福费廷现场检查方法及技巧

福费廷业务说明福费廷(FORFAITING):又称买断，是银行机构根据客户(信用证受益人)或其 他银行机构的要求，在开证行或保兑行或其他指定银行对信用证项下的款项做出付款 承诺后，对该应收款进行无追索权的融资。福费廷业务具有如下特点：1. 信用证一经承兑后，承兑行对信用证承担第一性付款责任；2. 办理福费廷业务后，福费廷的买入行对应收账款承担全部的风险，承担承兑 银行的国家风险、信用风险及破产倒闭的风险；3. 买断是无追索权的融资行为，完全依赖进口方银行机构的信用；4. 买断后，客户可以进行结汇处理，同时可以办理出口收汇核销和出口退税。业务操作流程受理业务申请福费廷业务一般期限长、金额大。申请办理福费廷业务客户一般先向银行机构进 行询价申请，如果客户同意银行机构的报价，应提交以下材料：1. 福费廷业务申请书；2. 转让书；3. 信用证及修改通知；4. 信用证项下汇票承兑/付款承诺/SWIFT承兑付款电文。调查审查1. 客户审查。客户应具备以下条件： 具有进出口业务经营权； 在银行机构开立结算账户； 贸易背景真实； 无不良交易记录。2. 业务审查 信用证及修改通知必须为正本； 信用证项下汇票承兑/付款承诺应由承兑行/承诺付款行以SWIFT电文、加押电 传或者银行机构认可的其他方式直接发送银行机构； 承兑行若在我国境内，应严格依照我国的票据法执行。3. 金融机构额度审查。在以上审查通过后，银行机构应对承兑行的金融机构额 度进行审查，具体程序如下： 营销部门对承兑行资格进行审核并向有关部门申请承兑银行的金融机构额度； 额度审查批复。银行机构有权部门进行审核，重点审查扣减额度的银行名称、 扣减额度的金额、扣减额度的期限、客户的名称及相关信用证编号等； 如客户或银行机构终止办理此项业务，按程序规定恢复金融机构额度。信贷审批银行机构要按照法人授权书或转授权文件规定的信贷授权权限受理审批对报 批材料齐全性、信息充分性、内容一致性和格式规范性等做出合规性审查意见，交贷 款审批人员审批，下发审批批复。办理支付在办理福费廷业务前，银行机构要与客户签订相关协议。营销部门根据有权部门 同意金融机构额度的批复及信贷审批同意的批复，首先依据应收款金额扣除福费廷利 息、国外银行扣费及银行机构相关费用，将净额按照与客户约定的方式支付给客户， 办理入账处理。办理完上述手续后，信贷经营部门应于当日登记台账。台账应包含：业务编号、 批复编号、信用证编号、通知号、承兑/承诺付款行名称、应收款金额、申请人名称、 发票号、汇票编号、付款到期日、收到付款日期。银行机构应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并 在核销专用联上注明“福费廷业务”。收款还贷汇票付款到期日前的规定日期内，银行机构以适当方式向承兑行/承诺付款行提 示付款。付款到期日，收回汇款后，归还福费廷款项，同时，系统自动恢复金融机构 额度。如果付款到期日，未能收到款项，银行机构相关部门应及时向承兑行/承诺付款 行发出催收通知，并延期恢复授信额度。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1. 检查方法 调阅现有银行机构福费廷业务各项规章制度； 调阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； 将现有的项福费廷业务的内部管理制度与国家的金融法律法规政策和监管当 局的要求进行比较。2. 风险提示 未建立银行福费廷业务会计核算制度； 未建立银行福费廷业务的账务核对制度； 未建立银行福费廷业务的检查制度； 未建立银行福费廷业务的风险评估制度； 未建立银行福费廷业务的操作实施细则和规程； 未建立银行福费廷业务操作和审核监督机制； 未建立银行福费廷业务岗位责任制； 岗位分工不合理； 现有银行机构福费廷业务的内部管理制度与国家的金融法律法规政策和监管 当局的要求不相符。授权管理1. 检查方法 调阅银行机构各级授权和转授权书； 调阅银行机构福费廷业务的审批单，与授权转授权书对照。2. 风险提示 未核定福费廷业务权限； 未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； 对分支机构、业务部门或有关人员的授权、转授权不全面、不完整； 超范围转授权； 未适时调整授权权限； 超授权办理福费廷业务； 未经授权办理权限福费廷业务； 未经审批办理福费廷业务； 违反程序办理福费廷业务。授信管理1. 检查方法：调阅有关授信书。2. 风险提示： 未确定承兑银行的授信额度； 未对授信银行进行动态监控和调整。业务操作1 .检查方法： 查看福费廷业务档案和相关凭证； 查看福费廷业务的操作实施细则和规程。2.风险提示： 未坚持业务操作、审批和会计核算相分离的制度； 未执行福费廷业务的操作实施细则和规程； 未发现银行机构承兑电文的缺陷及瑕疵。基础工作1. 检查方法： 调阅福费廷业务台账； 调阅福费廷业务档案资料。2. 风险提示： 未与交易对手签订银行机构福费廷业务合作协议或者协议不规范; 福费廷业务手续不完备； 福费廷业务合同/协议未经法律部门审核； 福费廷业务档案资料不齐全； 未建立福费廷业务台账； 福费廷业务档案资料核对不及时。