经费使用管理规范.ppt

科技计划项目经费使用管理规范,2,广西科技项目经费管理文件,广西壮族自治区本级技术研究与开发经费管理办法（桂财教【2007】38号 广西科学研究与技术开发计划项目管理暂行办法（桂科计字200772号） 广西科学研究与技术开发计划项目验收管理暂行办法（桂科计字2007130号） 广西自然科学基金项目资助经费管理暂行办法（桂财教2009164号）,3,广西本级技术研究与开发经费管理办法,下面着重对（桂财教【2007】38）号文关于研发经费管理和使用进行解读,4,研发经费管理和使用原则,集中财力，突出重点。 科学安排，合理配置。 单独核算，专款专用。,5,研发经费支持的对象、方向和方式,研发经费的支持对象：承担广西科学研究与技术开发计划项目（课题）的具有独立法人资格的事业单位、内资或内资控股企业等。 研发经费优先支持具有较强自主研发能力，具备较好科研条件的科研院所（包括由科研院所改制而成的科技型企业）、高等学校、内资或内资控股企业。,6,研发经费的主要支持方向,科技攻关与新产品试制。 科技成果转化与应用。 科技成果推广与产业化示范。 科技创新能力与条件建设。 基础性研究。 科技合作与交流。 软科学研究。 科学技术普及。,7,研发经费的开支范围,研发经费的开支范围包括课题经费、计划管理费和奖励经费。 课题经费是指在课题组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由研发经费支付的各项费用。,8,课题经费的开支范围：,设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 管理费等,9,设备费：是指在课题研究开发周期以内发生的以下三类费用： 购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 租赁外单位设备 不应列支预算外设备； 应有完整的设备验收入库手续； 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。,课题经费的开支范围,10,材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。 列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据； 不得列支大量的日常办公耗材； 不可以在专项经费中列支基建材料。,研发经费的开支范围,11,测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。 列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证明； 在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证； 不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。,研发经费的开支范围,12,不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等，不能再重复列支或分摊。,研发经费的开支范围,燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。,13,会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等； 会议开支标准应严格执行国家和自治区有关标准，严禁铺张浪费； 严格控制会议规模、会议数量和会期； 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等。,研发经费的开支范围,14,差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 出差人员应为课题组成员； 列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全； 严格执行自治区有关差旅费报销标准； 严禁列支旅游费、景点门票。,研发经费的开支范围,15,国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 出国人员应当为课题组成员； 出国任务应当与课题任务相关； 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报告等凭据； 严格执行有关出国补助标准的规定。,研发经费的开支范围,16,出版文献信息传播知识产权事务费：购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复； 不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。,研发经费的开支范围,17,研发经费的开支范围,劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 支付范围应符合管理办法的规定； 应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊； 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息。,18,专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。 支付范围应符合管理办法的规定； 不得支付给课题组成员及与本课题管理相关的工作人员； 不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用； 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。,研发经费的开支范围,19,研发经费的开支范围,以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行。,20,课题经费的开支范围,以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。