出纳入门培训资料

出纳入门一、如何管现金金教你轻松签发与与办理现金支支票 现金支支票有两种，一一种是支票上上印有“现金”字样的现金金支票，现金金支票只能用用于支取现金金；一种是未未印有“现金”或“转账”字样的普通通支票，普通通支票可以用用于支取现金金，也可以用用于转账。各各单位使用现现金支票或普普通支票（以以下均称现金金支票）时，必必须按现金金管理暂行条条例中的现现金使用范围围及有关要求求办理。(l)签发发现金支票必必须写明收款款单位名称或或收款人姓名名，并只准收收款方或签发发单位持票向向银行提取现现金或办理转转账结算，不不得将现金支支票流通。(2)签发发现金支票首首先必须查验验银行存款是是否有足够的的余额，签发发的支票金额额必须在银行行存款账户余余额以内，不不准超出银行行存款账户余余额签发空头头支票。对签签发空头支票票或印章与预预留印鉴不符符的支票，银银行除退票外外并按票面金金额处以5但不低于11000元的的罚款。持票票人有权要求求出票人赔偿偿支票金额22的赔偿金金。对屡次签签发的，银行行可根据情节节给予警告、通通报批评，直直至停止其向向收款人签发发支票。(3)签发发现金支票不不得低于银行行规定的金额额起点，起点点以下的用库库存现金支付付。支票金额额起点为1000元，但结结清账户时，可可不受其起点点限制。(4)要严严格执行支票票有效期限的的规定。支票票付款的有效效期限为5天天。有效期限限从签发支票票的次日算起起，到期日如如遇到假日顺顺延。过期支支票作废，银银行不予受理理。签发支票票必须填写当当日日期，不不得签发远期期支票。(5) 支支票的持票人人应当自出票票日起10日日内提示付款款，异地使用用的支票，其其提示付款的的期限由中国国人民银行另另行规定。超超过提示付款款期限的，付付款人可以不不予付款。(6)各单单位在填写现现金支票时，应应按有关规定定认真填写支支票中的有关关栏目。现金金支票需填写写的内容有收收款人和开户户银行名称、支支票号码、签签发日期、签签发人账号、大大小写金额、用用途等项目，填填写时必须要要素齐全、内内容真实、数数字正确、字字迹清晰，不不潦草，不错错漏，做到标标准、规范，防防止涂改。签签发支票应使使用墨汁或碳碳索墨水填写写，未按规定定填写，被涂涂改冒领的，由由签发入负责责。支票大小小写金额和收收款人不得更更改。其他内内容如有更改改，必须由签签发人加盖预预留银行印鉴鉴之一证明。银行存款概念及及其使用范围围 银行存存款是指企、事事业单位存放放在银行或其其他金 融机机构中的货币币资金。它是是现代社会经经济交往中的的一种主要资资金结算工具具。根据国家有有关规定，凡凡是独立核算算的企业，都都必须在当地地银行开设账账户。企业在在银行开设账账户后，除按按银行规定的的企业库存现现金限额，保保留一定的库库存现金外，超超过 限额的的现金都必须须存入银行。企企、事业经济济活动所发生生的一切货币币收支业务，除除按国 家现现金管理暂行行条例的有有关规定，可可以使用现金金直接支付的的款项外，其其他都必须按按银行结算办办法的规定，通通过银行账户户进行转账结结算。教你如何进行现现金收入核算算（一）填填制审批原始始凭证。出纳人员在在处理收款业业务时，首先先审核外来的的原始凭证，如如发票，各种种收据，审核核该项业务的的合理性，合合法性，以及及该凭证所反反映的商品数数量，单价，金金额是否正确确， 有无刮刮擦涂改迹象象，有无相关关负责人签章章，对其票据据的真实性进进行审核。 （二）编编制记账凭证证。填制现金出出纳凭证的内内容必须齐全全，书写清晰晰，数据规范范，会计科目目准确，编号号合理，签章章手续完备。1、现金出出纳凭证的内内容必须齐全全，凡是凭证证格式上规定定的各项内容容必须逐项填填写齐全，不不得遗漏和省省略，以便完完整地反映经经济活动全貌貌。2、填写现现金出纳凭证证的文字，数数字必须清晰晰，工整，规规范。3、记账凭凭证中所运用用的会计科目目必须适当。按按照原始凭证证所反映的现现金出纳业务务的性质，根根据会计制度度的规定，确确定应“收”和和应“付”会会计科目，需需要登记明细细 账的还应应列明二级科科目和明细科科目的名称并并据以登账。一一般来说，出出纳人员只涉涉及收付款凭凭证，不涉及及转账凭证。对对于收款凭证证其借方科目目为“现金”或或“银行存款款”， 其贷贷方科目则应应根据经济业业务内容视具具体情况而定定。例如，贷贷记“主营业业务收入”、 “其他业务务收入”等；对于付款凭凭证，贷方科科目为“现金金”或“银行行存款”，借借方科 目也也是根据经济济业务内容视视具体情况而而定，例如，借借记“原材料料”、“物资资采购”、 “管理费用用”等。4、现金出出纳凭证要求求连续编号以以便备查，如如一式三联的的发票收据都都应连续编号号，按编号顺顺序使用。作作废时应加盖盖“作废”戳戳记，连同存存根联一起保保存，不得撕撕毁。记账凭凭证一般是按按月顺序编号号，可采取两两种方式，一一是将收付款款凭证自每月月第一笔业务务 顺序编至至月末最后一一笔业务；二二是收付款凭凭证与转账凭凭证混合编号号，但无论选选择哪种 方方式需注意的的是不可以有有漏号、重号号错误。5、现金出出纳的签章必必须完备。从从外单位或个个人取得的原原始凭证，必必须盖有填制制单位的公章章或财务专用用章；出纳人人员办理收付付款项以后，应应在收付款的的原始凭证上上加盖 “收收讫”，“付付讫”戳记；记账凭证中中要有凭证填填制人员、稽稽核人员、记记账人员、会会计人员的签签章。6、记账凭凭证审核。