医院成本分析报告

XX县人民医院成本分析报告为了加强我院成本控制，减少运营成本，实现成本最优化，现按照医院财务制度、X县人民医院成本管理制度有关规定,对我院成本状况进行分析。本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药物费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其她费用共七类,把多种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为根据,并在临床科室全成本构成分析表的基本上进一步进一步分析，得出可供院领导参照的对于经营管理决策有价值的结论。一、各项成本的构成构造分析我院共发生医疗成本108988.15元，其中:管理费用0340.元,医疗辅助成本1009.39元，医疗技术成本7686.5元,临床服务成本31759831元。各项成本占医疗成本比例为:管理费用.82%,医疗辅助成本2,医疗技术成本1.18%,临床服务成本70.%,临床服务类成本占重要比例。各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成状况如下表：临床科室全成本构成表项目科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费16098.741128675.841.9158556.117591.28930812977.199017.80399.卫生材料费3427.9134748.0778285.59638.236525.54695.697022182245423096.62药物费6300643.5532316.608902536521.461988094.211177184.7370442.75697782817.66固定资产折旧1219047536.511.143871545235.87823.361729.30856.54无形资产摊销000000提取医疗风险基金00000其她费用6060.7214916272.081393710.33513.7272.7678.54810.54合计8475050.7544172.6359772334633936.842157.222186569.222890.35998.536985875.8 各临床科室各项成本构成比例如下表所示:临床科室全成本构成比例表项目/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费4.523.02.68%.4%4%1.06%3.35%0.13253卫生材料费.64%036%82%0%099%1.6%0.4%0.0%11.45%药物费1.04%8.4%8.58.9%5.838%10.020.02%58.98%固定资产折旧033%0.4%0.14%117%04021%.1%0.00%2.3无形资产摊销0%0.00%.0.000.00%.00%0.0%0.0%.00提取医疗风险基金0.0%0.00%0.0%0.0%0.000.00%0.000.0%0.00%其她费用0.%0.14%044%0.10.25%0.1014%0.00%148合计2.91%2.%1.6%7.12%1.40%5.91%4.14%16%100.0%从“临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为:人员经费占2.5%，卫生材料费占11.45%,药物费占.98%，固定资产折旧费占2.37%，其她费用占148,可看出药物费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药物费占比重较大。医疗全成本按科室划分,构成比例分别为：内一科占22.,外一科占12.2%,外二科占1.6,外三科占.12%，妇产科占1.0,五官科占91%,急诊科占14.4%,针灸科占0%,可看出,各科室医疗全成本内一科占最大比重,另一方面为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科,五官科和针灸科占的比重较小。二、各临床科室单位成本比较分析各临床科室诊次成本、床日成本构成状况如下表所示：各临床科室诊次成本、床日成本构成表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计科室全成本合计87550.75481072.6 57723.0 633293688 67.22 216569.32 522900.36 5908503698587.8 科室收入43173.8 736794.9 328259.7 79851.652313.64 3099974.81780.77115378.2 7575.03 收入-成本5846682.33 28771.66 251026.0 8914.740707442 9105.426141. 5679.8093045 门诊收入6996.80 14912.0 1360160. 9023.85 404813.87 712312 332176.3 1378.3285769947住院收入10623417.22194.21 696809.39 6983746 43831777 2228751.69 5584.1 0.00 3835593.9 床日数90016592. 161.00 158.00 1393300 51900 459900 0.0 10270.床日成本211.7 27.6297.33.67 15757302.78 .52243.21 诊次数3996.00 1113.015179.0009.0 28582.00 4791.00276.00 176.0018589 诊次成本57.8 6296.31 0.47.941.5 .29 33.54 52 （一） 各临床科室诊次成本比较分析从“各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，临床科室诊次成本从高到低依次为外三科80.元/诊次、妇产科7元/诊次、急诊科科6.31元/诊次、急诊科4.2元/诊次、外二科31元/诊次、内一科5758元/诊次、五官科41.55元/诊次、针灸科3.54元/诊次,可看出外三科诊次成本最高，另一方面是妇产科、外二科、急诊科、外一科。(二）各临床科室床日成本比较分析从“各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，临床科室床日成本从高到低依次为外三科52.6元/床日、五官科302.78元/床日、外二科2973元/床日、外一科22796元/床日、急诊科224.52元/床日、内一科21.元/床日、妇产科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，另一方面依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科,妇产科床日成本最低。三、各项成本收益率分析各临床科室全成本收益率构成表如下:临床科室成本收益率表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计全成本8475050.7 448107.63577234 33936.884216057.22 869 5228900. 5998.5069858754 科室收入14308 7374.2838259.70 701.65 8531164 309974.1 89317.7711578.32567540 收益584668233 721.6635102630584.7 30704.4213405.9 26147.41 5627.219878. 成本收益率69%64.44%3.331.98%02.16%1.%50.95.253.4% 从上表数据可看出：妇产科成本收益率最高,另一方面针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几种科室的成本投入,且妇产科床日成本最低,针灸科诊次成本最低,可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入,使成本效益实现最大化。