风险管理风险识别1. 检查方法： 调阅福费廷业务的相关档案资料； 与有关业务人员座谈。2. 风险提示： 承兑电文存在瑕疵未被发现； 承兑银行发生信用危机未被重视； 承兑银行所在国家发生动乱、战争或者被制裁未被重视。风险控制1. 检查方法： 与员工座谈、调阅内部管理制度； 调阅部门职责及员工岗位责任制； 调阅银行机构福费廷业务流程及实施细则； 调阅职工休假登记表，与职工合座谈。2. 风险提示： 未建立异常福费廷业务预警和处理机制； 未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； 对重要岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度。风险评估1. 检查方法： 调阅银行福费廷业务档案，了解贷后检查情况； 通过谈话了解对福费廷业务风险的认识； 现场检查实际风险及损失情况。2. 风险提示： 对发生逾期的应收账款进行分析并对损失进行预测； 对逾期的应收账款的责任人进行责任追究； 对即将到期的应收账款可能形成的损失进行预测； 贷款五级分类不准确。合规性对申请人资格的审查1 .检查方法：调阅福费廷业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明的相关 材料。2.风险提示： 为不具备进出口权的企业办理福费廷业务； 为被国际制裁的企业办理福费廷业务； 为非银行机构结算客户办理福费廷业务； 为有不良银行信用记录的企业办理福费廷业务。审查贸易背景的真实性1. 检查方法： 审查贸易合同及附件和相关的税票； 分析企业财务报表； 与业务人员座谈。2. 风险提示： 同一笔应收账款多次办理办理福费廷业务或其他融资业务； 依据经过涂改、变造的虚假信用证及承兑电文办理福费廷业务； 依据过期、无效的信用证及承兑电文办理福费廷业务；会计核算情况1 .检查方法：检查福费廷业务的总账、分户账、台账和相关会计凭证。2.风险提示： 未建立、建全银行机构福费廷业务会计核算制度； 总账、分户账、台账没有定期核对，账账不符、账实不符； 福费廷业务利息收取不及时、不足额，核算不正确；监督检查1. 检查方法： 调阅内审、外部检查报告及有关整改报告； 调阅国际业务部门的检查报告及有关整改报告。2. 风险提示： 未建立定期检查制度； 内部审订的审计范围、频率及深度不够充分； 对查出的问题没有适当处理及整改； 对稽核建议的落实整改不够及时。检查依据1. 国际福费廷规则2. 跟单信用证统一惯例（国际商会第600号出版物UCP600）3. 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（国际商会第645号出 版物ISBP）4. 中华人民共和国银行业监督管理法（2006年修正）5. 中华人民共和国商业银行法（2006年修正）6. 中华人民共和国担保法（中华人民共和国主席令199550号）7. 票据法（中华人民共和国主席令199549号）8. 中华人民共和国外汇管理条例（1997年修正）9. 外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法（人民银行令20024 号）10. 贷款通则（人民银行令19962号）11. 企业会计准则（财政部令200633号）12. 金融企业会计制度（财会200149号）13. 支付结算办法（银发1997393号）14. 商业银行内部控制指引（银监会令20076号）15. 贷款风险分类指引（银监发200754号）16. 商业银行授权、授信管理暂行办法（银发1996403号）17. 商业银行实施统一授信制度指引（银发199931号）18. 商业银行集团客户授信业务风险管理指引（银监会令200712号）19. 商业银行与内部人和股东关联交易管理办法（银监会令20043号）20. 境外进行项目融资管理暂行办法（计外资1997612号）21. 商业银行信息披露办法（银监会令20077号）22. 商业银行授信工作尽职指引（银监发200451号）23. 商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）（银监发200669号）24. 商业银行操作风险管理指引（银监发200742号）25. 商业银行市场风险管理指引（银监会令200410号）26. 关于进一步加强外汇风险管理的通知（银监发200643号）27. 中国银行业监督管理委员会行政处罚办法（银监会令20075号）其他涉及外汇政策文件及银行机构内部规章制度。业务操作流程图询价寄单索汇出口商申请材料出口商出口商办理结汇或 入账手续提供信用证及承兑电_ 文等-_有权审批人审批记入逾期贷款科目外币资金划付签定订福费廷协议出账审核信用证、承兑电文等单据入库保育1利息收入、费用等入账国际业务部门可行性研究付款行拒绝付款登记信贷台账对进口商银行机构审查取消福费廷业务申请客户经理受理、调查国际结算部门销账授信审批程序不良贷款管理理管款贷良不理管险风率汇确准否是算计/顶 等入收息利、要纪议会关相卡关报看查案档务业廷费福汇廷 无费 在福 存理 否办文电兑承、证用信/账对期定 否是计会贷信图程流查检场现