资源描述
税法项目 企业所得税个人所得税流转税at流转税消费税营业税土地增值税车船税印花税征税义务人 总则11-(小规模) 扣缴义务人 总则18 总则11 纳税行为种类 总则1营业税注释 纳税行为发生地 税率和税目 总则第2条应纳税所得额来源地 应纳税额计算 总则(价外费用） 总则 应纳税额计算 总则 （买价） 应纳税额计算总则10（购进费用) 应纳税额计算 应纳税额计算 应纳税额计算 该税法项目其他要点 总则3 （兼营）总则 (兼营） 该税法项目其他要点总则7(价格不对) 总则(价格不对） 起征点 税法优惠免 总则1 总则8 税法优惠减 税法优惠抵 总则6 税法优惠不 征收管理 发票管理实施细则 征收管理 原理和稽核 会计科目 行业比列 税收法律规定 地方税收法律规定 会计科目 稽核 增值率和产品价格 税收筹划 总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则总则1总则2总则2总则2总则2总则总则2总则2总则总则2总则总则总则3总则3总则3总则3总则3总则总则总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则5总则总则5总则总则5总则总则5总则5总则5总则6总则总则6总则6总则6总则总则总则6总则6总则总则7总则7总则总则7总则7总则总则7总则7总则8总则8总则（进项税)总则8总则8总则总则8总则8总则8总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则1总则10总则0（进项税抵扣）总则1总则0总则1总则10总则0总则10总则总则11总则11总则11总则1总则1总则11总则1总则1总则2总则12总则2总则12总则12总则2总则1总则1总则12总则13总则13总则13总则13总则3总则13总则3总则13总则13总则14总则4总则1总则4总则4总则1总则总则14总则14总则15总则15总则15总则5总则5总则15总则15总则15总则15总则16总则16总则1总则16总则16总则16总则16总则16总则16总则17总则17总则7总则17总则1总则1总则1总则17总则17使用提示 根据合同交易内容确定，税种及征收范围 1 税率根据合同/交易确定行业和税率2 纳税人.扣缴义务人根据合同的具体内容和结算方式和相关法人注册方式,确定会计核算和纳税义务人扣缴义务人3 时间根据结算方式和交易内容实质确定申报时间 应纳税额和优惠根据具体法规确定具体税目和应纳营业税额的金额和申报方式5 跨地区起征点.申报时间根据相关地区法规进行申报编制合同提示 税率根据合同/交易确定行业和税率2 应纳税额和优惠根据法规确定具体税目和应纳营业税额的金额和申报方式3 时间根据法规确定申报时间4 纳税人.扣缴义务人确定纳税义务人/扣缴义务人，和合同相关的结算条款5 跨地区.起征点申报时间根据相关地区法规进行申报所得税计算原则1当年的所得税从利润表的净利润开始做调整和验证条件是,能够取得全面详细的企业会计政策，会计估计,会计利润是可靠,合理可信的。不用全面静止的盘点。1永久性差异的调整 1。1费用性永久性的调整 1收入性永久性的调整2。时间性差异的验算,递延所得税负债，递延所得税资产科目2.1会计估计引起的递延 a.存货跌价准备，计入存货的人工费与毛利率b长期投资科目应采用权益法,合并报表等计入盈余,少数股东收益，及计提的准备c.企业合并时产生的合并价差计入商誉科目，不计税和递延所得税资产和负责，应交所得税科目相加d.固定资产的摊销,计提准备，融资租赁的实际利率和以名义利率的摊销 e.货币资产的汇兑损益,投资损益 会计收入政策和税法不同引起的递延a。收入确认的时间性差异:分期收款合同 所得税计算原则2从净现金收入、支出开始做调整条件是有全部的TB科目,全面静止的盘点存货。应用于小企业和个人调整1，当年不得抵扣的费用损益类调整调整1，当年不得抵扣的收入损益类调整调整2，当年不得抵扣的资本性支出资产类调整调整2，以前年度和当年的资本性支出的摊销，全部资产的净现值，资产类调整调整2，以前年度和当年的资本性支出的摊销,全部资产的净现值,资产类调整调整3，存货盘点，确认计入当年全部存货支出，成本计算调整，人工费用,确认计入存货的人工费支出成本计算调整3，确认存货价值全年（期初加当年支出）成本计算调整，重算毛利率，确认成本成本计算调整4，其他其他资产计税基础资产计价和所得税递延不递延的问题1.历史成本入账 2.资产净值的计算项目计算方法：1贴现率，市场价值,3计提准备的会计政策，其中一个2.1固定资产折旧1。一般折旧政策2.融资租赁固定资产计算实际利率名义利率的摊销 3特殊行业政策2。2固定资产跌价准备1.贴现率 2。折旧率3市场技术更新等 计提准备。3存货计价1。毛利率 存货价值中人工费用合理性 3材料价值历史成本,4。费用价值历史成本2。4存货准备1。市场价值，2.实际成本。贴现率 4技术等折旧因素 新计提准备2。5货币资产加减1。汇兑损益，2.投资损益2。6往来账款加减1.汇兑损益，2投资损益，3.坏账准备2.长期投资，大股东加减1权益法的投资收益（p/l）和少数股东权益(/），只要不分红就是大股东的钱.8长期投资，小股东加减。成本法的投资收益及透视盈余，长期投资的价值的升值问题重估的问题商贸财税法规序号所得税209沪地税沪国税 2009国税函衔接问题的通知 5国税函 25 69企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函2特别纳税调整实施办法 国税发 32非居民企业所得税源泉扣缴管理国税发6 11非居民企业所得税汇算清缴管理办法 国税函50394非居民。.征管范围补充通知 国税发8固定资产加速折旧 国税发134汇算清缴2008 财税国税发57 88企业资产损失税前扣除 财税2手续费及佣金支出税前抵扣国税函202执行中若干问题国税函2居民企业认定 财税6优惠政策若干问题 国税函22跨地区经营汇总纳税 国税发85税种征管促进堵漏增收 国税发25税收优惠管理 国税发88资产损失税前扣除管理 财税2补充养老金国税函31 777利息支出，投资未到位国税函77所得税核定征收 财税2 85 4广告费，捐赠财税33小型微利企业国税函72以前年度末扣除资产损失中华人民共和国增值税暂行条例93国务院令134，208国务院34次常务会议订通过中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 财政部令 第50号中华人民共和国消费税暂行条例 93国务院令35，2008国务院34次常务会议订通过中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 财政部令 第号中华人民共和国营业税暂行条例 193国务院令136,2008国务院3次常务会议订通过中华人民共和国营业税暂行条例实施细则财政部令 第52号 新旧增值税,营业税，消费税的重要区别 20811。财政部，国家税务局负责人就全国实施增值税转型改革答记者问 811国务院法制办几辆部门负责人就三税条例”修订有关问题答记者问 20811两部门有关负责人就三税实施细则修订的有关问题答记者问 2011中华人民共和国个人所得税暂行条例实施细则 国务院令519号 08.3实施94.1 国务院第12号 205.12第一次修订,2008年2页第二次修订中华人民共和国企业所得税法2007.1 2008。1实施中华人民共和国企业所得税暂行条例实施条例国务院第52号 07.1。208.1实施文中如有不足，请您指教！11 / 11
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