财政专业术语

专题二：财政专业术语公共财政：是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行 机制模式，是国家以社会和经济管理者的身份参与社会分配，并将收入用于政府的公共活动支出，为社会提 供公共产品和公共服务，以充分保证国家机器机器正常运转，保障国家安全，维护社会秩序，实现经济社会 的协调发展。公共财政的基本功能是满足社会公共需要、法制规范和宏观调控。分税制财政管理体制：简称分税制，是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按 照事权与财力相统一的原则，结合税种的特征，划分中央与地方税收管理权限和税收收入，并辅之以转移支 付制度的预算管理体制。财政政策：是国家依据一定时期政治经济形势和任务制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关 系的基本准则，是客观存在的财政分配关系在国家意志上的反映。在现代市场经济条件下，财政政策又是国 家干预经济、实现国家宏观经济目标的工具。稳健财政政策：是财政政策的一种。是指财政政策对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性 和紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下实行的一种财政政策。预算管理：是指政府对预算资金的筹集运用进行计划、控制、调节和监督，保证预算资金合理组织， 有效运用，满足政府履行其职能的需要的活动。预算管理关系到政府的整体利益，关系到国民经济和社会发 展的全局，关系到政府预算的全面实现，关系到社会主义市场经济的发展，与国计民生息息相关，是一项政 策性强，涉及政府预算安排、政府预算执行和决算等方方面面的综合性系统管理工程。预算管理的内容主要 包括政府预算组成及原则、政府预算的编制规程、零基预算、绩效预算、预算执行以及决算等。零基预算：就是指在编制预算时，不考虑过去预算项目和收支水平，对以前的各项收支重新进行审 核，以“归零”为基点分配预算。其由决策单位、一揽子决策和排序三个基本要素组成。部门预算是指政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上 报、审核、汇总，经政府财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。法定财政支出简称法定支出，是指法规明确了支出比例或增长幅度要求的特定支出项目。目前，各级 财政一般将支农支出、教育支出、科技支出作为法定支出。预算收支平衡是指一个财政年度内财政收入与财政支出的总量上平衡、收支结构合理以及分配比例协 调。预算执行是指经法定程序审查和批准的预算的具体实施过程，是把预算由计划变为现实的具体实施步 骤。预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执 行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批 准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。地方财政总收入：地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入项目，包括：地方一般预算收 入，在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分 享收入。绩效评价是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对政府部门为实现其职能所确定的绩效目 标的实现程度以及为实现这一目标所安排预算的执行结果进行的综合性评价。地方财政收入：也称作一般预算收入，是按照财政部规定的统一科目和口径统计的收入，包括地方固 定收入以及中央与地方共享收入中地方所得部分。由于财政部按此口径统一汇总数据，因而可以直接反映、 比较各地财政收入增长情况。 一般性转移支付：是政府间转移支付的重要组成部分，转移支付资金接受者可以自主安排资金用途，目的是 弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差异，实现地区间公共服务能力的均等化专项转移支付：指中央政府对承担委托事务、共同事务的地方政府，给予的具有指定用途的资金补 助，以及对应由下级政府承担的事务，给予的具有指定用途的奖励或补助。主要用于教育、社会保障、农业 等方面。法定财政支出：简称法定支出，是指法规明确了支出比例或增长幅度要求的特定支出项目。目前，各级 财政一般将支农支出、教育支出、科技支出作为法定支出。预算收支平衡：是指一个财政年度内财政收入与财政支出的总量上平衡、收支结构合理以及分配比例 协调。决算：是指经法定程序审查和批准的预算的年度执行结果。决算是预算管理中不可缺少的环节，它是 政府社会经济活动在财政上的综合反映，是做好下年度预算管理工作的基础，也是国家进行宏观决策的重要 依据。家电下乡：是指顺应农民消费升级的新趋势，运用财政、贸易政策，引导和组织工商联手，开发、生 产适合农村消费特点、性能可靠、质量保证、物美价廉的家电产品，并提供满足农民需求的流通和售后服 务；对农民购买纳入补贴范围的家电产品给予一定比例 (13%)的财政补贴，以激活农民购买能力，扩大农村 消费，促进内需和外需协调发展。汽车下乡：根据国务院在 2009 年 1 月 14 日公布的汽车行业调整振兴规划提出的一项惠农政策， 具有农村户口的消费者，在购买汽车产品时，将获得车价 10%的政府补贴，被纳入“汽车下乡”范畴的摩托 车产品，农民消费者在购买时可获车价 13%的补贴。部门预算：是指政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上 报、审核、汇总，经政府财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。政府收支分类改革即在我国现行政府预算收支科目的基础上，参照国际通行做法，构建适合社会 主义市场经济条件下公共财政管理要求的新的政府收支分类体系。新体系具体包括收入分类、支出功能分类 和支出经济分类三部分。收入分类反映政府收入的来源和性质，支出功能分类反映政府各项职能活动，支出 经济分类反映各项支出的具体用途。