、规范合同文件、工程量、规范)；环境条件；环境条件；实施方案；实施方案；合同价格和工期。合同价格和工期。要求双方全面完成合同责任，其他方面不干扰工程实施。要求双方全面完成合同责任，其他方面不干扰工程实施。这几个方面互相影响，互相作用。它们在合同签订之前这几个方面互相影响，互相作用。它们在合同签订之前确定，构成一个工程承包合同的要素。确定，构成一个工程承包合同的要素。索赔的根本原因：由于某个干扰事件使得合同状态的前索赔的根本原因：由于某个干扰事件使得合同状态的前三个因素中的某一个因素发生变化，导致合同价格三个因素中的某一个因素发生变化，导致合同价格和和/或工期的变化。或工期的变化。一、概述2索赔的定义：索赔即索取赔偿。索赔的定义：索赔即索取赔偿。在辞海中，索赔被具体解释为在辞海中，索赔被具体解释为“交易一方不履行交易一方不履行或未正确履行契约上规定的义务而受到损失，向对或未正确履行契约上规定的义务而受到损失，向对方提出赔偿的要求方提出赔偿的要求”。工程承包中的索赔叫工程承包中的索赔叫clain，而，而clain并非仅有索取赔偿并非仅有索取赔偿的意思，其真正的原意表示的意思，其真正的原意表示“有权要求有权要求”，法律上，法律上叫做叫做“有权主张有权主张”。所谓“索赔”，是指甲乙双方在合同的履行过程中，由於承发包单位或者与此相关的其他原因，使承发包单位通过合法的途径与程式要求对方偿还他们在合同履行过程中的损失，这种工作称之为“索赔”。一、概述3索赔也可理解为包括如下三个方面的含义：索赔也可理解为包括如下三个方面的含义：1）一方违约使另一方蒙受损一方违约使另一方蒙受损 失，失，受损方向对方提出受损方向对方提出赔偿损失的要求。赔偿损失的要求。2）发生应由业主（建设单位、甲方）承担责任的特殊发生应由业主（建设单位、甲方）承担责任的特殊风险事件或遇到不风险事件或遇到不 利的自然条件情况，利的自然条件情况，使承包商使承包商（承建单位、乙方）蒙受较大损失而向业主提出补（承建单位、乙方）蒙受较大损失而向业主提出补偿损失要求。偿损失要求。3）承包商本应获得的正当利益，由於没能及时得到监承包商本应获得的正当利益，由於没能及时得到监理工程师（或甲方代表）的确认和业主应给予的支理工程师（或甲方代表）的确认和业主应给予的支持，而持，而 以正式函件向业主索要。以正式函件向业主索要。4索赔和违约的区别索赔和违约的区别违约：违反合同规定的行为，违约：违反合同规定的行为，只要有违约行为就要支付违约金，而不管违约是否造只要有违约行为就要支付违约金，而不管违约是否造成损失。成损失。索赔：对损失索取的权力。索赔：对损失索取的权力。由于工程的特殊性，违约和违约金的范围是很小的。由于工程的特殊性，违约和违约金的范围是很小的。并不是合同的范围和责任变化，业主（承包商）完并不是合同的范围和责任变化，业主（承包商）完不成合同责任就是违约。不成合同责任就是违约。如不可抗力，业主行使合同权利，其他方的影响等。如不可抗力，业主行使合同权利，其他方的影响等。而且对承包商，业主一直参与项目的实施过程，一直而且对承包商，业主一直参与项目的实施过程，一直进行监督的，许多计划和措施是经过批准的。进行监督的，许多计划和措施是经过批准的。但不要与学者掺合，从应用的角度分析，从处理过但不要与学者掺合，从应用的角度分析，从处理过程合方法的角度：程合方法的角度：索赔：应付而未付的，对自己的权力的争取；索赔：应付而未付的，对自己的权力的争取；尽管是索赔事件，如果业主无异义地接受，则不是尽管是索赔事件，如果业主无异义地接受，则不是索赔。索赔。而对非索赔的事件，业主不愿意支付，则进入索赔而对非索赔的事件，业主不愿意支付，则进入索赔处理过程。处理过程。但在处理上尽可能用但在处理上尽可能用“补偿补偿”、用、用“签证签证”，例如，例如ECC合同称为补偿事件。合同称为补偿事件。