金审工程宣传手册

目 录第一章 金审工程简介11.1 项目背景11.2 目标和任务11.3 审计业务分析21.4 建设模式3第二章 金审工程应用系统总体设计42.1 应用系统综述42.2 应用平台52.3 审计应用系统8第三章 审计管理系统93.1 综述93.2 领导决策区103.3 审计计划管理103.4 审计统计管理113.5 审计档案管理113.6 现场查看123.7 审计公文133.8 人力资源管理143.9 网上培训143.10 审计文献153.11 业务支撑库15第四章 现场审计实施软件164.1 综述164.2 采集转换174.3 审计分析184.4 审计抽样194.5 审计底稿204.6 审计项目管理204.7 与审计管理系统交互21第一章 金审工程简介1.1 项目背景审计是对国家财政、金融、企业的财政财务收支活动的真实、合法和效益进行审计监督。随着经济建设的发展和信息网络技术的日益普及，财务会计核算单位和经济管理部门利用计算机技术的程度越来越高，审计人员面对的再也不是以往的纸质账簿和会计资料，这对审计人员带来了极大的挑战。李金华审计长向广大审计人员发出了“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格”的告诫。1998年审计署向国务院提出建设审计信息化系统的构想，并成立了信息系统建设规划领导小组，组织专门力量着手审计信息化工程的立项工作。，金审工程列入了国家电子政务建设的总体规划，成为国家电子政务建设的总体规划“十二金工程”之一。一期工程已在通过国家基本建设立项审批，建设期两年，投资1.92亿。目前，金审工程一期建设顺利，进入向全国各级审计机关推广部署阶段。1.2 目标和任务金审工程的建设总目标是：建成对财政收支或者财务收支的真实、合法和效益实施有效审计监督的信息化系统。实施“预算跟踪+联网核查”审计模式，从而逐步实现审计监督的三个“转变”，即从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。增强审计机关在计算机环境下查错纠弊、规范管理、揭露腐败、打击犯罪的能力，维护经济秩序，促进廉洁高效政府的建设，更好地履行审计法定监督职责。金审工程建设的总任务可以概括为“五个一”工程：1、 建设一个依托政府电子政务网络平台，连接全国审计机关和重点被审计单位的审计专用网络；2、 开发一批满足审计业务需求的应用软件；3、 建立一个为审计业务和决策、为政府和社会公众提供有效信息的数据库群；4、 配置一批经济实用的计算机设备；5、 培养一支胜任审计信息化的新型队伍。1.3 审计业务分析1、 审计业务是一个完整流程（1）国家审计工作流程最明晰的一个主线就是：制定发展规划- 编制年度计划- 组织项目实施- 结果报告- 后续监督反馈（2）审计业务流程图1-1 审计业务流程（3）审计项目流程国家审计项目流程从时间上可以分为审计准备、审计实施、审计汇总和审计结果四个阶段，如下图所示：图1-2 审计项目流程2、 针对业务特点，应用系统可以分为多个软件建设针对审计项目流程，面对审计过程重要的四个环节（审计准备、审计实施、审计汇总和审计结果），从计划制定、方案实施、数据分析、报告生成到数据的汇总以及信息的发布都需要提供相应的软件。1.4 建设模式中国计算机软件与技术服务总公司（以下简称中软）作为“金审工程”的总咨询商和总集成商，在“金审工程”中成功地推行了“总分总”的建设模式，承担了审计信息化系统总体咨询、总体集成和审计管理系统平台、现场审计实施软件平台、审计项目管理、审计数据分析、审计统计管理、现场查看、审计专家经验库、审计公文管理、网上培训等大部分软件的开发，同时，辅助审计署汇编、整理了金审工程相关标准和规范。