2023年山东注册税务师考试考前冲刺卷

2023年山东注册税务师考试考前冲刺卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为_元。A3900B4020C4140D4260 2.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有_。A在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率D沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率 3.某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72B14.85C1.32D1.65 4.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为_。A王某B李某C王某代李某缴纳D税务机关指定王某和李某中的一人 5.下列无需缴纳个人所得税的有_。A个人拥有公司债权所取得的利息B个人取得的存款利息C拥有国债所取得的利息D拥有公司股权分到的红利 6.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过_，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。A500万美元B500万元C1000万美元D1000万元 7.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D提供担保取得的担保费收入 8.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 9.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于_。A特许权使用费所得B稿酬所得C财产租赁所得D财产转让所得 10.某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为_万元。A10.5B11.55C18D19.8 11.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。A产权属于集体的由承典人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳 12.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经_批准可允许列支。A主管税务局B省、自治区、直辖市税务局C国家税务总局D会计人员凭职业判断决定 13.某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按_。A每天B每周C每月D每季 14.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D1200 15.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 16.科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520万元，清算费用为20万元，负债为 300万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业的注册资本是100万元。则该企业清算应当缴纳所得税_万元。A66B33C23.1D16.5 17.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_。A生产、经营成本B收入总额的20%C按月扣除800元D从收入总额中扣800元或定率扣除 20% 18.某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除 19.某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元 20.外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目_。A向关联企业支付的管理费用B自然灾害损失有赔偿的部分C资助非关联高等学校研究开发经费D为职工支付的境外社会保险费 21.2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002年抵免30万元，2003年抵免40万元B2002年抵免40万元，2003年抵免70万元C2002年抵免40万元，2003年抵免90万元D2002年抵免40万元，2003年抵免50万元 22.某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为_万元。A10B12C23D79 23.某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税_元。A46000B48000C50000D52000 24.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有_。A因国家建设需要而被无偿收回的房产B因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C转让居住6年的自用住房D市政规划需要而搬迁自行转让的原房产 25.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为_。A-50万元，-20万元B-80万元，-50万元C-50万元，0万元D-80万元，10万元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列说法正确的是_。A企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算B无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产C月折旧额年折旧额/12D年折旧额(固定资产原值估计残值)/固定资产预计使用年限E年折旧率年折旧额固定资产原值100% 2.按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有_。A事业单位对外出租经营的房屋免征房产税B房屋大修停323个月以上的房产免征房产税C地下人防设施的房屋暂不征收房产税D企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税 3.下列说法正确的是_。A纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额46倍的罚款B对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额13倍的罚款C纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款D对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任E纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额12倍的奖励 4.下列凭证中，可免纳印花税的有_。A合同的抄本B无息贷款合同C财产所有人将财产赠给政府所立的书据D已纳印花税凭证的副本 5.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场所B注册地在中国，享有中国法人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 6.根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有_。A购买国库券到期兑现的利息B外单位欠款付给的利息C减免或返还的增值税D购买企业债券到期兑现的利息 7.土地增值税纳税地点的具体规定有_。A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限 8.对生产性投资的税收优惠正确的是_。A对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税B外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%30%的企业所得税 9.某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有_。A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B研究开发费用在管理费用中列支C研究开发费180万元据实扣除D研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额 10.基础项目投资的税收优惠政策具体规定有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15%B在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%C在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%D外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税E对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税 11.计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入 12.根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有_。A印花税在书立、领受时纳税B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销D纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额13倍的罚款 13.企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有_。A可比的非受控价格法B加权平均法C成本加价法D转售价格法 14.某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有_。A房屋产权证B工商营业执照C商标注册证D税务登记证 15.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是_。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行 16.下列关于车船使用税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购置的车辆免税B载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据 17.下列表述中，属于企业所得税特点的有_。A计税依据为应纳税所得额B计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 18.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是_。A以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照税收征收管理法的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定 19.下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有_。A为对外投资而借入的资金发生的利息支出B建造、购置固定资产过程中的利息支出C因生产需要向金融机构借款的利息支出D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 20.按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括_。A纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费B保险公司给予纳税人的无赔款优待C纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费D纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金 21.下列应税凭证中，可免纳印花税的有_。A无息、贴息贷款合同B合同的正本或抄本C外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E对投资者(包括个人和机构)买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税 22.下列不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产转让到投资联营企业B将房地产赠予直系亲属C以房地产作抵押清偿债务的房地产D现有旧房买卖 23.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有_。A实行的是综合所得税制B累进税率和定额税率并用C实行的是分类所得税制D采取课源制和申报制两种征纳方法 24.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有_。A按实际申报收入计算征税B按核定收入计算征税C按经费支出额换算为收入额计算征税D按常驻机构认可的其他方法计算征税 25.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为_万元。A1000B990C970D958