记记账凭证审核核包括以下方方面：（1）记账账凭证记录的的经济业务与与所附原始凭凭证的内容是是否相符，记记账凭证是否否如实附有原原始凭证，记记账凭证的附附件份数（张张数）填列是是否与实际份份数（张数）一一致。（2）记账账凭证中的应应借，应贷账账户的名称，金金额及其对应应关系是否正正确无误。（3）审核核记账凭证中中有关项目填填写是否齐备备，是否符合合规范等。（4）摘要要栏的填写是是否清楚，是是否准确且简简要说明了所所附原始凭证证反映的经济济内容。对于于记账凭证复复核中发现的的问题应及时时处理，包括括手续、内容容的补办、补补填或拒绝办办理。 对错错误的凭证，应应根据有关规规定进行重新新填制或更正正错误。 7、现现金出纳凭证证的保管。现现金出纳凭证证是记录经济济业务重要的的会计核算资资料，同 时时也是重要的的经济档案，历历史资料，是是登记账薄的的依据。因此此其必须妥善善保管，要将将其按编号顺顺序进行装订订成册。并在在封面上注明明企业名称，记记账凭证种类类，起止号数数， 年度月月份和起止日日期，并由有有关人员签字字盖章，其目目的在于便于于事后查找。现金的使用范围围以及限额的的具体规定 现金是是企业中流动动性最强的一一种货币性资资产，是立即即可以投入流流通的交换媒媒介，可以随随时用其购买买所需的物资资，支付有关关费用，偿还还债券，也可可以随时存入入银行。企业业为保证生产产经营活动的的正常进行，必必须拥有一定定数额的现金金，用以购买买零星材料，发发放工资，缴缴纳税金，支支付手续费或或进行对外投投资活动。企企业现金拥有有量的多少，是是企业的偿债债支付少的标标志，是投资资者分析判断断企业财务状状况好坏的重重要指标。 根据国国家现金结算算制度的规定定，企业收支支的各种款项项，必须按照照国务院颁布布的现金管管理暂行条例例的规定办办理，在规定定的范围内使使用现金。 （一）规规定现金的使使用范围。 1、职职工工资，津津贴，这里所所说的职工工工资指企业，事事业单位和机机关，团体，部部队支付给职职工的工资和和工资性津贴贴。 2、个个人劳务报酬酬，指由于个个人向企业，事事业单位和机机关，团体，部部队等提供劳劳务而由企业业，事业单位位和机关，团团体，部队等等向个人支付付的劳务报酬酬，包括新闻闻出版单位支支付给作者的的稿费，各种种学校，培训训机构支付给给外聘教师的的讲课费，以以及设计费，装装潢费，安装装费，制图费费，化验费，测测试费，咨询询费，医疗费费，技术服务务费，介绍服服务理由，经经纪服务费，代代办服务费，各各种演出与表表演费，以及及其他劳务费费用。 3、根根据国家制度度条例的规定定，颁发给个个人的科学技技术，文化艺艺术，体育等等方面的各种种奖金。 4、各各种劳保，福福利费用以及及国家规定的的对个人的其其他支出，如如退休金，抚抚恤金，学生生助学金，职职工困难生活活补助。 5、收收购单位向个个人收购农副副产品和其他他物资的价款款，如金银，工工艺品，废旧旧物资的价款款。 6、出出差人员必须须随身携带的的差旅费。 7、结结算起点（11000元）以以下的零星支支出。超过结结算起点的应应实行银行转转账结算，结结算起点的调调整由中国人人民银行确定定报国务院备备案。 8、中中同人民银行行确定需要现现金支付的其其他支出。如如同采购地点点不确定，交交换不便，抢抢险救灾以及及其他特殊情情况，办理转转账结算不够够方便，必须须使用现金的的支出。对于于这类支出，现现金支取单位位应向开户银银行提出书面面申请，由本本单位财会部部门负责人签签字盖章，开开户银行审查查批准后予以以支付现金。 除上述述5、6两项项外，其他各各项在支付给给个人的款项项中，支付现现金每人不得得超过10000元，超过过限额的部分分根据提款人人的要求，在在指定的银行行转存为储蓄蓄存款或以支支票，银行本本票予以支付付。企业与其其他单位的经经济往来除规规定的范围可可以使用现金金外，应通过过开户银行进进行转账结算算。 （二）规规定企、事业业单位的库存存现金限额。 各开户户单位的库存存现金都要核核定限额。 1、库库存现金限额额概念，是指指国家规定由由开户银行给给各单位核定定一个保留现现金的最高额额度。核定单单位库存限额额的原则是，既既要保证日常常零星现金支支付的合理需需要，又要尽尽量减少现金金的使用。开开户单位由于于经济业务发发展需要增加加或减少库存存现金限额，应应按必要手续续向开户银行行提出申请。 2、库库存现金限额额的核定管理理。为了保证证现金的安全全，规范现金金管理，同时时又能保证开开户单位的现现金正常使用用，按照现现金管理暂行行条例及实实施细则规定定，库存现金金限额由开户户银行和开户户单位根据具具体情况商定定，凡在银行行开户的单位位，银行根据据实际需要核核定3-5天天的日常零星星开支数额作作为该单位的的库存现金限限额。边远地地区和交通不不便地区的开开户单位，其其库存现金限限额的核定天天数可以适当当放宽在5天天以上，但最最多不得超过过15天的日日常零星开支支的需要量。 库存存现金限额每每年核定一次次，经核定的的库存现金限限额，开户单单位必须严格格遵守。其核核定具体程序序为： （1）开开户单位与开开户银行协商商核定库存现现金限额。 库存现现金限额=每每日零星支出出额核定天天数 每日零零星支出额=月（或季）平平均现金支出出额（不包括括定期性的大大额现金支出出和不定期的的大额现金支支出）月（或或季）平均天天数 （2）出出开户单位填填制“库存现现金限额申请请批准书”。 （3）开开户单位将申申请批准书报报送单位主管管部门，经主主管部门签署署意见，再报报开户银行审审查批准，开开户单位凭开开户银行批准准的限额数作作为库存现金金限额。 