基于对审计信息化目标、政策、规划以及现状的了解，中软总公司对审计信息化系统建设采用“总分总”的项目建设模式：总（咨询/设计）：基于现有审计机关信息化建设的水平和审计信息化的需求，合理的规划审计信息化系统的建设内容和建设步骤。分（开发）：在总体规划设计的基础上，各应用软件分不同时间段建设，充分调动各业务单元的积极性，发挥各软件公司的技术、业务特长，建设各分项业务系统，让每个参与建设的开发商提供自己最好的产品。总（集成）：基于总体规划设计和统一的应用系统集成规范，对各分项建设的应用系统进行总集成，达到总体规划设计的目标。采用“总分总”模式，加快了金审工程的进度，汇集优秀的审计软件经验和优秀公司共同建设金审工程应用系统，取得了良好的效果。第二章 金审工程应用系统总体设计2.1 应用系统综述金审工程应用系统分为两大系统：审计管理系统和审计实施系统。其中，审计实施系统分为现场审计实施软件和联网审计实施系统，金审工程一期重点完成了审计管理系统和现场审计实施软件的建设；开展了联网审计实施软件的应用试点和专题研究，并列入金审工程二期重点建设内容。以下主要介绍审计管理系统和现场审计实施软件。应用系统的总体结构如下图所示：图2-1 金审工程应用系统总体结构图从总体上来说，金审工程应用系统有如下特点：（1） 覆盖审计工作的整个流程，从审前准备、实施审计到审计终结的汇总统计，都有相应的软件提供技术支撑，并简化审计人员操作。（2） 重视数据标准和信息共享，使各软件实现简单有效的数据交互，确保数据的准确性和一致性。（3） 辅助审计项目质量控制，遵循审计机关审计项目质量控制办法（试行）的要求，记录审计过程各环节重要信息，使审计过程具有高度可追踪性和可管理性。（4） 提供强大的审计分析和采集工具，融合成熟的审计经验和方法，减少一线审计人员工作量，提高审计工作效率和质量，节约审计成本。（5） 提供信息汇总功能，为领导宏观决策提供技术支持。通过提供完整的数据支撑体系和业务分析工具，为领导决策提供有价值的汇总、统计信息。（6） 强大的系统扩展能力，在审计管理系统平台（基于中软国际成熟产品ResourceOne3.0）、审计实施系统平台上提供强大的应用整合和扩展能力。2.2 应用平台基于金审工程应用平台开发的审计软件，可以实现在审计机关全系统内基于共同的技术标准规范来建设审计应用系统，不断积累审计人员的经验，不断完善审计软件的功能，并且有利于将这些审计经验和审计软件不断的推广，从整体上提高审计信息化的水平，帮助进入可持续发展进程。根据审计业务的特点，对于不同的应用软件分别选择审计管理系统平台和审计实施系统平台进行支撑。1、 审计管理系统平台审计管理系统平台基于中软成熟产品资源整合平台（ResourceOne3.0）,根据审计行业的特点进行特别定制。审计管理系统平台能够建立全局信任体系，建立跨部门、跨地域、跨系统的互联平台，支持分布环境下数据传播和应用之间的通讯，建立统一的应用开发框架和开发维护标准，建立培训的统一基础。审计管理系统平台结构如下图所示：图2-2 审计管理系统平台审计管理系统平台实现了以下目标：（1） 统一解决全系统应用软件用户管理问题（2） 统一解决登录及认证和权限分配问题（3） 统一解决应用安全问题，如日志、报警（4） 统一解决基础数据资源共享问题（5） 统一解决多点部署数据传播、数据一致性问题（6） 统一解决界面整合问题，包括页面风格、色彩、色调（7） 统一解决各应用的配置问题（8） 统一解决应用软件部署问题，包括应用软件的下载、升级、维护问题（9） 统一解决开发问题节约超过40的应用模块开发量2、 现场审计实施软件平台现场审计实施软件主要在审计现场环境下使用，因此要求现场审计实施软件应用平台为各个软件提供统一的运行和开发环境。平台提供了审计项目资料管理统一环境，数据分析软件统一环境，统一的界面整合环境，统一的管理和开发环境，并支持平台间的交互和通信。