银行承兑汇票业务操作流程演示文稿ppt课件

银行承兑汇票业务操作流程一、票据 这里所说的票据是指出票人根据法律的规定所签发的,由本人或者委托他人在见票时或者在一定的票载日期,无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证.票据的特征:有价证券 要式证券 无因证券 文义证券 流通证券二、汇票 汇票是出票人签发的，委拜托款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票是汇款人将款项存入当地出票行,由出票银行签发的,由其或代理兑付行在见票时,按照实践结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据 商业汇票是出票人签发的,委拜托款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.商业汇票的付款期限由买卖双方商定,但最长期限不能超越六个月.商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内 汇票按出票人的不同,可分为银行汇票和商业汇票 商业汇票按承兑人的不同,可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 汇票根据恳求人的不同,可分为现金汇票和转帐汇票 汇票按付款期限的不同,可分为即期汇票和远期汇票 汇票按流通地域的不同,可分为全国汇票和华东三省一市汇票和省辖汇票等 汇票按能否附有票据,可分为光票和跟单汇票银行承兑汇票的优点 1、丰富业务种类 2、添加手续费收入 3、开展优质客户 4、吸收存款 5、方便现有企业客户 6、加大与其他信誉社的业务往来一、银行汇票的概念及特点 概念：银行承兑汇票是由在承兑信誉社开立存款帐户的存款人出票，向开户信誉社恳求并经审查赞同承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进展承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信誉支持。1、银行承兑汇票的特点1 1无金额起点限制。单张最高无金额起点限制。单张最高1000W1000W2 2银行是主债务人。银行是主债务人。3 3出票人必需是在承兑银行开立存款账户的法人。出票人必需是在承兑银行开立存款账户的法人。4 4只需根据购销合同进展合法的商品买卖才干运用银行承兑汇票，其它只需根据购销合同进展合法的商品买卖才干运用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5 5付款期限最长达付款期限最长达6 6个月。个月。6 6持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7 7汇票有效期内可以转让。汇票有效期内可以转让。8 8对于购货方而言，运用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，对于购货方而言，运用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔本钱较低的资金，这也就是银行承兑汇票的等于从银行处获得了一笔本钱较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可经过向银行融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可经过向银行恳求贴现的方式，获得资金。恳求贴现的方式，获得资金。9 9持票人可持未到期的银行承兑汇票经过背书转让给其他债务人。持票人可持未到期的银行承兑汇票经过背书转让给其他债务人。1010只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。1111同城、异地均可运用。银行汇票只能同城同城、异地均可运用。银行汇票只能同城2.2.对银行承兑汇票的了解对银行承兑汇票的了解1 1银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。通票据。2 2承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人票金额的票据行为。付款人/在汇票上注明承兑字样并签在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。3 3承兑人对承兑恳求人承兑，即是给了恳求人一个远期信承兑人对承兑恳求人承兑，即是给了恳求人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，假设在汇票到期时恳贷承诺，并向任一正当持票人保证，假设在汇票到期时恳求人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条求人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超越六个月。止，最长不超越六个月。二、银行承兑汇票的款式和记载事项二、银行承兑汇票的款式和记载事项1、银行承兑汇票的款式、银行承兑汇票的款式2、银行承兑汇票的记载事项、银行承兑汇票的记载事项1、银行承兑汇票票样第一联银行承兑汇票第二联第二联反面银行汇票第三联2.2.银行承兑汇票绝对记载的事项银行承兑汇票绝对记载的事项根据根据和和的规定，签发银行的规定，签发银行承兑汇票必需记载以下事项：承兑汇票必需记载以下事项：1阐明阐明银行承兑汇票银行承兑汇票的字样。的字样。2无条件支付的委托。无条件支付的委托。3确定的金额。确定的金额。4付款人称号。付款人称号。5收款人称号。收款人称号。6出票日期出票日期 7出票人签章。出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效出票日期出票日期阐明阐明“银行承兑汇银行承兑汇票的字样票的字样收款人收款人称号称号付款人付款人称号称号出票出票金额金额无条件无条件支付的支付的承诺承诺出票人签章出票人签章三、银行承兑汇票的相关规那么三、银行承兑汇票的相关规那么1 1每张银行承兑汇票金额不超越人民币每张银行承兑汇票金额不超越人民币10001000万元万元整。