会计信息化-22第十章销售及相关应收库存业务(二).ppt

会计信息化教程 主 讲： 第十章 销售及相关应收 和库存业务处理 第三节 赊销与应收款 赊销业务会产生应收款。在操作流程 和处理方法上，赊销业务和我们已经讨 论过的货款两清业务的区别主要有两点： 一是发票由发货单生成；二是少了在应 付款管理系统输入收款单及相关制单环 节。下面，我们结合先发货后开票的业 务模式来介绍赊销业务以及代垫费用的 处理。 下一张 【 案例 10 7】 2013年 1月 15日，由郑销东经手，销售 部东海区售给东海龙宫桂花酒 50箱，单 价 3000元，货款和税款合计 175500元。 货税款暂欠。运费 1000元由本单位用现 金 (人民币 )支付代垫。 下一张 处理流程 一、 录入并且审核销售订单 ； 二、 生成并审核销售发货单 ； 三、 审核销售出库单 ； 四、 生成销售发票和输入代垫费用单 ； 五、 核算记账和制单 ； 六、 应收款处理 。 一、录入并且审核销售订单 销售订单的输入和审核，我们已 经在本章第一节里学过了。请大家 自己完成这项操作。 返回 请观摩操作演示 二、生成销售发货单 销售发货单由销售订单生成。具 体方法前面已经介绍过了，这里不 再重复。请参照本章第二节里所讲 的方法自己完成。注意要对生成的 销售发货单执行审核。 返回 操作演示 三、生成销售出库单 本案例中，销售发票未开，所以销售 出库单由发货单自动生成。需做的处理 就是由仓库管理员在发出货物的同时， 对出库单进行审核确认。 销售出库单的审核操作也已经在第二 节里讲过了，请大家自己完成。 返回 四、生成销售专用发票 输入代垫费用单 在先发货后开票业务模式下，销售发 票可以参照销售发货单生成。用于生成 发票的发货单必须已经通过审核，同时 要还没有经过结算处理。销售专用发票 经过复核以后自动登记应收账款。 下一张 （一）由销售发货单 生成销售专用发票 下一张 请观摩操作演示 （二）输入代垫费用单 请观摩操作演示 返回 五、核算记账和制单 记账和制单的操作方法在前面 已经学过了，这里只做一个回顾。 返回 六、应收款处理 应收款的处理，也已经在第二节讲过了。这 里着重交待一下代垫费用的处理。 在销售管理系统中输入的代垫费用单，在应收 款管理系统中是作为其它应收单处理的。在应收 单据审核环节的查询条件对话框中， “ 单据名称 ” 一项要选 “ 应收单 ” ；在制单处理的查询条件中， 应该选择 “ 应收单制单 ” （本例还有销售发票， 可以同时勾选 “ 发票制单 ” ）。 预收冲应收 【 案例 10 8】 2013年 1月 18日，经与东海龙宫商定， 用预收对方的 150000元冲抵 50箱桂花酒 的运费 1000元和部分货款，余下的 26500元对方用工行转账支票付清（票 号 201007）。 预付款冲抵应收款用“ 预收冲应收 ” 功能处理；收取汇款用“ 收款单 ”功能 处理。 （一）预收冲应收 返回 请观摩操作演示 （二）收款单及其核销 下一张 请观摩操作演示 收款单的查询、修改、删除等操 作和其它单据的相应操作相同，这 里就不多讲了。 在“收款单”界面单击切换 按钮，可以切换到“付款单”界面。 下一张 注意 输入的收款日期必须大于已经结账日 期，小于等于当前操作日期。 结算单号由系统自动填入，用户不能 修改。 结算科目是指所收款项的入账科目， 例如 “ 工行存款 ” 科目。系统会根据用 户所选的结算方式自动选定一个结算科 目。用户可以修改。 票据号需要用户自己输入。 下一张 银行账号是指客户的银行账号，由系统 按照客户档案中的设置自动带入。用户可 以修改。 当输入的结算科目为项目核算科目的时 候，必须输入对应的项目。 款型类型为现款结算、销售定金、其它 费用的收款单，不参与核销处理。 注意（续） 本节小结 赊销业务一般可以按先发货后开票的方式处 理，操作流程是：输入销售订单由订单生成 销售发货单发货单自动生成销售出库单 审 核销售出库单（货物出库） 出库单记账制单 由发货单生成销售发票应收款处理并制单。 