公共财政基础理论PPT课件

1 财政学财政学山西财经大学山西财经大学昝志宏昝志宏 王妍王妍2掌握财政学掌握财政学基础知识和基础知识和基本理论基本理论认识社会、认识社会、经济现象经济现象;解释社会、解释社会、经济问题经济问题学会宏观分学会宏观分析的逻辑思析的逻辑思维能力维能力教学目标教学目标3讲座的基本思路讲座的基本思路财政的理财政的理论基础论基础政府预算、政府预算、政府间关系政府间关系财政平衡与财政平衡与财政政策财政政策财政收财政收入分析入分析财政支财政支出分析出分析4课程课程简介简介 o财政学主要研究内容财政学主要研究内容：o1、财政基础财政基础理论理论o2、财政支出财政支出理论理论 o3、财政收入财政收入理论理论 o4、财政管理财政管理理论理论5第一讲第一讲 财政基础理论财政基础理论o1 1、财政的概念、财政的概念o2 2、市场、政府与财政的关系、市场、政府与财政的关系o3 3、公共产品和公共需要、公共产品和公共需要o4 4、财政职能财政职能6第二讲第二讲 财政支出理论财政支出理论o1 1、财政支出分类、形式、原则、财政支出分类、形式、原则o2 2、财政支出规模、结构、效益、财政支出规模、结构、效益o3 3、购买性支出、购买性支出o4 4、转移性支出、转移性支出7第三讲第三讲 财政收入理论财政收入理论o1、财政收入分类、规模、结构、财政收入分类、规模、结构o2、税收原理、税收原理o3、税收制度、税收制度o4、非税收入、非税收入8第四讲第四讲 财政管理理论财政管理理论o1、公债、公债o2、政府预算及其管理体制、政府预算及其管理体制 o3、财政平衡、财政平衡o4、财政政策、财政政策9第一讲：财政基础理论第一讲：财政基础理论山西财经大学山西财经大学昝志宏昝志宏 王妍王妍10讲授内容讲授内容o第一章第一章 图解财政经济状况图解财政经济状况o第二章第二章 政府、市场与财政政府、市场与财政o第三章第三章 财政职能财政职能o第四章第四章 专题专题公共财政改革公共财政改革11o改革开放以来，我国财税工作取得了改革开放以来，我国财税工作取得了显著成绩。尤其是近几年来，公共财显著成绩。尤其是近几年来，公共财政体制改革，有力地支持了国民经济政体制改革，有力地支持了国民经济和社会各项事业的发展。和社会各项事业的发展。o表现在：表现在：n 经济持续稳定发展经济持续稳定发展n 财政收入大幅增长财政收入大幅增长n 财政支出结构优化财政支出结构优化第一章第一章 图解财政经济状况图解财政经济状况 12第一节第一节 经济持续稳定发展经济持续稳定发展13GDPGDP增长的含义增长的含义o研究证明，在我国，研究证明，在我国，GDPGDP每增长一个百每增长一个百分点，大约能带来分点，大约能带来8080万个就业机会，万个就业机会，GDPGDP保持至少保持至少8%8%的年增长率，就意味着的年增长率，就意味着每年可以保证近每年可以保证近700700万人的就业。万人的就业。o对于我国年增对于我国年增10001000万人以上的劳动力万人以上的劳动力就业需求，就业需求，GDPGDP增长，有了区别于一般增长，有了区别于一般经济词汇的含义。经济词汇的含义。14就业，是民生之本就业，是民生之本o我国是全世界就业压力最大的国家，劳我国是全世界就业压力最大的国家，劳动年龄人口超过动年龄人口超过9 9亿。亿。o现在全世界最发达的国家是七个，美国、现在全世界最发达的国家是七个，美国、日本、英国、德国、法国、意大利、加日本、英国、德国、法国、意大利、加拿大，这七大发达国家人口总数加在一拿大，这七大发达国家人口总数加在一起，比我国的劳动年龄人口还少起，比我国的劳动年龄人口还少3 3个亿。个亿。所以就业是民生之本。所以就业是民生之本。15o 我国人均我国人均GDPGDP从从20052005年的年的17301730美元增长到美元增长到20092009年的年的42004200多美元，已进入多美元，已进入中等收入国家中等收入国家。o 邓小平：设想中国现代化建设三步走战略，邓小平：设想中国现代化建设三步走战略，到到2 21 1世纪中叶世纪中叶人均人均GDPGDP达到达到4 4000000美元，基本达美元，基本达到现代化到现代化。我国提前了。我国提前了40年年。o 我国我国GDPGDP总量，总量，20052005年超英国，年超英国，20072007年超过年超过德国，德国，20102010年超过日本，连超三国，成为世年超过日本，连超三国，成为世界第二大经济体。界第二大经济体。16一个严峻的现实一个严峻的现实负重的中国负重的中国o两道算术题，两道算术题，一道是除法一道是除法：中国的任何一：中国的任何一项巨大的成就，除以项巨大的成就，除以1313亿，都会变得微不足亿，都会变得微不足道；道；另一道是乘法另一道是乘法：中国的任何一个小问题，：中国的任何一个小问题，乘以乘以1313亿，都会成为一个无法想象的大问题。亿，都会成为一个无法想象的大问题。o1313亿人的国家，人均财富资源依然很低。亿人的国家，人均财富资源依然很低。我国用占世界我国用占世界7%7%的耕地、的耕地、6%6%的水资源、的水资源、4%4%的的森林、森林、1.8%1.8%的石油、不足的石油、不足9%9%的铁矿石、不足的铁矿石、不足5%5%的铜矿等资源，养活着占世界的铜矿等资源，养活着占世界20%20%的人口。的人口。17中国经济发展面临的挑战中国经济发展面临的挑战o通过分析经济发展面临的挑战来自通过分析经济发展面临的挑战来自:o（1）面临启动经济增长模式转变的考验。）面临启动经济增长模式转变的考验。o（2）面临通货膨胀、经济下滑的考验。）面临通货膨胀、经济下滑的考验。o（3）面临人民币升值、国际贸易保护的考验。）面临人民币升值、国际贸易保护的考验。o（4）面临财税增长超过居民收入增长的考验。）面临财税增长超过居民收入增长的考验。18第二节第二节 财政收入大幅增长财政收入大幅增长192020102010年财政收支情况及思考年财政收支情况及思考o 2010年财政收入达到年财政收入达到83080亿元，比上亿元，比上年增长年增长21.3%。