3、各各单位实行收收支两条线，不不准“坐支”现现金。所谓“坐坐支”现金是是指企业事业业单位和机关关，团体，部部队从本单位位的现金收入入中自接用于于现金支出。各各单位现金收收入应于当日日送存银行，如如当日确有困困难，由开户户单位确定送送存时间，如如遇特殊情况况需要坐支现现金，应该在在现金日记账账上如实反映映坐支情况，并并同时报告开开户银行，便便于银行对坐坐支金额进行行监督和管理理。 4、企企业送存现金金和提取现金金，必须注明明送存现金的的来源和支取取的用途，且且不得私设“小小金库”。 5、现现金管理“八八不准”。按按照现金管管理暂行条例例及其实施施细则规定，企企业事业单位位和机关团体体部队现金管管理应遵循“八八不准”即： （1）不不准用不符合合财务制度的的凭证顶替库库存现金； （2）不不准单位之间间互相借用现现金； （3）不不准谎报用途途套取现金； （4）不不准利用银行行账户代其他他单位和个人人存入或支取取现金； （5）不不准将单位收收入的现金以以个人名义存存入储蓄； （6）不不准保留账外外公款； （7）不不准发生变相相货币； （8）不不准以任何票票券代替人民民币在市场上上流通。现金付款业务的的基本程序简简介 1、填填制原始凭证证，出纳人员员认真填制现现金支出原 始凭证，经经有关人员签签字盖章，对对原始凭证进进行认真审核核，确认原始始凭证真实，合合法，准确。2、记账凭凭证的编制，出出纳人员根据据审核无误的的原始凭证编编制记账凭证证。3、根据审审核无误的收收、付款记账账凭证的登记记现金日记账账。现金的提取具体体程序以及注注意事项 单位要要支付现金必必须具有一定定的库存现金金才能开展业业务。当各单单位需要用现现金支付而库库存现现金小小于库存现金金定额而需要要现金补足时时，按规定可可以从银行提提取现金，提提取现金的程程序： 1、签签发现金支票票。现金支票票是由存款人人签发，委托托开户银行向向收款人支付付一定数额现现金的票据。现现金支票是支支票的一种，是是专门用于支支取现金的。 2、开开户单位应按按现金的开支支范围签发现现金支票。现现金支票的金金额起点为1100元，其其付款方式是是见票即付。 3、签签发现金支票票应认真填写写支票的有关关内容，如款款项用途，取取款金额，签签发单位账号号，收款人名名称（开户单单位签发现金金支票支取现现金，是以自自己为收款人人）。加盖财财务章和名章章等。 取款人人持出纳员签签发的现金支支票到银行取取款时，先将将现金支票交交银行有关人人员审核，审审核无误后将将支票交给经经办单位结算算业务的银行行经办出纳人人员，等待取取款，银行经经办人员对支支票进行审核核，核对密码码及预留印件件后，办理规规定的付款手手续，取款人人应根据银行行经办人员的的要求回答应应提取的数额额，回答无误误后银行经办办人员即照支支票付款。一一般取款人收收到银行出纳纳人员付给的的现金时，应应当面清点现现金数量，清清点无误后才才能离开柜台台，清点时要要注意。 1、清清点现金特别别是在单位清清点最好由两两人以上同时时进行。 2、清清点现金应逐逐捆逐把逐张张进行。 3、在在清点时发现现有残缺以及及假钞应向银银行要求调换换。 4、所所有现金应清清点无误后才才可以发现使使用。详细解析现金收收支手续的严严格规定 为了加加强现金收支支手续，出纳纳与会计人员员必须分清责责任，严格执执行账、钱、物物分管的原则则，实行相互互制约，加强强现金收付业业务的手续。第一，企业业应按规定编编制现金收付付计划，并按按计划组织现现金收支活动动。第二，企业业的会计部门门，出纳工作作和会计工作作必须合理分分工，现金的的收付保管应应由出纳人员员负责办理，非非出纳人员不不得经管现金金。第三，严格格执行现金清清查盘点制度度，保证现金金安全完整。出出纳人员每天天盘点现金实实有数，与现现金日记账的的账面余额核核对，保证账账实相符。企企业会计部门门必须定期或或不定期地进进行清查盘点点，及时发现现或防止差错错以及挪用、贪贪污、盗窃等等不法行为的的发生。如果果出现长短款款，必须及时时查找原因。第四，一切切现金收入都都应开具收款款收据，即使使有些现金收收入已有对方方付款凭证，也也应开出收据据交付款人，以以明确经济职职责；收入现现金签发收据据与经手收款款，按要求也也应当分开，由由两个经办人人分工办理，如如销货收入应应由经销人员员负责填制发发票单据，出出纳人员据以以收款，以防防差错与作弊弊。第五，一切切现金收入必必须当天入账账，当天送存存银行，如收收进的现金是是银行当天停停止收款以后后发生的，也也应在第二天天送存银行。当当日送存确有有困难的，应应取得开户银银行同意后，按按双方协商的的时间送存。第六，不准准利用银行存存款账户代其其他单位、个个人存人或支支取现金。第七，一切切现金支出都都要有原始凭凭证，由经办办人签名，经经主管和有关关人员审核后后，出纳人员员才能据以付付款，在付款款后，应加盖盖“现金付讫讫”戳记，妥妥善保管。国家规定的现金金开支范围 按照国国务院发布的的现金管理理暂行条例规规定，开户单单位可以在下下列范围内使使用现金：(l)职工工工资、津贴贴。(2)个人人劳务报酬。(3)根据据国家规定颁颁发绘个人的的科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金。(4)各种种劳保、福利利费用以及国国家规定的对对个人的其他他支出。(5)向个个人收购农副副产品和其他他物资的价款款。(6)出差差人员必须随随身携带的差差旅费。