上述各个步骤中，第一、二、三、六步骤在 销售管理系统中做；第四步骤在库存管理系统 中做；第五步骤在存货核算系统中做；第七步 骤在应收款管理系统中做。 下一张 实 验： 完成 【 案例 10 7】 和 【 案例 10 8】 。 休 息 第十章 销售及相关应收 和库存业务处理 第四节 销售管理系统的其它功能 一、销售退货 销售退货的业务处理流程与正常销售的 流程基本相同。区别在于两点：一是用退 货单代替正常销售中的发货单；二是出库 单、发票、收款单及生成的凭证都是红字 单据。 具体请自行阅读教材 284页有关内容。 请注意观摩操作演示 下一张 二、换货 货物发出后客户要求换货，需要 先作退货处理，然后再对所换的新 货作正常销售处理。如果客户退货 时原售货物未开发票未出库，可以 直接修改或者作废原货的发货单。 三、分期收款 （一）分期收款的初始设置 执行分期付款业务，需要在销售管理 系统 “ 选项 ” 的 “ 业务控制 ” 页签中勾 选 “ 有分期收款业务 ” 项和 “ 分期收款 必有订单 ” 项；二是要在存货核算中设 置分期收款销售业务的科目。 （二）分期收款业务的处理流程 分期收款的业务流程一般是：购销双 方签订分期收款销售合同 销售部门 开出发货单 仓库部门发货出库 客户交来部分销售款，部分确认收入， 按该次收入占总收入的比例结转成本及 核销应收款 全部货款收讫，全部售 货确认收入并结转成本。 四、销售分析 用友 U8-ERP的销售分析分： 销售增长分析 货物流向分析 销售结构分析 销售毛利分析 市场分析 货龄分析 。 （一）销售增长分析 销售增长分析可以分析部门或货物的 本期销售比前期销售的增长情况。分析 期间以日度量，就是前期与本期的日期 跨度相同。分析公式为： 本期较前期增长百分比 = （本期数前期数） /前期数） 100%。 销售增长分析的分析期间不能跨年。 返回 （二）货物流向分析 货物流量分析可以分析按照不同分组条件 （客户、地区、行业）在某时间区间的销售 货物流向比例。分析公式为： 占分析对象百分比 某分析对象分析指标值 总分析对象分析指标值 100%。 返回 （三）销售结构分析 销售结构分析可以分析按照不同分组条件 （如客户、业务员、货物等）在某时间段的 销售构成情况。分析公式为： 占分析对象百分比 某分析对象分析指标值 总分析对象分析指标值 100%。 返回 （四）销售毛利分析 销售毛利分析可以统计货物在不 同期间的毛利变动及影响原因。 只有在存货核算系统月末结账以后才 能取得准确的销售成本数据，建议在存 货核算系统月末结账以后再做销售毛利 分析。 返回 （五）市场分析 市场分析可以反映某时间区间内部门 /业务 员所负责的客户或地区销售、回款、业务应 收（发货未开票）的比例情况。分析公式如 下： 占分析对象百分比 分析对象分析指标值 总分析对象分析指标值 100%。 返回 （六）货龄分析 货龄分析功能可以分别按货物、按客户、按 地区、按行业、按部门、按业务员等条件，来 分析各货龄区间中发货未开票或者发货未收款 的情况。 用户在分析条件对话框中给出分析对象（如 部门）、分析日期、货龄期间后，系统会自动 搜索发货日期 分析日期的未开票（未收款） 的发货单，然后把发货日期与分析当日日期进 行比较，把发货金额汇总显示在对应的货龄期 间之内。 五、销售报表 销售报表包括： 销售单据列表 ； 销售统计表 ； 销售明细表 。 （一）销售单据列表 销售单据列表是已经输入到系统里的单 据记录的明细列表。在 “ 销售管理 ” 业务 子树上，从 “ 销售报价 ” 开始，往下到 “ 费用支出 ” ，各业务子树上都有相应单 据列表的查询入口。 各种单据列表的查询方法基本相同。 