广西河池市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

广西河池市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） (2017高三上平罗月考) 结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，如提高增值税起征点，有效减轻了企业税务负担。实行结构性减税（ ）意味着我国的税收将大幅下降有利于促进经济增长和就业是运用行政手段调控经济的重要体现是实施积极的财政政策的表现A . B . C . D . 2. （2分） 2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ）购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主A . B . C . D . 3. （2分） (2015高一上丰县期末) 以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应交纳所得税额税率（）1不超过1500元32超过1500元至4500元103超过4500元至9000元204超过9000元至35000元25按照个人所得税（起征点3500元）征收标准，王先生每月扣除保险费后收入为10000元，应缴个人税款为（ ）A . 1670元B . 1580元C . 2500元D . 745元4. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置5. （2分） (2017高一上河池月考) 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。在税种上，增值税属于（ ） A . 流转税B . 所得税C . 财产税D . 资源税6. （2分） 某批发公司于2014年7月份购进液晶电视1 000台，购入价200万元，电视销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有（ ）消费税增值税个人所得税行为税A . B . C . D . 7. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 8. （2分） 自2016年5月1日开始，我国全面推开“营改增”试点。作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”试点旨在（ ）减轻企业税负，激发市场活力完善分配制度，实现社会的公平发展新经济，增加财政收入促进产业升级，培育发展新动能A . B . C . D . 9. （2分） 中华人民共和国环境保护税法作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，将于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多交税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。此举有利于（ ）提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任降低企业排污成本，增加国家财政收入促进经济结构调整，转变经济发展方式实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用A . B . C . D . 10. （2分） 国家以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，这体现了税收的（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 规范性11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设实施积极的财政政策提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 12. （2分） 我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应有（ ）明确征税范围，避免重复征税健全社保体系，稳定收入预期减轻个税负担，提升消费能力缩小收入差距，促进社会公平A . B . C . D . 13. （2分） (2019高三上衡阳月考) 中国人民银行发布的中国金融稳定报告（2018）称，2019年我国经济发展面临的外部环境和2018年相比更为复杂严峻，经济将延续稳中趋缓态势。下列有利于推动我国经济发展的传导路径是（ ） 经济建设支出增加社会总供给增加生产扩大拉动经济增长适度提高财政赤字率扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低增值税起征点企业税负减轻生产扩大促进实体经济发展降低存贷款利率增加货币流通量消费需求增加拉动经济增长A . B . C . D . 14. （2分） (2018阳朔模拟) 2017年12月1日起北京等9个省市纳入水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有负担水平不变。这一举措（ ）扩宽了财政收入来源，有利于增加财政收入是国家运用财政政策调节经济活动能够减轻企业负担，促进经济发展方式转变有利于提高资源保护意识，促进资源节约A . B . C . D . 15. （2分） 国务院关税税则委员会发布通知称,经过国务院批准,从2011年1月27日起,计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率,从20%调整至10%。这表明税收具有（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 变动性16. （2分） (2018高一下双流月考) 加入世贸组织，是我国应对经济全球化的战略决策，标志着对外开放进入了一个新阶段。入世以后，我国就按照协议全面下设关税，到2017年初，所有产品的降税承诺已经履行完毕。我国全面下调减税的举措（ ）是秉持市场契约精神的具体表现是完善国际贸易规则的题中之意有利于促进内外市场的良性互动旨在提高我国产品的国际竞争力A . B . C . D . 17. （2分） (2016高一上潮州期末) 面对全球经济复苏艰难曲折，主要经济体走势分化，国内经济下行压力持续加大的严峻形势，为刺激经济增长，我国政府可能采取的对策有（ ）实施结构性减税普遍提高税率适度扩大财政赤字大幅减少财政支出A . B . C . D . 