国库集中收付制度：一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是 指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管 理的制度。财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接 支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资 金；未支用的资金均保留在国库单一帐户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施 宏观调控政策提供可选择的手段。政府非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其 他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满 足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再 分配的一种形式。税收是国家为实现其职能、凭借政治权力、依法强制、无偿取得收入的一种活动或手段。 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土 地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。税务管理是指税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性管理行为和管理制度，主要包括税务 登记、账簿、凭证管理和纳税申报等项内容。税务登记又称纳税登记，是指税务机关对纳税人通过登记进行管理的一系列法定制度的总称。税务登记 是整个税收征收管理的首要环节和基础，是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基本手段，也 是纳税人主动接受税务机关的管理和监督，依法纳税必须履行的法律手续。纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照规定就其纳税、扣缴税款事宜，向税务机关提出书面报告的一项 管理制度。它是纳税人、扣缴义务人履行纳税和扣缴税款义务的法定手续，也是税务机关征收税款的主要依 据。因此，纳税人和扣缴义务人必须认真依法履行纳税申报义务。税务检查是税务机关依据法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人的纳税、扣缴税款以及其他税 务事项进行审查监督的一项管理制度。税收法律责任是指税收法律关系主体因其行为违反了法律、行政法规的规定而应承担的法律后果。它 包括经济法律责任、行政法律责任和刑事法律责任三种形式。偷税行为是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不 列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的， 属于偷税行为。政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他 组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足 社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分 配的一种形式。收支两条线管理：是指具有执收、执罚职能的单位，根据国家有关法律、规章收取的行政事业性收费 （基金）和罚没收入按照财政部规定全额上缴国库或财政专户，支出按照财政部门批准的计划统筹安排，从 国库或财政专户中核拨给执收、执罚单位使用的管理过程。财政监督是国家为保障财政分配活动正常有序运行，对相关主体的财政行为进行监控、检查、稽核、 督促和反映的总称，其本质是在实现财政分配基本职能过程中体现的国家主体对其他相关主体的一种制约功 能。财政违法行为是指国家机关及其工作人员、企事业单位、社会团体、其他社会组织以及个人在财政及 财务会计管理活动中，违反国家有关财政管理的法律、法规和规章的行为。政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录 以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。国有资产是指在社会主义公有制制度下所有权属于国家的财产和债权的总称，是国家依据法律取得或 由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得一切财产。行政单位国有资产是指行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源 的总称，即行政单位的国有财产。事业单位国有资产即事业单位的国有（公共）财产，是指事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有， 能以货币计量的各种经济资源的总称。事业单位国有资产的表现形式主要有流动资产、固定资产、无形资产 和对外投资等。国有资产收益指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。 资产评估是指对资产显示价格的估算和判断，即由具有独立性和公正性的评估主体，根据委托方的特定 目的，遵循公允的原则和标准，按照国家的有关法律、法规规定，履行法定的程序，在可靠的数据资料基础 上，运用科学的方法，对某一时点的资产价格进行定性定量分析和评价，并得出合理结论的过程。会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全 面、综合、连续、系统地核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。会计年度是以年度为单位进行会计核算的时间区间。我国是以公历年度为会计年度，即以每年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。我国的会计年度之所以采用公历制，主要是与我国的计划、财政、统 计年度保持一致。记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币，也就是单位进行主要会计核算业务 时所使用的货币。