现场审计实施软件平台结构如下图所示：图2-3 现场审计实施软件平台现场审计实施软件平台实现了以下目标：（1） 统一的资源管理环境（2） 统一的界面集成框架（3） 统一的应用功能集成框架（4） 统一的审计分析环境（5） 统一的基础服务（6） 统一的平台交互支持（7） 统一的应用开发支持框架需要强调的是，现场审计实施软件平台支持随着审计方法的发展，针对不同的审计行业，扩展审计分析方法和审计模块，在统一的数据环境和审计工具的支持下进行审计。如下图所示：图2-4 现场审计实施软件平台扩展能力示意2.3 审计应用系统1、 审计管理系统审计管理系统是集审计业务管理和审计办公为一体的综合性审计管理系统，在审计管理系统平台的支撑下，为审计业务管理和审计办公提供基本业务功能，并构建支撑审计业务的基础资源数据库。审计管理系统分为：机关办公、领导决策、业务管理、业务支撑四大部分。机关办公系统是以审计公文为主体的审计行政管理系统，包括：审计公文和人力资源数据库等。领导决策突出领导决策支持和信息共享能力，为领导或宏观掌握信息提供技术保障。业务管理主要是针对审计业务过程管理的应用系统，包括：审计计划管理、审计统计管理、审计档案、查看现场资料等软件；业务支撑主要是为整个应用系统提供基础数据支持的数据库系统，包括：被审计单位资料库、法律法规库、审计专家经验库、网上培训、审计文献、宏观经济信息等。2、 现场审计实施软件现场审计实施软件是审计人员实施审计项目所使用的工具集，在现场审计实施软件平台的支撑下，为各级审计机关现场审计工作提供有力的工具支持。系统充分考虑到了审计业务的特点，并结合了审计规范和实际操作流程，强调审计质量控制，用技术手段保障了现场审计人员工作的规范性、准确性和时效性，提高审计效率，降低审计风险。现场审计实施软件主要包括：审计项目管理、数据采集转换、审计统计抽样、审计数据分析和审计工作底稿管理等软件。第三章 审计管理系统3.1 综述审计管理系统是集审计业务管理和行政办公为一体的综合性业务管理系统，用以加强审计业务工作的决策、组织、指导和管理，并构建用于支撑审计业务的基础资源数据库。该系统基于审计管理平台和统一的设计、开发、集成规范进行建设，系统架构先进合理、具有优秀的扩展和集成能力。各级审计机关可以根据自己的需要裁剪审计管理系统，也可以将原有的应用软件集成到审计管理系统平台上，统一向审计人员提供服务。审计管理系统是采用B/S结构和C/S结构相结合的方式开发，以B/S结构为主，部分功能复杂并且用户面较小的功能采用C/S结构。对于大部分用户仅需要通过浏览器使用系统，用户界面统一，操作简单，易于掌握，减少用户的培训时间。分为领导决策区、公文流转区、个性办公区、机关事务区和信息共享区等五大功能区。如下图所示：图3-1 审计管理系统示例3.2 领导决策区领导决策区的软件为审计署领导和各司局领导，以及各特派办、省级审计机关领导提供良好的决策分析信息。通过提供友好、简洁的软件界面，使得操作简便直观，易于学习，同时使用合理优化的流程和权限设置，确保安全、准确、及时地更新各类信息。软件提供公文阅办提示，人事，统计，档案，培训等信息浏览、检索、统计等功能。审计机关领导通过该软件得到加工处理后的宏观决策信息，辅助领导确定审计工作方向，把握审计重点，对审计工作进行宏观的规划和管理。图3-2 领导决策参阅示例3.3 审计计划管理审计计划管理软件提供从审计计划的制定、调整到项目进度、成本追踪的全过程管理，提高计划制定的科学性并及时反映项目的进展情况。在制定项目计划时，在计划管理软件中可以制定、安排项目计划，利用人力资源库中的信息合理分配时间和人员，并通过项目进度的反馈，对项目进行全程的控制和管理。审计计划管理软件为审计机关严格、合理、准确地制定和跟踪年度计划提供了技术上的保障，减少了计划编制人员的负担，并与其他系统紧密配合，构成了完整的项目执行和跟踪体系。3.4 审计统计管理审计统计管理软件统一汇总审计过程中发现的问题，形成多角度、多层次的报表。