SAPCO成本控制培训

高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司1高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司管理会计管理会计(CO)培训培训高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司2管理会计模块（管理会计模块（CO）概览）概览管理会计架构管理会计架构管理会计组件及功能管理会计组件及功能CO模块内部的集成模块内部的集成CO与其他模块之间的集成与其他模块之间的集成高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司3会计体系结构会计体系结构利润中心利润中心企业控制企业控制管理合并管理合并商业计划商业计划财产管理财产管理现金现金基金基金管理会计管理会计财务会计财务会计总帐总帐 应收应收/应付应付资产资产间接费用间接费用 产品成本产品成本获利能力获利能力高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司4R/3中中CO的架构的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单生产订单 流程流程内部订单内部订单物料评估物料评估成本中心成本中心利润中心会计利润中心会计产品成本控制产品成本控制间接费用管理间接费用管理人力资源人力资源 COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段获利能力分析段 Financial Accounting 财务会计财务会计固定资产固定资产在产品在产品收入收入FIFI库存库存料料工工费费流程流程Cost Element Accounting成本要素会计成本要素会计获利能力分析获利能力分析FISDFIPPFIMM高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司5管理会计的组件管理会计的组件 成本和收入要素会计 间接费用成本控制：成本中心会计 内部订单会计 作业成本会计 产品成本会计控制：产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司6成本和收入要素会计成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用订单会计成本对成本对象控制象控制 获利获利段段基于作业的基于作业的成本核算成本核算 获利能力分析获利能力分析利润中心会利润中心会计计 利润中心会计利润中心会计PrCtr 2成本和收入要素会计问题解答问题解答：已发生哪些成本？已发生哪些成本？是否有成本调和需求是否有成本调和需求？高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司7间接费用控制(CO-OM)：l成本中心会计l内部订单会计高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司8成本中心会计费用发生在何处费用发生在何处?发生在组织的哪一发生在组织的哪一个责任中心个责任中心？XX公司公司H1销售部销售部H2000财务部财务部H1000H财务会计科财务会计科H1001管理会计科管理会计科H1002资金科资金科H1003差旅费差旅费 400.00邮费邮费 100.00高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司9内部订单内部订单内部订单类型内部订单类型预提订单预提订单有收入的订单有收入的订单间接费用订单间接费用订单投资订单投资订单对成本进行计划、监控和分配对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单订单获利段获利段成本中心成本中心项目项目总帐总帐固定资产固定资产成本中心成本中心项目项目获利段获利段任何接任何接收者收者成成本本收入收入总帐总帐获利段获利段销售订单销售订单有收入的生产订单有收入的生产订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司10产品成本控制产品成本控制 (CO-PC)：产品成本计划产品成本计划 (PCP)成本对象控制成本对象控制 (OBJ)实际成本核算实际成本核算/物料分类帐物料分类帐(ACT)高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司11产品成本计划产品成本计划 计划成本计划成本 货物制造成本货物制造成本 货物销售成本货物销售成本 货物价格货物价格 根据不同需求评估数量结根据不同需求评估数量结构以得到成本信息构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据提供控制中的分析数据 物料评估物料评估高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司12产品成本计划：目标产品成本计划：目标成本核算结果成本核算结果分项列举分项列举M 物料物料M 物料物料E 作业作业E 作业作业G 间接费用间接费用成本构成成本构成$400 000610 000612 000660 000670 000成本核算成本核算价格价格评估评估获利能力分析获利能力分析控制控制BOM 工艺路线工艺路线$数量结构数量结构$价值结构价值结构 物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司13成本对象控制成本对象控制 评估成本对象的数评估成本对象的数量流，以提供并行量流，以提供并行成本核算成本核算 在期末结算通过计在期末结算通过计算在产品或执行结算在产品或执行结果分析评估订单果分析评估订单 结算成本对象结算成本对象 成本对象的分析报成本对象的分析报表表高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司14成本对象控制成本对象控制发货发货Nonstock10 pc物料物料 1100 pc交付交付结算结算仓库仓库成本对象成本对象计划成本计划成本实际成本实际成本外部作业外部作业发票发票 发票发票成本中心成本中心 4712作业作业 FEP 15 分分确认确认/作业分配作业分配数量结构数量结构价值结构价值结构初初始始成成本本估估算算同同步步成成本本核核算算期期末末成成本本结结算算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司15获利会计：获利会计：获利能力分析获利能力分析(CO-PA)利润中心会计利润中心会计(EC-PCA)高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司16获利能力分析获利能力分析 -外部视图外部视图市场市场获利能力分析获利能力分析CO-PA销售指标：销售指标：收入收入、销售成本销售成本.