18. （2分） (2017高三上吉安月考) 2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）减轻企业负担，激发其创新活力避免重复征税，深化财税体制改革加强宏观调控，引导企业规范经营推动结构性减税，助推经济转型A . B . C . D . 19. （2分） (2018高三上密山月考) 自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。将营业税改为增值税（ ）必然导致国家税收收入减少，增强企业发展动力可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为意味着对生产经营活动的经营额征税A . B . C . D . 20. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增长加强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 21. （2分） (2017湖南模拟) 2016 年 12 月 9 日，財政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过 5000亿元。 全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（ ）是深化财税体制改革的重要内容，是实行紧缩财政政策的重要举措有利于减轻企业税负，降低经营成本突出了以转变经济发展方式的主题，有利于经济结构调整和产业转型升级有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生A . B . C . D . 22. （2分） 为了推进网上办税、自主办税，近年来，重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法（ ）扩大了纳税范围，增加了纳税金额 给纳税人的纳税行为带来了极大的便利 发挥了现代科学技术在征税中的作用 避免了违反税法行为的发生A . B . C . D . 23. （2分） (2017高三上莆田月考) 2016年3月18日召开的国务院常务会议明确，从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在（ ）合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性优化税制结构，促进产业结构转型升级直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向A . B . C . D . 24. （2分） (2017高一上黔东南期末) 如图，漫画指向网上交易活动中经常出现的一种现象。对漫画中行为理解正确的是（ ）经营者的行为属于骗税经营者的行为属于偷税体现出税收的强制性体现出税收的固定性A . B . C . D . 25. （2分） (2017高一上天长期末) 企业所得税法修正草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这一规定（ ）意味着参与慈善捐赠的企业享有更多税收优惠提高了企业参与慈替捐赠的积极性和市场竞争力有利于引导企业承担社会责任，提高社会效益促使企业关注公益事业，进行准确的产品战略定位A . B . C . D . 26. （2分） 关于增值税和个人所得税，下列说法不正确的是（ ）A . 增值税是以生产经营中的增值部分为彺税对象的一个税种B . 增值税是对增值额征税，体现的是公平竞争C . 个人所得税基本税率为17% ，增值税实行累进税率，增值额越大，税率越高D . 征收个人所得税有利于调节个人收入分配，体现社会公平27. （2分） (2016高三上盘山月考) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）避免重复征税，深化财税体制改革减轻企业负担，激发其创新活力推动结构性减税，助推经济转型加强宏观调控，引导企业规范经营A . B . C . D . 28. （2分） 2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为（ ）税收具有固定性，一经确定不能改变税法是税收的法律依据和法律保障减轻企业税负有利于增强企业内生动力公民都是纳税人，合法权益受法律保护A . B . C . D . 29. （2分） 针对房价过快上涨的现象,国务院办公厅2013年3月1日发布的“国五条细则”规定,居民出售自有住房,按转让所得的20%征收个人所得税。这一规定（ ）A . 有助于增加国家财政收入,实现资源合理配置B . 有助于政府利用行政手段,调控房地产市场C . 有利于抑制投资需求,平抑房价D . 有利于发挥税收的调节作用,引导市场交易行为30. （2分） (2019高三上衡阳月考) 2019年我国继续实施更大規模的减税降费，着眼“放水养鱼”释放税收红利，以期实现财政可持。不考其他因素，下列图示能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是（ ） A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2017高三上连云港月考) 材料一： 2015年底中国国有企业经营状况资产总额所有者权益营业收入利润总额2015年底（单位：万亿元）119.240.1445.472.3比2005年年均增长16.70%14.2%12.3%9%注：在2016年最新发布的世界500强企业榜单中，有83家中国国企上榜。改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用，部分领域技术已经领先西方，但企业盈利能力的分化特征明显，传统制造业面临巨大挑战。材料二：国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一，就如何看待我国国有企业的税收问题，同学们形成下列两种观点阅读材料，运用经济生活的相关知识，回答下列问题：（1） 请你概括材料一反映的经济信息。 （2） 运用税收的相关知识，请你综合评价上述两位同学的观点。 32. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。34. （10分） (2018高三上鹤岗月考) 某地一家化工厂，注重把技术研发用于生产和减少污染物的排放中，但企业的营利水平并不突出。2018年1月1日中华人民共和国环境保护税法实施，对环境排放应税污染物征税，这意味着企业多排污就要多缴税，少排污少缴税，这给该家化工厂带来了大利好，企业的发展充满活力，诚信纳税的积极性也更高了。请结合材料，运用税收和市场经济的知识分析企业与国家的密切联系。第 18 页 共 18 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、