依法纳税是公民的基本义务

8.2 征税和纳税,第八课 财政与税收,黄梅国际育才高级中学高二政治,黄梅国际育才高级中学高一政治,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,每个人都直接或间接与税收发生着联系,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),税收的本质: 是一种分配关系,2、税收的基本特征,（1）强制性, 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠 的一种形式。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 税收的无偿性是相对的。 从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 从财政活动的整体来看，税收是对政府提供 公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。,（3）固定性,含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准 是可以改变的,“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有 A、指令性 B、广泛性 C、固定性 D、无偿性,D,3、税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（） 收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法 A. B. C.D.,C,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,3.我国税收的种类,其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,（1）增值税,概念：,纳税人：,税率：,计税方法：,优点：,（属流转税）以生产经营中的增值额为征税 对象的一种税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,基本税率17%、,销售收入适用税率购进商品已纳税金,避免重复征税，防止前一生产经营环节偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长,小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？,纺织厂布料8500,服装厂衣服15000,增值额6500,棉纱厂棉纱,（150008500）17% 1105元,右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元税率 B增值税=1000万元税率 C 营业税=650万元税率 D增值税=650万元税率,A,增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的税,营业税：按营业额征收的税种,营业税,下列关于增值税的说法，不正确的是 ( ) A增值税是对增值额征收的税 B增值税可以防止各种偷漏税行为 C增值税可以避免对一个经营额重复征税 D增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入,B,（2）.个人所得税,小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,父：5005%150010% 40015%235 母：5005% 90010%115,父超额部分：,5%,10%,15%,母超额部分：1400,500,900,5%,10%,注：超额部分(即应纳税所得额)工资收入2000（起征点）,2400,6、假如张某2010年1月份缴纳的个人所得税税款是175元，那么他该月的收入是 A.2000元 B.3500元 C.4000元 D.3755元,500*5%=25,1500*10%=150,C,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性 (P71),税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,偷（逃）税 欠税 骗税 抗税,2、现实中仍然存在违反税法的现象。,什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想,几种违反税法行为的异同点,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？,下列属于偷税行为的是（ ）,（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A（1）（3） B（1）（4） C（2）（3） D（2）（4）,A,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,典型例题演练,某批发公司4月份购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有 企业所得税 增值税 个人所得税 行为税 A B C D,B,