(7)结算算起点以下的的零星支出。(8)中国国人民银行确确定需要支付付现金的其他他支出。现金管理的原则则 会计范范畴中的现金金又称库存现现金，是指存存放在企业并并由出纳人员员保管的现钞钞，包括库存存的人民币和和各种外币。现现金是流动性性最大的一种种货币资金，它它可以随时用用以购买所需需物资，支付付日常零星开开支，偿还债债务等。在这里，需需要特别指出出的是“现金金”一词，依依国际惯例解解释，是指随随时可作为流流通与支付手手段的票证，不不论是否法定定货币或信用用票据，只要要具有购买或或支付能力，均均可视为现金金。所以，现现金从理论上上讲有广义与与狭义之分。狭狭义现金是指指企业所拥有有的硬币、纸纸币，即由企企业出纳员保保管作为零星星业务开支之之用的库存现现款。广义现现金则应包括括库存现款和和视同现金的的各种银行存存款、流通证证券等。我国国所采用的是是狭义的现金金概念。现金管理就就是对现金的的收、付、存存等各环节进进行的管理。依依据现金管管理暂行条例例，现金管管理的基本原原则是：第一，开户户单位库存现现金一律实行行限额管理。第二，不准准擅自坐支现现金。坐支现现金容易打乱乱现金收支渠渠道，不利于于开户银行对对企业的现金金进行有效地地监督和管理理。第三，企业业收入的现金金不准作为储储蓄存款存储储。第四，收入入现金应及时时送存银行，企企业的现金收收入应于当天天送存开户银银行，确有困困难的，应由由开户银行确确定送存时间间。第五，严格格按照国家规规定的开支范范围使用现金金，结算金额额超过起点的的，不得使用用现金。第六，不准准编造用途套套取现金。企企业在国家规规定的现金使使用范围和限限额内需要现现金，应从开开户银行提取取，提取时应应写明用途，不不得编造用途途套取现金。第七，企业业之间不得相相互借用现金金。二、出纳做什么么出纳做什么顾名思义，出出即支出，纳纳即收入。出出纳工作是管管理货币资金金、票据、有有价证券进进进出出的一项项工作。具体体地讲，出纳纳是按照有关关规定和制度度，办理本单单位的现金收收付、银行结结算及有关账账务，保管库库存现金、有有价证券、财财务印章及有有关票据等工工作的总称。出纳工作的四个个特点 任何工工作都有自身身的特点和工工作规律，出出纳是会计工工作的组成部部分，具有一一般会计工作作的本质属性性，但它又是是一个专门的的岗位，一项项专门的技术术，因此，具具有自己专门门的工作特点点。主要特点点有： （1）社社会性。 出纳工工作担负着一一个单位货币币资金的收付付、存取任务务，而这些任任务的完成是是置身于整个个社会经济活活动的大环境境之中的，是是和整个社会会的经济运转转相联系的。只只要这个单位位发生经济活活动，就必然然要求出纳员员与之发生经经济关系。例例如出纳人员员要了解国家家有关财会政政策法规并参参加这方面的的学习和培训训，出纳人员员要经常跑银银行等。因此此，出纳工作作具有广泛的的社会性。 （22）专业性。 出纳工工作作为会计计工作的一个个重要岗位，有有着专门的操操作技术和工工作规则。凭凭证如何填，日日记账怎样记记都很有学问问，就连保险险柜的使用与与管理也是很很讲究的。因因此，要做好好出纳工作，一一方面要求经经过一定的职职业教育，另另一方面也需需要在实践中中不断积累经经验，掌握其其工作要领，熟熟练使用现代代化办公工具具，做一个合合格的出纳人人员。 （3）政政策性。 出纳工工作是一项政政策性很强的的工作，其工工作的每一环环节都必须依依照国家规定定进行。例如如，办理现金金收付要按照照国家现金管管理规定进行行，办理银行行结算业务要要根据国家银银行结算办法法进行。会会计法、会会计基础工作作规范等法法规都把出纳纳工作并入会会计工作中，并并对出纳工作作提出具体规规定和要求。出出纳人员不掌掌握这些政策策法规，就做做不好出纳工工作；不按这这些政策法规规办事，就违违反了财经纪纪律。 （4）时时间性。 出纳工工作具有很强强的时间性，何何时发放职工工工资，何时时核对银行对对账单等，都都有严格的时时间要求，一一天都不能延延误。因此，出出纳员心里应应有个时间表表，及时办理理各项工作，保保证出纳工作作质量。出纳工作的基本本要求 做好出出纳工作并不不是一件很容容易的事，它它要求出纳员员要有全面精精通的政策水水平，熟练高高超的业务技技能，严谨细细致的工作作作风。（1）政政策水平。 不以规规矩，不成方方圆。出纳工工作涉及的“规规矩”很多，如如会计法及及各种会计制制度，现金管管理制度及银银行结算制度度，会计基基础工作规范范，成本管管理条例及费费用报销额度度，税收管理理制度及发票票管理办法，还还有本单位自自己的财务管管理规定等等等。这些法规规、制度如果果不熟悉、不不掌握，是绝绝对做不好出出纳工作的。所所以，要做好好出纳工作的的第一件大事事就是学习、了了解、掌握财财经法规和制制度，提高自自己的政策水水平。出纳人人员只有刻苦苦掌握政策法法规和制度，明明白了自己哪哪些该干，哪哪些不该干，哪哪些该抵制，工工作起来就会会得心应手，就就不会犯错误误。 （22）业务技能能。 “台上上一分钟，台台下十年功。”这这对出纳工作作来说是十分分适用的。出出纳工作需要要很强的操作作技巧。打算算盘、用电脑脑、填票据、点点钞票等，都都需要深厚的的基本功。作作为专职出纳纳人员，不但但要具备处理理一般会计事事务的财会专专业基本知识识，还要具备备较高的处理理出纳事务的的出纳专业知知识水平和较较强的数字运运算能力。出出纳的数字运运算往往在结结算过程中进进行，要按计计算结果当场场开出票据或或收付现金，速速度要快，又又不能出错。