二、取得索赔成功的条件二、取得索赔成功的条件（1）合同条件有利：支持索赔的理由）合同条件有利：支持索赔的理由它涉及合同的投标、签订、谈判：签订一个有利的合它涉及合同的投标、签订、谈判：签订一个有利的合同，使索赔有合同理由。同，使索赔有合同理由。合同分析：寻找索赔理由合同分析：寻找索赔理由合同控制：按照合同实施工程，自己不违约合同控制：按照合同实施工程，自己不违约二、取得索赔成功的条件二、取得索赔成功的条件（2）实事清楚、证据确凿：）实事清楚、证据确凿：干扰事件的实情；干扰事件的实情；书面证据；书面证据；合同管理的文档系统。合同管理的文档系统。现代工程承包商的责任的变化对承包商新的要求：现代工程承包商的责任的变化对承包商新的要求：预警；预警；计划的超前性；计划的超前性；要求记录工程状况，收集证据；要求记录工程状况，收集证据；要求与业主的其他承包商、供应商、设计有好的协调。要求与业主的其他承包商、供应商、设计有好的协调。二、取得索赔成功的条件二、取得索赔成功的条件（3）逻辑关系，即干扰事件与责任，与合同理由，与）逻辑关系，即干扰事件与责任，与合同理由，与影响，与损失，与索赔要求，与证据之间有逻辑关影响，与损失，与索赔要求，与证据之间有逻辑关系。系。索赔报告的起草就按照这样的结构；索赔报告的起草就按照这样的结构；对方反索赔就是在企图打破这个逻辑关系。对方反索赔就是在企图打破这个逻辑关系。干扰事件责任合同理由影响损失证据赔偿要求三、索赔的分类三、索赔的分类1。按照干扰事件的性质分类。按照干扰事件的性质分类（1）工期拖延索赔。）工期拖延索赔。（2）不可预见的外部障碍或条件索赔，如在施工）不可预见的外部障碍或条件索赔，如在施工期间，承包商在现场遇到一个有经验的承包商通期间，承包商在现场遇到一个有经验的承包商通常不能预见到的外界障碍或条件，例如地质与预常不能预见到的外界障碍或条件，例如地质与预计的计的(业主提供的资料业主提供的资料)不同、出现未预见到的岩不同、出现未预见到的岩石、淤泥或地下水等。石、淤泥或地下水等。（3）工程变更索赔。）工程变更索赔。（4）工程终止索赔。）工程终止索赔。（）其他索赔。如货币贬值、汇率变化、物价、（）其他索赔。如货币贬值、汇率变化、物价、工资上涨、政策法令变化、业主推迟支付工程款工资上涨、政策法令变化、业主推迟支付工程款等原因引起的索赔。等原因引起的索赔。三、索赔的分类三、索赔的分类2。按合同类型分类。按合同类型分类 按所签订的合同的类型，索赔可以分为：按所签订的合同的类型，索赔可以分为：（1）总承包合同索赔，即承包商和业主之间的索赔。）总承包合同索赔，即承包商和业主之间的索赔。（2）分包合同索赔，即总承包商和分包商之间的索）分包合同索赔，即总承包商和分包商之间的索赔。赔。（3）联营合同索赔，即联营成员之间的索赔。）联营合同索赔，即联营成员之间的索赔。（4）劳务合同索赔，即承包商与劳务供应商之间的）劳务合同索赔，即承包商与劳务供应商之间的索赔。索赔。（5）其他合同索赔，如承包商与设备材料供应商、）其他合同索赔，如承包商与设备材料供应商、与保险公司、与银行等之间的索赔。与保险公司、与银行等之间的索赔。三、索赔的分类三、索赔的分类3。按索赔要求分类。按索赔要求分类（1）工期索赔，即承包商要求业主延长工期，推迟）工期索赔，即承包商要求业主延长工期，推迟竣工日期，或：竣工日期，或：业主要求承包商延长保修期；业主要求承包商延长保修期；（2）费用索赔，即要求业主补偿费用损失，调整合）费用索赔，即要求业主补偿费用损失，调整合同价格同价格。4。按索赔的起因分类。按索赔的起因分类（1）业主违约，包括业主和监理工程师没有履行合同）业主违约，包括业主和监理工程师没有履行合同责任；没有正确地行使合同赋予的权力，工程管理责任；没有正确地行使合同赋予的权力，工程管理失误，不按合同支付工程款等。失误，不按合同支付工程款等。