返回 （二）销售统计表 “销售统计表”是各种销售统计报表的总称，包括： 1 发票日报 ； 2 销售统计表 ； 3 发货统计表 ； 4 发货汇总表 ； 5 信用余额表 ； 6 销售执行进度 ； 7 进销存统计表 ； 8 订单发货准确率 ； 9 销售综合统计表 ； 10 销售执行状况表 ； 11 发票使用明细表 ； 12 销售时效性统计表 ； 13 销售订发货统计表 ； 14 发货单开票收款勾对表 。 发票日报 发票日报按照设定的日期范围， 逐日地显示发票数据，包括每张发 票的发票号、客户名称、开票人、 数量、金额以及分别按各种结算方 式结算的金额。 返回 销售统计表 销售统计表提供多角度、综合 性的销售统计数据。统计分析的 主要数据项目包括：销售数量、 销售金额、销售税额、销售价税 合计、销售折扣、销售成本、销 售毛利、销售毛利率等。 返回 发货统计表 发货统计表根据用户设定的分组 条件，按照输入的过滤条件汇总输 出某个日期范围内的货物发出情况、 开票情况以及已发货未开票的余额。 返回 发货汇总表 发货汇总表反映一段时 间内发货单的累计开票、 出库、收款情况。 返回 信用余额表 信用余额表反映信用对象的信用 余额情况。未设置信用额度控制的 客户、部门和业务员在信用余额表 中将得不到反映。 返回 销售执行进度 销售执行进度供用户查询销售订 单的整体执行明细情况。以销售订 单为基准，分别列出订单对应的发 货、出库、发票、收款等情况。 返回 进销存统计表 进销存统计表仅用于商业企业，可以 进行采购、其他入库、销售、其他出库、 暂估、成本、毛利的数据统计分析。只 有在采购管理、库存管理、销售管理、 存货核算 4个子系统联合使用时，才能使 用进销存统计表。 返回 订单发货准确率 订单发货准确率是以销售订单为 依据，通过已审核的销售订单的发 货时间和数量，计算出订单存货平 均交货周期；根据销售订单出库审 核的时间和数量，计算出订单存货 的发货准确率。 返回 销售综合统计表 销售综合统计表反映企业的 订货、发货、开票、出库、 回款的统计数据。 返回 销售执行状况表 销售执行状况表用于统计当前时 点各销售业务的执行情况。该表只 统计未执行完成的单据，不统计已 执行完成的单据。 返回 发票使用明细表 发票使用明细表用于销售 会计在月末向税务局申报销 售增值税。 返回 销售时效性统计表 销售时效性统计表以销售订单 号和销售订单在表中所在行的行 号为线索，展现对应订单存货的 销售发货（退货）、报检、检验、 出库全过程的明细信息。 返回 销售订发货统计表 销售订发货统计表以日报、周 报、月报、季报的方式汇总统计 销售订单的发货、出库情况。 返回 发货单开票收款勾对表 发货单开票收款勾对表反映 发货、开票、收款、预收款、 销售毛利等统计信息。 按 “ 供应链 销售管理 报 表 统计表 ” 路径展开业务 导航树，双击各统计表名称 可以查询相关信息。 请观摩操作演示 返回 （三）销售明细表 销售明细表包括： 销售收入明细账 ； 销售成本明细账 ； 发货明细账 ； 销售明细表 ； 销售明细账 ； 发货结算勾对表 。 销售收入明细账 销售收入明细账详细记录销售 发票、销售调拨单、零售日报的 明细数据，兼顾了财务会计部门 和销售业务部门双方的需要。 返回 销售成本明细账 销售成本明细账反映了 存货的销售成本情况，兼 顾会计和业务的不同需要。 返回 发货明细表 发货明细表提供发货 单的明细记录。 返回 销售明细表 销售明细表提供销售 发票、销售调拨单、零 售日报的明细记录。 返回 销售明细账 销售明细账显示销售发 票、成本、毛利的明细记 录。 返回 发货结算勾对表 发货结算勾对表提供 发货单的开票和结算情 况。 按 “ 供应链 销售管 理 报表 明细表 ” 路径 展开业务导航树，双击各 明细表名称可以查询相关 信息。 请观摩操作演示 本节小结 退货、换货、分期收款在销售业务中也 会不时遇到，需要掌握好处理方法。 销售分析可以帮助我们了解企业产品的 市场情况，并据以安排生产计划。 各种销售账表是反映企业经营活动状况 的重要资料，相关操作人员应该熟练地掌 握查询和使用的方法。 实 验 练习各种账表的查询。 再 见