这这和事后的账账目计算有着着很大的区别别。账目计算算错了可以按按规定方法更更改，但钱算算错了就不一一定说得清楚楚，不一定能能“改”得过过来了。所以以说出纳人员员要有很强的的数字运算能能力，不管你你用计算机、算算盘、计算器器，还是别的的什么运算器器，都必须具具备较快的速速度和非常高高的准确性。在在快和准的关关系上，作为为出纳员，要要把准确放在在第一位，要要准中求快。 提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 （3）工作作风。 要做好好出纳工作首首先要热爱出出纳工作，要要有严谨细致致的工作作风风和职业习惯惯。作风的培培养在成就事事业方面至关关重要。出纳纳每天和金钱钱打交道，稍稍有不慎就会会造成意想不不到的损失，出出纳员必须养养成与出纳职职业相符合的的工作作风，概概括起来就是是：精力集中中，有条不紊紊，严谨细致致，沉着冷静静。精力集中中就是工作起起来就要全身身心地投入，不不为外界所干干扰；有条不不紊就是计算算器具摆放整整齐，钱款票票据存放有序序，办公环境境洁而不乱；严谨细致就就是认真仔细细，做到收支支计算准确无无误，手续完完备，不发生生工作差错；沉着冷静就就是在复杂的的环境中随机机应变，化险险为夷。 （4）安安全意识。 现金、有有价证券、票票据、各种印印鉴，既要有有内部的保管管分工，各负负其责，井相相互牵制；也也要有对外的的保安措施，从从办公用房的的建造，门、屉屉、柜的锁具具配置，到保保险柜密码的的管理，都要要符合保安的的要求。出纳纳人员既要密密切配合保安安部门的工作作，更要增强强自身的保安安意识，学习习保安知识，把把保护自身分分管的公共财财产物资的安安全完整作为为自己的首要要任务来完成成。 （55）道德修养养。 出纳人人员必须具备备良好的职业业道德修养，要要热爱本职工工作，敬业、精精业；要科学学理财，充分分发挥资金的的使用效益；要遵纪守法法，严格监督督，并且以身身作则；要洁洁身自好，不不贪、不占公公家便宜；要要实事求是，真真实客观地反反映经济活动动的本来面目目；要注意保保守机密；要要竭力为本单单位的中心工工作、为单位位的总体利益益、为全体员员工服务，牢牢固树立为人人民服务的思思想。出纳工作的具体体流程 出纳的的工作流程如如下： 一、办办理银行存款款和现金领取取。 二、负负责支票、汇汇票、发票、收收据管理。 三、做做银行账和现金账，并负责保保管财务章。 四、负负责报销差旅旅费的工作。 1、员员工出差分借借支和不可借借支，若需要要借支就必须须填写借支单单，然后交总总经理审批签签名，交由财财务审核，确确认无误后，由由出纳发款。 2、员员工出差回来来后，据实填填写支付证明明单，并在单单后面贴上收收据或发票，先先交由证明人人签名，然后后给总经理签签名，进行实实报实销，再再经会计审核核后，由出纳纳给予报销。 五、员员工工资的发发放。 出纳工工作细则： 工作事事项及审验等等程序 失误防防范及纠正程程序 现金收收付 1、现现金收付的，要要当面点清金金额，并注意意票面的真伪伪。 若收到到假币予以没没收，由责任任人负责。 2、现现金一经付清清，应在原单单据上加盖“现现金付讫章”。 多付或或少付金额，由由责任人负责责。 3、把把每日收到的的现金送到银银行。 不得“坐坐支”。 4、每每日做好日常常的现金盘存存工作，做到到账实相符 做好现现金结报单，防防止现金盈亏亏。下班后现现金与等价物物交还总经理理处。 5、一一般不办理大大面额现金的的支付业务，支支付用转账或或汇兑手续。 特殊情情况需审批。 6、员员工外出借款款无论金额多多少，都须总总经理签字，批批准并用借支支单借款。 若无批批准借款，引引起纠纷，由由责任人自负负。 银行账账处理 1、登登记银行日记记账时先分清清账户，避免免张冠李戴。开开汇兑手续。 2、每每日结出各账账户存款余额额，以便总经经理及财务会会计了解公司司资金运作情情况，以调度度资金。 每日下下班之前填制制结报单。 3、保保管好各种空空白支票，不不得随意乱放放。 4、公公司账务章平平时由出纳保保管。 每日下下班后账务章章交总经理处处。 报销审审核 1、在在支付证明单单上经办人是是否签字，证证明人是否签签字。 若无，应应补。 2、附附在支付证明明单后的原始始票据是否有有涂改。 若有，问问明原因或不不予报销。 3、正正规发票是否否与收据混贴贴。 若有，应应分开贴。 4、支支付证明单上上填写的项目目是否超过33项。 若超过过，应重填。 5、大大、小金额是是否相符。 若不相相符，应更正正重填。 6、报报销内容是否否属合理的报报销。 若不属属，应拒绝报报销，有特殊殊原因，应经经审批。 7、支支付证明单上上是否有总经经理签字。 若无，不不予报销。出纳工作的主要要职能 出纳工工作，是财会会工作的一个个重要组成部部分，从总的的方面来讲，其其职能可概括括为收付、反反映、监督、管管理四个方面面。 ()收付职能。 出纳的的最基本职能能是收付职能能。企业经营营活动少不了了货物价款的的收付、往来来款项的收付付，也少不了了各种有价证证券以及金融融业务往来的的办理。这些些业务往来的的现金、票据据和金融证券券的收付和办办理，以及银银行存款收付付业务的办理理，都必须经经过出纳人员员之手。 ()反映职能。 出纳要要利用统一的的货币计量单单位，通过其其特有的现金金与银行存款款日记账、有有价证券的各各种明细分类类账，对本单单位的货币资资金和有价证证券进行详细细地记录与核核算，以便为为经济管理和和投资决策提提供所需的完完整、系统的的经济信息。