财务管理制度建设及执行情况说明

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财务管理制度一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制 度;2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高 经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进 行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及 员工相关的合法权益,制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属总经理已审 批的计划内的支付,由相关部门经理的书面授权,财务负责人监 核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度,接受财政、税 务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、 准确、完整。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负 责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的 财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部 财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升 辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化 管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策 和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行; 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集 和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、 数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报 表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计 报表的填报;3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理 工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对, 保证帐实相符。现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支 凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库 存。作到日清月结,帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的支票回收登记表, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各 留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签 字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向 出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章, 并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的 收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额; 每工作日结束后。3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的支票回收登记表, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各 留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款 的上存、收入、支出、结存情况,编制。出纳报告表”,并对由出 纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及 每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对 帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额 调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续,提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则(一)使用商业单位制,支出属于经营计划和财政预算内的,授 权行使终审权。(经理/部门负责人对该部门营业指标负全责)。(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式, 授权给其副经理或部门主管等。(三)授权方式可分为两类:三、审批程序 1、计划内报销:经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部2、超计划报销:经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负 责人)、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划, 由行政部收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由行政部统一购 买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由行 政部向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具:其购买由各部门报申请计划,经部门 负责人签字,公司总经理批准,行政部统一协调核准后,对协调 或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在 1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参 展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会 原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用 的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会,予 以报销往返车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提 交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经 批准后方可执行。4、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差 地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款 的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由 公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示 总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤,财务部编 制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过 路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准 的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经 理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手 人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、 和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办 理)、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款。2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过 下月3日。3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不 得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审 核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对 其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览1、报销以部门为单位,各部门做好票据的统计工作,于每周一将报销单据交到财务部。财务负责人审核时间为每周一10:00-15: 00。超出时间延期到下周。2、财务部每周三为报销时间,15: 30后不办理报销业务(财务 核算)。3、财务部每月26日-31日不办理现金报销业务,特殊情况除外 (财务结帐)。六、报销手续严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票交给 财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给 客户。计划内报销必须提供的原始凭证:1. 设备类:所有设备购买必须签订合同,必须有加盖供货商公章 或合同章的合同原件。1.1全额预付:财务部根据付款申请、合同安排付款。1.2预付部分货款:财务根据付款申请、合同安排预付款;设备 到后财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付 以后各期款项。1.3设备到后付款:财务根据付款申请、工程设备部和生产部的 付款确认单支付以后各期款项。1.4尾款或质保金:财务根据付款申请、工程设备部和生产部的 付款确认单支付款项。1.5备注:合同原件可以同货物同时取得,全额预付和预付部分 货款的可以传真件支付货款。