西安交通大学22春“工商管理”《国家税收》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：12

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西安交通大学22春“工商管理”国家税收作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。()A、错误B、正确参考答案：B2.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收()。A.红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得参考答案：C3.我国消费税是属于()消费税。A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型参考答案：A4.我国目前的全部税种按照()不同可以分为中央税、地方税和共享税。A、纳税人B、课税对象C、征税主体D、税收归属参考答案：D5.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。()A.正确B.错误参考答案：A6.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。()A、错误B、正确参考答案：A7.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。()A、错误B、正确参考答案：B8.国际税收协定按协定内容的不同分()。A.综合协定B.多边协定C.双边协定D.单项协定参考答案：BC9.()是对征税对象中的某些项目不予征税A、税收抵免B、税收减免C、税收豁免D、税收优惠参考答案：C10.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过()年。A、3年B、5年C、7年D、10年参考答案：B11.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是()。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税参考答案：A12.()适用于从量计征的税种。A.预提税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：D13.根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是()。A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收参考答案：D14.()适用于从量计征的税种A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率参考答案：D15.国家对()具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入参考答案：C16.股息、利息、红利所得，以()为应纳税所得额。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额参考答案：C17.税务机关最基本的权利是()。A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权参考答案：C18.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。()A.正确B.错误参考答案：B19.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为()。A、8-30元/吨B、0.3-5元/吨C、2-30元/吨D、2-10元/吨参考答案：B20.下列行为中，应缴纳增值税的是()。A、经营娱乐业B、文化体育业C、将自产的货物用于投资D、饮食服务业参考答案：C21.下列关于国际税收协定及其范本的表述，不正确的是()。A.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致，它们之间没有差异B.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的参考答案：A22.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为()。A.骗税B.欠税C.抗税D.偷税参考答案：D23.下列税种中属于直接税的是()。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税参考答案：C24.按照税收收入的归属权，税收可分为()。A.地方税B.从价税C.中央税D.中央和地方共享税参考答案：ACD25.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是()。A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点参考答案：B26.按照性质的不同，纳税人可分为()。A、扣缴义务人B、法人C、负税人D、自然人E、单位及个人参考答案：BD27.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为()。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税参考答案：A28.教育费附加的征收率为()。A、1%B、3%C、5%D、7%参考答案：B29.下类项目种免征营业税的有()。A、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B、残疾人提供的劳务C、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D、宗教场所举办活动的门票收入参考答案：ABCD30.税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括()。A、效率、公平、稳定B、文明、公平、稳定C、效率、公平、法治D、效率、公平、经济参考答案：A31.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征()倍以下耕地占用税A、两B、三C、四D、五参考答案：A32.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。()A.正确B.错误参考答案：B33.各级税务机关是税收的主体。()A、错误B、正确参考答案：A34.税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括()。A.文明、公平、稳定B.效率、公平、经济C.效率、公平、稳定D.效率、公平、法治参考答案：C35.在税率一定的条件下，流转税的纳税额与()。A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.流转额无关，与成本费用无关D.与流转额无关，与成本费用有关参考答案：B36.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。()A.正确B.错误参考答案：B37.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是()。A.申请人虽具有“受益所有人”身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定B.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”参考答案：D38.下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况，表述不正确的是()。A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定B.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效C.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议D.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定参考答案：D39.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。()A、错误B、正确参考答案：B40.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月参考答案：B41.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()。A.5年B.3年C.2年D.1年参考答案：A42.股息、利息、红利所得，以()为应纳税所得额A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额参考答案：C43.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()。A.所有的企业B.国有企业C.内资企业D.中国企业参考答案：C44.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是()。A、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B、代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”C、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D、申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定参考答案：B45.下列土地中不属于农用耕地的是()。A.鱼塘B.菜地C.茶园D.农民的宅基地参考答案：D