注册税务师《税务代理实务》考试专项练习

注册税务师税务代理实务考试专项练习注册税务师税务代理实务考试专项练习注册税务师考试离我们越来越近了，仅剩的备考时间里我们不能忽视试题与练习。下面是小编分享的注册税务师税务代理实务考试专项练习，一起来看一下吧。一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.作为申请人的公民被宣告失踪C.申请人的法人资格终止D.申请人死亡，无近亲属2、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是( )。A.甲居住的豪华住宅B.甲母亲家中的衣柜C.甲拥有的古玩字画D.甲接送小孩上学必需的小汽车3、下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B.本期收到的出口货物增值税退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于集体福利4、某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是( )万元。(增值税税率17%，退税率13%)A.77778B.742C.780D.465、某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元。已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税( )万元。A.300B.305C.308D.3166、某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。A.借：其他应收款 130贷：应交税费应交增值税(出口退税) 130B.借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72其他应收款 58贷：应交税费应交增值税(出口退税) 130C.借：库存商品40贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 40D.借：应交税费未交增值税 58贷：应交税费应交增值税(出口退税) 587、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税8、根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是( )。A.某公司职员李平在单位从事销售工作B.某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售9、甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是( )。A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任10、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。A.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明在经营地报验后，向注册地税务机关申请二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)11、行政复议期间允许行政复议中止的情形有( )。A.作为申请人的公民下落不明的B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C.申请人与被申请人按规定达成和解D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的12、纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。A.单位为职工个人购买商业性保险B.集体企业改制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入E.个人取得的公司股票分红收入13、以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有( )。A.甲企业将外购设备用于捐赠给养老院B.乙生产企业处置不使用的房产取得的净收益C.丙汽车服务公司出租汽车D.丁高新技术企业取得的政府补助E.戊生产企业出租仓库给外单位使用14、下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有( )。A.王某不在A公司任职，但担任A公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税B.任职于B报社的编辑因在本报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税D.张某是个体工商户，2012年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值40万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税15、下列选项中，应缴纳印花税的有( )。A.电网与电网之间签订的购售电合同B.采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D.电网与用户之间签订的供用电合同E.企业与银行签订的贴息贷款合同16、某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。A.企业法律形式改变属于企业重组B.非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)(非股权支付金额被转让资产的公允价值)C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算E.在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定17、下列业务中，应当填报在企业所得税纳税申报表主表中的“营业成本”中的有( )。A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的营业税、城建税及教育费附加B.企业生产产品销售对应的成本C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本D.用于抵债的货物成本E.生产企业出租无形资产的累计摊销18、下列经济业务中，符合发票管理规定的有( )。A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票B.自制发票仅限于普通发票C.某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票D.某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票E.某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票19、下列关于税收规定说法不正确的有( )。A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权20、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全