148费用管控办法

1 天津国投津能发电有限公司 费用管控办法 1 总则 1.1 目的：为了加强费用的控制力度，落实各部门和各级管理人员在费用管理中的职责，努力将各项费用控制在预算范围内，特制订本办法。1.2 政策依据 1.2.1 公司印发关于企业实行财务预算管理的指导意见；1.2.2 国资委印发的中央企业财务预算管理暂行办法。1.2.3 公司印发的经营期财务预算管理暂行办法。1.3 基本原则：费用费用实行“预算和定额双重控制”的管控原则。移动电话费、固定电话费、办公生活家器具配置定额、车辆百公里油耗、日常办公用品费等五项单项费用实行定额控制，其他费用实行预算控制。1.4 适用范围：本办法适用于天津国投津能发电有限公司除燃煤、煤杂费、发电燃油、检修维护费用、材料费、环保费、技术改造等七项费用以外的其他所有成本费用项目预算的编制、执行、检查、分析、考核、评价、变更的管理。2 管理职责与分工 2.1 费用主要由财务部、综合部和安全技术部负责管控，财务部是费用总预算的归口管理部门，综合部是人务资源费用和行政后勤费用的归口管理，安全生产技术部是除煤、煤杂费、发电燃油、检修维护费用、材料费、环保费、技术改造等七项生产费用以外的生产费用的归口管理部门；22.2 财务部的管理职责 2.2.1 财务部做为财务预算的归口管理部门，负责汇集各部门提供的费用资料，经综合平衡后编制年度财务预算和执行预算草案，并履行相关报批手续，并对各归口管理部门归口管理费用的执行情况进行检查，并提出考核意见；2.2.2 财务部主要归口负责的费用项为:折旧、财产保险费、无形资产摊销、审计费、电力监管费、税金、咨询费、差旅费、财务费用和其他费用等十项管理费用，负责这十项归口管理费用预算的编制、分解、分析、考核与总结；2.3 综合部的管理职责 2.3.1 综合部做为行政后勤和人力资源费用的归口管理部门，负责归口管理费用项目资料的收集、整理、汇总,并负责编制这些费用年度预算和修订完善各项费用定额，并对这些费用预算或定额的执行情况进行检查、分析、并提出考核意见；2.3.1 综合部主要归口负责的费用主要为人力资源费用、行政管理费用、后勤服务保障费用，负责这三类费用费用预算的编制、分解、分析、考核与总结；2.3.1.1 人力资源费用主要包括:工资、基本医疗保险、补充医疗保险、基本养老保险、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人保障金、劳务派遣费、取暖费、劳动保护费、培训费、工会经费；2.3.1.2 行政管理费用主要包括：招待费、宣传费、邮资费、印刷费、日常办公费、会议费、董事会经费、行业会费、移动电话费、固定电话费、报刊杂志费、国际差旅费、党团活动经费；2.3.1.3 后勤服务保障费用主要包括：运输费、办公生活设施的维修、3网络维护费、绿化费、警卫费、物业费（包括办公区域、职工食堂、宿舍、宾馆的物业管理费）、器具费、租赁费、行政和生活后勤区域的水电费等八项管理费用，负责这八项费用归口管理费用预算的编制、分解、分析、考核与总结；2.4 安全技术部的管理职责 2.4.1 安全技术部做为生产费用的归口管理部门，负责归口管理费用项目资料的收集、整理、汇总,并负责编制这些费用年度预算和修订完善各项费用定额，并对这些费用预算或定额的执行情况进行检查、分析、并提出考核意见；2.4.2 安全技术部主要归口负责的费用包括：外购水费、外购电费、海域使用费、技术监督服务费（包括计量检验费），负责这四项费用费用预算的编制、分解、分析、考核与总结；3 管理内容与要求 3.1费用的分类：根据费用的性质和管控的目的性将费用分为：定额管理费用、限额管理费用、监管费用和控制费用四大类。3.2 定额管理费用内容及管理要求 3.2.1 定额管理费用的内容包括但不限于:移动电话费、固定电话费、办公生活家器具配置定额、车辆百公里油耗、日常办公用品费等五项费用。