费用管理制度模板

费用管理制度费用开支审批管理规定1、目的：为规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级部门各级单位提供费用控制依据，特制定本管理办法2、范围：2.1适用范围：本管理办法适用于奥士总部各个中心、各个部门、 各个分公司。2.2发布范围:奥士总部各个中心、各个部门、各个分公司。3、名词解释: 3.1费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动企业为销售商 品、提供劳务等日常活所发生的经济利益的流出。费用具体有如 下基本特征:一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企 业的资金支出，或者表现为资产的消耗;二是,费用最终会减少企业 的所有者权益。3.2固定费用：是费用开支在一定范围内，其支出不随销售额的变动 而发生变动的费用，如:人员工资（除季节性用工外）、折旧等费用 支出。3.3变动费用：是费用开支在一定范围内，其支出随销售额的变动而 发生变动的费用,如：促销活动费、送货费等费用支出。4、职责：4.1费用会计负责日常费用开支的审批、指导、监督、分析及上 报工作，费用预算的组织、跟进、上报工作。4.2财务经理负责费用预算、费用开支的审核、指导、监督、分 析、沟通工作，完善公司费用管理制度。5、作业内容：5.1费用控制的原则5.1.1费用对象：公司所有的费用开支，（即:包括直接形成费用的开 支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资 本性支出，主要是指涉及现金流的部分。下同）5.1.2费用管理的原则：设立专门的费用账户对各项费用开支进行 管理，各项费用开支必须、且职能从此专用账户支出，且此账户专 门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。设立费用会计实行专人 管理、分级监控。费用会计负责费用报表的报送、日常的费用监 控以及月末的费用分析等工作。对于违反规定，乱支乱用的,费用 会计必须拒绝签字支付，逐级反映，任何人不得干涉，直至解决为 止。财务经理对费用会计进行监督、指导、并对各项费用开支情 况实行监控，及时汇报费用项目的使用情况。5.2日常费用的控制5.2.1费用账户的日常管理：A、公司所有费用开支必须且只能从费用专户支出，且此账户专门 用于费用支出，严禁支付其它任何支出。（如:与供应商、客户等之 间的结算支付,此类结算应该在结算户支出，具体说明，参照结算管 理办法）B、所开立的费用专户原则上必须使用基本账户（即：能够提取现 金）。C、用于费用开支的备用金应按照费用计划而且根据日常开支需 要随时在费用账户中提取，但：备用金日存量不得超过10000元。 如特殊情况，必须报财务经理审批。5.2.2费用账户资金的日常拨付：费用账户资金的拨付，由结算户给予拨付，实行”按月总额控制，按 周分次拨付”的原则。5.3费用控制的反馈与分析：费用会计每月应做出费用汇总表以及费用进度表【格式后附】上 报至财务经理处，财务经理对各项费用以及总费用进行全面监控和 分析，同时上报给总经理和董事长。5.4费用的审批程序：经手人持原始凭所属部门经理负责人签字确认 费用会计审核签字 财务经理签字 -总经理签字确出纳审核报销付款 -费用会计、总账会计制会计凭证【请注意：原始凭证是指税务机关认可的发票、销货清单、费用 明细、合同复印件、以及相关附件等。】5.5费用报销的要求：5.5.1报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实 无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说明, 并由财务经理审核签字后，方可用相同金额的其它金额的正规发票 按公司规定制度报销。公司严禁无票报销；5.5.2原始凭证不得涂抹、乱擦、内容和项目必须齐全；5.5.3原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须 完备；5.5.4费用会计要严格遵守费用报销制度,认真审核各种凭证，对不 符合要求的凭证应当拒绝予以报销，否则要承担责任；5.5.5费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的 费用应当按照单笔费用报销；5.5.6费用报销经手人适用于从高原则。如:业务招待费，在参加人 员中，应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。5.6费用的分类及核算要求：5.6.1促销活动费:为组织促销活动而购买促销奖品、赠品以及印 制、派送宣传单页等，常规巨幅、报广喷绘、内场条幅及其它装 饰品、返现金、促销活动道具制作费以及促销活动涉及的场地租 赁费和雇佣临时人员的费用等。（如果，随着公司规模的不断扩大, 门店以及加盟商的增加，我方给门店以及加盟商代理制作的促销活 动费，不在此科目核算，会在以后的制度中不断完善和增加）5.6.2运杂费:在商品、物品的采购、调拨等过程中支付的租车 费、运输费、搬运装卸费等；5.6.3送货费：为顾客和门店送货支付的租车费、劳务费、过路费