四、量本利分析第一季度各临床科室量本利分析表如下所示:各临床科室量本利分析表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费67098.4128675.84991928.916856.1411759.2839101.1239774.19917.387039.5固定资产折旧25427.214748.7782895.596138.23625.5505610221.824254233096.6卫生材料费6343511231.86308980.253065721.61988.21714.7370442.7569782872.6药物费12190.4516.5511.34387.451238820.467243875567.54其她费用106.75214.11607.0811357710.433518.752732.1678.44100.54科室全成本合计847500.7481072.63 077088.86233014 216057.221869.32 522890.36 5908. 36759283 固定成本106396.3 126.912774824.0 61991.42 20306.7 89.1409996.0514230 1937075 变动成本865.72 21764.72 330264.46 3134.00130.44 129051.83 819043 6.20 228840.74科室收入1421733.0873679429828259.77091851.65852313.6439974.81780771538.325645754.3门诊收入36996.811412.0136160.319802.85084813.883.12633176.63113.32157699476住院收入10647.2862964216689.396298371.443317.77222871.69158141.1403833.93门诊总成本2187728.67 9881.59902.883108 96.361457.8 419322.84 90850 11840016 门诊固定成本4212.36 97020 4531.3 328.89 99830.9725812.93 131556.93 51442.303545.6门诊变动成本165616.30 5087.34 5393214 0039.285.432704.9 0645.90 7656.20 5.51 住院总成本686529.72 3785.28 5046.785585.75 2195460.835721.51 102577.52 00 244521.1 住院固定成本14141.43 10634.9 231643.77 26806.180475.81 644184.5 2739.08 .00 874452.7 住院变动成本482424.28 2715613827293.02 20879.57 111055.02 927866.4 74845 .0 1570775034床日数29695.00 159200 16831.0 15948.0013933.0512.0 4599. 0. 70.床日成本211.0 227.96 297.1352.677.57 30.7 24. 232床日固定成本472 427 7.94 145.9 77.85 14.07 60.54 85.7床日变动成本6.08 63.68 64620121.72 18.711.98 52.8 床日收入357. 37.86 14.00 93 155 49.27 338.80 373.15 床日单位边际奉献.67 211.24.85 172 28.3 25.56 17.8 00023 床日单位边际奉献率5.4%56.3603%490574.97%5.375160%59.05%保本点床日数730.67 5049.7 292.30 1.01 454.8 257.0 1592.1 396.4 保本点住院收入1210.55 18998220 387049.45 443547 14678531136.6 539609.3 148093159 诊次数37996.00 1113.0 15179.00 10900 28582.00 1471.0 656.0 1762001855 诊次成本.8 2.94 431 80.5 7.691.55 .29 33546524 诊次固定成本12.5 7.7529633.2 34.91.2 1.33 2202282 诊次变动成本44 4193.3 45.90 57 24.52 6.95 4.3 40.99 诊次收入7.0 13.5089190.09429 58.90 9 65.48 100诊次单位边际奉献5. 58.3154.0 44.19 10.1534.38 06 61.14 591 诊次单位边际奉献率54%5.33%60.3549.05%74.97%58.3%.60%93659.05保本诊次量9420 3379.268380.24 82918 930 7324. 226.13 81.4 766.9 保本点门诊收入909045. 49750.3 7597.7959707 13551.55 41420.61 219934.70 559849 7161.57（一） 各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析1、从“各临床科室量本利分析表”可看出,我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科4.5人次、外一科3379.26人次、外二科3804人次、外三科820.18人次、妇产科3105人次、五官科724.35人次、急诊科2266.1人次、针灸科41.44人次。2、从“各临床科室量本利分析表”可看出，我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科990562元、外一科39503元、外二科5097.05元、外三科739597.07元、妇产科31515元、五官科4342.61元、急诊科2192934.7元、针灸科508.49元。从以上数据可知我院各临床科室门诊工作量及收入均完毕保本任务。（二）各临床科室住院保本床日量及保本收入分析1、从“各临床科室量本利分析表”可看出，我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科36床日、外一科50.87床日、外二科992.床日、外三科1.01床日、妇产科45.82床日、五官科2571.02床日、急诊科15971床日。、从“各临床科室量本利分析表”可看出,我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科612180.5元、外一科189298.2元、外二科8404945元、外三科44357.47元、妇产科14485.元、五官科11036546元、急诊科3960.36元。从以上数据可知我院各临床科室住院工作量及收入均完毕保本任务。五、其她指标分析（一）百元收入药物消耗我院完毕医疗业务收入5574425元,药物成本212381.6元，我院百元收入药物消耗为9.5%。（二） 百元收入卫生材料消耗我院完毕医疗业务收入5740442.5元，卫生材料费78485858元，我院百元收入卫生材料消耗为14.1%。（三） 人员经费支出率我院发生医疗成本508981元，其中人员经费支出167712.9元，我院人员经费支出率为3069%，人员经费超过医疗成本%范畴。（四） 公用经费支出率我院发生医疗成本51085988.15元，其中公用经费支出24170.5元,我院公用经费支出率为5.6%。总体来说，我院医疗成本中,人员经费和药物费占重大比重,人员经费支出稍有超标,其她各项成本比例均控制在合理范畴内,妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高,可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入,使成本效益实现最大化。 X县人民医院财务科 1月日