整。2 2付款期限根据贸易合同确定，最长不超越付款期限根据贸易合同确定，最长不超越6 6个月；个月；提示付款期限自汇票到期日起提示付款期限自汇票到期日起1010日。日。3 3出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。假设账户余额缺乏也应支付当日支付票款。假设账户余额缺乏也应支付4 4承兑手续费按承兑金额的承兑手续费按承兑金额的0.50.5收取，每笔缺乏收取，每笔缺乏人民币人民币1010元的按元的按1010元收取。元收取。四、银行承兑汇票的当事人四、银行承兑汇票的当事人普通来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收普通来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人持票人、付款人承兑人。假设银行款人持票人、付款人承兑人。假设银行承兑汇票经过背书转让，那么当事人还应包括背承兑汇票经过背书转让，那么当事人还应包括背书人和被背书人。书人和被背书人。1.1.出票人出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。出票人是指签发银行承兑汇票的单位。2.2.收款人收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。3.3.付款人付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。银行承兑汇票的付款人为承兑银行。五、银行承兑汇票操作流程图 操作流程(传统意义上)1、出票人恳求办理银行承兑汇票。乡村信誉社按照内部操作规程进展审批，审批经过后，办理相关担保手续。出票人与承兑社签定，出票人签发票据，信誉社加盖汇票公用章。2、承兑信誉社将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。3、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑社。4、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户行社办理托收。5、托收银行持票人的开户银行将银行承兑汇票和委托收款凭证传送给承兑信誉社。6、承兑信誉社向收款人持票人开户银行划转汇票款项。票据行为一出票二承兑三背书四贴现1、出票-出票人恳求一出票人恳求需符合条件二出票人恳求应提交的资料一恳求条件 一、依法登记注册，并依法从事运营活动的企业法人或其他经济组织；二、在信誉社行开立存款账户；三、资信情况良好，近两年在我社行无不良贷款、欠息及其他不良信誉记录。四、具有支付汇票金额的可靠资来源；五、以真实、合法的商品买卖为根底，有真实、合法的商品买卖合同和买卖发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式；二提交资料 一、银行承兑汇票恳求书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑恳求人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；二、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；三、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；四、商品买卖合同或增值税发票原件及复印件；五、信誉社要求提供的其他资料。2、承兑-承兑人审查、审批和承兑 一、审查 二、审批 三、承兑 四、账务处置一、承兑社审查 承兑恳求人开信誉社行信贷人员担任受理客户恳求，并对承兑恳求人的有关情况的真实性进展审查。审查内容包括：一、承兑恳求人的合法资历；二、该笔业务能否具有真实的贸易背景；三、该笔业务能否控制在授信额度内；四、承兑恳求人的资信情况，近两年能否有不良记录；五、承兑恳求人运营情况、财务情况及现金流量；六、其他需求审查的事项。二、承兑社审批 信贷人员对承兑恳求人财务数据和承兑风险进展分析，审查赞同后，撰写审查报告并填制好各种表格和审批表，报本信誉社贷款审查委员会会办研讨。基层社研讨赞同后，应及时将、恳求人提交的资料及审查报告等按审批权限分别报联社资金营运部、联社贷款审查委员会审批。经联社资金营运部、联社贷款审查委员会审批赞同后，由联社资金营运部门登记台帐，在上签署审批意见后，传送到承兑恳求人开户信誉社行。承兑恳求人开户信誉社行根据审批意见与承兑恳求人签署。基层社行将相关资料传送到联社营业部。三、承兑并签署承兑协议 承兑信誉社的信贷部门按照支付结算方法承兑信誉社的信贷部门按照支付结算方法和有关规定审查赞同后，与出票人签署银和有关规定审查赞同后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其中一联及副第三联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。门。柜员柜员汇票公用章汇票公用章财务财务公用章公用章张张三三四、保证金 办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金，普通不低于30%比例，收取保证金后的差额部分敞口风险，该当按我行授信相关要求提供足额有效担保；对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环运用。账务处置账务处置 会计部门接到汇票和承兑协议后，应仔细审查。审核无误会计部门接到汇票和承兑协议后，应仔细审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票汇票“承兑行签章处加盖汇票公用章，并由授权的经办承兑行签章处加盖汇票公用章，并由授权的经办人签章。由出票人恳求承兑的，将第二联汇票连同一联承人签章。