营改增测试题及答案

营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（ C ）在境内。A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ A）A 17%. B 11% C 6% D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（ B）计税。A简易办法征收 B一般计税方法C简易计税方法 D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用_计税，但一经选择，_内不得变更。（ D ）A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（ A ）计税。A简易办法征收 B一般计税方法C简易计税方法 D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费 B建设基金 C保险费 D其他杂费。7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A海关进口增值税专用缴款书 B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明 D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额 D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。C小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的D应税服务年销售额超过规定标准的其他个人11、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ C ）内不得变更。A 24个月 B 1年 C 12个月 D 36个月 12、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（ B ）A由主管税务机关核定应税服务的销售额B从高适用税率C从高适用征收率D按照组成计税方法计算13、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（ A ）A由主管税务机关核定应税服务的销售额B从高适用税率C从高适用征收率D按照组成计税方法计算14、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（ C ）A由主管税务机关核定应税服务的销售额B从高适用税率C不得免税、减税。D按照组成计税方法计算15、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以_的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以_的价款为销售额。（ D ）A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后 C折扣前，折扣前D折扣后,折扣前二、多选1、在中华人民共和国境内提供（AB ）服务的单位和个人，为增值税纳税人。A交通运输业 B部分现代服务业 C旅游业 D餐饮业2、营改增试点实施办法所称应税服务，包括以下（ABCD ）。A陆路运输服务 B水路运输服务C信息技术服务D文化创意服务3、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（AC ）A单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。B单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务。C单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。D单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务。4、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB ）A境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。B境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。C境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。D境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。5、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。但（ BC ）除外。A为履行国家行政管理职能B以公益活动为目的C以社会公众为对象的D为履行公共服务职能6、营改增试点实施之后，增值税税率包括（ABDE ）A17% B11% C3% D6% E13% 7、增值税的计税方法，包括（ BD ）A简易办法征收 B简易计税方法。C销项减进项 D一般计税方法8、增值税扣税凭证，包括（ ABCDEF ）A增值税专用发票 B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票D农产品销售发票 E运输费用结算单据 F通用缴款书。9、下列用于适用（ ABCD ）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。A简易计税方法计税项目 B非增值税应税项目C免征增值税项目 D集体福利或者个人消费10、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣( ABC )A非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。C接受的旅客运输服务。 D自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。三、简答题营业改征增值税后，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”答案：一、单选 CABDA BCDCB CBACD二、多选 AB ABCD AC AB BC ABDE BD ABCDEF ABCD ABC三、简答1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”营改增测试题3一、单选1、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为( B ) A开具发票的当天 B应税服务完成的当天。C收讫销售款项的当天 D取得索取销售款项凭据的当天2、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（ C）主管税务机关申报纳税A机构所在地 B居住地C应税服务发生地 D机构所在地或者居住地3、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ D A）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A 5日 B 10日 C 3日 D 15日4、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下：（ D ）A按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（不含本数）。B按期纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）C按次纳税的，为月应税销售额5000-20000元（不含本数）。D按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。5、起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（ D C）应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。A国家税务总局B财政部C省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局D省、自治区、直辖市政府6、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ C ）A由别的一般纳税人代开B自行开具专用发票C向主管税务机关申请代开D不得向接收方开具7、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、（ C）及其他陆路运输。