（2）合同错误，如合同条文不全、错误、矛盾、有二）合同错误，如合同条文不全、错误、矛盾、有二义性，设计图纸、技术规范错误等。义性，设计图纸、技术规范错误等。（3）合同变更，如双方签订新的变更协议、备忘录、）合同变更，如双方签订新的变更协议、备忘录、修正案，业主下达工程变更指令等。修正案，业主下达工程变更指令等。（4）工程环境变化，包括法律、市场物价、货币兑换）工程环境变化，包括法律、市场物价、货币兑换率、自然条件的变化等。率、自然条件的变化等。（5）不可抗力因素，如恶劣的气候条件、地震、洪水、）不可抗力因素，如恶劣的气候条件、地震、洪水、战争状态、禁运等。战争状态、禁运等。5。按索赔的理由分类：。按索赔的理由分类：（1）合同内索赔；）合同内索赔；（2）道义索赔；）道义索赔；（3）合同外索赔。）合同外索赔。6。按索赔的处理方式分类。按索赔的处理方式分类 (1)单项索赔单项索赔 单项索赔是针对某一干扰事件提出的。通常原因单单项索赔是针对某一干扰事件提出的。通常原因单一，责任单一，分析比较容易，处理起来比较简单。一，责任单一，分析比较容易，处理起来比较简单。例如，业主的工程师指令将某分项工程素混凝土改例如，业主的工程师指令将某分项工程素混凝土改为钢筋混凝土，对此只需提出与钢筋有关的费用索为钢筋混凝土，对此只需提出与钢筋有关的费用索赔即可赔即可(如果该项变更没有其它影响的话如果该项变更没有其它影响的话)。(2)总索赔总索赔 总索赔，又叫一揽子索赔或综合索赔。一般在工程总索赔，又叫一揽子索赔或综合索赔。一般在工程竣工前，承包商将工程过程中未解决的单项索赔集竣工前，承包商将工程过程中未解决的单项索赔集中起来，提出一份总索赔报告。合同双方在工程交中起来，提出一份总索赔报告。合同双方在工程交付前或交付后进行最终谈判，以一揽子方案解决索付前或交付后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。赔问题。(2)总索赔总索赔通常在如下几种情况下采用一揽子索赔：1）有些单项索赔原因和影响都很复杂，不能立即解决，或双方对合同解释有争议，但合同双方都要忙于合同实施，可协商将单项索赔留到工程后期解决。2）业主拖延答复单项索赔，使工程过程中的单项索赔得不到及时解决，最终不得已提出一揽子索赔。在国际工程中，许多业主就以拖的办法对待承包商的索赔要求，常常使索赔和索赔谈判旷日持久，使许多单项索赔要求集中起来。3）在一些复杂的工程中，当干扰事件多，几个干扰事件一齐发生，或有一定的连惯性、互相影响大，难以一一分清，则可以综合在一起提出索赔。4）工期索赔一般都在工程后期一揽子解决。5）工程项目管理中的索赔管理）工程项目管理中的索赔管理索赔不仅是法律问题，是诉讼问题，主要是工程问题。索赔不仅是法律问题，是诉讼问题，主要是工程问题。索赔不仅是为了弥补损失，取得利益，而且对整个项目索赔不仅是为了弥补损失，取得利益，而且对整个项目管理的促进。管理的促进。它需要集成化的管理系统：合同管理、报价、风险管理、它需要集成化的管理系统：合同管理、报价、风险管理、实施方案、进度控制、质量管理、经营和战略管理实施方案、进度控制、质量管理、经营和战略管理等的协调，组成系统。等的协调，组成系统。与业主在工程过程中的沟通。与业主在工程过程中的沟通。索赔管理风险管理技 术 设 计、施 工 组 织、计划和方案经营管理合同管理战略管理进度管理质量管理报价和工程款结算那么在项目管理的全过程中上述箭头的含义是什么？那么在项目管理的全过程中上述箭头的含义是什么？处理过程；处理过程；工作流；工作流；信息流；信息流；如何构成一个有机的系统？如何构成一个有机的系统？在项目组织中，各个职能部门如何有机的配合？在项目组织中，各个职能部门如何有机的配合？这必须体现在企业的项目管理系统中。与业主在工程这必须体现在企业的项目管理系统中。