,21,课题经费的开支范围,管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费按照课题研发经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下: 课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定； 超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定； 超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定； 超过1000万元的部分按照1%的比例核定。 管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用。,22,预算执行-预算调整,课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行，一般不予调整，确有必要调整时，应当按照以下程序进行核批： 课题预算总额、课题间预算调整，应当按程序报科技厅审核、财政厅批准。 课题总预算不变、课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当由课题负责人协助课题承担单位提出预算调整申请，经项目牵头单位（或受委托管理单位）审核同意后报自治区科技厅批准。,23,预算执行-预算调整,课题支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过3万元的，由课题承担单位根据研究开发工作需要调整执行；其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在3万元以上的，由课题负责人协助课题承担单位提出预算调整意见，经项目牵头单位（或受委托管理单位）审核同意后报科技厅核批。,24,会计核算,总体要求： 单独核算： 专项经费及自筹经费分别进行单独核算 承担单位及合作单位都应实现单独核算 实现方式： 在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科目）； 在单位会计核算系统中设辅助明细账 专款专用,25,注意事项,课题承担单位严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。 课题因故终止，课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，由项目牵头单位（或受委托管理单位）审核汇总后报送科技厅，由科技厅组织进行清查处理。,26,注意事项,预算执行过程中实行重大事项报告制度。 1、在项目实施期间出现课题计划任务调整 2、课题负责人变更或调动单位 3、课题承担单位变更 出现上述影响经费预算执行的重大事项，课题负责人、课题承担单位应当及时报项目牵头单位（或受委托管理单位）及科技厅批准。,27,财务验收,项目（课题）完成后，项目牵头单位、课题承担单位应当及时向科技厅提出财务验收申请，财务验收是进行项目和课题验收的前提。 广西科学研究与技术开发计划项目验收管理暂行办法（桂科计字2007130号） ：对自治区财政资助经费在80万元以上的项目，在向科技厅提出项目验收申请之前，申请单位应当取得具有行业资质的机构出具的财务审计报告。,28,财务验收,项目牵头单位、课题承担单位有下列行为之一的，不得通过财务验收： （一）编报虚假预算，套取国家财政资金； （二）未对研发经费进行单独核算； （三）截留、挤占、挪用研发经费； （四）违反规定转拨、转移研发经费； （五）提供虚假财务会计资料； （六）未按规定执行和调整预算； （七）虚假承诺、自筹经费不到位； （八）其他违反国家财经纪律的行为,第二部分 国家科技计划项目经费 管理与监督,“十二五”国家科技经费管理改革主要内容（六个方面）,改革的原则,继承衔接：充分继承“十一五”科技经费管理改革成果和成功经验，保持与现行制度的有效衔接的平稳过渡。,优化创新：充分优化管理程序、方法，适应科技创新的要求，保持政策制度的科学性和有效应。,突出重点：凝练亟待解决的重大问题，积极回应科技界的反映和呼声，予以重点突破。,以人为本：以充分发挥科研人员的积极性和创新激情为出发点和落脚点，完善科研人员激励机制，为科研人员创造宽松的创新环境。,强化法人责任：要求项目（课题）承担单位充分发挥服务支撑与管理监督的作用，保障项目（课题）任务顺利完成。,（一）完善间接成本补偿机制,优化课题经费开支范围，将课题支出分为直接费用和间接费用，开辟间接费用补偿渠道 直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。 间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。 绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。,间接费用：是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的。要求各单位要制定具体的管理办法。 现有仪器设备及房屋 水、电、气、暖消耗 有关管理费用的补助支出 绩效支出,间接费用的管理,间接费用： 1、间接费用按课题统一核定，实行总额控制,间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的方式. 2、间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。 3、承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。,间接费用的管理,（一）完善间接成本补偿机制,2.加大对间接费用的支持力度 间接费用使用分段超额累退比例法计算，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下按照分段差额累退法计算： 500万元及以下部分不超过20%； 超过500万元至1000万元的部分不超过13%； 超过1000万元的部分不超过10%。