A公交客运 B湿租业务 C索道运输 D 货物运输代理8、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。程租业务是指（ D）BA远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。D航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。9、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（ D）AA远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。D远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。10、湿租业务属于（ B ）DA陆路运输服务 B水路运输服务 C管道运输服务 D航空运输服务11、以下属于研发和技术服务的是（B ）D，A环境设计服务 B电路设计及测试服务C知识产权服务 D技术咨询服务12、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。以下属于信息技术服务的是（ C ），BA合同能源管理服务 B业务流程管理服务C 动漫设计服务 D代理报关服务13、软件服务，是指提供( C ) 的业务行为。A电路设计及测试服务B技术咨询服务C软件维护服务D信息系统服务14、电路设计及测试服务，是指提供（ C ）设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。A软件测试服务B信息系统集成 C集成电路和电子电路产品D 信息技术基础设施15、管道运输服务，是指通过管道设施输送( A D )的运输业务活动。A气体、液体 B液体、固体物质 C液体 D气体、液体和固体物质二、多选1、非增值税应税项目包括（ ABCD ）ACDA非增值税应税劳务 B转让无形资产,包括专利技术、非专利技术、商誉、商标和著作权C销售不动产D不动产在建工程。2、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（ ABCD ）确定销售额BCDA由主管税务机关核定应税服务的销售额B按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。C按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。D按照组成计税价格确定。3、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（ABCD ）ABA向消费者个人提供应税服务。B适用免征增值税规定的应税服务。C用于非增值税应税项目的应税服务D 用于集体福利和个人消费的应税服务4、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括（ ABCD ）CDA公路运输服务 B海洋运输服务 C航空运输服务 D管道运输服务。5、水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（BD ）ADA程租业务、B湿租业务C 光租业务 D期租业务6、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（ AD ）ABCDA鉴证咨询服务 B信息技术服务 C有形动产租赁服务 D物流辅助服务 7、研发和技术服务包括（ ABCD ）ABDA技术咨询服务B工程勘察勘探服务C工业设计服务D技术转让服务8、信息技术服务包括（ ABC ）ABCDA软件服务 B电路设计及测试服务 C信息系统服务 D业务流程管理服务。9、业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ ABCD）等服务的业务活动。BDA桌面管理与维护B内部数据分析C信息系统应用D呼叫中心和电子商务平台10、信息系统服务，是指提供（ ABCD）的业务行为。BCDA内部数据分析B网络管理C基础信息技术管理平台整合D数据中心三、计算题泉林公司为一般纳税人，2013年12月发生业务如下：（1）为某企业提供运输服务，取得收入20000元。（2）销售货物一批，税率17%，取得收入40000元。（3）销售不动产，取得收入120000元。（4）销售散装蔬菜一批，取得收入20000元。（5）当期进项税额共 5000元，其中该公司无法准确划分不得抵扣的进项税额为4000元。要求：1、计算该公司12月份销项税额；2、计算不得抵扣的进项税额；3、计算12月份的应纳税额。答案：一、单选BCADC CCBAD DBCCD二、多选ACD BCD AB CD AD ABCD ABD ABCD BD BCD三、1、12月销项税额=2000011%+4000017%=9000（元） 2、不得抵扣的进项税额=4000（120000+20000）（20000+40000+120000+20000）=2800（元） 3、12月份的应纳税额=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）营改增测试题4一、单选1、（ D ）是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动A广告服务 B商标著作权转让服务 C知识产权服务 D设计服务 2、（ B）是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。A知识产权服务B商标著作权转让服务 C广告服务 D会议展览服务3、（ A ）是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。A知识产权服务 B电路设计及测试服务 C广告服务 D技术转让服务4、（C ）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。A创意策划服务 B会议展览服务 C广告服务 D 鉴证咨询服务5、（ B ）是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。A广告服务 B会议展览服务 C创意策划服务D 鉴证咨询服务6、（C ）是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。A空中交通管理服务 B通用航空服务 C航空地面服务 D空中飞行管理服务7、以下哪一项不是航空地面服务的内容（ C ）AA中转换乘服务 B旅客安全检查服务C机场候机厅管理服务 D飞机清洗消毒服务8、以下哪一项是通用航空服务的内容（ A ）BA空中飞行管理服务 B航空测量 C空中交通管理服务 D飞机清洗消毒服务9、（ C）不属于物流辅助服务A港口码头服务 B代理报关服务 C远洋运输的光租业务 D打捞救助服务10、（ A）不属于交通运输业A货物运输代理服务 B湿租业务 C程租业务 D期租业务11、下列关于货物运输代理服务说法错误的是（ D ），A接受货物收货人、发货人的委托B以委托人的名义或者以自己的名义C为委托人办理货物运输及相关业务手续D直接提供货物运输劳务12、货运客运场站服务，是指货运客运场站提供的货物配载服务、运输组织服务、( C )等业务活动。A装卸搬运服务 B货物运输代理服务C车辆停放服务D仓储服务13、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为（ A ）A6% B3% C4% D17%14、小规模纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的税率为（ C）DA13% B6% C11% D3%15、纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由( D )制定CA国务院B财政部C财政部和国家税务总局D国家税务总局二、多选1、文化创意服务，包括（ ABCD ）A知识产权服务 B商标著作权转让服务C广告服务和会议展览服务 D设计服务2、设计服务包括（ AB ）BCA电路设计及测试服务B工程设计 C创意策划等 D研发服务3、知识产权服务包括对( AD )的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。ABCA专利 B软件 C集成电路布图设计 D动漫设计4、广告服务包括广告的( BD ) 等ABDA设计 B制作 C创意策划 D播映 5、物流辅助服务，包括( AD )A港口码头服务 B缆车运输 C索道运输 D打捞救助服务6、通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括( ABCD )A航空摄影B航空测量C航空吊挂播洒 D航空降雨等。7、装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在( BCD )进行装卸和搬运的业务活动。