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2021/3/10授课：XXX12021/3/10授课：XXX2本章内容：本章内容：第一节、汇款概述第一节、汇款概述第二节、汇款方式的种类及其业务程序第二节、汇款方式的种类及其业务程序 （一）电汇（一）电汇（T/TT/T）业务的基本程序业务的基本程序 （二）信汇（二）信汇(M/T)M/T)业务的基本程序业务的基本程序 （三）票汇（三）票汇(D/D)D/D)业务的基本程序业务的基本程序第三节、汇款头寸的调拨和退汇第三节、汇款头寸的调拨和退汇第四节、国际贸易中应用的主要汇款方式第四节、国际贸易中应用的主要汇款方式Key Words2021/3/10授课：XXX3 第三节第三节 汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇2021/3/10授课：XXX4第三节第三节 汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇一、汇款的解付与偿付一、汇款的解付与偿付1 1、汇款的解付、汇款的解付是汇入行向收款人付款的行为。是汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。就是垫付了货款，因而更加慎重。为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款的特点，采取不同的查验方法。的特点，采取不同的查验方法。2021/3/10授课：XXX5(1)(1)对于对于信汇信汇方式：方式：由于其没有票据，只有结算工具由于其没有票据，只有结算工具-信汇委托书，信汇委托书，这是汇入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要这是汇入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性。仔细查验信汇委托书的真实性。通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可。本即可。2021/3/10授课：XXX6(2)(2)对于对于票汇票汇方式：方式：由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪造银行汇款造银行汇款,甚至规定汇票金额超过某一限额，除了甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。2021/3/10授课：XXX7(3)(3)电汇。电汇。电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而SwiftSwift则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工加上加上 押付押付 字样。字样。2021/3/10授课：XXX82 2、汇款的偿付、汇款的偿付汇款的偿付俗称汇款的偿付俗称拨头寸拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。行为。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须先贷记汇入行在汇出行的账户。先贷记汇入行在汇出行的账户。如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给解付行解付行,及代解付行收款人帐户所偿收款。及代解付行收款人帐户所偿收款。2021/3/10授课：XXX9具体来说有如下几种可能的途径具体来说有如下几种可能的途径:1 1、主动贷记类。、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：In cover，We have credited your a/c with us1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2.寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行2021/3/10授课：XXX102 2、授权借记类。如果授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户汇出行在汇入行开有账户，汇出行则，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：的帐户。即其偿付指示为：In cover，please debit our ac with you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户2021/3/10授课：XXX113 3、共同账户行转账类。、共同账户行转账类。在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。手续少，时间快，非常方便。如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示如如:“:“In cover，We have authorized xx Bank（共同账户行）共同账户行）to debit our account and credit the above sum to your account with them。在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信息传递时间。息传递时间。2021/3/10授课：XXX12当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T.In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知2021/3/10授课：XXX13当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理行偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理行偿付给汇入行T/T.In cover,we have instructed x bank to remit proceeds to you.汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记将头将头寸交付寸交付借记付讫通知借记付讫通知2021/3/10授课：XXX14当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过双方代理行的共同帐汇出行可将款项通过双方代理行的共同帐户户行进行行进行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记2021/3/10授课：XXX15二、汇款的退汇二、汇款的退汇退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。销该笔汇款。1 1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；收款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。因，经银行查实同意，退还原汇出行。2021/3/10授课：XXX16电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇 由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。头寸后，方可办理退汇。票汇的退汇票汇的退汇在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。注销原汇票，办理退汇手续。2021/3/10授课：XXX17汇票的挂失止付汇票的挂失止付 当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。解付，由汇款人承担损失。2021/3/10授课：XXX18第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用 一、汇款的三种类型一、汇款的三种类型1、预付货款（、预付货款（payment in advance）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。据约定发运货物。出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险预付货款有利于出口商，不利于进口商预付货款有利于出口商，不利于进口商2021/3/10授课：XXX192 2、货到付款、货到付款(payment after arrival of goods)(COD)(COD)（cash on deliverycash on delivery）货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销算方式。也被称为延期付款，或赊销(O/A)O/A)（open open accont)accont)。出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）不付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款有利于进口商而不利于出口商2021/3/10授课：XXX20货到付款的类型货到付款的类型(1)(1)售定售定(be sold out)be sold out)是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即结算方式，即“先出后结先出后结”。(2)(2)寄售寄售(consignment)consignment)是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。的结算方法。2021/3/10授课：XXX213、凭单付汇或交单付现、凭单付汇或交单付现(cash against documents,CAD)凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。据或某种装运证明即可付款给出口商。因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商都比较公平。口商都比较公平。2021/3/10授课：XXX22特点：（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行，并指示该行，凭出口商提交的在地银行，并指示该行，凭出口商提交的货运单据，即可付款给出口商的一种结算货运单据，即可付款给出口商的一种结算方式。方式。（二）交单付现的特点：有条件的付款（二）交单付现的特点：有条件的付款（三）适用于现货交易或空运商品交易（三）适用于现货交易或空运商品交易2021/3/10授课：XXX23二、汇款方式运用的特点二、汇款方式运用的特点1 1、风险大。、风险大。2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。3 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。2021/3/10授课：XXX24二、汇款方式运用的特点二、汇款方式运用的特点1 1、风险大。、风险大。预付贷款或货到付款依据的都是预付贷款或货到付款依据的都是商业信商业信用用。对于预付货款的买方及货到付款的。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收了制约对方的手段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如果对方信款，完全依赖对方的信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。因而汇款只用不好，很可能银货两空。因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。下使用。2021/3/10授课：XXX252 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。出现钱货两空的情况。2021/3/10授课：XXX263 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。汇款支付方式的手续是最简单的，就像汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔没有相对给付的非贸易业务，银行一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想的。司之间，用汇款支付方式是最理想的。因此，汇款方式尽管有不足之处，但在因此，汇款方式尽管有不足之处，但在国际贸易结算中还时有运用。国际贸易结算中还时有运用。2021/3/10授课：XXX27在办理汇出汇款时，正确地选择汇入行至关重要，这是保证收在办理汇出汇款时，正确地选择汇入行至关重要，这是保证收款人及时收到汇款的有力措施。