2. 低值易耗品类、大小五金类:所有低值易耗品购买必须签订合 同,必须有加盖供货商公章或合同章的合同原件。2.1、全额预付:财务部根据付款申请、合同安排付款。2.2、预付部分货款:财务根据付款申请、合同安排预付款;设 备到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、 各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。2.3、货到付全款:财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单 的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款 项。2.4、月结:财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账 联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。2.5、备注:合同原件可以同发票同时取得、付款时使用传真件 即可。3. 物料类:按合同管理制度执行。3.1全额预付:财务部根据付款申请、合同安排付款。3.2预付部分货款:财务根据付款申请、合同安排预付款;设备 到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、各 使用部门的付款确认单支付以后各期款项。3.3货到付全款:财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的 记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。3.4月结:财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联 及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。3.5备注:合同原件可以同发票同时取得、付款时使用传真件即 可。4.费用:4.1、业务招待餐费:报销单上必须写明日期、人员、来宾工作 单位、地点。业务招待礼品:报销单上必须写明日期、人员、单位、地点。特殊情况无法提供以上内容的须有副总裁签字。财务人员根据签字齐全的单据报销。4.2、福利医药费:报销单上必须写明就医日期、病因、必须有 安全环保部出具的证明。4.3、差旅费:4.3.1国外出差:一律由总裁审批后方能报销。4.3.2国内出差:住宿和机票(火车票)由公司统一安排。4.4汽油费:班车:油费实报实销,封顶4500元,若超出由副总裁审批。公司用车:实报实销,封顶2000元,若超出由副总裁审批4.5加班餐费车费:加班人员报销车费单程15元封顶。加班人员餐费按20元标准实报实销。食堂师傅加班时不允许单 独报销。5.食堂费用:每周按人均50元标准进行报销。以上费用均按各部门预算执行往来帐务管理制度一、应收帐款管理(一)收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及 时把广告认定单交由客户确认,并及时催收款项。2、收款时间:次月13日前。(注:数据入网要求一次收回合同 所签订的金额)。3、回款方式:转帐支票;现金;抵实物,(所抵实物必须为公 司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总 经理的批示)。4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回 收及移交,必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门 留存、移交人接受人各执一份),移交人、接受人、监交人及财 务部相关统计人员均应签字,并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。(二)未回款考核办法1、未回款处罚1)由于业务人员失职造成的未回款,扣全额;2)由于公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚;3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款,持相关部门证明,只扣业务成本。2、未回款项不计入业绩。3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财 务部上报公司总裁。(三)可疑客户及可疑帐款的处理1、业务人员在接洽客户时,如发现客户有异常情况,应填写。可 疑客户报告单”,并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写 “可疑客户报告书”,并收集有关证据、资料等,报请公司领导批 准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件,有部分或全部款项未能收回的,业务人 员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任 何一种凭证,送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员,一旦发现,公司将从重处 罚。二、应付帐款管理(一)付款时间:1、业务款项由部门申请,经过审批后执行;2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。(二)付款方式:1、转帐支票,非远期、空头或错误支票;2、现金;3、实物或广告,要有公司总经理的批示。(三)其他:非本公司人员领款时,必须由我公司相关人员带 领。票据管理制度一、发票管理1、发票的种类由省级以上税务机关确定,发票种类分为增值税 专用发票,普通发票,专业发票,我们企业是增值税一般纳税人, 在价格相当的情况下向能取得增值税发票的企业采购物资和原 材料,如果不能取得增值税发票和部门领导协商取得正规的普票 和专业发票。固定资产须开具增值税发票。2、采购人员及其他人员向供应商采购物资,应及时取得正规发 票。3、向本市供应商付款采购物资,付款的同时应取得正规发票。4、向外地供应商付款采购物资,应在付款后七个工作日内取得 正规发票。5、取得正确发票后,应及时到财务部报帐。6、取得正确发票后,应在两个工作日内将发票与入库单进行逐 项核对,包括核对数量、单价及金额,如发票错误返回供应商重 新开具,如入库单错误,填写发票与入库单不符情况说明, 并经相关领导审批;7、采购人员应在七个工作日内经相关审核人员审核签字后,将 发票返到财务部报帐;8、所有发票必须填写公司全称,其他填写项目严格按要求填写 准确、齐全。二、收据管理1、收据视同发票管理。2、收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须 要求客户先将收据退回后再补开发票。3、以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现 问题由财务部负全责。三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;2、建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的 收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;3、出纳收取支票时,须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四 联的支票回收单,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴 款部门、出纳、会计各留存一联;4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;5、所开出支票必须封填收款单位名称;6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、票据管理原则1、加强票据管理,杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责,罚遗失 者每张单据金额的50%,直接从报销金额中扣除(即实报金额为 应报金额的50%)。2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度一、基本原则(一)一般程序1、以出勤日计算每月应发工资;2、每月25日发放上月工资,由公司财务部统一存入员工个人 帐户(遇节假日顺延);3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务 部结算;4、每月15日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及 相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门 经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度,根据当月考勤 统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,统一制工资表,执行公司有关制度、规定;6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经公司总 经理批准后执行。(二)保密原则工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行 工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任 何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬,并不得向 他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪 律者处理。(三)薪酬结构1、薪酬结构种类1)年薪制加期权股;2)基本工资加绩效工资;2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度, 凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费 等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经 理对本部门员工费用报销,可在其相应的额度内,根据部门业绩 及员工当月工作考核情况予以调整。4、实行以上薪酬结构的人员,除了由公司在法定节假日安排加 班的按照劳动法规定给予加班费外,均不另外享受加班费。5、每位员工只能享受一种薪酬结构,不允许既享受奖金基数又 享受提成。
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