建筑工程项目成本管理课件PPT.ppt

情境四 建筑工程项目成本管理 学习目标 1.了解 :建筑工程项目戚本计划编制依据。 2.熟悉 :建筑工程项目戚本的构成，成本计划 的分类、成本核算、戚本考核等内容。 3.掌握 :建筑工程项目戚本管理的概念，成本 计划编制方法，成本控制方法，赢得值法 的 意义，成本分析的方法 。 任务单元一 建筑工程项目成本计划编制 1、根据成本控制要求的不同可划分为： 预算成本：是根据施工图及全国统一的工程 量计算规则计算出来的工程量，按定额和各 地区的市场劳务价格、材料价格信息及费率 进行计算。 计划成本：施工项目经理部根据计划期的有 关资料在实际成本发生前预先计算的成本。 实际成本：施工项目在报告期内实际发生的 各项生产费用的总和。 2、按照生产费用计入成本方法的不同，可划 分为： 直接成本：指直接耗用的并能直接计入工程 对象的费用 ； 间接成本：指非直接耗用的、也无法直接计 入工程对象的，但为进行工程施工所必须发 生的费用。 3、按照生产费用与工程量关系的不同，可划 分为： 固定成本：指在一定期间和一定的工程量范 围内发生的成本额不受工程量增减变动的影 响而相对固定的成本。 变动成本：发生总额随着工程量的增减变化 而成正比例变动的费用。 施工 成 本管理的任务主要包括 : 施工成本预测 施工成本计划 施工成本控 制 施工成本核算 施工成本分析 施工成 本考核 。 一 、建筑安装工程费 项目 组成 建筑安装工程费由 直接 费、间接费、利润和 税金组成 。 二 、建筑工程 项目成本 计划类型 1.竞争性成本计划 竞争性成本计划即建筑工程项目投标及签订 合同阶段的估算成本计划。 2.指导性成本计划 指导性成本计划即选派项目经理阶段的预算 成本计划，是项目经理的责任成本目标。 3.实施性成本计划 实施性成本计划即建筑工程项目准备阶段的 施工预算成本计划 。 三、建筑工程顶目成本计划的编制依据 1)投标报价文件。 2)企业定额、施工预算。 3)施工组织设计或施工方案。 4)人士、材料、机械台班的市场价。 5)企业颁布的材料指导价、企业内部机械台 班价格、劳动力内部挂牌价格。 6)周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准。 7)己签订的工程合同、分包含同 (或估价书 ) 。 8)结构件外加工计划和合同。 9)有关财务成本核算制度和财务历史资料。 10)施工成本预测资料。 11)拟采取的降低施工成本的措施。 12)其他相关资料。 四 、建筑工程 项 目成本计划的编制 方 法 1.接建筑工程项目成本组成编制成本计划 2.接项目组成编制建筑工程项目成本计划 3.接工程进度编制建筑工程项目成本计划 1)确定建筑工程项目进度计划，编制进度计划的横 道图 。 2)根据每单位时间内完成的实物二程量或投入的 人力、物力和财力，计算单位时间 (月 或旬 )的成本 ，在时标网络图上按时间编制成本支出计划。 3)计算规定时间 t计划累计支山的成本额 。 4)按各规定的 Qt值，绘制 S形曲线 。 任务单元二 建筑工程项目成本控制 一 、建筑工程 项目 成本控制的依据 1.工程承包合同 2.建筑工程项目成本计划 3.进度报告 4.工程变更 成本控制的组织 (1) 建立以项目经理为核心的项目成本控制 体系。 (2) 建立施工项目成本控制责任制。 项目经理 ： 全面负责项目成本控制工作，是项目成本控 制的责任中心；负责项目成本的预测、目标 成本、成本控制实施、成本核算和成本分析 考核等工作 合同预算员： 根据合同内容、预算定额和有关规定，充分利用有 利因素，编好施工图预算；深入研究合同规定的 “开口”项目，在有关管理人员的配合下，努力增 加工程收入；收集工程变更资料，及时办理收入账， 保证工程收入，及时收回垫付的资金；参加对外经 济合同的谈判与决策，以施工图预算和收入账为依 据，审核经济合同的数量、单价和金额，切实做到 “以收定支” 工程技术人员： 根据施工现场的实际情况，合理规划施工现场平面 布置，为文明施工、减少浪费创造条件；严格执行 工程技术规范和预防为主的方针，确保工程质量， 减少零星修补，消灭质量事故，不断降低质量成本； 根据工程特点和设计要求，运用自身的技术优势， 采取实用、有效的技术组织措施和合理化建议；严 格执行安全操作规定，减少一般安全事故，消灭重 大人身伤亡事故和设备事故，确保安全生产 材料人员 ： 材料采购和构件加工，要选择质高、价低、运距短 的供应 (加工 )单位。