o 2010年，全国财政支出年，全国财政支出89575亿元，比亿元，比上年增加上年增加13275亿元，增长亿元，增长17.4%。o 财政收入突破财政收入突破8万亿元，引起了社会的广泛万亿元，引起了社会的广泛关注：怎么看财政收入快速增长？财政收入关注：怎么看财政收入快速增长？财政收入多了，钱应该怎么花？在保障和改善民生方多了，钱应该怎么花？在保障和改善民生方面，公共财政能否有更大作为？面，公共财政能否有更大作为？21纳税是政府生存的物质基础纳税是政府生存的物质基础o 政府如同一架庞大的、复杂的机器，要保持其正常政府如同一架庞大的、复杂的机器，要保持其正常运转就必须拥有一定的财力，家庭、企业的财力是运转就必须拥有一定的财力，家庭、企业的财力是它们的各种收入的流量或存量，而政府不可能象家它们的各种收入的流量或存量，而政府不可能象家庭或企业那样依靠自己来赚钱养活自己，庭或企业那样依靠自己来赚钱养活自己，政府的财政府的财力主要来源于它的强制力力主要来源于它的强制力。o 宪法赋予政府一定的强制力，这种强制力是任何个宪法赋予政府一定的强制力，这种强制力是任何个人及私人机构所没有的，例如强迫公民守法、强迫人及私人机构所没有的，例如强迫公民守法、强迫公民纳税、强迫公民服兵役等。公民纳税、强迫公民服兵役等。在所有政府强制性在所有政府强制性手段中，涉及公民范围最广、程度最深的是纳税，手段中，涉及公民范围最广、程度最深的是纳税，因为公民纳税是政府生存的物质基础。因为公民纳税是政府生存的物质基础。2220102010年全国税收收入稳定增长年全国税收收入稳定增长o 20102010年，全国税收收入实现稳定增长，年，全国税收收入实现稳定增长，完成完成7739077390亿元。其中，税务部门负责组亿元。其中，税务部门负责组织的税收收入完成织的税收收入完成6686266862亿元，增长亿元，增长20.8%20.8%；海关代征进口税收完成；海关代征进口税收完成1052810528亿亿元，增长元，增长35.9%35.9%。全国共办理出口退税。全国共办理出口退税73287328亿元，增长亿元，增长13%13%。o 此外，地方税务机关还组织征收社保基此外，地方税务机关还组织征收社保基金、教育费附加、文化事业建设费等其金、教育费附加、文化事业建设费等其他收入他收入1125611256亿元亿元。232425债务依存度债务依存度中央财政债务依存度中央财政债务依存度26中央财政本级收入与全国财政收入比重中央财政本级收入与全国财政收入比重27第三节第三节 财政支出结构优化财政支出结构优化28290808、0909年财政支出平衡情况年财政支出平衡情况o20082008年年,全国财政支出全国财政支出62427.0362427.03亿元，亿元，赤字：赤字：1155.171155.17亿元亿元o20092009年全国财政支出年全国财政支出75873.6475873.64亿元，亿元，赤字：赤字：95009500亿元亿元o20112011年，年，全国财政支出全国财政支出108930108930亿元，亿元，赤字：赤字：85008500亿元亿元3020102010年全国公共财政支出按科目分类比重情况年全国公共财政支出按科目分类比重情况312006-20102006-2010年全国公共财政教育支出增长情况年全国公共财政教育支出增长情况2006-20102006-2010年全国公共财政医疗卫生支出增长情况年全国公共财政医疗卫生支出增长情况2006-20102006-2010年全国公共财政社会保障和就年全国公共财政社会保障和就业支出增长情况业支出增长情况2006-20102006-2010年全国公共财政文化体育与传年全国公共财政文化体育与传媒支出增长情况媒支出增长情况36第二章第二章 市场、政府与财政市场、政府与财政o 第一节第一节 财政的概念财政的概念o 第二节第二节 市场与政府市场与政府o 第三节第三节 公共需要和公共产品公共需要和公共产品37第一节第一节 财政的概念财政的概念o 要了解财政，首先要对财政的概念有一要了解财政，首先要对财政的概念有一个界定，这样才能更加准确地把握财政个界定，这样才能更加准确地把握财政的标准与范围，以此来理解财政的特征。的标准与范围，以此来理解财政的特征。o 一、现代市场经济中的财政一、现代市场经济中的财政o 二、财政的概念二、财政的概念o 三、财政学的产生和发展三、财政学的产生和发展38一、现代市场经济中的财政一、现代市场经济中的财政o 现实经济生活中的财政现象随处可见，现实经济生活中的财政现象随处可见，从政府机关到事业单位，从国家元首到从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动，都与财政存在着极为密切的关系。活动，都与财政存在着极为密切的关系。政府的财政活动主要包括：政府的财政活动主要包括：三部门经济运行图三部门经济运行图家家 庭庭政政 府府企企 业业产品市场产品市场要素市场要素市场税税收、收、收收费费等等收收入入支支持持和和补补贴贴政政府府服服务务税税收、收、收收费费等等补补贴贴政政府府服服务务产品和服务的购买产品和服务的购买产品和服务的销售产品和服务的销售资资 源源 生产投入生产投入 收收 入入 支支 出出支支 出出收收 入入产品和服务的购买产品和服务的购买支支 出出资资 源源支支 出出40二、财政的概念二、财政的概念o 财政是以政府为主体的经济（分配）活财政是以政府为主体的经济（分配）活动。动。o 财政是政府为了满足社会公共需要，以财政是政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品的分配活政府为主体对一部分社会产品的分配活动。动。o 财政的这个定义，包涵了财政的一些主财政的这个定义，包涵了财政的一些主要构成要素。要构成要素。财政财政财政分配的客体财政分配的客体 财政分配的目的财政分配的目的 财政分配的形式财政分配的形式 财政分配的主体财政分配的主体 42（一）财政分配的目的（一）财政分配的目的为了满足社会公共需要为了满足社会公共需要o 一个政府生存有两个基本支柱，一个是军队，一个政府生存有两个基本支柱，一个是军队，一个是财政。