我国的会计核算以人民币为记账本位币。会计账簿是由一定格式、相互联系的账页组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事 项的簿籍，是会计资料的重要组成部分，是编制财务会计报告，检查分析单位经济活动的重要依据。会计账 薄包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账薄。财务会计报告是指单位对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量 等会计信息的文件。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内 的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代 理机构等。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。供应商是政府采购对象的 供给方，也是重要的政府采购当事人。采购代理机构是指根据采购人的委托，代理政府采购事宜的机构，包括集中采购机构和经财政部或者省 级财政部门认定资格的采购代理机构。政府采购方式是指采购人或者其委托的采购代理机构在实施时，应当根据采购项目的具体情况选择适用 的法定形式。我国法定的政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，以及 财政部认定的其他采购方式“两个确保”是指从1998年开始，我国为保障企业离退休人员和国有企业下岗职工的基本生活，中央提 出了“两个确保”的工作目标。其具体是指，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，确保国有企业 下岗职工基本生活费按时足额发放。“三奖一补”政策是指我国中央政府为缓解县乡财政困难，提出了“三奖一补”的激励约束机制，其内 容是：（1）对财政困难县政府增加税收收入和省市级政府增加对财政困难县财力转移支付给予奖励；（ 2） 对县乡政府精简机构和人员给予奖励；（ 3）对产粮大县给予奖励；（ 4）对以前缓解县乡财政困难工作做得 好的地区给予补助。“三奖三管六保障”激励约束考核奖励机制指陕西省政府印发了关于完善财政激励约束机制 加快城乡 经济社会发展 推进公共财政制度建设的意见中，提出的省对市县实行“三奖三管六保障”激励约束考核奖 励机制，“三奖”，即对县区税收收入增长给予奖励，对县区地方财政收入上台阶的给予奖励，对产粮大县 给予奖励。“三管”，即对财政供养人员控制情况给予奖罚，对控制和化解政府债务给予奖罚，对县区消化 以前年度累计赤字给予奖罚。“六保障”，即对农业、义务教育、社会保障、农村公共卫生、乡村组织运 转、政法机构等经费保障情况进行考核，足额安排上述重点支出经费的县区，给予一定数额的奖励，对安排 经费不足的县区，相应予以扣罚。“三件大事”、“五本账”是指渭南市委、市政府提出的人民群众最关心、最直接、最现实的增加收 入、子女教育、看病就医“三件大事”和贫困户、下岗失业职工、失地农民、教师工资陈欠、残疾人“五本 账”。农村义务教育“两免一补”政策中的“两免”是指全部免除农村义务教育阶段学生学杂费，对贫困家庭 学生免费提供教科书；“一补”是指对贫困家庭学生补助寄宿生生活费。免学杂费资金和免费提供教科书资 金由中省财政全部承担，补助寄宿生生活费资金由市县财政承担。“两政一教”债务是指农村义务教育、乡镇政权、基层政法机构建设形成的属于公共财政保障范围的政 府性债务。一般性转移支付是政府间转移支付的重要组成部分，转移支付资金接受者可以自主安排资金用途，目的 是弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差异，实现地区间公共服务能力的均等化新型农村合作医疗是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病 统筹为主的农民医疗互助共济制度。新型农村合作医疗的筹资渠道有：个人缴费、集体扶持、政府资助。依法理财就是依照宪法、法律和行政法规的规定，综合运用法律手段、经济手段和行政手段管理国家财 政，实现财政管理的法制化、规范化和制度化。行政处分是指国家行政机关依法对违反行政纪律的国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种行政惩 戒措施，也是违反行政纪律行为人承担行政法律责任的形式之一。行政处罚是指具有具有行政处罚权的行政主体为有效实施行政管理，维护公共利益和社会秩序，保护公 民、法人或者其他组织的合法权益，对违反行政法律法规、依法应予处罚的行政相对人所实施的一种法律制 裁行为。行政复议是指公民、法人或者其他组织认为具有行政行为侵犯其合法权益，依法向有权的行政机关提出 申请，由受理该申请的行政对原具体行政行为依法进行审查并作出行政复议决定的活动。行政诉讼是指人民法院根据公民、法人或者其他组织的请求，在当事人和其他诉讼参加人参加下依法审 理和解决行政案件的活动。具体行政行为是指国家行政机关和行政机关工作人员、法律法规授权的组织、行政机关委托的组织或者 个人在行政管理活动中行使行政治权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，作出的有 关公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。行政复议申请是指公民、法人或者其他组织，认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而以自己 的名义要求有权的行政机关改变或者撤销具体行政行为，以保护自己的合法权益的一种活动。国家赔偿是指国家行政机关和行政机关工作人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益 造成损害的，由国家依法对受害人给予的赔偿。行政追偿是指行政赔偿义务机关向行政赔偿请求人赔偿损失后，依法责令有故意或重大过失的工作人员 或者委托的组织或者个人承担部分或者全部国家赔偿费用的制度。行政监察是指国家各级行政监察机关依法对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员 实施监察，并对监察对象的违法行为依法作出处理的行政行为。