市场特征：市场特征：客户、产品、产品组，客户、产品、产品组，分销渠道分销渠道CO-PA 的目标是确定市场段的获利能力：的目标是确定市场段的获利能力：市场细分市场细分获利分析段：获利分析段：A客户客户+产品产品1+产品组产品组2收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1贡献边际贡献边际 2贡献边际贡献边际 3高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司17客户客户地区地区销售划分销售划分产品产品市场市场公司公司u哪些是最大和最快增长的客户？u各销售组织是否完成目标利润？u对某一产品线的促销活动绩效如何?u某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证开票凭证获利能力分析中的典型问题获利能力分析中的典型问题高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司18多维细分报告多维细分报告客户组客户组划分划分地区地区 部门部门存储存储 批发批发 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 东方东方收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1贡献边际贡献边际 2贡献边际贡献边际 3高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司19利润中心会计利润中心会计 -内部视图内部视图EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性的目标是在组织内衡量职责范围的获利性 SAP AG2公司内部责任单元公司内部责任单元收入收入净收入净收入销售成本销售成本销售毛利销售毛利固定资产投资固定资产投资应收帐款应收帐款负债负债资本机会成本资本机会成本投资回报率投资回报率XX利润中心利润中心高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司20利润中心会计中的典型问题利润中心会计中的典型问题部门部门A事业部事业部C分公司分公司D部门部门Bu利润中心的获利情况如何？u利润中心的投资回报率（视同投资中心）？u在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?u哪些利润中心的费用超出计划？高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司21CO-PA CO-PA 和和 EC-PCA EC-PCA 的区别的区别 获利能力分析获利能力分析CO-PA 市场获利能力市场获利能力利润会计利润会计的目标的目标成本会计方成本会计方法法分析的对象分析的对象比较比较利润中心会计利润中心会计EC-PCA销售成本会计销售成本会计获利段获利段企业控制企业控制销售成本和销售成本和期间会计期间会计利润中心利润中心报告报告多维报告多维报告二维，面向清单二维，面向清单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司22CO CO 中的集成中的集成 利润中心利润中心PrCtr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对成本对象控制象控制间接费用订间接费用订单会计单会计 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司23与其他模块的集成与其他模块的集成 间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中利润中心会计心会计利润中心利润中心PrCtr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司24会计会计组织组织信贷控制范围信贷控制范围组织结构组织结构控制范围控制范围业务范围业务范围经营组织经营组织公司公司公司代码公司代码SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团集团高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司25AAA经营组织经营组织控制范围控制范围公司代码公司代码销售组织销售组织面向外部会计面向外部会计 面向销售面向销售工厂工厂面向制造面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA组织单元及其分配组织单元及其分配高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司26主数据主数据成本要素会计主数据成本要素会计主数据 初级成本要素初级成本要素 次级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据间接费用管理主数据 成本中心成本中心 内部订单内部订单 作业类型作业类型 统计指标统计指标产品成本控制中的主数据产品成本控制中的主数据 物料清单（物料清单（BOM）工作中心工作中心 工艺路线工艺路线 生产订单生产订单 销售订单销售订单 运行计划标题运行计划标题 成本对象层次成本对象层次获利会计主数据获利会计主数据 特征特征 值字段值字段 利润中心利润中心高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司27成本和收入要素会计中的主数据成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素初级成本要素FI 总帐科目总帐科目次级成本要素次级成本要素CO主数据级别主数据级别FI 主数据级别主数据级别高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司28初级成本要素初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 CO分摊分摊重过帐重过帐内部订单结算内部订单结算。