因因此，反映职职能是出纳工工作的主要职职能之一。 ()监督职能。 出纳要要对企业的各各种经济业务务，特别是货货币资金收付付业务的合法法性、合理性性和有效性进进行全过程的的监督。 ()管理职能。 出纳还还有一个重要要的职能是管管理职能。对对货币资金与与有价证券进进行保管，对对银行存款和和各种票据进进行管理，对对企业资金使使用效益进行行分析研究，为为企业投资决决策提供金融融信息，甚至至直接参与企企业的方案评评估、投资效效益预测分析析等都是出纳纳的职责所在在。出纳工作的基本本原则 出纳工工作的基本原原则主要指内内部牵制原则则或者说钱账账分管原则。 会计计法第二十十一条第二、三三款规定：“会会计机构内部部应当建立稽稽核制度。出出纳人员不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。”钱钱账分管原则则是指凡是涉涉及款项和财财物收付、结结算及登记的的任何一项工工作，必须由由两人或两人人以上分工办办理，以起到到相互制约作作用。例如，现现金和银行存存款的支付，应应由会计主管管人员或其授授权的代理人人审核、批准准，出纳人员员付款，记账账人员记账；发放工资，应应由工资核算算人员编制工工资单，出纳纳人员向银行行提取现金和和分发工资，记记账人员记账账。实行钱账账分管，主要要是为了加强强会计人员相相互制约、相相互监督、相相互核对，提提高会计核算算质量，防止止工作误差和和营私舞弊等等行为。 会计计法专门规规定出纳员不不得兼管稽核核、会计档案案保管和收入入、费用、债债权债务账目目的登记工作作，是由于出出纳员是各单单位专门从事事货币资金收收付业务的会会计人员，根根据复式记账账原则，每发发生一笔货币币资金收付业业务，必然引引起收入、费费用或债权、债债务等账簿记记录的变化，或或者说每发生生一笔货币资资金收付业务务都要登记收收入、费用或或债权、债务务等有关账簿簿，如果把这这些账簿登记记工作都由出出纳员办理，会会给贪污舞弊弊行为以可乘乘之机。同样样道理，如果果稽核、内部部档案保管工工作也由出纳纳员经管，也也难以防止利利用抽换单据据、涂改记录录等手段进行行舞弊的行为为。当然，出出纳员不是完完全不能记账账，只要所记记的账不是收收入、费用、债债权、债务方方面的账目，是是可以承担一一部分记账工工作的。 总之，钱钱账分管原则则是出纳工作作的一项重原原则，各单位位都应建立健健全这一制度度，防止营私私舞弊行为的的发生，维护护国家和单位位财产的安全全。出纳人员办理工工作移交手续续后如发现问问题责任如何何确定？会计基础工作作规范第三三十五条规定定：“移交人员对对移交的会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料的的合法性、真真实性承担法法律责任。”这是对会计计工作交接后后，交接双方方责任的具体体确定。移交交人员所移交交的会计资料料是在其经办办会计工作期期间内所发生生的，应当对对这些会计资资料的合法性性、真实性负负责，即便接接替人员在交交接时因疏忽忽没有发现所所接会计资料料在合法性、真真实性方面的的问题，如事事后发现，仍仍应由原移交交人员负责，原原移交人员不不应以会计资资料已移交而而推脱责任。怎样办理出纳工工作的交接手手续？会计法第二二十四条规定定：“会计人员调调动工作或者者离职，必须须与接管人员员办理交接手手续。一般会会计人员办理理交接手续，由由会计机构负负责人、会计计主管人员监监交。”出纳交接要要按照会计人人员交接的要要求进行。出出纳员调动工工作或者离职职时，与接管管人员办清交交接手续，是是出纳员应尽尽的职责，也也是分清移交交人员与接管管人员责任的的重大措施。办办好交接工作作，可以使出出纳工作前后后衔接，可以以防止账目不不清、财务混混乱。 出纳工作作交接要做到到两点：一是是移交人员与与接管人员要要办清手续；二是交接过过程中要有专专人负责监交交。交接要求求进行财产清清理，做账账账核对；账款款核对，交接接清理后要填填写移交表，将将所有移交的的票、款、物物编制详细的的移交清册，按按册向接交人人点清，然后后由交、接、监监三方签字盖盖章。移交表表应存入会计计档案。 出纳交交接一般分三三个阶段进行行： 第一一阶段，交接接准备。 准备工工作包括以下下几个方面： (1)将出纳纳账登记完毕毕，并在最后后一笔余额后后加盖名章。 (2)出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。 (3)在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。 (4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。 (5)编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。 第二阶段，交接阶段。 出纳员员的离职交接接，必须在规规定的期限内内，向接交人人员移交清楚楚。接交人员员应认真按移移交清册当面面点收。 (1)现金、有价价证券要根据据出纳账和备备查账簿余额额进行点收。接接交人发现不不一致时，移移交人要负责责查清。 (2)出纳账和其其它会计资料料必须完整无无缺，不得遗遗漏。如有短短缺，由移交交人查明原因因，在移交清清册中注明，由由移交人负责责。 (3)接交交人应核对出出纳账与总账账、出纳账与与库存现金和和银行对账单单的余额是否否相符，如有有不符，应由由移交人查明明原因，在移移交清册中注注明，并负责责处理。 (4)接交人按移移交清册点收收公章(主要要包括财务专专用章、支票票专用章和领领导人名章)和其它实物物。 (5)接交交人办理接收收后，应在出出纳账启用表表（见下表）上上填写接收时时间，并签名名盖章。 第三阶阶段，交接结结束。交接完毕后，交交接双方和监监交人，要在在移交情册上上签名或盖章章。移交清册册必须具备：单位名称、交交接日期、交交接双方和监监交人的职务务及姓名，以以及移交清册册页数、份数数和其它需要要说明的问题题和意见。移移交清册一般般一式三份，交交双方各执一一份，存档一一份。 表1-11 出纳账启启用表账簿名称称 全宗号 目录号账簿簿页数 自第第 页起至第第 页止共 页 案宗号号盒号使用日日期 自 年年 月 日至至 年 月 日 保管期期限单位领导导签章 会计计主管签章经经管人员职别别 姓 名 接管日期 签 章 移移交日期 签签 章年 月 日 年 月月 日三、银行账户怎怎么管编制银行存款余余额调节表时时 未达账项的内容 企业已已经入账，银银行尚未入账账的款项： （1）企企业存入银行行的款项，企企业已记作银银行存款增加加，而银行尚尚未办理入账账手续。（2）企业业开出转账支支票或其他付付款凭证，企企业已记银行行存款减少，而而银行尚未支支付入账的款款项。详细解析银行存存款利息的有有关规定及计计算方法 存款利利息计算的有有关规定：1、存款的的计息起点为为元，元以下下角分不计利利息。利息金金额算至分位位，分以下尾尾数四舍五入入。除活期储储蓄在年度结结息时并入本本金外，各种种储蓄存款不不论存期多长长，一律不计计复息。2、到期支支取：按开户户日挂牌公告告的整存整取取定期储蓄存存款利率计付付利息。3、提前支支取：按支取取日挂牌公告告的活期储蓄蓄存款利率计计付利息。部部分提前支取取的，提前支支取的部分按按支取日挂牌牌公告的活期期储蓄存款利利率计付利息息，其余部分分到期时按开开户日挂牌公公告的整存整整取定期储蓄蓄存款利率计计付利息，部部分提前支取取以一次为限限。4、逾期支支取：自到期期日起按存单单的原定存期期自动转期。在在自动转期后后，存单再存存满一个存期期（按存单的的原定存期），到到期时按原存存单到期日挂挂牌公告的整整存整取定期期储蓄存款利利率计付利息息；如果未再再存满一个存存期支取存款款，此时将按按支取日挂牌牌公告的活期期储蓄存款利利率计付利息息。5、定期储储蓄存款在存存期内如遇利利率调整，仍仍按存单开户户日挂牌公告告的相应的定定期储蓄存款款利率计算利利息。6、活期储储蓄存款在存存入期间遇有有利率调整，按按结息日挂牌牌公告的活期期储蓄存款利利率计算利息息。7、大额可可转让定期存存款：到期时时按开户日挂挂牌公告的大大额可转让定定期存款利率率计付利息。不不办理提前支支取，不计逾逾期息。具体计算方方法1、计算活活期储蓄利息息：每年结息息一次，7月月1日利息并并入本金起息息。未到结息息日前清户者者，按支取日日挂牌公告的的活期储蓄存存款利率计付付利息，利息息算到结清前前一天止。确定存期：在本金、利利率确定的前前提下，要计计算利息需要要知道确切的的存期。在现现实生活中，储储户的实际存存期很多不是是整年整月的的，一般都带带有零头天数数，这里介绍绍一种简便易易行的方法，可可以迅速准确确地算出存期期，即采用以以支取日的年年、月、日分分别减去存入入日的年、月月、日，其差差数为实存天天数。例如：支取取日：19998年6月220日存入入日：19995年3月111日= 33年3月9日日按储蓄计息息对于存期天天数的规定，换换算天数为：33600（天）+3330（天天）+9如果果发生日不够够减时，可以以支取“月”减减去“1”化化为30天加加在支取日上上，再各自相相减，其余类类推。这种方方法既适合用用于存款时间间都是当年的的，也适用于于存取时间跨跨年度的，很很有实用价值值。2、计算零零存整取的储储蓄利息到期期时以实存金金额按开户日日挂牌公告的的零存整取定定期储蓄存款款利率计付利利息。逾期支支取时其逾期期部分按支取取日挂牌公告告的活期储蓄蓄存款利率计计付利息。零存整取定定期储蓄计息息方法有几种种，一般家庭庭宜采用“月月积数计息”方方法。其公式式是： 利息=月存金额累计月积数数月利率，其其中：累计月月积数=（存存入次数+11）2存存入次数。 据此推推算一年期的的累计月积数数为（12+1）212=788，以此类推推，三年期、五五年期的累计计月积数分别别为666和和1830.储户只需记记住这几个常常数就可按公公式计算出零零存整取储蓄蓄利息。例：某储户户1997年年3月1日开开立零存整取取户，约定每每月存入1000元，定期期一年，开户户日该储种利利率为月息44.5，按按月存入至期期满，其应获获利息为：应获利息=1007784.55=35.1元3、计算存存本取息的储储蓄利息储户户于开户的次次月起每月凭凭存折取息一一次，以开户户日为每月取取息日。储户户如有急需可可向开户银行行办理提前支支取本金（不不办理部分提提前支取），按按支取日挂牌牌公告的活期期储蓄存款利利率计付利息息，并扣回每每月已支取的的利息。逾期期支取时其逾逾期部分按支支取日挂牌公公告的活期储储蓄存款利率率计付利息。该该储种利息计计算方法与整整存整取定期期储蓄相同，在在算出利息总总额后，再按按约定的支取取利息次数平平均分配。例：某储户户1997年年7月1日存存入1万元存存本取息储蓄蓄，定期三年年，利率年息息7.47%，约定每月月取息一次，计计算利息总额额和每次支取取利息额为：利息总额=1000003（年）7.47%=22411元。