,（一）完善间接成本补偿机制,3.明确对间接费用的管理要求 间接费用按课题统一核定，由课题承担单位和 课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。 4.政策目标 增加承担单位的服务能力，增强承担单位在项目组织实施和经费管理中的责任感。,（二）增加绩效支出,1.在间接费用中增加绩效支出 绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科 研工作绩效安排的相关支出。 2.核定比例 不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。,（二）增加绩效支出,3.相关管理要求 应当在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研人员实绩，由所在单位根据国家有关规定统筹安排。 4.政策目标 建立绩效支出管理机制有利于提高承担单位和科研人员承担国家科研任务的积极性，有利于更好地体现绩效管理的理念和以人为本的精神。,1.对科研经费支出进行分类管理 直接用于科研活动的材料费、测试化验加工费、燃料动力费等支出的预算调整权限交给课题承担单位，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认； 设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费等支出预算一般不予调增。 2. 政策目标 营造更加宽松的政策环境：增加了科研经费管理的科学性和灵活性，赋予科研人员进一步的自主权；,（三）增加科研经费使用自主权,（四）强化课题承担单位法人责任,课题承担单位是课题经费使用和管理的责任主体 如实申请课题预算； 建立健全经费管理制度，完善内部控制和监督制约机制； 切实履行职责，严格预算调整审批程序 ，加强政府采购、招投标、资产管理，积极推动现有仪器设备等科研条件的开放共享； 配合做好财务审计、验收以及财务结账等工作； 切实保障科研、财务、行政等管理部门对课题实施的全面支撑。,加强法人责任,为什么强调法人责任 ？ 法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势； 可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性； 有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人员的积极性、主动性和创造性； 进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资金使用效益； 进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生产力转化。,加强法人责任,法人单位应承担有哪些责任 ？ 服务支撑&管理监督 申报立项阶段：组织和指导 预算编制阶段：咨询和服务 组织实施阶段：协调和支撑 经费使用过程：审核和监督 结题验收阶段：检验和凝练 成果的应用推广和产业化,（五）强化合作单位经费管理,课题合作单位应当按照经费管理办法的规定，对专项经费和自筹经费分别单独核算，自觉接受有关监督检查； 不得层层转拨、变相转拨经费。,1.明确各类支出没有比例限制，提高预算科学性 2.严格控制设备购置，促进科技资源开放共享 3.建立健全评估评审的沟通反馈机制 4.预拨经费，加快资金到位,（六）提高预算管理科学化水平,三、国家科技经费监督检查,国家科技经费监督检查重点关注的几个方面,1、经费管理实行单位法人管理责任制 2、单位要建立健全财务管理制度，科研经费审核报销制度，内部财务控制制度：制度规定要符合国家相关政策和制度。 3、课题经费要纳入单位财务统一管理，自觉接受单位的审查监督 4、强化会计基础工作，做到单独核算，会计资料真实完整,（一）承担单位要加强管理和监督,建立和完善本单位的有关制度,1、现金管理和使用 2、设备、材料等资产的管理和使用； 3、间接费用和绩效支出的管理和使用； 4、合同的管理； 5、对外拨经费及合作单位的管理； 6、内部各有关部门的职责和分工； 7、有关科目预算调整的审批程序。,1、严禁超范围、超标准使用专项经费 2、经费支出体现目标相关、政策相符、经济合理原则 3、关注虚假发票：真事假票、假事假票、假事真票、大量连号发票,（二）支出合规性，关注虚假发票,1、严格购置审批程序，加强采购的过程管理 2、执行国家的政府采购政策 3、建立实物资产核算管理体系 4、定期盘点，做到账实相符 5、加强设备和材料的进出库、领用审批管理，不能列支后疏于监管，形成账外资产 6、注意执行周期，不能突击花钱,（三）实物资产的管理,1、要按照预算书批复的各科目支出预算数执行 2、执行中出现需要履行调整程序的情况要及时报批 3、劳务费、专家咨询费和管理费/间接费用预算不予调整,（四）预算执行中的调整,经费预算的调整,1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。 2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。 3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。 4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。 5.“一不动”：间接费用不得调整。,1、要按照预算书批复的合作协作单位拨付经费，严禁对预算外单位拨款 2、不得截留、挪用合作协作单位经费 3、要有任务或合同，明确合作协作研究内容及成果交付方式 4、要细化预算，明确各支出科目预算安排，各合作协作单位及第一承担单位各科目支出合计要与预算书核定预算相符 5、课题第一承担单位要加强对合作协作单位经费管理和使用的监督指导 6、合作协作单位任务完成，应向第一承担单位提交可考核检查的成果 7、防止关联交易 8、合作单位获得的源自于纵向课题的经费也要单独核算，也不得违规层层转拨。