一个是财政。o 财政的目的就是为实现其职能服务。财政的目的就是为实现其职能服务。o 政府的职能包括政治、经济和社会三大职能，政府的职能包括政治、经济和社会三大职能，这些职能的运用所需要的费用都必须由财政这些职能的运用所需要的费用都必须由财政给予供给。给予供给。43（二）财政分配的形式（二）财政分配的形式 利用价值形式利用价值形式o 1.奴隶社会，奴隶也是一种主要的社会财富，奴隶社会，奴隶也是一种主要的社会财富，财政分配主要采取以力役形式为主，兼有实物财政分配主要采取以力役形式为主，兼有实物形式；形式；o 2.封建社会，财政分配采取以实物形式为主，封建社会，财政分配采取以实物形式为主，兼有价值形式；兼有价值形式；o 3.资本主义社会，财政分配完全采取价值形式；资本主义社会，财政分配完全采取价值形式；o 4.社会主义市场经济下，财政分配采用价值形社会主义市场经济下，财政分配采用价值形式。式。44（三）财政分配的客体（三）财政分配的客体 主要是社会剩余产品价值主要是社会剩余产品价值社会产品的价值社会产品的价值C生产资料耗费生产资料耗费的补偿价值的补偿价值V劳动力再生产价劳动力再生产价值值M剩余产品价值剩余产品价值45（三）财政分配的客体（三）财政分配的客体主要是社主要是社会剩余产品价值会剩余产品价值o C这部分价值不能离开生产过程，不应该进这部分价值不能离开生产过程，不应该进行其它方面的分配，也不应该构成财政分配行其它方面的分配，也不应该构成财政分配的对象。的对象。o V的这部分价值可以构成财政分配的一部分的这部分价值可以构成财政分配的一部分，其比重大小主要由一国生产力与工资水平，其比重大小主要由一国生产力与工资水平以及税收制度的构成所决定的，一般不构成以及税收制度的构成所决定的，一般不构成财政分配对象的主要来源部分。财政分配对象的主要来源部分。46（三）财政分配的客体（三）财政分配的客体主要是社主要是社会剩余产品价值会剩余产品价值o 只有只有M才需要而且可能从一般分配中独立出才需要而且可能从一般分配中独立出来，形成一种超越生产单位和个人之外的特来，形成一种超越生产单位和个人之外的特殊分配过程。殊分配过程。o 俗话说把蛋糕做得大一点，实际上是指扩大俗话说把蛋糕做得大一点，实际上是指扩大剩余产品价值，为财政创造一个宽松的分配剩余产品价值，为财政创造一个宽松的分配环境。环境。47（四）财政分配的主体（四）财政分配的主体政府政府对于财政分配主体的不同对于财政分配主体的不同看法，是同对财政起源的看法，是同对财政起源的分歧相联系的。分歧相联系的。48（四）财政分配的主体（四）财政分配的主体政府政府o 所谓国家为主体，是指国家在财政分配所谓国家为主体，是指国家在财政分配中居于主导地位，国家掌握着财政分配中居于主导地位，国家掌握着财政分配的权力，并形成国家与其他分配主体之的权力，并形成国家与其他分配主体之间的分配关系。间的分配关系。o 财政是行政权力整个机构的生活源泉。财政是行政权力整个机构的生活源泉。作为国家经济存在的财政分配，其分配作为国家经济存在的财政分配，其分配主体只能是国家。主体只能是国家。49三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o 财政学是在极其漫长的财政分配实践活财政学是在极其漫长的财政分配实践活动中产生的。财政是经济的一部分，财动中产生的。财政是经济的一部分，财政学是经济学的一部分。把财政分配活政学是经济学的一部分。把财政分配活动和财政知识上升到理论分析其特殊性动和财政知识上升到理论分析其特殊性，总结其普遍性，抽象出规律性，就构，总结其普遍性，抽象出规律性，就构成了一门学说成了一门学说财政学。财政学。o 恩格斯曾指出，是亚当恩格斯曾指出，是亚当.斯密的斯密的国民财国民财富的性质和原因的研究富的性质和原因的研究一书创立了财一书创立了财政学。政学。50三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o（一）古典学派的财政理论（一）古典学派的财政理论（1776年年-20世纪世纪30年代）年代）o 英国经济学家英国经济学家，古典古典经济经济学派的创始人亚当学派的创始人亚当斯密斯密，其经，其经济观是主张靠济观是主张靠“看不见的手看不见的手”自动调节经济；其国家观自动调节经济；其国家观是国家只作为是国家只作为“守夜人守夜人”。o 1、提出了税收四原则、提出了税收四原则-公平、确定、简便和征收费公平、确定、简便和征收费最小。最小。o 2、提出了厉行节约，量入为出的原则。、提出了厉行节约，量入为出的原则。o 3、财政追求的目标是、财政追求的目标是“廉价政府廉价政府”。o 4、财政是政府收入和支出的管理。、财政是政府收入和支出的管理。51三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o（二）凯恩斯学派的财政理论（二）凯恩斯学派的财政理论（20世纪世纪30年代年代-60年代）年代）o 1936年，凯恩斯的通论问世年，凯恩斯的通论问世o 1、有效需求理论、有效需求理论o 三大心理规律三大心理规律52三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o 2、贡献、贡献o 凯恩斯抛弃了政府只当凯恩斯抛弃了政府只当“守夜人守夜人”的教条，的教条，认为财政支出可以直接形成社会有效需求，认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到充分就业。充分就业。o （1）首次系统地论证了财政赤字的经济）首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的合理性，冲击了古典的“量入为出量入为出”原则。原则。