每次支支取利息=22241336（月）=62.255元。4、计算定定、活两便的的储蓄利率：定活两便储储蓄具有定期期或活期储蓄蓄的双重性质质。存期三个个月以内的按按活期计算，三三个月以上的的，按同档次次整存整取定定期存款利率率的六折计算算。存期在一一年以上（含含一年），无无论存期多长长，整个存期期一律按支取取日定期整存存整取一年期期存款利率打打六折计息。其其公式：利息息=本金存存期利率60%因定定活两便储蓄蓄不固定存期期，支取时极极有可能出现现零头天数，出出现这种情况况，适用于日日利率来计算算利息。例：某储户户1998年年2月1日存存入定活两便便储蓄10000元，19998年6月月21日支取取，应获利息息多少元？先算出这笔笔存款的实际际存期为1440天，应按按支取日定期期整存整取三三个月利率（年年息2.888%）打六折折计算。应获获利息=10000元1140天00.8% （日利率）60%=66.72元。信用卡结算的基基本特点以及及使用规定 信用卡卡是银行、金金融机构向信信誉良好的单单位、个人提提供的，能在在指定的银行行提取现金，或或在指定的商商店、饭店、宾宾馆等购物和和享受劳务时时进行记账结结算的一种信信用凭证。其其基本形式是是一张附有证证明的卡片，通通常用特殊塑塑料制成，其其标准为：卡卡片长85.72mm，宽宽53.9775mm，厚厚0.7622mm(国内内标准与国际际标准一致)，上面印有有发行银行的的名称、有效效期、号码、持持卡人姓名等等内容。我国国目前发行的的信用卡主要要有：牡丹卡卡、长城卡、万万事达卡、维维萨卡、金穗穗卡、龙卡、太太平洋卡等。图图是交通银行行发行的太平平洋卡的基本本式样。使用信用卡卡结算具有如如下特点：一是方便，可可以凭卡在全全国各地大中中城市的有关关银行提取存存入现金或在在同城、异地地的特约商场场、商店、饭饭店、宾馆购购物和消费。二是通用性性，它可用于于支取现金，进进行现金结算算，也可以办办理同城、异异地的的转账账业务，代替替支票、汇票票等结算工具具，具有银行行户头的功能能。三是在存款款余额内消费费，可以善意意透支。信用用卡的持卡人人取现或消费费以卡内存款款余额为限度度，当存款余余额减少到一一定限度时，应应及时补充存存款，一般不不透支，如急急需，允许在在规定限额内内小额善意透透支，并计付付透支利息。 按照中中国人民银行行1992年年12月颁布布的信用卡卡业务管理办办法及各银银行的具体规规定，信用卡卡的使用具有有以下基本规规定：（1）发卡卡银行对于约约定商店拒绝绝接受信用卡卡不负责任。（2）信用用卡若丢失或或被窃，应立立即向发卡银银行申请挂失失，在挂失生生效前被非法法使用的款项项仍由本人负负责。（3）信用用卡只限于合合法持卡人本本人使用，不不得转让或转转借。持卡人人对凭信用卡卡而发生的付付款应负完全全责任。（4）信用用卡使用有一一定期限，有有效期满如需需继续使用应应办理更换新新卡手续。（5）银行行信用卡备用用金按照中国国人民银行制制定的活期存存款利率计付付利息。（6）信用用卡允许小额额善意透支，透透支额度公司司卡为50000元，个人人普通卡为11000元。透透支利息自银银行记账日起起15日内按按日息万分之之五计算，超超过15日按按日息万分之之十计算，超超过30日或或透支超过规规定限额的，按按日息万分之之二十计算。透透支计息不分分段，按最后后期限或最高高透支额的最最高利率档次次计息。各银行对于于其发行的信信用卡都有自自己的规定。银行结算凭证的的概念及基本本内容 银行结结算凭证，是是收付款双方方及银行办理理银行转账结结算的书面凭凭证。它是银银行结算的重重要组成内容容，也是银行行办理款项划划拨、收付款款单位和银行行进行会计核核算的依据。不不同的结算方方式，由于其其适用范围、结结算内容和结结算程序不同同，因而其结结算凭证的格格式、内容和和联次等也各各不相同。比比如银行汇票票结算方式的的结算凭证包包括银行汇票票委托书、银银行汇票、银银行汇票挂失失电报等，商商业汇票结算算方式的结算算凭证包括商商业承兑汇票票、银行承兑兑汇票、银行行承兑汇票协协议、贴现凭凭证等等。尽管各种结算凭凭证的格式、联联次和办理程程序不同，其其具体内容也也有较太差别别，但各种结结算凭证的基基本内容大致致相同。这些些基本内容概概括起来主要要有：(l)凭证名称；(2)凭证证签发日期；(3)收、付付款单位的名名称和账号；(4)收、付付款单位的开开户银行的名名称；(5)结算金额；(6)结算算内容；(77)凭证联次次及其用途；(8)单位位及其负责人人的签章。企业办理银行结结算需交纳的的费用及其核核算 企业办办理银行结算算业务，按规规定需要向银银行支付一定定的费用，这这些费用包括括凭证工本费费、手续费、邮邮电费。此外外，如果单位位违反银行结结算纪律和规规定的行为，银银行还要按规规定收取一定定的罚款。(1)凭证证工本费的核核算。银行收收取凭证工本本费分为当时时计收和定期期汇总计收两两种方式。各单位向银银行领购各种种结算凭证时时，按规定应应填制一式三三联的结算凭凭证领用单，并并加盖其预留留银行印鉴，送送开户银行。开开户银行审查查无误后，实实行当时计收收的，向领用用人收取结算算凭证工本费费，并在第一一联结算凭证证领用单中加加盖“转讫”章章或“现金收收讫”章后退退回给领用人人。各单位财财务部门根据据银行盖章退退回的结算凭凭证领用单第第一联和银行行收费凭证编编制现金或银银行存款付款款凭证。例：某单位位12月200日向银行领领购结算凭证证10本，用用现金支付凭凭证工本费550