3.2.2 管理要求:3.2.2.1 根据以前年度的实际发生情况每年年初修订校正一次定额,定额经公司批准后任何人不得改变；3.2.2.2 移动电话费由综合部按公司岗位定额制表每月 5 日前统一预缴本月话费,缴费电话必须保证 24 小时开机，不足部分由员工自行缴费,定额主体的移动电话余额超过定额的两倍时下月不再给予缴费。公 4司不单独给任何人报销移动电话费。3.2.2.3 固定电话费由综合部按部门定额制表每月 5 日前统一缴纳上月话费,超定额费用全部由综合部统一向责任部门收缴并交财务部；3.2.2.4 办公生活家器具配置由综合按定额统一申请，商务部采购，使用人或部门申请，综合部批准配置；3.2.2.5 车辆百公里油耗由综合部在预缴下月加油款时将上月各车的用油数量、金额、行驶里程统计报送财务部，财务部根据定额计算出每车油耗超节情况，提出奖励与考核意见，报公司考核评价委员会。每公升油奖励或考核 1 元；3.2.2.6 日常办公费用由综合部按定额每月发放代金券，各部门凭代金券到商务部领取办公用品，除商务部外任何人不得采购办公用品，月末财务按商务部收回的代金券稽核本月办公用品的出库，并将收回的代金券缴综合部。3.3 限额管理费用内容及管理要求 3.3.1 限额管理费用的内容包括:工资、福利费、劳动保护费、职工教育经费、工会经费等五项费用。3.3.2 管理要求:3.3.2.1 限额管理费用必须在限定范围内开支,不得超支。工资必须严格控制在国投电力公司准的额度内，福利费、工会经费、职工教育经费必须分别控制在工资总额的 14%、2%、2.5%以内，劳动保护费控制在年度预算范围之内。超支将按公司行政纪律处罚责任部门主任。3.3.2.2 限额管理费用的当年必须全额开支，不得有结余，若产生年度结余，按结余额的 10%考核责任部门。3.4 监管费用内容及管理要求 3.4.1 监管费用的内容包括:折旧、无形资产推销、电力监管费、税金、5基本医疗保险、补充医疗保险、基本养老保险、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人保障金、取暖费、外购水费、外购电费、海域使用费等十八项费用。3.4.2 管理要求:必须按照国家或地方政府的有关规定如实提取或足额缴纳这些费用，若提取或缴纳差错导致审计或税务稽查调整或处罚，处罚费用由责任人和责任部门主任共同承担全部处罚费用。3.5 控制费用内容及管理要求 3.5.1 控制费用的内容包括:审计费、税金、咨询费、差旅费、财务费用、劳务派遣费、招待费、宣传费、邮资费、印刷费、会议费、董事会经费、行业会费、报刊杂志费、国际差旅费、党团活动经费、运输费、办公生活设施的维修、网络维护费、绿化费、警卫费、物业费（包括办公区域、职工食堂、宿舍、宾馆的物业管理费）、租赁费、行政和生活后勤区域的水电费、技术监督服务费（包括计量检验费）等二十五项费用；3.5.2 管理要求:3.5.2.1 控制费用必须按可控性原则分解落实到各责任部门;3.5.2.2 责任部门必须严格按照公司的有关规定控制这此费用，财务部按月统计并通告各部门责任费用的发生情况,及时提醒费用超支部门，若无充分超支理由，财务部不予报销；3.5.2.3 控制费用当月超支且累计也超支的，按当月超支额和累计超支额中较小的一个超支额的 5%考核责任部门，全年超支按年度超支额的10%进行考核，月度考核可冲抵年度考核。3.6 分解落实到各部门的费用经公司批准后一周内，责任部门必须将落实到自已部门的费用分解到所在年度的各月，方便监督执行。4 检查与考核 64.1 财务部是费用检查与考核的归口管理部门,财务部要对月、年管理费用预算的执行情况进行检查，并相应编制预算完成情况报告和差异分析报告，按月、年提出考核建议。4.2 综合部和安全技术部要对归口管理费用的执行情况进行检查，并相应编制定额完成情况报告和差异分析报告，按月、年提出考核建议。5 附则 5.1 本办法由财务部负责起草并解释。5.2 本办法于 2008 年 6 月发布，本次是第一次修订 5.5 本办法自发布之日起执行。