53三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o（2）在税收方面，着重分析了税收调节收入）在税收方面，着重分析了税收调节收入分配，变动私人部门有效需求，从而调节经济分配，变动私人部门有效需求，从而调节经济运行的作用，并拟议一套以直接税为主和以累运行的作用，并拟议一套以直接税为主和以累进税率为特色的租税体系。进税率为特色的租税体系。o（3）在支出方面，它在卡恩的）在支出方面，它在卡恩的“乘数理论乘数理论”基础上，论证了政府投资具有基础上，论证了政府投资具有“倍数倍数”扩张社扩张社会总需求的作用。会总需求的作用。o 其后，以萨缪尔森为代表的一些西方经济学其后，以萨缪尔森为代表的一些西方经济学者经过补充和发展凯恩斯主义，逐步形成了新者经过补充和发展凯恩斯主义，逐步形成了新古典综合派。古典综合派。54三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o（三）新自由主义学派的财政理论（三）新自由主义学派的财政理论（20世纪世纪70年代以后）年代以后）o 包括货币主义、供给学派和理性预期学派的新包括货币主义、供给学派和理性预期学派的新保守主义经济学，发起一场对凯恩斯主义的保守主义经济学，发起一场对凯恩斯主义的“反革命反革命”。o 当各派围绕凯恩斯主义展开争议的时候，以布当各派围绕凯恩斯主义展开争议的时候，以布坎南和图洛克为首的一批经济学家，他们将财坎南和图洛克为首的一批经济学家，他们将财政作为公共部门经济，集中研究了社会的公共政作为公共部门经济，集中研究了社会的公共需要以及满足这一需要的公共物品问题。需要以及满足这一需要的公共物品问题。55三、财政学的产生与发展三、财政学的产生与发展o 需要指出的是，需要指出的是，1993年克林顿入主白宫，凯年克林顿入主白宫，凯恩斯主义又以新的面貌恩斯主义又以新的面貌“复兴复兴”。o（1）提出新型政府）提出新型政府市场观，认为当代经市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府和市场是互补而不是济是一种混合经济，政府和市场是互补而不是替代关系。替代关系。o（2）更加注视市场机制的作用，主张政府进）更加注视市场机制的作用，主张政府进行行“粗调粗调”。o（3）主张财政政策的调节要深入到经济运行）主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新性的投资。创新性的投资。56第二节第二节 市场与政府市场与政府o一、完全竞争的市场一、完全竞争的市场o二、市场失灵及其主要表现二、市场失灵及其主要表现o三、政府干预三、政府干预57一、完全竞争的市场一、完全竞争的市场o 1.市场上有众多的消费者和销售者。市场上有众多的消费者和销售者。o 2.利益主体的行为具有一致性。利益主体的行为具有一致性。o 3.生产要素的充分流动。生产要素的充分流动。o 4.充分的信息。充分的信息。o 5.产品的同质性。产品的同质性。o 6.成本和效益的内在化。成本和效益的内在化。58二、市场失灵及其主要表现二、市场失灵及其主要表现o 现实的市场并不能严格符合完全竞争市场的现实的市场并不能严格符合完全竞争市场的全部条件，经济学上将现实市场机制不能导全部条件，经济学上将现实市场机制不能导致资源有效配置的情况称为致资源有效配置的情况称为“市场缺陷市场缺陷”o 市场缺陷应从三个方面来理解：市场缺陷应从三个方面来理解：市场结构的四种类型市场结构的四种类型企业数量企业数量一家企业一家企业垄断垄断自来水自来水有线电视有线电视寡头寡头网球网球原油原油几家企业几家企业许多企业许多企业垄断竞争垄断竞争小说小说电影电影产品不同质产品不同质产品同质产品同质完全竞争完全竞争小麦小麦牛奶牛奶60（一）资源配置失效（一）资源配置失效o 在不完全竞争的市场中，不论是垄断市场、寡在不完全竞争的市场中，不论是垄断市场、寡头市场、还是垄断竞争市场，它们都是或多或头市场、还是垄断竞争市场，它们都是或多或少带有一定垄断因素的市场。少带有一定垄断因素的市场。o 垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润，可以人为地控制产品的产量或产品的价格。，可以人为地控制产品的产量或产品的价格。这样必然发生资源不合理的流动，使资源配置这样必然发生资源不合理的流动，使资源配置偏离最有效率的状态偏离最有效率的状态。61（一）资源配置失效（一）资源配置失效o 2.公共产品公共产品o 公共产品的非竞争性和非排斥性特征使得市公共产品的非竞争性和非排斥性特征使得市场机制不愿意或不可能提供这些产品。由于场机制不愿意或不可能提供这些产品。由于这些产品是社会经济运行所必须的，所以，这些产品是社会经济运行所必须的，所以，市场提供不了公共产品表明市场在配置资源市场提供不了公共产品表明市场在配置资源方面是失效的。方面是失效的。62（一）资源配置失效（一）资源配置失效o 3.外部效应外部效应o 外部效应是指某些人的经济行为影响了他人外部效应是指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未承担该影响给他人造成的损，但这些人却未承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。济现象。63（一）资源配置失效（一）资源配置失效o 外部效应的存在意味着市场提供了过多或过外部效应的存在意味着市场提供了过多或过少的某些产品，意味着资源配置的不合理。少的某些产品，意味着资源配置的不合理。外部效应是市场机制下不可避免的一种经济外部效应是市场机制下不可避免的一种经济现象，市场是无法解决这些问题的。外部性现象，市场是无法解决这些问题的。外部性分为正外部性与负外部性。公共产品是具有分为正外部性与负外部性。公共产品是具有正外部性的一个特例。正外部性的一个特例。64（一）资源配置失效（一）资源配置失效o 4.信息不充分信息不充分o（1）生产者不能准确知道消费者需要什么产品、）生产者不能准确知道消费者需要什么产品、需要多少。