A货运场站之间 B运输工具之间 C装卸现场之间 D运输工具与装卸现场之间8、仓储服务，是指利用（ABCD）代客贮放、保管货物的业务活动。A港口码头 B货运场站 C仓库 D货场CD9、打捞救助服务，是指提供( ABCD )的业务活动。A船舶人员救助B船舶财产救助C水上救助D沉船沉物打捞服务10、以下哪些属于港口码头服务（ ABCD ）ACDA理货服务 B运输组织服务C系解缆服务 D停泊和移泊服务 三、解析题2013年11月，山东W公司与青岛某远洋运输公司签订租船合同。请分析：1、该租赁业务在什么情况下属于承租、期租和光租业务？2、分别属于哪一种应税服务?3、分别适用什么税率计算缴纳增值税？1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用17%的增值税税率答案：一、单选DBACB CABCA DCADC二、多选ABCD BC ABC ABD AD ABCD BCD CD ABCD ACD三、解析1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用17%的增值税税率营改增测试题5一、单选1、下列哪一种属于有形动产经营性租赁（ B ）A航空运输的湿租业务B航空运输的干租业务C远洋运输的程租业务 D远洋运输的期租业务2、（ A C）是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。A光租业务B程租业务C干租业务D湿租业务3、（ C）是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。A鉴证服务B知识产权服务C认证服务D咨询服务4、（ A ）是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。A鉴证服务B技术咨询服务C认证服务D业务流程管理服务5、( D )是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。A知识产权服务B认证服务C技术咨询服务D咨询服务6、关于混业经营，下列说法正确的是（ D ）CA兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。D兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率7、试点地区的油气田企业（ B ），应当按照试点实施办法缴纳增值税，不再执行财政部国家税务总局关于印发的通知（财税20098号）。A提供加工劳务B提供应税服务C提供修理修配劳务D销售货物8、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的（B ）中扣除。A 销售额B全部价款和价外费用C销售额和价外费用D全部价款9、试点纳税人允许扣除价款的项目，应当符合国家有关（ A ）政策规定。A营业税差额征税 B营业税C消费税差额征税D增值税差额征税 10、试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的（ C ）计算进项税额。A不含税销售额和适用税率 B价税合计金额和13%的扣除率C价税合计金额和7%的扣除率 D不含税销售额和7%的扣除率答案 11、试点实施办法第三条规定的应税服务年销售额标准为（ A）A 500万元（含本数）B 500万元（不含本数）C 80万元（不含本数） D 80万元（含本数）12、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行政策规定缴纳( D )A增值税 B同时缴纳增值税和营业税C消费税D营业税 13、机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务，应当向其（ A ）主管税务机关申报缴纳增值税。DA应税服务发生地B居住地C机构所在地D机构所在地或者居住地14、符合下列（ C ）情形的，仍按照现行营业税有关规定代扣代缴营业税。A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人的机构所在地或者居住地在试点地区。B以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均不在试点地区D以境内代理人为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。15、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的（ A ）上注明的增值税额。BA增值税专用发票 B税收通用缴款书C海关进口增值税专用缴款书 D农产品收购发票二、多选1、有形动产租赁，包括( AB )A有形动产融资租赁 B有形动产经营性租赁C航空运输的湿租业务 D远洋运输的期租业务2、鉴证咨询服务，包括( ACD )BCDA审计服务B认证服务C鉴证服务D咨询服务。3、关于混业经营，下列说法正确的是（AC ）ACDA兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。D兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。4、试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。这里的非试点纳税人是指（ CD ）A试点地区的纳税人 B非试点地区的纳税人C 试点地区按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人D试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人5、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，下列说法错误的是（ABD ）BDA其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；B其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；C其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除。D其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。6、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合（ACD ）的凭证。ACA财政部有关规定B国务院有关规定C法律和行政法规D国家税务总局有关规定7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得的凭证是指（ BD ）ABDA支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。B支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。C支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的发票为合法有效凭证。D支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。8、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务包括( ABCD )A轮客渡 B公交客运 C轨道交通 D出租车9、符合下列( BC )情形的，按照试点实施办法第六条规定代扣代缴增值税A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。B以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均在试点地区D以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。10、原增值税纳税人（指按照中华人民共和国增值税暂行条例缴纳增值税的纳税人）有关政策，下列选项正确的是（ AD ）A原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。B原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和13%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。C原增值税一般纳税人接受非试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。D原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。