行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行 为。行政处罚听证程序是指行政处罚实施主体为了查明案件事实、公正合理地实施行政处罚，在作出法定行 政处罚决定之前，应当事人要求，以公开举行听证会的形式听取其陈述和申辩意见的法律程序。财政部门作 出暂停会计师事务所经营业务、暂停注册会计师执行业务、吊销注册会计师证书、撤消会计师事务所、吊销 会计从业资格证书、取消政府采购业务代理资格、较大数额罚款等行政处罚，适用听政程序。行政执法是指国家行政机关等行政执法主体依照法定职权和法定程序，贯彻、执行法律的活动。行政执 法的特征是： （1）行政执法是行政执法主体的活动，非行政执法主体的行为不是行政执法行为。 （2）行政执法 是国家行政执法主体行使国家行政执法权的活动。（3）行政执法是行政执法主体将法律法规规章等适用于具体 行政相对人或事法律法规的活动。 （4）行政执法是行政执法主体在其职权范围内贯彻落实国家法律法规的活 动。地区生产总值是指一个国家或地区所有常住单位在一定时期内（通常为 1 年）生产活动的最终成果（简 称 GDP ），即所有常住机构单位或产业部门一定时期内生产的可供最终使用的产品和劳务的价值。国内生产 总值能够全面反映全社会经济活动的总规模，是衡量一个国家或地区经济实力，评价经济形势的重要综合指 标，世界上大多数国家都采用这一指标。农民人均纯收入是指农民家庭全年总收入中（包括实物收入）扣除家庭经营费用、上交集体的承包任务、 缴纳税款、生产性固定资产折旧和调查补贴之后的余额。其由四部分收入构成：即农民家庭成员劳动报酬、 农民家庭经营纯收入、财产性收入和转移性收入。城镇居民人均可支配收入指城镇居民家庭人均可用于最终消费支出和其它非义务性支出以及储蓄的总 和，即居民家庭可以用来自由支配的收入。它是家庭总收入扣除交纳的所得税、个人交纳的社会保障费以及 调查户的记账补贴后的收入。“城镇居民人均可支配收入”指标是依靠城镇住户调查取得的。消费者物价指数（ConsumerPricelndex），英文缩写为CPI，是反映与居民生活有关的商品及劳务价格统计 出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。一般说来当CPI3%的增幅时我们称为Inflation，就是通货膨胀；而当CPI5%的增幅时，我们把它称为Seriouslnflation，就是严重的通货膨胀。生产者物价指数（ProducerPriceIndex,PPI）与CPI不同，主要的目的是衡量企业购买的一篮子物品和劳 务的总费用。由于企业最终要把它们的费用以更高的消费价格的形式转移给消费者，所以，通常认为生产物 价指数的变动对预测消费物价指数的变动是有用的。新增贷款：借款企业第一次向这家银行贷款，就叫新增贷款。假如贷款到期了，企业正常偿还了这笔 贷款后，再次向银行申请贷款，这样还叫新增贷款。借新还旧：假如贷款到期了，企业不能正常偿还这笔贷款，先银行提出再借第二笔贷款用以偿还第一 笔贷款的话，叫借新还旧。压缩借新还旧：假如企业借款 100 万，到期还不了，经过与银行讨价还价之后，双方决定企业偿还 20 万元，剩余 80 万由银行再做第二笔贷款（80万元），这叫压缩借新还旧。MPI： PMI是世界领先的非营利会员协会的项目管理专业机构，在全球185个国家有50多万会员和证 书持有人。此外， PMI 还是多个英文短语的缩写，较为着名的是采购经理指数 PMI。采购经理人指数（PurchasingManagersIndex）是一个综合指数，按照国际上通用的做法，由五个扩散指数 即新订单指数（简称订单）、生产指数（简称生产）、从业人员指数（简称雇员）、供应商配送时间指数 （简称配 送）、主要原材料库存指数（简称存货）加权而成。PMI指数计算公式如下：PMI=订单X 30%+生产X25%+雇 员X20%+配送X15%+存货X 10% 采购经理人指数是以百分比来表示，常以50%作为经济强弱的分界点： 即当指数高于 50%时，被解释为经济扩张的讯号。当指数低于 50%，尤其是非常接近 40%时，则有经济萧条 的忧虑。贸易顺差是指在特定年度一国出口贸易总额大于进口贸易总额，又称“出超”表示该国当年对外贸 易处于有利地位。FDI 英文全称 ForeignDirectInvestment 的缩写形式，即对外直接投资。是一国的投资者（自然人或法人） 跨国境投入资本或其他生产要素，以获取或控制相应的企业经营管理权为核心，以获得利润或稀缺生产要素 为目的的投资活动。财政级次：我国从中央到地方政府，共设立五级预算。分别是中央，省、自治区、直辖市，设区的 市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡，民族乡、镇五级预算。凯恩斯主义：凯恩斯主义经济学或凯恩斯主义是根据凯恩斯的着作就业、利息和货币通论（凯恩斯， 1936）的思想基础上的经济理论，主张国家采用扩张性的经济政策，通过增加需求促进经济增长。即扩大政 府开支，实行财政赤字。刺激经济。维持繁荣。凯恩斯经济理论的主要结论是经济中不存在生产和就业向完 全就业方向发展的强大的自动机制。帕累托效率：是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。一种资源配置，如果不使任何人境况 变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的帕累托改进：是指如果对某种资源配置状态进行调整，使一些人的境况得到改善，而其他人的状况至 少不变坏，符合这一性质的调整被称为帕累托改进。无差异曲线：是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线。或 者说是表示能给消费者带来同等程度满足的两种商品的不同数量组合的点的轨迹。边际替代率（Marginal rate of substitution , MRS）:消费者在保持相同的满足程度或维持效用不变的情 况下，增加对一种商品X消费的数量而必须放弃的对另一种商品Y消费的数量之间的比率。它衡量的是，从 无差异曲线上的一点转移到另一点时，为保持满足程度不变，两种商品之间的替代比例。边际替代率是一个 点概念，即其在无差异曲线上的各点取值不同。