生产者也不能准确了解其它生产者的生需要多少。生产者也不能准确了解其它生产者的生产情况。这样，当某种产品供不应求时，大家一哄产情况。这样，当某种产品供不应求时，大家一哄而上，导致这种产品生产过剩，当某种产品供大于而上，导致这种产品生产过剩，当某种产品供大于求时，大家纷纷转产，导致这一产品供不应求。求时，大家纷纷转产，导致这一产品供不应求。o（2）消费者信息不对称有两种常见的结果：在决）消费者信息不对称有两种常见的结果：在决策前，由于对产品质量存在不对称信息，会产生逆策前，由于对产品质量存在不对称信息，会产生逆向选择问题；在决策之后，由于对人的行为存在信向选择问题；在决策之后，由于对人的行为存在信息不对称，会产生道德风险问题。息不对称，会产生道德风险问题。65（二）经济不稳定（二）经济不稳定o 市场经济不会长期不断地稳定发展，市场经济不会长期不断地稳定发展，“看不看不见的手见的手”不可能自动地调节供求在总量和结不可能自动地调节供求在总量和结构上的均衡。构上的均衡。o 当经济出现波动时，必然会产生失业、通胀当经济出现波动时，必然会产生失业、通胀、国际收支失衡、经济增长减缓乃至下降等、国际收支失衡、经济增长减缓乃至下降等问题。问题。66（三）收入分配不公平（三）收入分配不公平o 市场机制下的收入分配标准是按生产要素分市场机制下的收入分配标准是按生产要素分配。配。o 私有财产制度和垄断的存在，必然造成社会私有财产制度和垄断的存在，必然造成社会在收入和财富分配上的两极分化，产生贫者在收入和财富分配上的两极分化，产生贫者愈贫，富者愈富的状况。愈贫，富者愈富的状况。o 收入和财富分配的不公平在一定限度内属于收入和财富分配的不公平在一定限度内属于经济问题，但当它超过一定限度时，就会成经济问题，但当它超过一定限度时，就会成为严重的政治和社会问题。为严重的政治和社会问题。67三、政府干预三、政府干预o 市场缺陷的存在表明，需要一种非市场的力市场缺陷的存在表明，需要一种非市场的力量来弥补市场缺陷，矫正市场失灵。而伦理量来弥补市场缺陷，矫正市场失灵。而伦理道德又难以奏效，因此，用排除法证明，这道德又难以奏效，因此，用排除法证明，这种非市场的力量只能来自政府。种非市场的力量只能来自政府。o 政府调节或干预经济活动的手段有：经济手政府调节或干预经济活动的手段有：经济手段、法律手段、行政手段。段、法律手段、行政手段。68第三节第三节 公共需要和公共产品公共需要和公共产品概念概念私人需要是由单个人私人需要是由单个人所产生的、不依赖于所产生的、不依赖于他人而独立存在并得他人而独立存在并得以满足的个人需要。以满足的个人需要。社会公共需要是当众多个社会公共需要是当众多个人作为一个整体时所产生人作为一个整体时所产生的需求。区别于个人消费的需求。区别于个人消费的需要，是市场不能满足的需要，是市场不能满足的需要，是具有非排斥性的需要，是具有非排斥性和非竞争性的需要。和非竞争性的需要。一一、公共需要公共需要私人需要私人需要公共需要公共需要特征特征受益的内在性受益的内在性:一方面，一个人需要的满足不一方面，一个人需要的满足不会使他人从中受益，另一方面，会使他人从中受益，另一方面，在用于满足需要的物品有限时，在用于满足需要的物品有限时，一个人需要的满足则同时排斥一个人需要的满足则同时排斥其他人需要的满足。其他人需要的满足。需要的分散性需要的分散性:即需要的主体不具整体性，即即需要的主体不具整体性，即使多个主体都具有某种需要，使多个主体都具有某种需要，但其中一个主体需要的满足并但其中一个主体需要的满足并不意味着其他主体也能得到满不意味着其他主体也能得到满足。足。共同的需要。共同的需要。具有非排斥性。具有非排斥性。具有非竞争性。具有非竞争性。正的外部效正的外部效应应。主要来自社会主要来自社会产品的剩余部产品的剩余部分分。70（二）社会公共需要的内容与层次（二）社会公共需要的内容与层次 o 第一层次是国家保证执行其职能的需要第一层次是国家保证执行其职能的需要，包括国家，包括国家执行某些社会职能的需要，诸如防务、外交、司法、执行某些社会职能的需要，诸如防务、外交、司法、公安、行政管理以及普及教育、卫生保健、基础科公安、行政管理以及普及教育、卫生保健、基础科学研究和生态环境保护等。这类需要是典型的社会学研究和生态环境保护等。这类需要是典型的社会公共需要。公共需要。o 第二层次是介乎社会需要和个人需要之间第二层次是介乎社会需要和个人需要之间在性质上在性质上难以严格划分的一些需要，其中一部分或大部分，难以严格划分的一些需要，其中一部分或大部分，也要由国家集中分配来给以满足。也要由国家集中分配来给以满足。o 第三层次是大型公共设施第三层次是大型公共设施，甚至包括基础产业和自，甚至包括基础产业和自然垄断产业，如邮政、电讯、民航、铁路、公路、然垄断产业，如邮政、电讯、民航、铁路、公路、煤气、电力、钢铁等煤气、电力、钢铁等。71（三）社会公共需要的历史性与特殊（三）社会公共需要的历史性与特殊性性 o社会公共需要是共同的社会公共需要是共同的 o 一般地说，社会公共需要在任何社会形态下一般地说，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。这是共同性。o社会公共需要又是历史的、特殊的社会公共需要又是历史的、特殊的o 在经济发展的不同阶段上，除保证执行国家在经济发展的不同阶段上，除保证执行国家职能那部分需要外，社会公共需要的主要内职能那部分需要外，社会公共需要的主要内容是在不断发展变化的。容是在不断发展变化的。72二、公共产品二、公共产品o（一）私人产品（一）私人产品o 由市场提供用来满足个人需要的商品称为私由市场提供用来满足个人需要的商品称为私人产品。人产品。o 私人产品在提供上具有竞争性，在消费上具私人产品在提供上具有竞争性，在消费上具有排他性。有排他性。73（一）私人产品（一）私人产品o 1、排他性、排他性o 是指个人可以被排除在消费某种商品和服务是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。