三、计算上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年7月取得全部收入200万元,其中,国内客运收入185万元,支付非试点联运企业运费50万元,销售货物取得支票12万元,运送该批货物取得运输收入3万元（以上均为含税价）。假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额。要求：计算甲公司销售额和销项税额。试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)(1+11%)+12(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)(1+11%)11%+12(1+17%)17%=15.42(万元)答案一、单选BCCAD CBBAC ADDCB二、多选AB BCD ACD CD BD AC ABD ABCD BC AD三、计算试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)(1+11%)+12(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)(1+11%)11%+12(1+17%)17%=15.42(万元)营改增测试题6一、单选1、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于（ C）项目的，不属于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A非应税劳务B集体福利C应税服务D个人消费 2、原增值税一般纳税人从试点地区取得的试点实施以后开具的( B )，一律不得作为增值税扣税凭证。A增值税专用发票B运输费用结算单据C农产品收购发票D货物运输专用发票3、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照试点实施办法和本规定第一条第（五）款的规定应当申请认定一般纳税人的 （ C ）A年应税销售额低于800万的需要重新办理 B需要重新办理一般纳税人认定手续C不需要重新办理一般纳税人认定手续D由主管税务机关决定是否重新办理4、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到（ B ）增值A税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。A试点实施之前B试点实施之日C试点实施以后D试点实施起第一个月5、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（ D ）进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。A省级国家税务局 B主管税务机关C省级技术主管部门 D省级科技主管部门6、自2012年1月1日起至（ C），注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。AA2013年12月31日 B2012年12月31日C2014年12月31日 D2012年7月31日7、美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的（ B ）免征增值税DA航道管理服务B船舶通讯服务C港口码头服务D船检服务。8、台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的( B )且该证明上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。A海峡两岸空运协议 B台湾海峡两岸间水路运输许可证C海峡两岸海运补充协议 D海峡两岸空运补充协议9、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ A）内免征增值税。A 3年 B 2年 C 24个月 D 36个月10、享受随军家属就业税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的（ D ）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。A70% B50% C40% D 60%11、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 A 2年B 3年C36个月D 24个月12、随军家属必须有( C )出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应当进行相应的审查认定。A所属部队政治机关 B当地军分区或武装部C师以上政治机关 D团以上政治机关13、按照相关规定，每一名随军家属可以享受（ D ）免税政策。A五次B三次C二次D一次14、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ C ）内免征增值税。A 24个月B36个月C3年D2年15、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，免征增值税需当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（ A）以上。A 30% B 40% C 50% D 60%二、多选1、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税，凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（ ABCD ）否则进项税额不得从销项税额中抵扣。A书面合同 B付款证明C境外单位的通用缴款书D境外单位的对账单或者发票。2、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ABD ）A用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。B接受的旅客运输服务。C与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。D与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。3、下列项目免征增值税( ACD )BCDA 运输公司提供货物运输服务B个人转让著作权。C残疾人个人提供应税服务。D航空公司提供飞机播洒农药服务。4、试点纳税人提供（AD）免征增值税ACDA技术转让B技术服务C技术开发D与技术转让相关的技术咨询5、以下免征增值税的项目是（ AC ）A台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。B台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在台湾取得的运输收入。C台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入。D台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在台湾取得的运输收入。6、符合（ABCD ）条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。BDA试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。B节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通则（GB/T24915-2010）规定的技术要求。C节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合省级国家质量监督检验检疫局发布的合同能源管理技术通则（GB/T24915-2010）规定的技术要求。D节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合中华人民共和国合同法和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通则（GB/T24915-2010）等规定。7、从事离岸服务外包业务，是指注册在上海的企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供（ ABCD ）ACA信息技术外包服务 B技术性业务流程外包服务C技术性知识流程外包服务 D技术开发相关的技术咨询8、台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据( ACD )规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。