由出票人恳求承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保管的第一联汇票卡片进展核对，以记簿的余额要经常与保管的第一联汇票卡片进展核对，以保证金额相符。保证金额相符。例：例：2007年年3月月10日，光大商贸购买北京宏日，光大商贸购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。元。北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸的资北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进展结算。双方签署买卖合同时，在合同票进展结算。双方签署买卖合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进展结算。光大商中注明采用银行承兑汇票进展结算。光大商贸按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户贸按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。光大商贸将经行工行北京小街分理处承兑。光大商贸将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托本人的开户行工行科园分理汇票到期前委托本人的开户行工行科园分理处收取款项。双方经过银行承兑汇票这种结处收取款项。双方经过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了买卖。算方式，圆满地完成了买卖。借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 45000 45000贷：保证金存款贷：保证金存款光大公司光大公司 45000 45000 注：收取汇票金额注：收取汇票金额30%30%的保证金。的保证金。借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 75 75 贷：手续费收入贷：手续费收入 75 75收入：银行承兑汇票表外收入：银行承兑汇票表外承兑银行对汇票到期收取票款的处置承兑银行对汇票到期收取票款的处置 承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日遇法定休假日到期的汇票，应于到期日遇法定休假日顺延向出票人收取票款。顺延向出票人收取票款。票据到期处置 承兑汇票到期日受理岗应将客户的保证金或定期存单的款项转移到客户的结算账户中，并保证日终该结算账户的资金满足系统自动扣划；收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票由经办岗拆启，并核对汇票联和卡片联号码和记载的内容能否一致、背书能否延续有效、托收凭证能否填写正确，核对无误后填写银行承兑汇票兑付审批表并签名，随后交给受理岗对票据的真伪和密押进展验票、核押；受理岗验票、核押无误后在承兑汇票兑付审批表相应栏签名交审核岗，审核岗核对汇票公用章能否与印模相符，相符后承兑汇票兑付审批表相应栏签名，最后交给支行部、中心担任人审批；经办岗收到赞同汇票兑付审批表后进展账务处置。到期出票人交来票款：到期出票人交来票款：借：保证金存款借：保证金存款光大公司光大公司 45,000 活期存款活期存款 光大公司光大公司 115,000 贷：应解汇款及暂时存款贷：应解汇款及暂时存款 150,0003、票据行为-背书 背书是指在票据反面和粘单上记载有关事项并签章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人所为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为 背书是指在票据反面和粘单上记载有关事项并签章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人所为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为一背书的种类可分为 空白背书(Blank Endorsement)特别背书(Special Endorsement)限制背书(Restrictive Endorsement),包括制止转让背书,托收背书和质押背书二背书行为的特点背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效能。将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效汇票正面所作的签字，除出票和承兑签字外，均被视为保证签字，因此背书必需制造在汇票反面。票据被回绝承兑、回绝付款或者超出付款提示期限的不得背书转让。背书转让的，背书人该当承当票据责任。现金票据不能背书转让以背书转让的票据，背书该当延续。持票人以背书的延续，证明其票据权益。非经背书转让，而以其他合法方式获得票据的，依法举证，证明其票据权益。三回头背书 银行承兑汇票背书转让时，经过假设干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书普通被以为不影响银行承兑汇票的正常运用和权益，但有如下几种景象须引起留意：一、单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款 人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点；二、出票人、收款人、背书人全部的关联企业；三、银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承 兑汇票追索权时，可追索的对象减少；四、银行承兑汇票回头背书能够有单纯融资的倾向。针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研讨其合理性，即回头背书能否合理。贴现1.1.