服务所带来的利益。74（一）私人产品（一）私人产品o 2、竞争性、竞争性o 是指消费者的增加将引起生产成本的增加，是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人产品，都要增加生每多提供一件或一种私人产品，都要增加生产成本。产成本。o 3、效用的可分割性、效用的可分割性n n1 1i ii ij jj jx xX X75（二）公共产品（二）公共产品o 由公共部门提供用来满足社会公共需要的商由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共产品。品和服务称为公共产品。o 公共产品在提供及生产上具有非竞争性，在公共产品在提供及生产上具有非竞争性，在消费上具有非排他性。消费上具有非排他性。76（二）公共产品（二）公共产品77（二）公共产品（二）公共产品o 3、效用的不可分割性、效用的不可分割性i ij jn nj jn nX XX X78（三）准公共产品（混合产品）（三）准公共产品（混合产品）产品消费产品消费特征特征 排斥性排斥性 非排斥性非排斥性 竞争性竞争性A.A.私人产品。如衣食私人产品。如衣食住行等用品及企业的住行等用品及企业的生产资料等。生产资料等。B.B.混合产品。如拥挤闹混合产品。如拥挤闹市的街道、街心公园、市的街道、街心公园、小型广场等。小型广场等。非竞争性非竞争性 C.C.混合产品。如收费混合产品。如收费的道路、公园、桥梁、的道路、公园、桥梁、私立学校等。私立学校等。D.D.公共产品。如国防、公共产品。如国防、司法、行政管理、公共司法、行政管理、公共卫生、环境保护、基础卫生、环境保护、基础设施等。设施等。79（四）公共产品的提供o 1.提供公共产品与私人产品的区别提供公共产品与私人产品的区别 私人产品私人产品 公共产品公共产品市市场场机机制制 通过市场机制提供，即通过个别通过市场机制提供，即通过个别消费者与个别生产者之间的交易消费者与个别生产者之间的交易来实现的。市场机制提供产品的来实现的。市场机制提供产品的基础是交换，即等价交换。基础是交换，即等价交换。公共产品的消费不以交换或产权转公共产品的消费不以交换或产权转移为基础，于是市场机制在此失效。移为基础，于是市场机制在此失效。产产品品定定价价 私人产品买卖双方是通过出价与私人产品买卖双方是通过出价与要价的方式决定产品买卖，若消要价的方式决定产品买卖，若消费者不出价或消费者出价不符合费者不出价或消费者出价不符合销售者的要价要求，销售者就不销售者的要价要求，销售者就不卖出产品。卖出产品。作为消费者的社会成员都想做作为消费者的社会成员都想做“免免费搭车者费搭车者”而不愿主动出价，不愿而不愿主动出价，不愿显示从公共产品中受益的效用估价。显示从公共产品中受益的效用估价。这样，提供什么样的公共产品，提这样，提供什么样的公共产品，提供多少只能采用公共选择的方式进供多少只能采用公共选择的方式进行。行。802、公共产品生产和提供的四种组合方式 81第三章第三章 财政职能财政职能必要性必要性含义含义实现机制实现机制82第一节第一节 资源配置职能资源配置职能o一、资源配置职能的必要性一、资源配置职能的必要性o微观领域的市场缺陷，表现为：微观领域的市场缺陷，表现为：政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用政府的经济作用产品产品政府政府要素市场要素市场征税征税公共产品公共产品货币货币需求需求生产要素生产要素征税征税产品产品 供给供给公共产品公共产品供给供给生产要素生产要素企业企业家庭家庭产品市场产品市场货币货币货币货币货币货币需求需求84二、资源配置职能二、资源配置职能o 含义：通过财政本身的收支活动为政府含义：通过财政本身的收支活动为政府提供公共物品提供资金保障，引导资源提供公共物品提供资金保障，引导资源流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置的最佳状态。资源配置的最佳状态。o 在市场经济下，尽管有市场这只在市场经济下，尽管有市场这只“看不看不见的手见的手”在指挥着经济运转，但其本身在指挥着经济运转，但其本身存在着一些客观的缺陷，需要运用政府存在着一些客观的缺陷，需要运用政府财政这只财政这只“看得见的手看得见的手”来弥补市场缺来弥补市场缺陷。陷。85三、资源配置职能的实现机制三、资源配置职能的实现机制o1 1、合理界定市场与政府配置资源的规、合理界定市场与政府配置资源的规模模o 理论依据：社会公共需要量的大小理论依据：社会公共需要量的大小o 衡量指标：财政支出占衡量指标：财政支出占GDPGDP比重比重o2 2、优化政府配置资源结构、优化政府配置资源结构o3 3、提高政府资源配置效率、提高政府资源配置效率o4 4、对市场经济进行宏观调控、对市场经济进行宏观调控第二节第二节 收入分配职能收入分配职能o 一、一、收入分配职能收入分配职能必要性必要性o 社会领域市场缺陷，表现为：社会领域市场缺陷，表现为：收入分配不公收入分配不公o 收入分配的目标与衡量指标收入分配的目标与衡量指标n 目标：公平目标：公平经济公平和社会公平经济公平和社会公平n 衡量指标：基尼系数衡量指标：基尼系数绝对不公绝对不公平曲线平曲线收入比例收入比例人口比例人口比例AB绝对公平绝对公平曲线曲线基尼系数：基尼系数：A/A/（A+BA+B）小于小于0.20.2，收入绝对公平；，收入绝对公平；0.20.20.30.3，比较公平；，比较公平；0.30.30.40.4，相对合理；，相对合理；0.40.40.50.5，差距较大；，差距较大；0.50.5以上，差距悬殊以上，差距悬殊87资料：收入分配的现状资料：收入分配的现状o 0.480.48全国基尼系数（全国基尼系数（20072007年）年）o 2.62.6到到3.33.3城乡收入差距（城乡收入差距（1978200819782008）o 3.1583.158倍倍行业差距（行业差距（20052005年）年）o 