以下哪项行为损害了内部审计师的独立性

1、 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B基于预算限制而缩小审计范围。C加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D在采购代理合同生效之前审查其草稿。答案A2、标准中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：A制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。B防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。C允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策。D防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。答案A3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的客观性？A、内部质量评估报告。B审计业务工作日程表。C内部审计章程。D内部审计部门的战略规划。4、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师应采取的最适当的做法是：A接受该礼物，因为审计业务已经结束，报告已经提出。B接受该礼物并全部捐给慈善事业。C告辞审计部门领导，询问是否应该接受该礼物。D拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。5、某内部审计师自掏腰包，参加所在公司的年度高尔夫锦标赛，比赛在正常营业时间外进行。该内部审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获了了如下奖励：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据职业道德规范关于客观性的规定，该内部审计师应该采取的最佳做法是：A拒绝上述奖励，因为金额重大。B接受上述奖励，因为比赛在正常营业时间外进行。C拒绝上述奖励，因为他有损内部审计师的客观性。D接受上述奖励，因为该内部审计师并没有受到任何特殊待遇。答案D6、审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：A告辞审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。B招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。C选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。D聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。答案C7、具有心理学科学历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首度审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？A不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。B不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。C应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。D应该，问郑是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。答案C8、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反应中哪项违反了标准？A与管理当局讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关专业知识。答案C9、在一次即将完成的审计中，内部审计师发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：A违反了IIA职业道德规范，因为他封锁了重要的信息。B违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C即没有违反IIA职业道德规范，也没有违反标准。D，A和B都对。10、为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：A在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。B只由内部审计师之外的人员进行内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。C至少每5年进行一次外部评估。D定期轮换业务经理。11、某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据专业实务框架，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？I没有角色。II负责审计该流程。III参与审计委员会以监督该流程。IU管理该流程。A只有I B只有II C。II和III D I、II、III、IU12、如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行为最合适？A执行该审计计划，因为计划已经得到批准。B将整个审计计划的副本（包括开展审计业务的具体日期）送交被审计部门的管理层。C与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。D制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。13、以下哪项代表了最佳风险评估技术？A根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。B评估固有风险和控制风险，及其对财务误报的影响程度。C评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。D评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。14、在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？I完成审计业务需要的大概时间II发生严重错误的概率III风险、控制措施和治理流程。IU预算成本和资源要求。A只有II是对的。B只有I和IU是对的。C只有II和III是对的。D只有I 、III和IU是对的。答案D15、有些大型跨国公司的管理层会采用外包内部审计职能的政策，这种作法主要是基于这样的认识：外部审计师较之内部审计师有一定优势，主要原因是：A外部审计师熟悉组织流程，年度审计报告提供了对组织的深入了解。B外部审计比内部审计具备较强胜任能力的员工。C外部审计的可用员工能提供不受组织政策影响的见解。D外部审计的结构，使其可以更容易满足远距离的业务要求。16、一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因，有关该请求的哪种说法是正确的？A首席审计执行官（CAE）应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计要求。B首席执行官应该拒绝该请求，因为根据标准只有经过审计委员会的批准才能开展审计。C首席审计执行官应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性。D首席执行官可能接受该请求，但没有义务按此请求采取行动。答案D17、为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A在内部审计业务完成之后所进行的。B主要关注经营目标和行为的。C与内部审计活动进行协调的。D行为遵守IIA职业道德规范的。答案C18、风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的不利影响？A确定审计范围阶段。B审计内部控制阶段。C开展测试阶段。D评估审计发现阶段。19、在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：A核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划。B确认以往的审计建议已经得到整改落实。C讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试。D保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录。20、内部审计部门应通过程序进行评估来公司治理作贡献。通过评估将会对公司的哪些方面具有促进作用？I，提升道德标准和价值观。II确保有效的组织业绩管理和责任制。III，传达风险和控制信息IU，协调内外部审计师和管理层的工作。A只有I B只有IU。C II和III D I、II、III、和IU21、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。B，确定高级管理层对复杂的金融工具投资进行监督的程度。C，确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。D，确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。22、内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制度概念的最付佳描述？A管理层定期解聘没有达到预期目标的员工。B，管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性。C、由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。D控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。答案B23、以下哪项审计发现对部门控制环境的影响（正面或负面影响均包括在内）最小？A该部门做出长期投资风险决定，以实现投资回报的最大化。B，该部门的经理在所有业务交易中都确定并体现了诚实守信的调子C、该部门的很多工作由其他部门的人员重复执行或复核。D在交易的恰当授权过程中发现了缺陷。答案：A24、某公司最近发现就业 申请中存在虚假信息，于是，内部审计师对招聘程度进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？I ，公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。II，在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。 III在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A只有III B I和II C II和III D I、II、III都对。答案A25、当专责舞弊调查人员处于以哪种状态时是最有效的？I 在公司内办公II向董事会或首席合规官报告 III在公司以外的地点办公 IU不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。A只有II B I和II C I和IU D、III和IU答案B26、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括：A、评估最近控告废品处理公司的诉讼影响。B、审查被收购公司取得废品原料的程度，并与法律规定相比较C分析公司对贷款合同的合规性和披露情况。D评估废品处理公司经营的效率性和获得能力。27、企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：A授权费B破坏和机会成本C维修费D信息技术的实施和整合成本。28、在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动？I 企业所收集的信息种类II用以收集和储存信息的方法 III关键信息的位置和保管。 IU已收集并储存的信息的既定用途A只有I和III是对的。B 只有I II 和IU是对的 C 只有II III 和IU是对的。D只有I II III和IU都对。答案B29、公司的非执行董事/独立董事具有重要作用，他们的角色有：I 监督和绩效角色。II 战略角色 III 风险角色 IU 人事管理角色A I 和II B II和III C I II III D以上都正确。答案D30、下列各项中不属于审计委员会的职责有：I 负责整个风险管理过程。II 每年对内部审计师个人的权限及其有效性进行复核。III 将内部审计结果向高级管理层报告。IU 在内部审计外包时，负责管理与外包企业的关系。A I和II B II和III C III和IU D IIIT 和IU31、下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？A 包括对实现财务目标的关注 B 避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的有利方面，避免仅关注风险的不利方面。 C 充分应用自然避险和资产组合效应。D使用了比传统风险管理更多的焦点关注型方法。答案：D