CDA中国民用航空局经营许可 B台湾海峡两岸间水路运输许可证C海峡两岸空运协议 D海峡两岸空运补充协议9、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，满足（ AD ）条件，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。BCA当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数60%以上B当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上C签订1年以上期限劳动合同的D签订3年以上期限劳动合同的10、军队转业干部就业免征增值税，下列说法正确的是（ ABD ）ABCDA从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上C为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,满足条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。三、简答题试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应如何进行核算？ 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。答案一、单选 CBCAD ADBAD BCDCA二、多选ABD ABCD BCD ACD AC BD ABC CD BC ABCD三、简答 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。营改增测试题7一、单选1、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自（D ）起，其提供的应税服务3年内免征增值税。A领取工商营业执照之日起 B主管税务机关审批之日起C退役之日起 D领取税务登记证之日2、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，其提供的应税服务3年内免征增值税。但是（ C）除外A创意策划服务B技术咨询服务C广告服务D软件服务3、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（ A ）以上。A 30% B 40% C 50% D 60%4、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，其提供的应税服务3年内免征增值税。但是（ B）除外A技术咨询服务B广告服务C软件服务 D创意策划服务5、享受税收优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有（ A D）颁发的转业证件。A师（含）以上政治和后勤机关 B师以上部队 C军以上部队 D军（含）以上政治和后勤机关6、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。随军家属必须有（ A ）师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应当进行相应的审查认定。A师以上政治机关 B师以上后勤机关 C军以上政治机关 D军以上政治和后勤机关7、持就业失业登记证人员从事个体经营的享受优惠政策的，其年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其（ C）为限。DA每户每年8000元 B每户每年6000元C实际缴纳的税款的60% D实际缴纳的税款8享受优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供应税服务范围注释服务的试点纳税人，但是提供（ D ）的除外。A创意策划服务B技术咨询服务C 软件服务D广告服务9、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（ C ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的各类税款。A 10000 B 9000 C 8000 D 600010、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员是指在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业（ D ）的人员；BA一年以上 B半年以上 C三个月以上 D六个月以上11、服务型企业在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证人员，与其签订（ C ）期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，A3年以上B2年以上C1年以上D半年以上12、服务型企业当年新招用持就业失业登记证人员享受优惠政策的期限为（ B1 ）A2年 B3年 C4年 D5年 13、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准为每人每年( D )元。AA 4000 B 5000 C 6000 D 800014、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准可上下浮动（ D ），由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。A 50% B 40% C 30% D 20%15、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，当年扣减不足的( A )。BA可以结转下年使用 B不得结转下年使用C按照60%的比例结转下年使用 D按照80%的比例结转下年使用二、多选1、自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订( A B )，领取( C)的士官和义务兵。A城镇退役士兵自谋职业协议书 B退役士兵自谋职业协议书C城镇退役士兵自谋职业证 D退役士兵自谋职业证2、关于随军家属就业税收优惠政策，下列说法正确的是( AD )A为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的30%（含）以上，并有师（含）以上政治和后勤机关出具的证明。C从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D按照上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。3、关于军队转业干部就业，下列说法错误的是( AD )BDA从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取工商营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%以上C为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有军以上部队颁发的转业证件。4、关于城镇退役士兵就业就业，下列说法正确的是( ACD )ABCDA为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上B为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的C自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。D自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订退役士兵自谋职业协议书，领取城镇退役士兵自谋职业证的士官和义务兵。5、持就业失业登记证人员从事个体经营享受税收优惠的，就业失业登记证应（ AC）A注明“自主创业税收政策” B注明“高校毕业生自主创业”C附着高校毕业生自主创业证 D附着自主创业证6、持就业失业登记证人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（ AD ）ABCDA增值税B城市维护建设税C教育费附加D个人所得税。7、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员是指：（ ABCD ）ACDA毕业年度内高校毕业生。B往届毕业的高校毕业生C在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；D零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；8、高校毕业生，是指实施高等学历教育的（ BD ）毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。ABA普通高等学校