10001000万以上万以上高管年薪最高标准高管年薪最高标准88o1985年以来，中国基尼系数上升速度创下世界记录o（World Bank)总体差距扩大总体差距扩大89o二、收入分配职能含义二、收入分配职能含义90三、实现收入分配职能机制三、实现收入分配职能机制o 1 1、划清市场与政府的关系、划清市场与政府的关系o 市场：初次分配市场：初次分配经济公平经济公平o 政府：再分配政府：再分配社会公平社会公平o2 2、规范工资制度、规范工资制度o 3 3、发挥税收劫富功能（个人所得税等）：、发挥税收劫富功能（个人所得税等）：高收入阶层高收入阶层o 4 4、发挥转移支付济贫功能（社会保障、发挥转移支付济贫功能（社会保障、财政补贴）：低收入阶层财政补贴）：低收入阶层91o一、一、稳定与发展经济职能稳定与发展经济职能必要性必要性o 宏观领域市场缺陷，表现为：经济波动宏观领域市场缺陷，表现为：经济波动o 二、二、稳定与发展经济稳定与发展经济含义：含义：第三节第三节 稳定与发展经济职能稳定与发展经济职能通过制定、实施和调整财政政策，通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手运用税收、公债、投资等财政手段，调节和控制社会总供求平衡，段，调节和控制社会总供求平衡，以实现经济稳定与协调发展。以实现经济稳定与协调发展。92三、实现经济稳定与发展机制三、实现经济稳定与发展机制o 1、经济稳定与发展的目标：社会总供给和、经济稳定与发展的目标：社会总供给和社会总需求大体平衡社会总需求大体平衡o 2、财政政策调节的切入点：社会总需求、财政政策调节的切入点：社会总需求o 3、相机抉择的财政政策：扩张性或紧缩性、相机抉择的财政政策：扩张性或紧缩性财政政策财政政策o 4、自动稳定财政政策：累进税制和失业救、自动稳定财政政策：累进税制和失业救济济93资料：财政政策在实践中的运用资料：财政政策在实践中的运用o 财政政策在实践中的运用：财政政策在实践中的运用：n 1988年：紧缩性财政政策年：紧缩性财政政策n 1993年：适度从紧的财政政策年：适度从紧的财政政策n 1998年：积极财政政策年：积极财政政策n 2005年：稳健的财政政策年：稳健的财政政策n 2008年：积极财政政策年：积极财政政策94o 金融危机下的政府刺激经济计划：金融危机下的政府刺激经济计划：n 美国：美国：“新政新政”o 减税，减税，28702870亿美元亿美元o 政府开支，政府开支，50005000亿美元亿美元n 日本：日本：4343万亿日元万亿日元n 中国：中国：o 减税（增值税转型、燃油税、车辆购置税等）减税（增值税转型、燃油税、车辆购置税等）o 政府支出：政府支出：4 4万亿投资计划，十项措施刺激万亿投资计划，十项措施刺激经济经济95第四章第四章 专题专题公共财政改革公共财政改革o20082008年年3 3月月1818日，温家宝总理在十一日，温家宝总理在十一届全国人大一次会议举办的记者招待届全国人大一次会议举办的记者招待会上主动提及会上主动提及“公共财政公共财政”问题。问题。o温总理的原话是：温总理的原话是：“我想讲一个我想讲一个公共财政公共财政的问题，这是很少涉及的问题。我们要推的问题，这是很少涉及的问题。我们要推进财政体制改革，使进财政体制改革，使公共财政公共财政更好地进行更好地进行结构调整和促进经济发展方式的转变，更结构调整和促进经济发展方式的转变，更好地改善民生和改善生态环境。好地改善民生和改善生态环境。”o“其实，一个国家的财政史是惊心动魄的。其实，一个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，会从中看到不仅是经济的发如果你读它，会从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构和公平正义的程度。展，而且是社会的结构和公平正义的程度。在今后在今后5 5年，我们要下决心推进财政体制年，我们要下决心推进财政体制改革，改革，让人民的钱更好地为人民谋利益让人民的钱更好地为人民谋利益。”97第四章第四章 专题专题公共财政改革公共财政改革98一、公共财政的内涵一、公共财政的内涵o 公共财政是一个公共财政是一个经济范畴经济范畴，也是一个，也是一个政治范政治范畴畴，事关治国安邦、强国富民。，事关治国安邦、强国富民。o 19981998年以来，我国财政体制开始逐步向公共年以来，我国财政体制开始逐步向公共财政体制转变。财政体制转变。o 建立社会主义市场经济的公共财政体制，是建立社会主义市场经济的公共财政体制，是发展社会主义市场经济的必然要求，也是解发展社会主义市场经济的必然要求，也是解决社会经济生活中各种矛盾和问题的迫切需决社会经济生活中各种矛盾和问题的迫切需要，具有重大的政治、经济和社会意义。要，具有重大的政治、经济和社会意义。99o 公共财政公共财政是在是在市场经济市场经济条件下，主要为满足条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式。社会公共需要而进行的政府收支活动模式。o 公共财政是国家以政治、社会和经济管理者公共财政是国家以政治、社会和经济管理者的身份参与社会分配取得收入，并将收入用的身份参与社会分配取得收入，并将收入用于政府的公共活动支出，为社会提供公共产于政府的公共活动支出，为社会提供公共产品，以保证国家机器正常运转，维护社会秩品，以保证国家机器正常运转，维护社会秩序，实现经济又好又快发展。序，实现经济又好又快发展。让人民的钱为人民谋利益100公共财政注重公共财政注重社会公用性社会公用性o 公共财政与政府财政相区别，是打破公共财政与政府财政相区别，是打破“以政府自身利益以政府自身利益”为中心这一旧体制，为中心这一旧体制，并注重财政的社会公用性的一种新理念。并注重财政的社会公用性的一种新理念。o 这不仅仅是一种字面上提法的改变，更这不仅仅是一种字面上提法的改变，更重要的是体现了财政的目的开始向公共重要的是体现了财政的目的开始向公共性转移，体现了性转移，体现了面向平民纳税人面向平民纳税人的一种的一种民主化财政的新起点。