CO中的成本价值中的成本价值流流高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司29次级成本要素次级成本要素CO评估评估作业分摊作业分摊附加费附加费。次级成本要素只在次级成本要素只在CO中创建、维护，描述中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心维修成本中心折旧费折旧费差旅费差旅费物料消耗物料消耗100200300150450成本中心成本中心A成本中心成本中心B修理费修理费高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司30成本中心成本中心 -用途用途成本职责的级别：成本职责的级别：成本发生的位置成本发生的位置计划计划实际实际高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司31成本中心成本中心-主数据主数据基本数据基本数据标识符标识符地址数据地址数据通信数据通信数据有效期间有效期间高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司32作业类型作业类型-用途用途发送成本中心发送成本中心“维修维修”以以 100/小时提供小时提供 3 小时小时记入贷方记入贷方 300接收成本中心接收成本中心“生产生产”以以 100/小时消耗小时消耗 3 小时小时记入借方记入借方 300维修时数维修时数成本中心输出的计量成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（作业、人工作业、修理作业（上图）等。上图）等。使成本按作业流动、分配成为使成本按作业流动、分配成为可能可能高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司33作业类型作业类型 -主数据主数据 基本数据基本数据输出输出标识符标识符有效期间有效期间高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司34统计指标统计指标 是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型两种类型：类型 1=1=固定的，类型固定的，类型 2=2=总计总计 可以将其链接到后勤信息系统可以将其链接到后勤信息系统(LIS)LIS)期间期间123.12职员职员20202020计数器号计数器号1300135512751325类型类型 01类型类型 02高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司35内部订单内部订单-用途用途计划计划实际实际内部订单内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司36内部订单内部订单 -主数据主数据 分配分配常规数据常规数据 订单订单类型类型控制数据控制数据内部订单内部订单 期末结算细期末结算细目目高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司37主数据组主数据组高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司38物料清单（物料清单（BOMBOM）工程制图和派生的工程制图和派生的 BOM计量单位计量单位标识标识部件号部件号数量数量项目项目PC外壳100-10011PC叶轮100-20012PC罩子100-40013PC底座100-60014高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司39工作中心工作中心工作中心是执行操作的物理位置。工作中心是执行操作的物理位置。每个工作中心都分配到成本中心。每个工作中心都分配到成本中心。定义定义工作中心可以是下列的任一形式：工作中心可以是下列的任一形式：示例示例一个职员的工作中心一个职员的工作中心工作中心组工作中心组生产线生产线单一职员单一职员人员组人员组车床车床 7车床车间车床车间线线 9Bob Smith库库 12高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司40工艺路线工艺路线定义定义工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。中心会计中使用的作业数量。示例示例操作操作10 准备准备.20 预装配预装配.30 总装配总装配.40 检查检查.50 交付交付.包括：包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司41CO-PACO-PA：结构和主数据：结构和主数据特征特征获利段的推导获利段的推导评估评估值字段值字段结构结构主数据主数据高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司42CO-PA CO-PA 的基本概念的基本概念 地区地区S N W产品组产品组客户组客户组销售地区销售地区北部北部产品产品产品产品 1产品组产品组 电子电子客户客户 客户客户 1客户组客户组 批发批发州州 伊利诺斯州伊利诺斯州销售代表销售代表Miller食品食品收入收入 800预期运费预期运费150COGS650值字段值字段自行车自行车 电子电子高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司43特征推导和评估特征推导和评估产品州产品组地区特征派生特征派生客户客户产品产品收入收入.