使用统计管理软件能够完成从台帐数据的输入、校对、生成报表一直到上报汇总，直至生成通报表的全过程，帮助统计人员从繁重的统计计算工作中解脱出来。统计管理软件还提供简洁、快速的自定义报表设计工具。各级审计机关根据自身的特有需要，能够灵活地自行设计适合本机关的统计报表。图3-3 审计统计管理软件示例审计统计管理软件沿袭了以往的审计统计方式，契合审计统计工作的实际需求，能够部署到县一级审计机关，保证了数据的快速、准确、完整地汇总。3.5 审计档案管理审计档案管理软件的功能主要是完成审计机关在履行审计监督职能和机关内部管理工作中形成的工作记录等档案材料电子档案的建立、库存历史档案转换为电子档案、档案多介质保存、档案信息资源的查询利用等工作任务。实现机关公文、审计、财务、基建档案管理和使用，保留审计过程各环节资料（统计台帐、审计底稿、审计证据等）及其之间的关联关系，为审计项目信息的回溯提供了技术保障。审计档案管理软件的设计及实现充分考虑各功能衔接的灵活性，易于扩展，可靠性好，效率高，并在时间上要求在较短时间进行处理。3.6 现场查看现场查看软件帮助项目负责人及时准确地掌握审计现场的情况，获得审计现场资料，对现场审计人员提供远程指导，并支持审计项目远程复核，使得项目负责人在审计机关，就可以同时掌握多个地点的审计现场的工作进展情况，控制项目进度，合理安排审计重点，指导一线人员适时地调整审计范围和内容，提高工作效率和审计质量。现场查看软件利用信息化的技术和手段，通过阅读器的功能，实现了审计现场信息的及时反馈，为项目负责人提供了快速、有效的交流渠道。图3-4 现场查看示例3.7 审计公文审计公文软件针对审计机关业务公文的特点，提供公文流转、公文阅办和公文远程传输功能。基于先进的工作流技术，软件支持各级审计机关的行政人员和审计人员根据实际业务特点定制、扩展工作流程，最大程度满足不同层级审计机关的办公需求。图3-5 自定义公文流转流程审计公文软件作为审计管理系统的重要组成部分，支持各级审计机关根据公文级别进行严格的权限限制，根据本机关管理特点定制公文模版等，具有适用面广、灵活性高扩展性强等特点，图3-6 公文阅文举例3.8 人力资源管理人力资源管理软件使人事管理信息化、规范化、科学化，为各级领导和人力资源管理人员提供方便、实用、灵活的查询；配合审计管理系统门户上集成的B/S工具，为领导提供图文并茂的统计信息；为相关部门和金审工程其他软件系统提供人员基本资料，实现数据共享。软件支持根据各级机关的特点，采用画图的方式，灵活定义花名册、登记表和各类人事统计报表，适应审计机关人事管理特点。3.9 网上培训网上培训软件提供了多种培训方式，保证审计人员可以全天候，不受地域和空间限制的多层次的培训。各级审计机关能够充分利用网络技术，灵活地对审计人员进行全方位的培训和教育，为提高审计人员的自身能力，更好地参与审计工作提供了保障。图3-7 网上培训软件示例3.10 审计文献审计文献软件提供了管理和资料查看的网上平台，提供了审计、经济、社会、法律等多方面的新闻或历史文献资料，并详细地进行分类以供浏览，是审计工作有力的助手。协助审计人员把握社会经济发展的宏观脉搏，为更好地参与审计项目工作提供文献保障。3.11 业务支撑库业务支撑库包括被审计单位资料库、审计专家经验库、和法律法规库等，为整个金审应用系统提供了完整、有效的审计基础资料，对审计工作各个阶段的业务都能提供基础信息方面的支持。在审前调查阶段，利用被审计单位资料库，可以对审计对象有一个全面的了解，同时可以从法律法规库中下载与项目相关的法律法规以备现场使用，并针对行业的特点，从专家经验库中提取对应的审计技术与方法，作为数据分析或人员培训之用。审计项目结束后，被审计单位信息、常用法律法规、审计专家经验还可以返回到相关的数据库中，不断充实、完善业务支撑库，形成巨大的信息资源库，为审计工作有效进行提供了数据上的准备。