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第八课财政与税收,学案2征税和纳税,学习目标 1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。,要点晨背 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,合作探究 课前自学，课堂互动,热点追踪 关注热点，学以致用,当堂检测 即时训练，体验成功,栏目索引,探究一税收及其种类,1.税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借 ，依法取得 的基本形式。,答案,合作探究 课前自学，课堂互动,基础梳理,判断税收收入就是财政收入。 提示错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。,财政收入,政治权力,2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 、无偿性和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,答案,强制性,判断税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。 提示错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。,固定性,(2)联系：税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。,答案,强制性,想一想税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？ 提示不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。,保障,答案,3.税收的种类 (1)根据 划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 和行为税五大类。 (2)影响最大的两个税种： 和。,征税对象,财产税,增值税,个人所得税,增值额,重复征税,偷漏税行为,财政收入,社会公平,答案,判断征税对象就是纳税人。,提示错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。,2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。,探究升华,(1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？ 答案税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税收具有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。,答案,【问题探究】,(2)分析增值税改革的意义？ 答案增值税只对生产经营中的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。加快增值税改革，可以减轻企业的负担，为企业的生产增添新活力，促进经济发展。,1.理解税收的三个基本特征,【名师点拨】,(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。,(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：,2.增值税与个人所得税的比较,3.纳税人、负税人和征税对象,2016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%，这主要体现了税收具有() A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自觉性,解析答案,【典例1】,解析根据关税调整方案实施税率调整，体现了税收的固定性特征，C项符合题意。A、B两项不符合题意；D项不是税收的特征，排除。,C,探究二依法纳税是公民的基本义务,1.依法纳税的必要性 (1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉。,答案,基础梳理,用之于民,一致,物质基础,信纳税,诚,答案,2.违反税法的行为及处理 (1)违反税法的行为：偷税、 、骗税、 。 (2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 3.树立纳税人意识 (1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的 意识，关注国家对税收的征管和，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。,抗税,欠税,监督,使用,答案,判断中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 提示错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。,依据下面漫画，思考问题：,探究升华,答案漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，这属于偷税行为。,答案,【问题探究】,(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。,答案,答案 在我国，税收是取之于民、用之于民的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。公民在享受国家税收提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,(2)假如你是一名税务工作人员，现派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。,1.全面理解“依法纳税是公民的基本义务”,【名师点拨】,(1)从税收的地位看：税收收入是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提供物质保障，社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看：公民在享受着国家提供的各种社会服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。,2.违反税法的四种行为比较,3.我国税收的作用 (1)税收是筹集财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。 (4)税收具有维护国家政权的作用。,小张经营一家电器行，因外出旅游，没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A.欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B.偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C.骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D.抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的,解析答案,【典例2】,解析由题干可知，小张因为旅游没有按时交税，属于欠税行为，旅游结束应到地税局补缴税款，故A项符合题意；B、C、D三项均不符合题意。,A,返回,知识归纳整合,深化税收征管体制改革 助推国家治理现代化,2016年改革的重头戏之一就是加快供给侧改革。“供给管理”要求减少干预，提振企业和经济的活力，其中一个重要财政手段是结构性减税。李克强总理要求，在供给方面，继续运用好结构性减税等手段，,热点追踪 关注热点，学以致用,新闻播报,推动“双创”和“中国制造2025”“互联网”行动计划，促进服务业、先进制造业发展，扶持小微企业成长，发挥制度创新和技术进步对供给升级的倍增效用，扩大有效供给。 “就引领产业升级、转变经济发展方式而言，当前可重点从增值税着手。”在增加劳动力要素供给方面，可以采用降低个人所得税边际税率的减税政策。,分析我国实施结构性减税政策的意义？,深度思考,答案(1)实行结构性减税政策，有利于减轻企业负担，增强发展活力，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康协调发展。 (2)实行结构性减税是积极财政政策的重要内容，它在促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。,答案,返回,解析答案,1,2,3,4,5,1.目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明() A.税收具有固定性特征 B.税收是财政收入的主要来源 C.税收具有强制性特征 D.税收是国家宏观调控的工具,解析按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明税收具有强制性特征，故C项入选； A项材料未体现； 税收是财政收入的主要来源的观点正确，但材料未体现，排除B项； D项与题意无关。故选C项。 答案C,1,2,3,4,5,从2015年起，武汉市将连续3年对营业税改征增值税试点的工业设计企业，提供技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。据此回答23题。 2.增值税的征税对象是() A.经营活动的营业额 B.生产经营中的增值额 C.特定的消费品和消费行为 D.企业所得,解析答案,1,2,3,4,5,解析增值税是流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，B项符合题意； A、C、D三项分别是营业税、消费税、企业所得税的征税对象，不符合题意。 答案B,1,2,3,4,5,3.实行“营业税改征增值税”，可以() 调节收入差距，维护社会公平减轻企业税收负担，推动经济发展扩大增税范围，保证财政收入来源防止偷税漏税行为 A. B. C. D.,解析答案,1,2,3,4,5,解析国家实行“营业税改征增值税”的目的是减轻企业负担，促进企业发展，同时防止偷税漏税行为，符合题意；是个人所得税的意义，不符合题意；说法错误，故选C项。,C,4.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是() A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票有利于减少税收流失,解析答案,1,2,3,4,5,解析发票是餐饮业营利的依据，也是消费者维权的依据，故消费者应该向餐饮企业索要发票，这样有利于减少企业的偷漏税行为，有利于减少国家税收的流失，D正确； 推行刮奖发票的目的是刺激消费者索要发票，进而避免企业的偷漏税行为，A说法错误； B明显错误； 提供刮奖发票，企业的税收负担会相应增加，一定程度上讲不利于企业利润的增加，C说法错误。 答案D,1,2,3,4,5,返回,5.在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须() 加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 完善税制，提高税率、扩大税目加强税法教育，强化依法纳税意识使每一个公民都成为直接纳税人 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,解析答案,解析材料主要说明经济活动中存在偷税漏税行为，提出了针对性措施，符合题意； “提高税率、扩大税目”未必适合经济形势需要，也无助于改善税收征管，说法错误； 并非每个人都是直接纳税人，只有直接负有纳税义务的单位和个人，才是纳税人，说法错误；故选C项。 答案C,1,2,3,4,5,返回,
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