在无差异曲线上任一点的边际替代率等于该点上无差异曲线 的斜率边际技术替代率 （Rate of Marginal Technical Substitution， MRTS） ：是指在产量保持不变的前提条件 下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不 完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际技术替代率是递减的，从几何意 义上看，在一条等产量曲线上的任意一点，投入L对投入K的边际技术替代率，等于等产量曲线上这一点的 斜率边际转换率（Marginal rate of transformation, MRT）:是指企业在生产两种产品的情况下，每增加一个 单位的这种产品，会使另一种产品的产量减少多少。它就是产品转换曲线的斜率。由于边际收益递减规律在 起作用，产品的边际转换率会随该产品的增加而递增。契约曲线：是（在消费者之间进行交换时）两个消费者的边际替代率相等的点的轨迹，或者（在生产者 之间进行交换时）两个生产者的边际技术替代率相等的点的轨迹。生产可能性曲线（production possibilities curve，PPC）:用来表示经济社会在既定资源和技术条件下所 能生产的各种商品最大数量的组合。效用可能性曲线：是一条表示在给定另一个人所得的效用时一个人能获得的最大效用。效用可能性曲 线表示数量有限的产品在A达到某一效用水平的条件下B能够达到的最大效用。曲线上任何一点都与契约曲 线上的效率点相对应，代表着资源有效率的配置。福利经济学基本定理：福利经济学基本定理，也叫福利经济学第一定理：完全竞争的市场条件会自动 产生资源配置的帕累托最优状态。总需求（Aggregate demand）:是经济社会对物品和劳务的需求总量。在宏观经济学中，总需求是指整个 社会的有效需求：它不仅指整个社会对物品和劳务需求的愿望，而且指该社会对这些物品和劳务的支付能 力。因此，总需求实际上就是经济社会的总支出，在有政府介入的情况下，经济社会中产生的需求由消费、投资和政府购买三部分，总需求 = C + I + G总供给（Aggregate supply:是经济社会的总产量（或总产出），它描述了经济社会的基本资源用于生产 时可能有的产量。一般而言，总供给主要是由生产性投入（最重要的是劳动与资本）的数量和这些投入组合 的效率（即社会的技术）的决定的，因此总供给就是经济社会中各种投入要素的报酬，可以表示为:总供给= （工资 + 利息 + 地租 + 利润） + 税金= C + S+ G 。财政政策:就是指政府为提高就业水平，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现稳定增长而采取的税 收、借债水平和政府支出的政策，即政府为了实现其宏观经济政策目标而对其收入和支出水平所作出的决 策。相机抉择:是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选 择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。宏观财政政策与宏观货币政策各有自己的特点。它们的猛烈程 度不同，例如，政府支出的增加与法定准备率的调整作用都比较猛烈；税收政策与公开市场业务的作用都比 较缓慢；政策效应的时延不一样，例如，货币政策与可以由中央银行决定，作用快一些，财政政策从提案到 议会讨论，通过，要经过一段相当长的时间;政策发生影响的范围大小不一样，例如政府支出政策影响面就大 一些，公开市场业务影响的面则小一些；政策受到阻力的大小也不同，例如增税与减少政府支出的阻力较 大，而货币政策一般说来遇到的阻力较小。因此，在需要进行调节时，究竟应采取哪一项政策，采取哪些政 策，或者如何对不同的政策手段进行搭配使用，并没有一个固定不变的程式，政府应根据不同的情况，灵活 地决定公平:归纳起来，可以大致分为过程公平和结果公平两大类。过程公平: 1、任何市场过程都是公平的，应维护私人在市场上按要素禀赋和要素价格能够挣得的一切 收入；2、只有竞争的市场过程才是公平，应该维护私人在竞争市场上的收入； 3、只有劳动过程才是公平 的，应当只维护劳动所得； 4、只有参与市场竞争的有关各方具有同等地位的情况下才可能通过竞争市场实 现公平，反对财产世袭、教育机会的不平等。结果公平：1、功利主义（Utilitarianism）边沁（BenthamJ.）在1789年提出社会行为的目的应该是“增 进最大多数人的最大幸福”，即追求个人效用总和的最大化。2、罗尔斯主（Rawlsianism）罗尔斯认为，社会 福利仅仅取决于境况最差的个人的福利状况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才能增进。 3、平等主义，主张在分配问题上平等地对待每一个人，做到结果的平等。市场有效假设对市场竞争有效性一般建立在一些特别的假定下：一、个人行为的一致性，即消费者或生产要素的使用者，都一致地使用等边际法则，消费者都追求效 用最大化，生产者都追求利润最大化。二、市场上存在众多购买者和销售者，即市场足够大，消费者和生产者都是价格的接受者，而不能影 响价格。三、生产要素能充分移动，即生产要素能对价格的变化做出迅速的反应。四、信息完备，交易双方可以确切了解互利交易所需要知道的一切。五、经济利益的可分性和所有权的确定性，即产品的经济利益和成本能够使用货币进行计量，产品的 消费具有竞争性和可排他性。外部效应是指，一个人或企业的行为影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获 得相应的报酬。完全竞争市场需要具备个人行为的一致性、市场存在众多的购买者和销售者、生产要素的充分移动、 信息完备以及经济利益的可分性与所有权的确定性五个基本条件，这时是不存在外部效应的。当这五个条件 中的一个或多个不具备时，就会产生外部效应。外部效应是指不通过市场而加给别人的成本或收益。外部效应无法通过市场估价解决一单位与另一单 位的外部联系问题，使每一单位支出的边际代价等于边际所得。私人成本与社会成本发生偏离的结果必然是 私人收益与社会收益的偏离。而个人的决策与行动总是按存在负照个人收益与个人成本的比较来进行的。所 以当存在正外部效应时，个人收益小于社会收益，造成正外部效应的供给者提供的产品量会少于最优供给 量，导致供给不足；而当外部效应为负时，个人收益大于社会收益，造成负外部效应的供给者提供的产品量 会大于最优供给量，导致过度供给。因此，外部效应无法通过价格机制加以解决。财政职能：资源配置、收入再分配、维持宏观经济稳定。