2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号:2727)

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2021国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案(试卷号:2727)精品文档,仅供参考2021国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案(试卷号:2727) 2021国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案(试卷号:2727)盗传必究 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分,共15分) 1下列关于税务规章的表述中,正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章 B税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴 C税务规章一般自公布之日起施行 D税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章 2. 202X年5月1日前,下列项目适用17%税率征税的有( )。 A商场销售鲜奶 B花农销售自种花卉 C印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张) D国营瓜果销售公司批发水果 3根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于( )。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 4下列所得中,免缴个人所得税的是( )。 A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入 C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红 5下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A企业将财产赠给政府所书立的书据 B未按期兑现的合同 C企业与会计师事务所签订的审计合同 D企业与主管部门签订的租赁承包合同 二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。每小题5分,共20分)6下列选项中,属于混合销售行为特征的有( )。 A既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B发生在同一项销售行为中 C从一个购买方取得货款 D从不同购买方收取货款 7下列各项中,应当征收消费税的有( )。 A化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8下列个人所得中,适用20%比例税率的有( )。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D企业职工的奖金所得 9下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有( )。 A银行销售金银的业务 B邮政部门发行报刊 C电力公司向发电企业收取的过网费 D代销货物收取的手续费 三、判断题(判断下列说法正确与否,正确的在题后括号里划“”,错误的在题后括号里划“”。每小题5分,共15分)10在中华人民共和国境内销售货物,是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 ( ) 11纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税。( ) 12纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的,应在两地税务机关分别申报纳税。 ( ) 四、简答题(每题15分,共30分)13对我国现行税制以征税对象进行分类,可以分为哪些类型? 答:以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税(流转税)、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 14增值税的类型有哪些? 答:对增值税可以按不同的标志进行分类,其中,以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。 五、计算题(共20分) 15.甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2016年2月,甲企业发生下列经营业务: 购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得增值税专用发票。 销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系上年2月购进,账面价值为80000元)。 从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。 销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2016年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。 用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额;(8分) (2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额;(8分) (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。(4分)(此题中的增值税税率按照202X年5月1日前的税率计算。即增值税销售货物按17%税率计算,运费按11%税率计算。) 答:(1)进项税额
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