与业主在工程过程中的沟通。过程中的沟通。四、索赔管理工作程序索赔工作是指对一个(或一些)具体的干扰事件进行索赔所涉及到的工作。它包括如下两个方面：1承包商与业主和工程师之间涉及索赔的一些业务性工作。这些工作，以及工作过程通常由承包合同条件规定。FIDIC合同条件对索赔程序和争执的解决程序有非常详细的和具体的规定。承包商必须严格按照合同规定办事，按合同规定的程序工作。这是索赔有效性的前提条件之一。2承包商为了提出索赔要求和使索赔要求得到合理解决所进行的一些内部管理工作。这些工作为索赔的提出和解决服务。（一）常见的索赔内容1、承包商向业主的索赔2、业主向承包商的索赔1、承包商向业主的索赔、承包商向业主的索赔（1）不利的自然条件与人为障碍引起的索赔）不利的自然条件与人为障碍引起的索赔（2）工程变更引起的索赔）工程变更引起的索赔（3）工期延期的费用索赔）工期延期的费用索赔（4）加速施工费用的索赔）加速施工费用的索赔（5）业主不正当地终止工程而引起的索赔）业主不正当地终止工程而引起的索赔（6）物价上涨引起的索赔）物价上涨引起的索赔（7）法律、货币及汇率变化引起的索赔）法律、货币及汇率变化引起的索赔（8）拖延支付工程款的索赔）拖延支付工程款的索赔（9）业主的风险）业主的风险（10）不可抗力）不可抗力1。不利的自然条件与人为障碍。不利的自然条件与人为障碍引起的索赔引起的索赔(1)地质条件变化引起的索赔。(2)工程中人为障碍引起的索赔。2工程变更引起的索赔工程变更引起的索赔在工程施工过程中，由于工地上不可预见的情况，环境的改变，或为了节约成本等，在监理工程师认为必要时，可以对工程或其任何部分的外形、质量或数量做出变更。任何此类变更，承包商均不应以任何方式使合同作废或无效。3工期延期的费用索赔工期延期的费用索赔工期延期的索赔通常包括两个方面：一是承包商要求延长工期；二是承包商要求偿付由于非承包商原因导致工程延期而造成的损失。(1)工期索赔(2)延期产生的费用索赔(1)工期索赔 1)合同文件的内容出错或互相矛盾；2)监理工程师在合理的时间内未曾发出承包商要求的图纸和指示；3)有关放线的资料不准；4)不利的自然条件；5)在现场发现化石、钱币、有价值的物品或文物；6)额外的样本与试验；7)业主和监理工程师命令暂停工程；8)业主未能按时提供现场；9)业主违约；10)业主风险；11)不可抗力。(2)延期产生的费用索赔 以上提出的工期索赔中，凡属于客观原因造成的延期，属于业主也无法预见到的情况，如特殊反常天气等，承包商可得到延长工期，但得不到费用补偿。凡纯属业主方面的原因造成拖期，不仅应给承包商延长工期，还应给予费用补偿。4加速施工费用的索赔加速施工费用的索赔一项工程可能遇到各种意外的情况或由于工程变更而必须延长工期。但由于业主的原因(例如：该工程已经出售给买主，需按议定时间移交给买主)，坚持不给延期，迫使承包商加班赶工来完成工程，从而导致工程成本增加，如何确定加速施工所发生的附加费用，合同双方可能差距很大。因为影响附加费用款额的因素很多，如：投入的资源量，提前的完工天数，加班津贴，施工新单价等等。解决这一问题建议采用“奖金”的办法，鼓励承包商克服困难，加速施工。5业主不正当终止工程而引起业主不正当终止工程而引起的索赔的索赔由于业主不正当地终止工程，承包商有权要求补偿损失，其数额是承包商在被终止工程中的人工、材料、机械设备的全部支出，以及各项管理费用、保险费、贷款利息、保函费用的支出(减去已结算的工程款)，并有权要求赔偿其盈利损失。6物价上涨引起的索赔物价上涨引起的索赔(1)对固定总价合同不予调整。这适用于工期短、规模小的工程。(2)按价差调整合同价。在工程结算时，对人工费及材料费的价差，即现行价格与基础价格的差值，由业主向承包商补偿。即：1)材料价调整数(现行价基础价)x材料数量；2)人工费调整数(现时工资基础工资)(实际工作小时数十加班工作小时数x加班工资增加率)；3)对管理费及利润不进行调整。