洛仑茨曲线：美国统计学家(或说奥地利统计学家)M.O.洛伦兹(Max Otto Lorenz, 1903-) 1907年(或 说 1905 年)提出的着名的洛伦兹曲线是先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比 人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛 伦兹曲线。参考书上 P40。基尼系数(Gini Coefficient):基尼系数是意大利经济学家基尼(Corrado Gini, 1884-1965 )于1912年 提出的，定量测定收入分配差异程度，国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指 标。直接民主制度：集体决策由投票人直接投票决定。间接民主制度：集体决策由投票人选出代表,然后由这些代表投票决定；又称“代议制民主制度”。 一致同意规则：一致同意规则是指一项集体行动计划,必须得到所有参与者的认可,即同意或者不反 对的情况下,才能实施的一种决策规则,在这种决策规则下,每一个参与者都对集体决策享有否决权。公共 产品的提供能影响所有公共产品的受益者,因此集体选择似乎应该采取一致同意规则,但一致同意规则并没 有被广泛采用。因为偏好不同的所有人就某一公共选择达成一致意见的成本过高,甚至很可能造成不能做出 决定,导致一致同意规则成本过高；另外,一致同意规则还有一个弱点,即少数人可能会采取策略行为,威 胁说若不满足他们的某些要求就行使否决权,这实际上意味着为了满足少数人的利益而牺牲了大多数人的利 益,可以称之为少数人对多数人的暴政。所以,一致同意原则不能得到广泛的运用。多数投票规则：多数投票规则是指一项集体行动计划须在得到参与者中半数或者超过半数以上的比例 认可 的情况下,才能达成协议的一种集体决策规则,可分为简单多数投票规则和绝对多数投票规则。单峰偏好：所谓单峰偏好指的是个人在一组备选方案中,对其中一种方案的偏好程度最高,对其他方 案的偏好都低于对这一方案的偏好。中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的,简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡 解,这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致,即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。加权投票规则：承认参与者之间的利益差别 , 并根据利益差别的重要性程度, 分配给所有参与者不同的 选票数, 相对利益小的参与者分配到较少的选票 , 利益大的参与者分配到较多的选票。各候选方案或候选人 得到的是赞成票的多少, 而不是赞成者人数的多少。在此基础上, 再用多数投票规则选择方案。否决投票规则：将所有参与者自己提出的可供选择的方案加以汇总 , 每位参与者从汇总的所有方案中挑 出自己最不喜欢的方案, 剩下的没有被否决的方案便成为参与者可以接受的方案。孔多塞悖论：又称为循环大多数。当三个以上的投票者对三个以上的方案进行投票时,如果按照少数 服从多数的原则,有可能产生循环的结果,导致这一原则失灵。互投赞成票：交换选票,用支持对方方案的方法来取得对方对自己方案的支持。如果互投赞成票被过 度地使用,会导致对价值较低的公共产品的评价过高,带来政府预算规模的扩大。这意味着选民将被迫接受 高于他支付意愿的税金。博尔达效应：在博尔达设置的特定投票状态下,少数服从多数的决策规则难以实现,公共选择的结果 是大多数人认为最坏的方案。阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下,要想确定无疑地经由已知的各种个人偏好顺序推导出 统一的社会偏好秩序是不可能的。阿罗的结论：无论是简单多数规则,还是任何比例代表制,也无论多么复 杂的设计,都无法消除投票悖论。通俗地说就是：集体决策很可能要么无法做出,要么有什么地方不合理。投票的理性放弃：参与集体选择过程是有成本的,如果成本高于投票的预期收益,那么选民可能不参 加投票,即为投票的理性放弃。尼斯坎南模型的主要内容： 1、官僚目标不是公共利益,而是个人效用,而其个人效用取决于官僚机构 的预算规模。2、由于官僚机构在双边垄断关系中具有更大的信息优势,他们总是能够获得他们希望的最大 预算,结果是,第一,生产量相对于社会需要过剩,配置效率低下；第二,在需求约束下,存在着财政结 余,但结余不能据为己有,只能浪费性使用掉,结果使生产成本高于最低可能成本,因而缺乏生产效率。利益集团：也称压力集团,指的是为了某种利益而给政府施加影响的团体,如商会、财团和工会等。财政幻觉指的是现有财政税收制度使得纳税人在财政选择过程中产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的 税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于实际价值。财政幻觉主 要有以下几种形式：税收和支出分离导致的财政幻觉、筹资方式导致的财政幻觉、复杂的税制和间接的支付 结构导致的财政幻觉、公共收入获取形式导致的财政幻觉。竞争性：更多人消费会发生边际成本，某人已经消费的给定数量的某种商品不能同时被其他人消费。 排他性：人们必须支付价格才能消费商品，存在把没有支付价格者排除在消费以外的现实手段。 非竞争性：非竞争性是指某人对公共产品的享用并不妨碍他人对公共产品的同时享用。非排他性是指在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外。或是技术上可行，但成 本太高而导致经济上不可行。公共品：消费具有非竞争性和非排他性两个特性的物品叫做公共品。 准公共品：具有竞争性但具有非排他性的公共产品或者具有排他性但具有非竞争性的产品。边际成本(Marginal cost, MC):是指在一定产量水平下，增加或减少一个单位产量所引起成本总额的变 动数。边际收益(Marginal revenue，MR):是指增加一单位产品的销售所增加的收益，即最后一单位产品的售 出所取得的收益。它可以是正值或负值。边际收益是厂商分析中的重要概念。利润最大化的一个必要条件是 边际收益等于边际成本。