,（五）外拨经费,1、要有测试化验加工委托书或合同书，要明确测试化验具体内容 2、应有测试化验结果报告，以及可检查考核的加工成果 3、要注意经济合理性，不能小任务大预算，转移资金或套取资金 4、委托内部独立核算机构进行的测试化验加工，应有内部结算办法,（六）测试化验加工费,1、有工资性收入的课题组固定人员不得开支人员费、劳务费和咨询费 2、劳务费、咨询费的发放人员范围要与课题研究直接相关，不得超标准发放 3、单位内部要建立健全劳务费、咨询费发放管理办法 4、具体发放时，要有发放事由、人员名单、身份证号、受款人领用签字，不得白条抵账 5、劳务费、咨询费预算严格控制，一般不予调整,（七）加强现金管理,“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。 “小金库”的资金包括七大类：因违规收费、罚款及摊派而设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立的；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立的；经营收入未纳入规定账户核算设立的；虚列支出转出资金设立的；以假发票等非法票据骗取资金设立的；以及上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。,（八）小金库问题,1、课题管理费实行总额控制，根据专项经费预算按超额累退比例法计算 2、第一承担单位、合作协作研究单位管理费累计不得突破核定总核 3、管理费可由单位在核定预算内直接计提，由单位统一管理使用 4、管理费计提后，承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等,（九）管理费（间接费用）,1、计划管理办法明确规定：项目合同执行期结束后三个月内完成课题和项目验收。如需延期的，应提前三个月提出申请。 2、课题审计要对课题执行周期内各项支出（包括应付未付款项和后期预计发生数）进行确认，据以计算反映结余经费情况 3、经财务验收确认的结余经费，按照制度规定应上缴 4、项目验收后一个月课题要办理结账,（十）结余经费,约定情况 到位情况 经费来源 单独核算,（十一）配套经费（其他来源资金）,结题审计 财务验收 绩效评价,年度决算 按进度拨款 中期检查 专项审计,事中管理,科技经费管理框架,提前细化预算，建立项目库 概算综合咨询、预算评审评估 批复预算、拨付经费,事前管理,事后管理,预算公开,信用管理,通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和控制平台，在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时，实现对经费使用的动态监控 完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管理框架，对经费开支的范围、标准，审批的职责、权限和程序等做细致的规定 定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规、预算管理等方面的学习和培训，逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力,好的经验和做法,第三部分科技经费管理工作面临的形势,党的十八大提出了创新驱动发展战略，把科技创新摆在国家发展全局的核心位置，新时期、新形势、新任务赋予科技创新重大历史责任，必须对科技体制进行改革。而项目和资金管理改革是推动科技体制改革的切入点和突破口，事关我国科技事业发展的全局。,科技经费管理工作面临的形势,近年来，科技投入持续大幅度增长，但科技管理方式与快速增长的科研资金还不完全适应，资源配置的效率有待进一步提高，科研项目和资金管理方面还存在一些问题。主要表现在：科技工作缺乏有效的统筹协调，各类科技计划、专项林立，重复交叉严重，科技资源配置效率不高，资金使用存在违规违纪现象，鼓励科技创新的政策激励措施还没有落实到位，科研人员的创新热情和创造活力还没有得到充分发挥。社会各界对财政科研项目和资金的合理配置以及经费使用的安全性、有效性日益关注。只有通过深化改革，创新体制机制，才能解决这些突出问题。,科技经费管理政策依据,2014年3月国务院颁布了国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号），意见是未来一个时期指导科研项目和资金管理改革的纲领性文件，2014年10月21日媒体报道了由科技部、财政部共同起草的关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案）已经党中央、国务院批准，即将发布实施。,国发201411号关于资金管理改革主要内容,改进项目结转结余资金管理办法。项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。,66,国发201411号改革的主要内容,国发201411号关于资金管理改革内容,项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费； 会议费、差旅费、国际合作交流费在不突破三项支出预算总额的前提下可调剂使用。 改进科研项目资金的结算方式，提出在事业单位按规定对科研项目实行“公务卡”结算，在企业也要求主要采用银行转账方式结算，减少现金支出，实现“痕迹管理”。,国发201411号关于资金管理改革内容,明确了在资金使用中五个方面严令禁止的行为，即“五不得”，不得擅自调整外拨经费、不得利用虚假票据套取资金、不得虚报冒领劳务费和专家咨询费、不得违规开支测试化验加工费、不得随意调账应付检查等。 强化了项目承担单位在资金管理和使用方面的法人责任，要求其建立健全内部控制制度。,关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案,概括成一句话就是：政府各部门不再直接管理具体项目，国家科技计划将全面整合成五大类。 方案优化整合的总体目标强化顶层设计，打破条块分割，建立以目标和绩效为导向的科技计划管理体制。,