交互报告交互报告客户输输入入输出输出评估评估收入收入内部销售佣金内部销售佣金高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司44利润中心利润中心 -用途用途计划计划实际实际2高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司45利润中心利润中心 -主数据主数据 有效期有效期间间文本文本基本数据基本数据附加费附加费2高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司46组织单元和主数据组织单元和主数据-汇总汇总ProfitCenterProfitCenter利润中心利润中心订单订单成本对象成本对象项目项目流程流程成本中心成本中心成本要素组成本要素组作业类型组作业类型组利润中心层次利润中心层次成本中心层次成本中心层次订单组订单组经营组织经营组织控制范围控制范围成本要素成本要素作业类型作业类型统计指标统计指标ProfitCenter公司代码公司代码高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司47CO CO 间接费用管理中的日常业务处理间接费用管理中的日常业务处理 重过帐重过帐 直接作业分配过帐直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单到订单 创建不同类型的订单并进行后续业务创建不同类型的订单并进行后续业务处理处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司48更正过帐：重过帐更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素象中，不改变成本要素参考参考 FI 凭证，保留与原始凭证，保留与原始FI凭证的链接凭证的链接无参考无参考成本中心成本中心1000物料物料3000.-工资工资4000.-成本中心成本中心1002工资工资4000.-FI重过帐的两种方式：重过帐的两种方式：行项目重过帐行项目重过帐直接重过帐直接重过帐高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司49直接作业分配直接作业分配Direct Activity Allocation须录入：发送成本中心须录入：发送成本中心 接受成本对象接受成本对象 作业类型作业类型 作业数量作业数量分摊金额分摊金额=作业数量作业数量X 计划作业价格计划作业价格10 h5 h成本中心成本中心AXX作业类型作业类型3 h.注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配处理由成本中心产生的作业分配成本中心成本中心B成本中心成本中心C订单订单项目项目高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司50计划与预算比较计划与预算比较预算预算 采用当前预算限制资源采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增的使用，可进行预算增补和削减补和削减 自上而下自上而下 设置最大限额（以及容设置最大限额（以及容差）差）汇总，确保在限额内资汇总，确保在限额内资源使用的灵活性源使用的灵活性。计划计划 可通过计划版本实现弹可通过计划版本实现弹性计划性计划 自下而上自下而上 设置分析标准设置分析标准 评估评估 比较计划比较计划/目标目标/实际实际 较明细，反映成本的相较明细，反映成本的相关性关性高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司51内部订单预算管理内部订单预算管理初始初始 当前当前预算预算 预算预算 全部全部40,00050,000199820,00025,000199915,00018,00020002,0003,00020013,0004,000内部订单：内部订单：400010 预算行项目预算行项目Order 400010 芝加哥芝加哥 展览会展览会凭证凭证年度年度作业作业金额金额 .030000001 1998初始初始20,000 030000200 1998增补增补7,000 030000306 1998削减削减2,000-总计总计l199825,000 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司52订单有效性检查：设置订单有效性检查：设置容差容差控制参数控制参数 自动或手动激活？自动或手动激活？检查所有的或年度检查所有的或年度值？值？合计合计199719981999200010020303020预算预算预算参数文件预算参数文件 00001操作操作邮件警告邮件警告错误信息错误信息参数文件参数文件000001000001业务事件业务事件发票发票采购订单采购订单内部作业内部作业作业作业ALLALL%100110高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司53CO-PC中的日常业务处理中的日常业务处理 创建生产订单创建生产订单 凭证过帐以记录作业和物料消耗凭证过帐以记录作业和物料消耗 凭证过帐以记录工资成本凭证过帐以记录工资成本 成本对象控制中的三种方式成本对象控制中的三种方式 产品入库的业务处理产品入库的业务处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司54流程链：相关订单的制造流程链：相关订单的制造操作操作物料组件物料组件产品资源产品资源成本成本计划计划目标目标实际实际2050100订单请求订单请求订单已归档订单已归档 /已删除已删除订单创建订单创建可用性检查可用性检查结算结算订单下达订单下达差异计算差异计算收货收货在产品计算在产品计算附加费附加费报工确认报工确认车间文档车间文档领料领料间接费用分配间接费用分配以实际价格重估以实际价格重估高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司55实际成本消耗实际成本消耗生产订单生产订单 NO19000000生产订单生产订单 NO19000001生产订单生产订单 NO19000002发料、倒冲发料、倒冲报工确认报工确认作业分摊作业分摊物料消耗物料消耗 50000工资工资 2000作业作业 