图3-8 审计专家经验库示例第四章 现场审计实施软件4.1 综述现场审计实施软件是辅助审计人员完成审计项目的一套审计工具软件系统，实施对电子数据的采集转换，完成审计抽样和数据分析，实现审计现场和审计机关之间的数据交互和共享。现场审计实施软件是审计机关开展就地审计方式的一套集成化的计算机审计软件，涵盖了现场审计实施作业的所有过程，利用技术手段提高了工作效率，加强了审计质量控制，而且降低了审计风险和审计成本，全面提高审计机关的审计监督能力。图4-1 审计实施系统4.2 采集转换数据采集转换软件提供几十种财务软件的数据接口以及自定义数据模版的功能，极大降低了审计人员采集被审计单位数据的难度。数据采集转换可以从多种数据源采集转换数据，并提供向导方式，简洁而快速的完成数据采集工作，获取被审计单位电子帐，为后续的审计作业奠定数据基础。图4-2 数据采集示例4.3 审计分析审计分析软件是财政财务收支的真实、合法、效益审计的通用工具。软件通过提供账表分析、类EXCEL分析、图表分析、指标分析、审计经验自动审计、审计方法编程环境、审计疑点管理等工具，对数据进行全面、多角度分析。审计分析软件能够利用审计经验库和审计方法库中的审计技术和方法，辅助审计人员快速发现审计疑点，并结合审计方法编程工具，对被审计单位的电子数据进行完整而详尽的分析，为审计证据的提供和底稿的生成，做数据上的准备。软件界面简洁，功能统一，将审计技术和方法的多方面知识融入软件，整合多种优秀的方案，适合审计业务的逻辑，能够不断充实审计分析模型和专家经验，使得软件更加完备。图4-3 审计帐表分析示例在审计分析软件的基础上，使用分析软件行业扩展框架进行新的审计行业扩展。此种扩展适用于财务制度完善、审计方法规范、审计业务流程简单的行业，如：医院、机关、学校等。强大的扩展能力和二次开发能力，使得审计数据分析软件有更持久的生命力。图4-4 审计方法脚本编辑示例4.4 审计抽样把数理统计理论和技术方法，运用到审计的符合性测试和实质性测试中，在确定的可信赖度参数控制和审计抽样帮助下，对准备阶段、抽样阶段、审核阶段和评价阶段，实施不同的抽样技术方法。以统计抽样理论为基础，着重从数学模型的角度体现系统功能，集成了固定样本量抽样、停走抽样、发现抽样、货币单位抽样、单位平均估计抽样、差异抽样、比率抽样、分层单位平均抽样、分层差异抽样、分层比率抽样等10种成熟的统计抽样方法，帮助审计人员合理、准确地确定审计重点，提高审计效率，降低审计风险。图4-5 审计抽样示例4.5 审计底稿审计底稿管理软件完成审计底稿、审计证据、日记编制和管理，并自动生成统计台帐和帮助主审生成审计报告的初稿，与其他软件相配合，减少审计实施过程中重复的工作，提高审计工作效率。审计底稿软件保留了审计过程中的资料，能够进行项目内容的追溯，辅助审计人员控制审计项目质量。4.6 审计项目管理审计项目管理软件完成审计资料管理、人员管理、成本管理、进度管理和归档管理，并负责与审计管理系统交互，辅助审计机关管理审计现场，提供项目信息准备、人员准备与分工、编制审计事项等实地审计所需要的全部功能。作为现场审计实施软件和审计管理系统的交互界面，审计项目管理特别负责数据的上传和下发，能够将审计过程中的数据打包并传递给现场查看软件，以供项目负责人监督控制项目进展，并能够将审核后的资料从审计管理系统中重新传回到现场审计实施软件中。图4-6 审计项目管理示例4.7 与审计管理系统交互通过现场审计实施软件与审计管理系统之间的交互，还实现了审计现场与办公环境的互动，将审计现场实施和审计业务管理贯通了起来，成为一体，对审计过程中发现的问题，能够及时上报并得到指示。图4-7 审计现场与审计机关交互后续：审计管理系统和现场审计实施软件初步建设工作刚刚结束，软件还不尽完善，请广大审计人员在实际审计工作中试用，提出宝贵意见，帮助审计管理软件和现场审计实施软件不断进步，成为审计人员工作的利器。