免费搭车:是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而 自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞 争性。免费搭车行为往往导致公共物品供应不足。购买性支出:购买性支出包括:政府用于购买商品和劳务的支出，包括社会消费性支出和公共投资性 支出。社会消费性支出:是指维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需要经费的总称。 公共投资性支出是政府对最终会形成收益的项目进行投资所需要的经费的总称 转移性支出:是指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。代表着各种补贴、往 来拨款、资本转移和债务利息等支出社会保障:社会保障支出是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难 的基本生活保障的支出，包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利。社会保险:保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入之后仍能享有基本的生活保障。包括:养 老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。社会救助:保障生活确有困难的贫困者的最低限度的生活需要。 社会优抚:给予对国家和社会有功劳的特殊社会群体以补偿和褒扬的一种制度，如:军烈属 社会福利:对生活困难的老人、孤儿和残疾人等特殊困难群体提供生活保障。财政补贴:是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产 要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出希克斯补偿标准:希克斯补偿使价格变动前后消费者的效用水平保持不变 斯拉茨基补偿标准:斯拉茨基补偿则使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。 明补:明补等于给与补贴受领人一笔收入，使消费者的预算约束线平行向右上方移动，产生收入效 应。暗补:暗补只针对特殊的商品进行补贴，使消费者能以低于市场价格的价格得到受补贴商品。这时， 消费者的预算约束线产生旋转，同时出现收入效应和替代效应。实物补贴:实物补贴采取发放实物的形式，是暗补的极端形式。当实物补贴的数量超过补贴接受者需 要的时候，实物补贴便会迫使消费者处于较低水平的无差异曲线上；而当实物补贴的数量低于补贴接受者需 要的时候，实物补贴与现金补贴能够使消费者处于同样水平的无差异曲线上。公共支出项目评估难处:财政支出项目成本收益分析法的主要困难有两个:一是对公共项目成本收益 度量的困难。公共项目除了会带来有形的、可量化的收益和成本外，还会带来无形的、难以量化的收益和成 本，比如由于兴建水库而给环境带来的影响等。我们在评价公共项目时，必须将这些无形的、难以量化的收 益和成本纳入考虑范围，否则便会犯片面的错误。但是，一旦将它们纳入考虑，就存在如何将他们货币化以 精确计算的问题。二是贴现率的选择问题。对于私人投资项目而言，投资者只关心其个人的利益，投资项目 的贴现率便是资金的机会成本，这一机会成本可以用资本市场利率来度量；但公共项目要更多的关注后代的 利益，要更多的关注可持续发展，因此，公共项目在决策时，给后代利益的权重便要大于私人项目，就应该 选择比私人项目贴现率更低的社会贴现率，但这一贴现率低到什么成度就算合适，这是一个问题。瓦格纳定理：19 世纪德国社会政策学派的代表人物瓦格纳通过对英美法等国的公共支出资料进行实证 研究，得出了公共支出规模不断扩大是社会经济发展的一个客观规律。他认为，公共支出规模之所以不断增 长，是因为伴随着工业化进程，社会经济的发展增加了对政府活动的需求。首先，工业化所引起的市场扩 张，使市场中的当事人之间关系愈加复杂，由此产生的冲突与矛盾增多，引起对商业法律和契约的需要，因 此，为维护社会和经济的正常秩序，需要政府增加公共支出。其次，为纠正外部效应等市场失效问题对资源 配置效率的负面影响，增加了政府参与资源配置的需要，这必将引起支出增加。瓦格纳的关于公共支出增长 的理论被称为“瓦格纳法则”。梯度渐进增长理论： 1961 年皮考克和韦斯曼对公共支出的增长做了经典性的分析，公共支出水平在正 常年份被公众所能接受水平相当稳定，财政支出不可能有太大的增加，然而随着经济增长，政府税收会随经 济的增长和自动增加，政府支出也会随之增加，但当社会面临突变，财政支出逐渐上升的趋势就会被打破， 会表现为急剧增加，这时公众所能接受的税收水平也因社会出现的突变而提高，结果自然是政府支出的预算 约束也随着提高，整个财政支出出现大幅度的增长。虽然财政支出水平会因社会的突变结束而下降，但公众 所能接受的税收水平不会下降到原有水平，这使得公共支出呈现梯度渐进增长趋势。发展阶段增长理论：美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展的不同阶段来分析公共支出增长 的原因。他们认为，财政支出数量的变化是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。在经济发展早期， 由于基础设施落后制约着整个经济的发展，需要公共部门增加投资兴建交通运输、通讯及水利等基础设施， 因此，在这一阶段，政府投资在总投资中所占比重较大。在经济发展的中期阶段，私人部门获得很大发展， 资本存量也比经济发展早期有了大规模提高，在这一阶段，私人投资开始上升，因此政府投资在总投资中的 比重下降。当经济发展进入成熟阶段后，人均收入水平大幅上升，人们开始追求更高质量的生活，因而对政 府提出了更高的要求，迫使政府提供更好的环境、更发达的交通 、更快捷的通讯和更高水平的教育和卫生 保健服务等，从而使公共投资的份额又出现较高的增长。此外，随着经济的发展，市场失效日益突出，要求 政府立法、增加投资和提供各种服务来协调和处理矛盾，结果便是公共支出的增长。非均衡增长理论：鲍莫尔的非均衡增长理论是通过分析公共部门平均劳动生产率状况对公共部门支出 增长原因进行分析，假定落后部门和先进部门的工资水平相同，且随着劳动生产率的提高而提高。由于劳动 密集型部门是非进步部门，该部门的工资率与进步部门的工资率呈现同方向等速度变动，因此其他因素不变 的情况下，生产率偏低的公共部门的规模会随着进步部门工资率的增长而增长。