4000高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司56按销售订单核算按销售订单核算产品成本产品成本FULL基于实际成本计算基于实际成本计算在产品成本在产品成本差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本应该每个会计应该每个会计期间结算期间结算无无Comparison of Methods按订单核算按订单核算产品成本产品成本按期间核算按期间核算产品成本产品成本结算类型结算类型在产品计算在产品计算差异计算差异计算结算时间结算时间成本对象成本对象层次结构层次结构FULLPER基于实际成本计算基于实际成本计算在产品成本在产品成本基于目标成本计算基于目标成本计算在产品成本在产品成本差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本 差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本 -WIP应该每个会计应该每个会计期间结算期间结算必须每个会计必须每个会计期间结算期间结算无无可能有可能有功能功能三种生产成本核算方式的比较三种生产成本核算方式的比较高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司57产品入库：采用标准价格的物料产品入库：采用标准价格的物料产品订单产品订单仓库仓库内部库存移动：内部库存移动：数量数量 x 标准价格标准价格贷方：贷方：数量数量 x 标准价格标准价格期期初总库存初总库存+库存库存-库存库存=期末总库存期末总库存数量和数量和价值流价值流程程高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司58CO CO 中的期末过帐中的期末过帐 间接费用管理间接费用管理 成本对象控制（相关订单）成本对象控制（相关订单）获利性会计获利性会计 调整分类帐调整分类帐 期末过帐处理流程期末过帐处理流程高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司59CO-OM的期末处理的期末处理 将统计指标过帐到控制对象。将统计指标过帐到控制对象。完成从一个成本中心到几个完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。其他成本中心的成本分摊。完成一项内部订单的成本到完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。成本中心的结算。高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司60输入统计指标输入统计指标成本中心成本中心 4110过帐期间过帐期间期间期间职员职员计数器号计数器号12013002201355320127512201325高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司61将统计指标链接到将统计指标链接到 LIS数据数据4000 采购订单国内处采购订单国内处理理6000 采购订单国外采购订单国外处理处理到成本中心的过程分配到成本中心的过程分配参考基数：参考基数：采购订单数采购订单数 供应商供应商 订单号订单号000515000100150060002500变式变式“国外国外”变式变式“国内国内”将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本LIS 数据库数据库高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司62CO-OM中的周期作业中的周期作业基于数量基于数量(作业作业)-间接间接(定义发送方定义发送方 数量数量)-间接间接(未定义发送方数量，倒推未定义发送方数量，倒推)-目标目标=实际实际成本中心成本中心订单订单基于成本基于成本-应计成本应计成本-周期重过帐周期重过帐-分配分配-估价估价-附加费附加费-订单结算订单结算成本中心成本中心订单订单项目项目发送方发送方接受方接受方高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司63期间成本分配方法期间成本分配方法 方法方法 技术技术l应计应计l附加费附加费l定期重过帐定期重过帐l分配分配l分摊分摊l成本核算表单成本核算表单l成本核算表单成本核算表单l循环循环/段段l循环循环/段段 l循环循环/段段高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司64分配循环分配循环/段段段段 3Sender 1Sender 2接收方接收方 1Empfn 2Empfn 3Empfng 4.Segment 2Sender 1Sender 2接受方接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.Segment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn 3Empfn 4.段段 3Sender 1Sender 2接收方接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.Segment 2Sender 1Sender 2接受方接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.Segment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn 3Empfn 4.循环循环 2段段 3Sender 1Sender 2接收方接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.段段 2Sender 1Sender 2接收方接收方 1Empfng2Empfng3Empfnr 4.段段 1维护维护自助餐厅自助餐厅管理管理生产生产管理管理销售销售.循环循环 1循环：循环：-层次层次-重复重复高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司65成本中心应计成本成本中心应计成本传输传输应计成本计算方法：应计成本计算方法：百分比百分比法：法：例：应计福利费例：应计福利费=实际实际 工资工资X14%目标目标=实际法实际法例：房屋租金例：房屋租金高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司66定期重过帐定期重过帐结算结算（虚拟）成本中心（虚拟）成本中心473120 +15,000.