民主化财政的新起点。101二、公共财政的核心二、公共财政的核心o政府管理的三大领域政府管理的三大领域o1 1、政治领域、政治领域：第一部门（政府机构），：第一部门（政府机构），行政管理。行政管理。o2 2、经济领域、经济领域：第二部门（市场经济），：第二部门（市场经济），工商管理。工商管理。o3 3、社会领域、社会领域：第三部门（公民社会），：第三部门（公民社会），社会管理。社会管理。102公共财政的核心公共财政的核心是满足社会公共需要是满足社会公共需要o 公共财政的核心公共财政的核心是满足社会公共需要。其涵盖是满足社会公共需要。其涵盖的范围是实现政府的政治、社会、经济职能。的范围是实现政府的政治、社会、经济职能。o 1 1、政治职能：、政治职能：行政、国防、外交、治安、立法、行政、国防、外交、治安、立法、司法、监察等国家安全事项和政权建设；司法、监察等国家安全事项和政权建设；o 2 2、社会职能、社会职能:教育、科技、文化、体育、卫生、教育、科技、文化、体育、卫生、社会保障、救灾救济、扶贫等公共事业发展；社会保障、救灾救济、扶贫等公共事业发展；o 3 3、经济职能：、经济职能：农业、水利、交通、能源、市政农业、水利、交通、能源、市政建设、环保、生态等公益性基础设施建设以及建设、环保、生态等公益性基础设施建设以及对经济运行的宏观调控等。对经济运行的宏观调控等。103三、公共财政的特点三、公共财政的特点1 1、公共性、公共性o 公共财政是作为公共财政是作为纳税人的公众的财政纳税人的公众的财政，是满，是满足社会公共需要的财政，不是政府部门及其足社会公共需要的财政，不是政府部门及其官员私人的财政；用来满足个别利益集团和官员私人的财政；用来满足个别利益集团和个别人私利的财政不是公共财政。个别人私利的财政不是公共财政。o 这是这是从社会属性和目的来界定从社会属性和目的来界定财政财政“是谁是谁的的”、“为谁服务为谁服务”、“用来满足谁的需用来满足谁的需要要”。1042 2、公平性、公平性 公共财政是平等、一视同仁地对待所有公共财政是平等、一视同仁地对待所有市场主体，也就是所有市场主体享受同等的市场主体，也就是所有市场主体享受同等的国民待遇国民待遇。如果政府区别对待不同的市场主。如果政府区别对待不同的市场主体，那就不是公共财政。体，那就不是公共财政。这是从这是从市场与政府的关系市场与政府的关系来界定政府应来界定政府应该怎样对待市场中的不同社会集团、阶层和该怎样对待市场中的不同社会集团、阶层和个人。否则就会破坏市场经济运行的正常规个人。否则就会破坏市场经济运行的正常规则。则。1053 3、公益性、公益性o 公共财政是公共财政是提供公共产品的提供公共产品的财政，是弥补市财政，是弥补市场失灵、做市场和私人不愿意做或愿意做而场失灵、做市场和私人不愿意做或愿意做而做不了的事的财政，即政府不以盈利为目的。做不了的事的财政，即政府不以盈利为目的。与市场和私人争利、搞竞争性建设的财政不与市场和私人争利、搞竞争性建设的财政不是公共财政。是公共财政。o 这是这是从资源配置效率的角度从资源配置效率的角度来界定财政来界定财政“干干什么、不干什么什么、不干什么”，“活动领域和活动范围活动领域和活动范围是什么是什么”，是政府职能的财政表现。，是政府职能的财政表现。1064 4、法制性、法制性o 公共财政是基于公共财政是基于公众意志、公共决策、体现社公众意志、公共决策、体现社会绝大多数人偏好的会绝大多数人偏好的财政，是公开透明、民主财政，是公开透明、民主法治、运行程序规范的财政。少数人说了算的、法治、运行程序规范的财政。少数人说了算的、暗箱操作的、随意性的财政不是公共财政。暗箱操作的、随意性的财政不是公共财政。o 这是这是从制度、游戏规则、运作机制角度从制度、游戏规则、运作机制角度来界定来界定财政应该财政应该“怎么干怎么干”。公共财政是建立在现代。公共财政是建立在现代预算制度基础上的财政，没有预算约束的财政预算制度基础上的财政，没有预算约束的财政不是公共财政。不是公共财政。107四、公共财政体制改革内容四、公共财政体制改革内容o坚持按照社会主义市场经济的原则和坚持按照社会主义市场经济的原则和要求，建立一个具有要求，建立一个具有“严格的预算、严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监合理的收支、规范的操作、严密的监督督”体系，进一步健全公共财政体制体系，进一步健全公共财政体制 。108四、公共财政体制改革内容四、公共财政体制改革内容o 政府预算改革政府预算改革o 政府收支分类改革政府收支分类改革o 税收制度改革税收制度改革o 国库集中收付制度改革国库集中收付制度改革o 政府采购制度改革政府采购制度改革o 收支两条线改革收支两条线改革o 财政转移支付制度改革财政转移支付制度改革o 财政管理体制改革财政管理体制改革109复习与思考复习与思考o1、什么是公共财政？其核心与特点是什么？、什么是公共财政？其核心与特点是什么？o2、什么是市场失灵和政府失灵？都有哪些表现？、什么是市场失灵和政府失灵？都有哪些表现？o3、试述区分公共需要与私人需要的基本标准。、试述区分公共需要与私人需要的基本标准。o4、试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标、试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。的机制和手段。o5、试述财政收入分配职能的目标及实现这一目标、试述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。的机制和手段。o6、试述经济稳定和发展的涵义及财政实现经济稳、试述经济稳定和发展的涵义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。定和发展职能的机制和手段。110o请提出您的意见请提出您的意见!o谢谢！谢谢！