对到场的材料、构件要正确计 量、认真验收，如遇质量差、量不足的情况，要进 行索赔。切实做到：一要降低采购 (加工 )成本，二 要减少采购 (加工 )过程中的管理损耗；根据施工计 划进度，及时组织材料、构件的供应，保证项目施 工的顺利进行，防止因停工待料造成的损失。在构 件加工的过程中，要按照施工的顺序组织配料供应， 以免因规格不齐造成施工间歇、浪费时间与人力； 在施工过程中，严格执行限额领料制度，控制材料 消耗；同时，还要做好余料回收和利用，为考核材 料实际消耗水平提供正确的依据；钢管脚手架和钢 模板等周转材料，进出现场都要认真清点，正确核 实并减少赔偿数量；使用后，要及时回收、整理、 堆放，并及时退场，既可节省租赁费，又有利于场 地整洁，还可加速周转，提高利用效率；根据施工 生产的需要，合理安排材料储备，减少资金的占用， 提高资金的利用效率 机械管理人员： 根据工程特点和施工方案，合理选择机械的 型号规格，充分发挥机械的效能，节约机械 费用；根据施工需求，合理安排机械施工， 提高机械利用率，减少机械费成本；严格执 行机械维修保养制度，加强平时的机械维修 保养，保证机械完好 行政管理人员： 根据施工生产的需要和项目经理的意图，合 理安排项目管理人员和后勤服务人员，节约 工资性支出；贯彻执行费用开支标准和有关 财务制度，控制非生产性开支；管好行政办 公用的财产物资，减少损失和流失。安排好 后勤服务，在勤俭节约的前提下满足职工群 众的生活需要，安心为前方生产出力 财务成本员： 按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度， 严格审核各项成本费用，控制成本支出；建立月度 财务收支计划制度，根据施工需要，平衡调度资金， 通过控制资金使用，达到控制成本的目的；建立辅 助记录，及时向项目经理和有关项目管理人员反馈 信息，以便对资源消耗进行有效控制；开展成本分 析，特别是分部分项工程成本分析、月度综合分析 和针对特定事项的专题分析，要做到及时向项目经 理和有关项目管理人员反映情况，找出问题并提出 解决问题的建议，以便采取针对性的措施纠正成本 偏差；在项目经理的领导下，协助项目经理检查、 考核各部门、各单位乃至班组责任成本的执行情况， 落实责、权、利相结合的有关规定 二 、建筑工程 项 目成本控制的步骤 1.比较 2.分析 3.预测 4.纠偏 5.检查 三 、建筑工程 项目 成本控制的 措 施 1.组织措施 2.技术措施 3.经济措施 4.合同措施 四 、建筑工程 项目 成本控制的 方法 1.过程控制方法 (1)人工费的控制。 (2)材料费的控制。 1)材料用量的控制。 2)材料价格的控制。 (3)施工机械使用费的控制。 (4)施工分包费用的控制。 2.赢得值 (挣值 )法 (1)赢得值法的三个基本参数 1)己完工作预算费用 己完工作预算费用 (BCWP)=己完成工作量 预算单价 2)计划工作预算费用 计划工作预算费用 (BCWS)=计划工作量预 算单价 3)己完工作实际费用 己完工作实际费用 (ACWP)=己完成工作量 实际单价 (2)赢得值法的四个评价指标 1)费用偏差 CV 费用偏差 (CV)=己完工作预算费用 (BCWP) - 己完工作实际费用 (ACWP) CVO时，表示项目运行节支，实际费用没 有超出预算费用 2)进度偏差 SV 进度偏差 (SV)=己完工作预算费用 (BCWP)-计 划工作预算费用 (BCWS) SVO时，表示进度提前，即实际进度快于计 划进度 3)费用绩效指数 (CPI) 费用绩效指数 (CPI)=已完工作预算费用 (BCWP)+已完工作实际费用 (ACWP) CPI1时，表示节支，即实际费用低于预算 费用 4)进度绩效指数 (SPI) 进度绩效指数 (SPI)=已完工作预算费用 (BCWP)+计划工作预算费用 (BCWS) SPI 1时，表示进度提前，即实际进度比计 划进度快 3.偏差分析的表达方法 1横道 图 法 优点 ： 横道图法具有形象、直观、一目了然 信息量少，一般在项目的较高管理层应用 2表格法 优点 : 1)灵活、适用性强。 