-473120 -15,000.-办公楼折旧费办公楼折旧费3月份月份分配规则分配规则:统计指标统计指标(占用面积占用面积)473120 +6000.-473120 +6000.-473120 +3000.-面积面积200平方米平方米面积面积200平方米平方米面积面积100平方米平方米高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司67分配分配30%20%50%416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +11,500.-分配规则分配规则:固定百分比固定百分比电力电力一月一月电力成本中心电力成本中心416100 +23,000.-416100 -23,000.-高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司68分摊分摊420000 直接工资直接工资:一月一月416100 电力电力612000 维护维护自助餐厅自助餐厅 4200006000.-4161001000.-6120002000.-9000.-631000-9000.-分配规则：分配规则：统计指标统计指标(雇员数雇员数)雇员数雇员数30雇员数雇员数10雇员数雇员数50631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +5000.-高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司69Overhead内部订单内部订单1,0002001 桶桶仓库仓库费用计算规则费用计算规则附加费附加费-间接费用分配间接费用分配汽油费汽油费储藏费储藏费成本中心成本中心仓库仓库结转费用计算结转费用计算 200百分比百分比20%费用计算规则费用计算规则高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司70内部订单结算内部订单结算订单订单选项：选项：-通过结算成本要素指定的通过结算成本要素指定的 成本要素成本要素-所有的结算规则所有的结算规则 所有成本要素或基于所有成本要素或基于 原格式的差异原格式的差异-分配按：金额分配按：金额、%、权数权数-基于结算层次基于结算层次接收成本对象接收成本对象成本中心成本中心订单订单项目项目利润段利润段总帐科目总帐科目资产资产客户订单客户订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司71期末间接费用处理的典型作业期末间接费用处理的典型作业接受方接受方发送方发送方主成本中心主成本中心内部订单内部订单/项目项目/流程流程成本中心成本中心内部订单内部订单/项目项目/流程流程成本中心成本中心 内部订单内部订单/项目项目/流程流程成本中心成本中心内部订单内部订单项目项目成本中心成本中心 订单订单项目项目.保留源成本要素保留源成本要素(初级初级)保留源成本要素保留源成本要素(初级初级)使用估价成本要素使用估价成本要素(次级次级)使用应计成本要素使用应计成本要素(初级初级)使用间接费用成本要素使用间接费用成本要素(次级次级)保留源成本要素（初级）保留源成本要素（初级）或结算成本要素（次级）或结算成本要素（次级）高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司72定期数量分配方法定期数量分配方法方法方法技术技术l 间接分配间接分配 （已知（已知发送方数量）发送方数量）l 间接分配间接分配 （未知发送方数量未知发送方数量 倒推）倒推）l 目标目标=实际作业分配实际作业分配l 流程分配流程分配l 循环循环 /段段l 循环循环 /段段l 循环循环 /段段l 模板模板高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司73间接作业分摊方法间接作业分摊方法 1 1 已知已知发送方数量发送方数量发送成本中心发送成本中心“质量控制质量控制”分摊基准：分摊基准：测试项目数测试项目数作业价格：作业价格：作业数量（已知）：作业数量（已知）：接收方接收方生产成本中心生产成本中心 1接收方接收方生产成本中心生产成本中心 2测试数量：测试数量：作业数量：作业数量：结果成本：结果成本：测试数量：测试数量：作业数量：作业数量：结果成本：结果成本：50/小时小时1000 小时小时6000600300004000400200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司74间接作业分摊方法间接作业分摊方法 2 未知发送方作业数量未知发送方作业数量总计成本：总计成本：相反地计算出相反地计算出作业数量：作业数量：分摊基准：分摊基准：测试项目数测试项目数 权数权数发送成本中心发送成本中心“质量控制质量控制”5000020000接收方接收方生产成本中心生产成本中心1接收方接收方生产成本中心生产成本中心2测试数量：测试数量：作业数量（权数作业数量（权数=2）：）：结果成本：结果成本：测试数量：测试数量：作业数量（权数作业数量（权数=2）：）：结果成本：结果成本：6000120003000040008000200006000X2+4000X2=20000高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司75实际作业价格计算与重估实际作业价格计算与重估维修成本中心维修成本中心 借方借方 贷方贷方 1000 4500 3000 差异差异 500 0成本中心成本中心1$内部订单内部订单$项目项目$成本中心成本中心2$生产订单生产订单$接收方接收方计划作业价计划作业价格分摊格分摊4.5元元/小时小时重估重估0.5元元/小时小时提供提供1000小时作业小时作业高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司76成本对象控制（相关订单）中的月末处理成本对象控制（相关订单）中的月末处理 将间接费用附加费分配到订单将间接费用附加费分配到订单 将加工成本分配到订单将加工成本分配到订单 将物料交付到库存将物料交付到库存 计算在产品计算在产品 计算差异计算差异 