在选择汇入行时，应遵循以下款人及时收到汇款的有力措施。在选择汇入行时，应遵循以下原则：原则：1、最好选择我国外汇银行的海外联行，或与我们有帐户关系最好选择我国外汇银行的海外联行，或与我们有帐户关系的代理行，至少也要选择与收款人帐户有关系的银行。的代理行，至少也要选择与收款人帐户有关系的银行。2、最好选择汇出货币清算中心的银行，如美元汇款，汇入行最好选择汇出货币清算中心的银行，如美元汇款，汇入行应在纽约。应在纽约。3、汇入行资金实力雄厚，支付能力强，经营作风好并且汇入汇入行资金实力雄厚，支付能力强，经营作风好并且汇入行所在国家或地区政局稳定。行所在国家或地区政局稳定。办理汇款注意事项办理汇款注意事项2021/3/10授课：XXX282021/3/10授课：XXX29O/AO/A（open accont)open accont)赊账赊账CODCOD（cash on deliverycash on delivery）货到付货到付款款CADCAD (cash against documents)(cash against documents)凭凭单付汇或交单付现单付汇或交单付现几个重要的名词英文缩写回顾几个重要的名词英文缩写回顾2021/3/10授课：XXX30调拨头寸的方法有：（）调拨头寸的方法有：（）A贷记来帐户贷记来帐户 B借记往帐户借记往帐户C贷记汇入行在第三方银贷记汇入行在第三方银行帐户，同时借记汇出行在该行帐行帐户，同时借记汇出行在该行帐户户选择题：选择题：2021/3/10授课：XXX31 ABC2021/3/10授课：XXX32案例分析案例分析2021/3/10授课：XXX33汇款方式的风险Case1:某年某年1010月，国内甲外贸公司首次向香港乙月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出口一批货物，约定采用信用证方式公司出口一批货物，约定采用信用证方式付款。付款。经甲公司多次催促，装船前经甲公司多次催促，装船前4 4日终于收到乙日终于收到乙公司来证，但有公司来证，但有7 7处与合同条款不符。处与合同条款不符。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。款。中方收到传真银行汇票，经银行审核签章中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，即装船并通知港商。无误，即装船并通知港商。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。2021/3/10授课：XXX34案例案例2 国际贸易中的汇款结算国际贸易中的汇款结算案情：案情：某年某月，我国某地外贸公司与香港某商社首次达成一宗交易，规定以即期不可撤销信用证方式付款。成交后港商将货物转售给了加拿大一客商，故贸易合同规定由中方直接将货物装运至加拿大。但由于进口商借故拖延，经我方几番催促，最终于约定装运期前4天才收到港方开来的信用证，且信用证条款多处与合同不符。若不修改信用证，则我方不能安全收汇，但是由于去往加拿大收货地的航线每月只有一班船，若赶不上此次船期，出运货物的时间和收汇时间都将耽误。2021/3/10授课：XXX35案例案例 国际贸易中的汇款结算国际贸易中的汇款结算在中方坚持不修改信用证不能装船的情况下，港商提出使用电汇方式把货款汇过来。中方同意在收到对方汇款传真后再发货。我方第二天就收到了对方发来的汇款凭证传真件，经银行审核签证无误。同时由于我方港口及运输部门多次催促装箱装船，外贸公司有关人员认为货款既已汇出，就不必等款到再发货了，于是及时发运了货物并向港商发了装船电文。发货后一个月仍未见款项汇到，经财务人员查询才知，港商不过是在银行买了一张有银行签字的汇票传真给我方以作为汇款的凭证，但收到发货电文之后，便把本应寄给我外贸公司的汇票退回给了银行，撤销了这笔汇款。港商的欺诈行为致使我方损失惨重。2021/3/10授课：XXX36案例案例2 国际贸易中的汇款结算国际贸易中的汇款结算分析：分析：本案中，尽管出口商接受汇款结算是出于迫不得已，但种种行为迹象表明进口商存在着欺诈的意图，出口商对此应当高度警惕。预付货款本来是对卖方有利的结算方式。但卖方必须注意应在买卖合同中约定选取何种汇付方式并明确汇款到达的时限，注意须与交货期衔接。如使用票汇，应待收妥票据款项后方可发货，至少是要收到有效的银行即期汇票之后才发货。防止由于伪造票据或其他原因而蒙受汇款不到的损失。2021/3/10授课：XXX37案例案例2 国际贸易中的汇款结算国际贸易中的汇款结算启示：启示：在国际贸易中，如果贸易双方是初次交易，对对方的资信状况不尽了解，一般不应使用基于商业信用，且货物与款项交接风险负担不平衡的汇款方式来结算货款。如果决定使用汇款结算方式，必须作好相应的防范，避免钱货两空。2021/3/10授课：XXX38案例3我国某外贸公司受国内用户委托，以本公司名义与国外一公司签订一项进口某种商品的合同，支付条件为“即期付款交单”。在履行合同时，卖方未经该公司同意，就直接将货物连同单据都交给了国内用户，但该国内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据买卖合同的支付条款，要求外贸公司支付货款。问：外贸公司是否有义务支付货款？2021/3/10授课：XXX39分析我外贸公司无付款义务。这是因为合同中的支付方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。本案中，由于卖方没有按合同规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。2021/3/10授课：XXX40作业：1、汇款方式的种类有哪些？其中目前实务中最常用的是哪一种?有何特点？2021/3/10授课：XXX41作业：2、我外贸公司A拟汇出一笔押金GBP1000.00给英国某商人，委托福州中国银行代为办理。(1)福州中国银行拟以伦敦的X银行作为解付行。因为福州中国银行在该行开有帐户。(2)汇入行为Y行，由于双方无帐户关系，头寸通过伦敦中行划拨。(3)汇入行为Z行，由于福州中国银行与Z行无帐户关系，福州中国银行通过其联行伦敦中行将头寸划到Z行的代理行Midland Bank ltd。请说出以上三种情况下的关系人名称，并代表福州中国银行发付款指令。2021/3/10授课：XXX42作业：汇出汇款操作汇出汇款操作 根据汇款申请书审核、填写以下各栏：根据汇款申请书审核、填写以下各栏：(1)汇款方式(2)汇款人公司名称(3)收款人公司名称、地址(4)汇款金额(5)款项用途(6)银行费用由哪方支付(7)银行在哪些情况下可免责
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