(3)用调价公式调整合同价。在每月结算工程进度款时，利用合同文件中的调价公式，计算人工、材料等的调整数。7法律、货币及汇率变化引起法律、货币及汇率变化引起的索赔的索赔(1)法律改变引起的索赔。如果在基准日期，(投标截止日期前的28天)以后，由于业主国家或地方的任何法规、法令、政令或其他法律或规章发生了变更，导致了承包商成本增加。对承包商由此增加的开支，业主应予补偿。(2)货币及汇率变化引起的索赔。如果在基准日期以后，工程施工所在国政府或其授权机构对支付合同价格的一种或几种货币实行货币限制或货币汇兑限制，则业主应补偿承包商因此而受到的损失。8拖延支付工程款的索赔拖延支付工程款的索赔如果业主在规定的应付款时间内未能按工程师的任何证书向承包商支付应支付的款额，承包商可在提前通知业主的情况下，暂停工作或减缓工作速度，并有权获得任何误期的补偿和其他额外费用的补偿(如利息)。FIDIC合同规定利息以高出支付货币所在国中央银行的贴现率加三个百分点的年利率进行计算。9业主的风险及后果业主的风险及后果(1)FIDIC合同条件对业主风险的定义(2)业主风险的后果(1)FIDIC合同条件对业主风险的定义 1)战争、敌对行动(不论宣战与否)、入侵、外敌行动；2)工程所在国内的叛乱、恐怖主义、革命、暴动、军事政变或篡夺政权，或内战；3)承包商人员及承包商和分包商的其他雇员以外的人员在工程所在国内的暴乱、骚动或混乱；4)工程所在国内的战争军火、爆炸物资、电离辐射或放射性引起的污染，但可能由承包商使用此类军火、炸药、辐射或放射性引起的除外；(1)FIDIC合同条件对业主风险的定义 5)由音速或超音速飞行的飞机或飞行装置所产生的压力波；6)除合同规定以外业主使用或占有的永久工程的任何部分7)由业主人员或业主对其负责的其他人员所做的工程任何部分的设计；8)不可预见的或不能合理预期一个有经验的承包商已采取适宜预防措施的任何自然力的作用。(2)业主风险的后果 增加费用和（或）延长工期10不可抗力的定义和后果不可抗力的定义和后果(1)FIDIC合同条件对不可抗力的定义(2)不可抗力的后果(1)FIDIC合同条件对不可抗力的定义 不可抗力系指某种异常事件或情况：1)一方无法控制的；2)该方在签订合同前，不能对之进行合理准备的；3)发生后，该方不能合理避免或克服的；4)不能主要归因他方的。(1)FIDIC合同条件对不可抗力的定义 只要满足上述1)至2)项的条件，不可抗力可以包括但不限于下列各种异常事件或情况：1)战争、敌对行动、入侵、外敌行为；2)判乱、恐怖主义、革命、暴动、军事政变或篡夺政权，或内战；3)承包商人员和承包商及其他雇员以外的人员的骚动、喧闹、混乱、罢工或停工；4)战争军火、爆炸物资、电离辐射或放射性污染，但可能因承包商使用此类军火、炸药、辐射或放射性引起的除外；5)自然灾害，如地震、飓风、台风或火山活动。(2)不可抗力的后果 延长工期和（或）增加费用2、业主向承包商的索赔、业主向承包商的索赔1工期延误索赔工期延误索赔2质量不满足合同要求索赔质量不满足合同要求索赔3承包商不履行的保险费用索赔承包商不履行的保险费用索赔4对超额利润的索赔对超额利润的索赔5对指定分包商的付款索赔对指定分包商的付款索赔6业业主主合合理理终终止止合合同同或或承承包包商商不不正正当当地地放放弃工程的索赔弃工程的索赔1工期延误索赔工期延误索赔(1)业主盈利损失；(2)由于工程拖期而引起的贷款利息增加；(3)工程拖期带来的附加监理费；(4)由于工程拖期不能使用，继续租用原建筑物或租用其他建筑物的租赁费。至于误期损害赔偿费的计算方法，在每个合同文件中均有具体规定。一般按每延误一天赔偿一定的款额计算，累计赔偿额一般不超过合同总额的5%10%。