订单结算订单结算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司77流程链流程链操作操作物料组件物料组件生产资源生产资源成本成本计划计划目标目标实际实际2050100订单请求订单请求订单已存档订单已存档/删除删除订单创建订单创建可用性检查可用性检查结算结算订单下达订单下达差异计算差异计算收货收货在产品计算在产品计算附加费附加费确认确认打印车间文档打印车间文档领料领料间接费用分配间接费用分配实际价格的重估实际价格的重估高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司78间接费用计算间接费用计算直接物料成本直接物料成本 物料成本物料成本物料间接费用物料间接费用直接生产成本直接生产成本生产间接费用生产间接费用生产成本生产成本货物制造的成本货物制造的成本货物销售成本货物销售成本管理间接成本管理间接成本销售间接成本销售间接成本+=+=+高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司79同期成本核算：实际借方，在产品同期成本核算：实际借方，在产品(WIP)(WIP)生产订单生产订单物料物料:0815结算：结算：物料物料 0815 100%WIP 已激活已激活WIP 非激活非激活!领料领料800确认确认 1200附加费附加费400部分交货部分交货12001000200高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司80在产品在产品财务会计财务会计利润中心会计利润中心会计生产生产汽车汽车 摩托车摩托车结算结算WIP basedon Actual Costs在产品过帐在产品过帐基于实际成本基于实际成本计算的在产品计算的在产品FI中过帐中过帐PCA中统计中统计生产成本转出生产成本转出高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司81SAPAG 1999Variance Calculation差异类别差异类别投入差异投入差异产出差异产出差异投入价格差异投入价格差异投入数量差异投入数量差异资源利用差异资源利用差异批量差异批量差异产出价格差异产出价格差异混合价差混合价差差异计算差异计算在订单关闭后应计算订单差异在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因差异产生的原因包括输入方差异和输出方差异包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进系统自动对其进行分析、归类行分析、归类高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司82SAPAG1999Settlement of Variances库存库存生产成本转出生产成本转出差异差异财务会计财务会计产品产品公司代码公司代码工厂工厂获利分析获利分析差异结算差异结算物料帐物料帐物料物料4,0004,600工资工资2,5002,800费用费用1,5001.600流程流程 1,0001,500齿轮齿轮1,5001,800总成本总成本9,00010,500成本对象成本对象入库成本入库成本9,000订单余额订单余额1,500螺钉螺钉2,0002,200电源线电源线500600利润中心会计利润中心会计差异结算过帐差异结算过帐成本行项目成本行项目 计划计划 实际实际高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司83练习 CO成本对象控制中的月末处理成本对象控制中的月末处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司84获利性会计核算获利性会计核算 执行获利性分析细分报表。执行获利性分析细分报表。执行典型的利润中心会计报表。执行典型的利润中心会计报表。高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司85获利分析的数据流获利分析的数据流财务会计财务会计 生产生产间接费用管理间接费用管理 销售销售生产成本生产成本核算核算获利性获利性分析分析评估评估结算结算开票开票货物销售的成本货物销售的成本 作业作业/流程流程订单结算：产品差异订单结算：产品差异从财务会计直接过帐从财务会计直接过帐高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司86数值字段的源数值字段的源数量数量成本中心成本中心订单处理订单处理成本估算成本估算总帐总帐发票发票WBS-要素要素 附加成本附加成本收入收入折扣折扣:已生产货物的可变成本已生产货物的可变成本已生产货物的固定成本已生产货物的固定成本佣金佣金运费运费:销售成本销售成本管理成本管理成本差异差异市场成本市场成本开发成本开发成本付出折扣付出折扣/奖金奖金:1993 1994 1995:高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司87示例示例 CO-PA 细分报告细分报告CO-PA 数据基本数据基本报告和报告和细分细分报告报告厂商厂商Co.ACo.BCo.C总产品 制陶业 塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 3产品组产品组“制陶业制陶业”的分析的分析产品组产品组“塑料塑料”的分析的分析厂商厂商“Co.B”的的“塑料塑料”分析分析厂商厂商Co.ACo.BCo.C总产品 制陶业塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 31厂商厂商Co.ACo.BCo.C总产品 制陶业塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 32厂商厂商Co.ACo.BCo.C总产品 制造业 塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 33厂商厂商客户组客户组区域区域公司公司分销渠道分销渠道产品组产品组地区地区国家国家高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司88利润中心会计的数据流利润中心会计的数据流获利性分析获利性分析PrCtr 