税收形式特征：强制性：指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品的强制征收。 无偿性：指税收是国家向纳税人进行的无需偿还的征收。固定性：征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。纳税人可以是自 然人，也可以是法人。负税人：负税人是指实际承担税收负担的单位和个人。 征税对象：又称课税对象，是税制的核心要素，它指的是课税的目的物，即对什么征税 税率：是指税额与税基之间的比率，是税收制度的核心要素。累进税率：将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，主要适用于 对所得和财产的课税。一般来说，累进税率会随着税基的增大而提高。古典税收原则：一是平等：国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入。二是确 实：即课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等，这些都 必须明确告知纳税人。三是便利：各种纳税缴纳的日期及方法，应当最大限度的给予纳税人便利。四是最少 征收费用：又称为节约原则，是指在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支出，目的是使税收征收成本最 小化。现代税收的效率原则：一方面经济效率：要求市场机制的运行不会因政府课税而发生扭曲，即使税收 的超额负担最小化。另一方面行政效率：政府以尽可能小的税收成本获得税收收入 现代税收的公平原则：根据受益原则分配税收负担。即认为应根据个人从政府提供的服务中所享受到 的利益的多少来确定其应承担的税负水平。根据纳税能力原则分配税收负担，可以分为横向公平和纵向公 平。横向公平，是指纳税能力相同的人，缴纳同样的税收。纵向公平，是指纳税能力不同的人，缴纳不同的 税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税税收的经济归宿：税收的经济归宿指的是税收负担的最终落脚点，说明由征税引起的个人真实收入的 变化。税收的法律归宿：税收的法定归宿指的是谁对政府税收具有法律上的责任。 税收资本化：税收的资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，也就 是税收合并到资产价格中的过程。需求弹性：指商品或生产要素的需求量对于市场价格升降的反映程度。其大小可用需求弹性系数来表 示，供给弹性：指商品或生产要素的供给量对于市场价格升降的反映程度。其大小可用供给弹性系数来表 示，转让定价（Transfer Pricing：是指关联企业之间内部转让产成品、半产品、原材料或互为提供服务、专 利、秘密配方、资金信贷等活动所确定的企业集团内部价格。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让 定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、 提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产 时制定高价。这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负的目的。资本化：是指支出所形成的资产能够带来未来的效用且支出能够可靠地加以计量这些支出就应通过资 本化成为该资产成本的组成部分。资本化涉及到资本性支出的确认、计量和记录等问题。税收的超额负担：所谓税收的超额负担，是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数 额的那部分损失拉姆齐法则：既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最Ax _ Ay小的条件是所有商品的边际税收负担相等。额负担最小，这就是拉姆齐法则。反弹性法则：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必 须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与 补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对 较低的税率。增值税类型：生产型的、收入型的和消费型三种。消费者剩余（Consumer surplus）:消费者为取得一种商品所愿意支付的价格与他取得该商品而支付的实 际价格之间的差额。产生差额的原因在于：除最后一单位外，该商品用货币表示的边际效用都大于其价格。 在一定条件下（利用需求曲线图），消费者剩余的货币价值可以用需求曲线以下、价格线以上的面积来衡量。税收管辖权原则：属人原则-居民税收管辖权，属地原则-地域税收管辖权。黑格西蒙斯对收入的定义：个人在一定时期内消费权力净增加的货币价值，即收入等于个人在一定 时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄。这一定义包含两层意思：一是收入是指使消费潜在增加的 一切财源；二是个人潜在消费能力的任何下降都必须在决定收入的过程中减去。这一定义体现了对公平和效 率的追求：从公平角度看，讲义个人所受到的所有财源纳入税基，才能实现对所有所得按同样的税率进行征 税；从效率角度看，公平对待任何收入的结果不会对经济行为产生扭曲。边际效用递减规律：假定消费者对其他商品的消费保持不变，则消费者从连续消费某一特定商品中所 得到的满足程度将随着这种商品消费量的增加而递减。为什么边际效用递减呢？根据西方学者的解释，有两 个方面的原因：一是因为生理或心理的原因。二是设想物品有多种用途，并且各种用途的重要程度不同，人 们总会把它先用于最重要的用途，也就是效用最大的地方，然后才是次要的用途，故后一单位的物品给消费 者带来的满足或提供的效用一定小于前一单位。”财产税：财产税是以一定的财产额为课税对象，向财产的拥有、支配或转让课征的税收。遗产税：是指一个人在继承一定数额的合法遗产时，必须向税务机关交纳一定比例的税。赠与税：为了防止人们避免遗产税而在生前转移财富，有必要将死亡前财富的转移纳入到应税的财富 中来。赠与税是对财产所有者或被继承人所赠与他人的财产课征的税收。存量和流