2质量不满足合同要求索赔质量不满足合同要求索赔当承包商的施工质量不符合合同的要求，或使用的设备和材料不符合合同规定，或在缺陷责任期末满以前末完成应该负责修补的工程时，业主有权向承包商追究责任，要求补偿所受的经济损失。如果承包商在规定的期限内未完成缺陷修补工作，业主有权雇佣他人来完成工作，发生的成本和利润由承包商负担。如果承包商自费修复，则业主可索赔重新检验费。3承包商不履行的保险费用索承包商不履行的保险费用索赔赔如果承包商未能按照合同条款指定的项目投保，并保证保有效，业主可以投保并保证保险有效，业主所支付的必要的保险费可在应付给承包商的款项中扣回。4对超额利润的索赔对超额利润的索赔如果工程量增加很多，使承包商预期的收人增大，因工程量增加承包商并不增加任何固定成本，合同价应由双方讨论调整，收回部分超额利润。由于法规的变化导致承包商在工程实施中降低了成本，产生了超额利润，应重新调整合同价格，收回部分超额利润。5对指定分包商的付款索赔对指定分包商的付款索赔在承包商未能提供已向指定分包商付款的合理证明时，业主可以直接按照监理工程师的证明书，将承包商未付给指定分包商的所有款项(扣除保留金)付给这个分包商，并从应付给承包商的任何款项中如数扣回。6业主合理终止合同或承包商业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔不正当地放弃工程的索赔如果业主合理地终止承包商的承包，或者承包商不合理放弃工程，则业主有权从承包商手中收回由新的承包商完成工程所需的工程款与原合同未付部分的差额。（二）索赔费用的计算1、索赔费用的组成 直接费直接费间接费间接费分包分包费费利利润润人人工工费费材材料料费费机机械械使使用用费费工工地地管管理理费费保保险险费费保保函函手手续续费费临临时时设设施施费费交交通通设设施施费费代代理理费费利利息息税税 总总部部管管理理费费其其他他二、索赔费用的计算（掌握）（掌握）2、索赔费用的计算方法（1）实际费用法）实际费用法 这是最常用的一种方法。它的计算原则这是最常用的一种方法。它的计算原则是，以承包商为某项索赔工作所支付的是，以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为依据，向业主要求费用补偿。实际开支为依据，向业主要求费用补偿。每一项工程索赔的费用，仅限于在该项每一项工程索赔的费用，仅限于在该项工程施工中所发生的额外人工费、材料工程施工中所发生的额外人工费、材料费和施工机械使用费，以及相应的管理费和施工机械使用费，以及相应的管理费。费。应用此法时，在直接费用的额外费用部分应用此法时，在直接费用的额外费用部分的基础上，再加上应得的间接费和利润，的基础上，再加上应得的间接费和利润，即是承包商应得的索赔金额。由于实际费即是承包商应得的索赔金额。由于实际费用法所依据的是实际发生的成本记录或单用法所依据的是实际发生的成本记录或单据，所以，在施工过程中，系统而准确地据，所以，在施工过程中，系统而准确地积累记录资料是非常重要的。积累记录资料是非常重要的。（2）总费用法）总费用法 总费用即总成本法，就是当发生多次索赔总费用即总成本法，就是当发生多次索赔事件后，重新计算该工程的实际总费用，事件后，重新计算该工程的实际总费用，实际总费用减去投标报价时的估算总费用，实际总费用减去投标报价时的估算总费用，即为索赔金额。即为索赔金额。不少人对采用这种方法持批评态度，因为不少人对采用这种方法持批评态度，因为实际发生的总费用中可能包括了承包商原实际发生的总费用中可能包括了承包商原因，如施工组织不善而增加的费用，同时因，如施工组织不善而增加的费用，同时投标报价估算的总费用却因为想中标而过投标报价估算的总费用却因为想中标而过低。所以，这种方法只有在难以采用实际低。所以，这种方法只有在难以采用实际费用法时才采用。费用法时才采用。