2产品产品间接费用管理间接费用管理销售销售产品产品成本核算成本核算财务会计财务会计高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司89利润中心的利润会计利润中心的利润会计范围范围 2范围范围 1成本中心成本中心成本中心成本中心组组单独控制对象单独控制对象间接费用间接费用订单订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司90按销售成本会计法核算的经营成果按销售成本会计法核算的经营成果项目项目销售收入销售收入销售折扣销售折扣*净收入净收入货物销售的成本货物销售的成本产品成本的差异产品成本的差异（物料、产品成本、库存更改）产品差异产品差异*销售成本销售成本*总结果总结果销售、管理费用销售、管理费用*经营成经营成果果功能范围功能范围科目分配科目分配功能范围来源功能范围来源-10000.-500.-9500.-5000.-7500.-7500.-5000.-4500.-1000.-1500.-2000.-科目科目科目科目成本控制类型成本控制类型成本控制类型成本控制类型800000889000893015400000类类 4（在产品在产品成本控制中）成本控制中）8950008930002315000100(产品产品)0300(销售销售)0400(管理管理)产品订单产品订单成本控制类型成本控制类型高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司91余额表项和指标余额表项和指标余额表项余额表项指标指标分分析析经营成果经营成果-资产资产-物料库存物料库存-在产品在产品-应付应付/应收应收-定金定金-投资收益率投资收益率-销售收益率销售收益率-产权营业额产权营业额高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司92业务范围和利润中心比较业务范围和利润中心比较管理目的管理目的组织方面组织方面衍生对象衍生对象报告报告分配分配利润中心利润中心企业控制企业控制带层次结构的主数据带层次结构的主数据公司内的责任范围公司内的责任范围统计对象统计对象层次报表层次报表CO 分配方法分配方法业务范围业务范围内部资产负债表和损益表内部资产负债表和损益表组织单位，一般跨公司代码，组织单位，一般跨公司代码，是公司内的业务是公司内的业务/策略单元策略单元来自来自 CO 科目分配科目分配一维，无组织层次结构一维，无组织层次结构FI 过帐过帐高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司93利润中心会计与获利分析会计比较利润中心会计与获利分析会计比较 获利性分析获利性分析数值字段数值字段收入收入1,000,000销售折扣销售折扣 100,000-可变物料成本可变物料成本 400,000可变产品成本可变产品成本 190,000产品变式产品变式 10,000-物料间接费用物料间接费用 50,000产品间接费用产品间接费用 50,000-研究和开发研究和开发 10,000市场市场 50,000销售和管理销售和管理 40,000-利润中心会计利润中心会计成本和收入要素成本和收入要素800000 收入收入1,000,000808000 销售折扣销售折扣 100,000-893000 产品销售成本产品销售成本 690,000231000 价格差异价格差异 10,000 651000 研究研究和开发和开发 10,000671000 市场市场 50,000655000 销售和管理销售和管理 40,000-高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司94执行执行PAPA、PCAPCA中的报表中的报表练习 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司95调整分类帐调整分类帐 说明调整分类帐的目的说明调整分类帐的目的。执行部分报告以便在执行部分报告以便在 FI 和和 CO 间调整。间调整。高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司96调整分类帐调整分类帐-目的目的CO-控制范围控制范围公司代码公司代码3公司代码公司代码2公司代码公司代码1业务范围业务范围3业务范围业务范围2业务范围业务范围1功能范围功能范围3功能范围功能范围2功能范围功能范围1公司代码：公司代码：资产负债表、利润表资产负债表、利润表业务范围：业务范围：资产负债表、利润表资产负债表、利润表管理费用、销售费用、制造管理费用、销售费用、制造费用费用调整调整CO中成本跨公司代码、业中成本跨公司代码、业务范围、功能范围流动对外部会务范围、功能范围流动对外部会计的影响计的影响高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司97调整报告调整报告调整报告调整报告对于公司代码对于公司代码 0001科目科目 FI CO 余额余额400000 200000 150000 415000 500000 500000 0高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司98总结：总结：CO期末处理流程期末处理流程1人力资源人力资源投资管理投资管理资产会计资产会计生产成本中心的结算生产成本中心的结算使用作业数量流的使用作业数量流的重新评估和重新评估和/或或估价为估价为 CO-PA服务成本中心的结算服务成本中心的结算（成本和作业分配）成本和作业分配）结算间接结算间接费用订单费用订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司99利润中心会计利润中心会计获利性分析获利性分析PrCtr 2财务会计财务会计差异计算差异计算间接费用附加费间接费用附加费物料分类帐物料分类帐按实际作业按实际作业价格重新评估价格重新评估在产品计算在产品计算成本对象结算成本对象结算处理成本分配处理成本分配总结：总结：CO期末处理流程期末处理流程2高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司100总结：总结：CO期末处理流程期末处理流程3利润中心利润中心会计会计成本中心余额成本中心余额获利性分析获利性分析FI-数据数据