贴现的概念贴现的概念 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了获得资金，的持票人在汇票到期日前为了获得资金，贴付一定利息将票据权益转让给银行的票贴付一定利息将票据权益转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。方式。转贴现，再贴现转贴现，再贴现2.2.贴现的性质贴现的性质 贴现是银行的一项资产业务贴现资产，贴现是银行的一项资产业务贴现资产，汇票的支付人对银行负债，银行实践上是汇票的支付人对银行负债，银行实践上是与付款人之间有一种间接贷款关系。与付款人之间有一种间接贷款关系。3.3.贴现的期限贴现的期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止异地的另加止异地的另加3 3天，期限最长不超越天，期限最长不超越6 6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。日至汇票到期前一日的利息计算。4.4.贴现的利率贴现的利率 贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率根底上进展上浮。贴现的利率是市场价钱，根底上进展上浮。贴现的利率是市场价钱，由双方协商确定，但最高不能超越现行的由双方协商确定，但最高不能超越现行的贷款利率。贷款利率。5.5.贴现利息的计算贴现利息的计算 贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：如下：1 1、不带息贴现：贴现利息、不带息贴现：贴现利息=贴现金额贴现金额贴现贴现率率贴现期限贴现期限2 2、带息票据贴现：贴现利息、带息票据贴现：贴现利息=票据到期值票据到期值贴现率贴现率贴现天数贴现天数360 360 贴现天数贴现天数=贴现日到票据到期日实践天数贴现日到票据到期日实践天数-1-1 二、贴现恳求人必需具备的条件二、贴现恳求人必需具备的条件1 1贴现业务恳求书贴现业务恳求书2 2在贴现行开立存款账户的经工商管理机关或主管机关在贴现行开立存款账户的经工商管理机关或主管机关核准登记的企事业法人或其他经济组织。核准登记的企事业法人或其他经济组织。3 3与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品买卖关系。与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品买卖关系。4 4可以提供与其直接前手之间的增值税发票可以提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出按规定不能出具增值税发票的除外具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。和商品发运单据复印件。5 5应持有人民银行颁发的贷款卡及年检证明。应持有人民银行颁发的贷款卡及年检证明。6 6恳求贴现的汇票合法有效，未注明恳求贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让字样。不得转让字样。7 7企业运营、财务情况正常，无不良贷款和欠息。企业运营、财务情况正常，无不良贷款和欠息。三、贴现业务内部操作流程三、贴现业务内部操作流程1、信贷业务经办人员受理贴现恳求人恳求，并对恳求资料、恳求书内容与方式进展审查，对恳求人情况进展调查；2、信贷主管审查；3、会计部门对汇票的真实有效性进展审查和查询；4、有权审批人员审批；5、会计部门办理贴现手续；6、信贷业务运营部门登记台帐；7、信贷业务运营部门检查贴现运用情况和到期归还贴现资金的能够；8、会计部门向承兑人收款，未收回视同逾期贷款处置。案例案例 江兴公司收到天津运奇公司于2007年3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为100,000元，期限为6个月。现江兴公司公司因资金需求，于该年6月10日到其开户行工行亚运村支行恳求贴现，月贴现率为6。7月15日，工行亚运村支行因流动性缺乏需资金融通，可选择到其他商业银行进展票据转贴现或者到中国人民银行进展票据再贴现。贴现的会计处置挂失止付会计处置 承兑汇票查询 承兑汇票查询由审核岗按规定核实卡片联并在大额支付系统中进展回复，且应记录该票查询的次数和查询行的称号，如为实地查询的那么应核实查询人相关证件，并在其查询书给予回复。银行承兑汇票业务风险及防备部门职责(一)方案财务部门的职责：核定、控制和调整银行承兑汇票总量目的。(二)信贷部门的职责：1受理客户提出的银行承兑汇票恳求并进展调查和审查；2办理担保手续；3根据审批意见签署承兑协议；4承兑后的跟踪检查；5清收汇票垫付款项。(三)会计结算部门的职责：1保管银行承兑汇票空白凭证和汇票公用章；2办理银行承兑汇票会计核算手续；3保证金管理；4及时扣划到期汇票款项；5将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。(四)法律事务部门的职责：对经催收和追偿仍不能支付票款的承兑恳求人及保证人依法提起诉讼。(五)管理信息部门的职责：及时、准确地统计和报送会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。责任清查 对有以下行为之一的责任人，要严厉按照总行内控稽核部处分的规定查处；冒犯刑律的，依法移交司法机关，清查其刑事责任。(一)办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；(二)未按规定收取保证金或办理相关的担保手续；(三)串用、挪用或提早支取保证金质押存单；(四)超越权限或变相越权审批；(五)超越对客户的授信额度办理银行承兑汇票；(六)未按规定进展承兑后跟踪检查；(七)发放贷款置换银行承兑汇票垫款；(八)不及时入账或违反会计操作规程，乱用科目，故意瞒报、篡改数据；(九)因客观缘由呵斥垫款损失；(十)其他违规行为。急需处理的问题 1、经办人员的业务程度 2、企业授信管理方法 3、企业信誉评级方法 4、明确票据职能部门责任客户客户客户！