（3）修正的总费用法）修正的总费用法 修正的内容如下：修正的内容如下：1)将计算索赔的时段局限于受到外界影响的时将计算索赔的时段局限于受到外界影响的时间，而不是整个施工期；间，而不是整个施工期；2)只计算受影响时段的某项工作所受影响的损只计算受影响时段的某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失；损失；3)与该项工作无关的费用不列入总费用中；与该项工作无关的费用不列入总费用中；4)对投标报价费用重新进行核算：按受影响时对投标报价费用重新进行核算：按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。费用。案例合同总价合同总价5000万，工期万，工期12月，业主修改设计，乙方停工月，业主修改设计，乙方停工待图一个月。基础施工中，乙方自行将混凝土强度待图一个月。基础施工中，乙方自行将混凝土强度C15改改至至C20，竣工结算时，乙方提出索赔：，竣工结算时，乙方提出索赔：1.人工：延误的工日工日费=3.6万 机械：延误台班数台班费=4.8万利润：合同总价工期利润率延误时间2、工期延一个月一个月3、基础增加10万问题：监理工程师是否同意接受索赔要求？为什么？是否同意计算方法？七、结算的编制及其审查（一）一般工程结算的内容（二）建筑工程竣工结算的编制方法（三）建筑工程竣工结算的审查（一）一般工程结算的内容按工程承包合同或协议办理预付工程备料款按照双方确定的结算方式开列月或阶段的施工作业计划和工程价款预支单，同时办理工程预支款月末(或阶段完成)呈报已完工程月(或阶段)报表和工程价款结算账单，同时按规定抵扣工程备料款和预付工程款，办理工程结算年终已完成工程、未完工程盘点和年终结算工程竣工时，编写工程竣工书、办理工程竣工结算（二）建筑工程竣工结算的编制方法1、核实工程量根据原施工图预算工程量进行复核根据因设计修改而变更的工程量进行调整根据现场工程变更进行调整2、调整材料价差（三）建筑工程竣工结算的审查核对合同条款检查隐蔽工程验收记录落实设计变更签证按图核实工程量认真核实单价注意各项费用计取第二节 竣工决算一、竣工验收二、竣工决算三、竣工决算的内容四、竣工决算的编制一、竣工验收1、概念竣工验收是指由建设单位、施工单位和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁布的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的的程序和手续，在项目建成并试生产合格后，对工程项目总体进行检验、综合评价和签定的活动。2、竣工验收的作用全面考核建设成果、检查设计、工程质量是否符合要求，确保项目按设计要求的各项技术经济指标正常使用通过竣工验收固定资产使用手续，可以总结工程建设经验，为提高项目的经济效益和管理水平提供重要依据是最后一个程序，是建设成果转入生产使用的标志，是审查投资使用是否合理的重要环节是建设项目转入投产使用的必要环节3、竣工验收的任务建设单位、勘察和设计单位、施工单位分别对建设项目的决策和论证、勘察和设计以及施工的全过程进行最后的评价，对各自在建设项目进展过程中的经验和教训进行客观的评价。办理建设项目的验收和移交手续，并办理建设项目竣工结算和竣工决算，以及建设项目档案资料的移交和保修手续等。4、竣工验收的范围新建项目改建项目扩建项目技改项目5、竣工验收的依据1）批准的可行性研究报告2）批准的初步设计或扩大初步设计3）批准的施工图和设备技术说明书4）现行的施工技术验收规范5）主管部门有关审批、修改、调整文件二、竣工决算概念竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。