2)信息量大。 3)表格处理可借助于计算机，从而节约大量 数据处理所需的人力，井大大提高速度。 3曲线法 BAC 项目完工预算，指编计划时预计的项目完 工费用 ; EAC 预测项目完工估算，指计划执行过程中 根据当前进度、 费用偏差情况预测的项目完工总费 用 ; ACV 预测项目完工时的费用偏差。 ACV=BAC-EAC 4.偏差原因分析与纠偏措施 (1)偏差原因分析 物价上涨、设计原因、业主原因、施工原因 和客观原因 (2)纠偏措施 1)更改设计方案。 2)更换施工方案。 3)重新选择供货商 。 4)改变工序逻辑关系 。 5)变更 工程 范围。 6)索赔。 任务单元三 建筑工程项目成本核算 一、建筑工程 项目 成本核算要求 通过归集整理计算出已完工程或已完施工相 对应的实际成本，进而与相同范围的计划成 本进行比较，揭示其偏差状况，分析偏差原 因，制订有效地纠偏措施，保持项目成本在 上程迸展过程始终处于受控状态。 二、建筑工程 项目 成本核算范围 1 人工费核算 2 材料费核算 3 周转材料费核算 4 结构件费核算 5 机械使用费核算 6 其他直接费核算 7 分包工程成本核算 8 间接费核算 9 项目月度施工成本报告编制 任务单元四 建筑工程项目成本分析和考核 一 、建筑工程 项目 成本分析的依据 1.会计核算 2.业务核算 3.统计核算 二、建筑工程 项目 成本分析的 方法 1.成本分析的基本方法 比较法 因素分析法 差额计算法 比率法 2.综合成本的分析方法 (1)分部分项工程成本分析 (2)月 (季 )度成本分析。 (3)年度成本分析。 (4)竣工成本的综合分析。 三 、建筑工程 项目 成本 考核 将成本的实际指标与计划、定额、预算进行 对比和考核，评定成本计划的完成情况和各 责任者的业绩，并以此给以相应的奖励和处 罚。 成本考核是衡量成本降低的实际成果，也是 对成本指标完成情况的总结和评价 。 建筑工程项目成本降低额和成本降低率作为 成本考核的主要指标 。 二、成本考核的内容和要求 1、企业对项目经理考核的内容 (1) 对责任目标成本的完成情况。 (2) 项目经理是否认真组织成本管理和核算。 (3) 项目经理部的成本管理组织与制度是否健全。 (4) 项目经理是否经常对下属管理人员进行成本效 益观念的教育，管理人员是否具有成本意识和工作 积极性。 (5) 项目经理部的核算资料账表等是否正确、规范、 完整。 (6) 是否存在实亏虚盈情况。 2、项目经理对各部门及专业管理人员的考核 (1) 是否认真执行各自的工作职责和业务标准， 有无怠慢和失职行为。 (2) 在项目管理过程中是否认真执行实施方 案和措施的相关管理工作，是否有团队协同 工作精神。 (3) 本部门、本岗位所承担的成本控制责任目 标落实情况和实际结果。 (4) 日常管理是否严格，责任心和事业心的表 现。 (5) 日常工作中成本意识和观念如何，有无合 理化建议，被采纳的情况和效果。 3、项目成本考核的要求 (1) 企业对施工项目经理部进行考核时，应以 确定的责任目标成本为依据。 (2) 项目经理部应以控制过程的考核为重点， 控制过程的考核应与竣工考核相结合。 (3) 各级成本考核应与进度、质量、安全等指 标的完成情况相联系。 (4) 项目成本考核的结果应形成文件，为奖罚 责任人提供依据。 降低施工项目成本的途径和措施 1 认真会审图纸 ，积极提出修改意见 2 加强合同预算管理，增创工程预算收入 (1) 深入研究招标文件、合同内容，正确编制 施工图预算。 (2) 把合同规定的“开口”项目，作为增加 预算收入的重要方面。 (3) 根据工程变更资料，及时办理增减账。 3 制订先进的、经济合理的施工方案 4 落实技术组织措施 5 组织均衡施工 ，加快施工进度 情境小结 本情境结合建筑工程项目成本管理实践，介 绍了建筑工程项目成本管理的概念、计划编 制、成本控制、成本核算、成本分析与考核 等知识。 本 情境 重点阐述了建筑工程项目成本计划的 编制方法、成本控制的方法和措施、建筑工 程项目成本分析的方法。以制订建筑工程项 目成本计划为基础，依据目标成本计划，采 用横道图法、 S形曲线法、赢得值法分析成本 偏差，依据因素分析法定量分析费用偏差引 起的因素，实施进行成本核算和成本考核。