它是以实物量或货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件是竣工验收报告的重要组成部分，是正确核定新增固定资产价值、考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件三、竣工决算的内容竣工决算竣工决算竣工决算报告说明书竣工决算报告说明书竣工决算报表竣工决算报表竣工工程平面示意图竣工工程平面示意图工程造价比较分析工程造价比较分析1、竣工决算报告说明书对工程总的评价各项财务和技术经济指标的分析工程建设的经验和教训及有待解决的问题2、竣工决算报表的结构项目分类报表名称大中型建设项目竣工财务决算报表1、竣工决算财务决算审批表7-12、项目概况表（见表7-2）3、财务决算表7-34、交付使用资产总表7-45、交付使用资产明细表7-5小型建设项目竣工财务决算表1、竣工决算财务决算审批表7-12、竣工财务决算总表7-6（由7-2和7-3合并而成）3、交付使用资产明细表7-54、工程造价比较分析主要实物量主要材料消耗量考核建设单位管理费、建筑安装工程间接费的取费标准四、竣工决算的编制编制依据编制步骤1、竣工决算的编制依据1）经批准的可行性研究报告及其投资估算书2）经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正设计概算3）经批准的施工图设计文件及相应的施工图预算4）设计交底或图纸会审会议纪要5）招投标的标底、承包合同、工程结算资料6）施工记录或工程签证单及其他施工发生的费用记录7）竣工图及各种竣工验收资料8）历年基建资料、财务决算及批复文件9）设备材料调价文件和调价记录10）有关财务核算制度、办法和其他有关资料文件2、竣工决算的编制步骤收集、整理、分析原始资料工程量对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资编制竣工财务决算说明书认真填报竣工财务决算报表认真做好工程造价对比分析清理、装订好竣工图按国家规定上报审批，存档第三节 保修费用的处理一、一、保修的最低年限保修的最低年限二、二、保修费用的处理原则保修费用的处理原则一、保修的最低年限建设工程质量管理条例第四十条规定在正常使用条件下，建设工程的最低保修期限为：（一）基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限；(二）屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年；(三）供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期；(四）电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程，为2年其他项目的保修期限由发包方与承包方约定。建设工程的保修期，自竣工验收合格之日起计算。二、保修费用的处理原则若为设计原因造成的问题，则应由原设计单位负责；若为设计原因造成的问题，则应由原设计单位负责；若为施工或安装单位的施工质量原因造成的问题，则应由若为施工或安装单位的施工质量原因造成的问题，则应由施工安装单位负责，其费用由原施工单位负责；施工安装单位负责，其费用由原施工单位负责；若为设备质量原因造成的问题，由应由设备供应单位负责若为设备质量原因造成的问题，由应由设备供应单位负责保修，其费用应由设备供应单位负责；保修，其费用应由设备供应单位负责；若为用户在使用后有新的要求或用户使用不当需进行局部若为用户在使用后有新的要求或用户使用不当需进行局部处理和返修时，由用户与施工单位协商解决，或用户另外处理和返修时，由用户与施工单位协商解决，或用户另外委托施工，费用由用户自己负责；委托施工，费用由用户自己负责；若为不可抗力造成的原因，费用由业主负责若为不可抗力造成的原因，费用由业主负责