山东省临沂市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

山东省临沂市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） 拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，应由美国经济学家阿瑟拉弗提出而得名。拉弗曲线反映了（ ）在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收顺利超过一定范围，将最终导致税收下降财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反正税收是组织财政收入的基本形式A . B . C . D . 2. （2分） 在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品,“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。从中不能解读到的信息是（ ）A . 历史上的税收既有实物形式又有货币形式B . 税收是财政收入的基本形式C . 征税是为了实现国家职能D . 税收是国家参与分配的方式3. （2分） (2017高三上贵阳期末) 我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止中华人民共和国营业税暂行条例，同时对中华人民共和国增值税暂行条例做相应修改。以下认识正确的有（ ）政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化A . B . C . D . 4. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置5. （2分） 自2016年5月1日开始，我国全面推开“营改增”试点。作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”试点旨在（ ）减轻企业税负，激发市场活力完善分配制度，实现社会的公平发展新经济，增加财政收入促进产业升级，培育发展新动能A . B . C . D . 6. （2分） (2016高二下桂林期末) 自2016年5月1日起，我国全面推开营业税改增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，消除了营业税“重复征税”的弊端。此次税收政策调整有利于（ ）产业结构优化调整提高企业管理水平减轻企业税收负担促进市场开放竞争A . B . C . D . 7. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 8. （2分） (2017高一上抚顺期末) 2017年下半年，我国税制改革过程中的个人所得税改革将成重中之重。根据社会配套条件和征管机制的完善程度，有望适当增加专项附加扣除项目，比如，再教育支出、首套房贷利息等支出。可见，我国个人所得税改革的这一方向（ ）以收缩税源、减少财政收人为目的有利于调节分配关系，实现社会公平能够降低中低收入群体的税费负担体现了我国税收取之于民、用之于民A . B . C . D . 9. （2分） (2017高一上自贡期末) 财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施（ ）说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A . B . C . D . 10. （2分） 阅读漫画资源税改革方案上报人大，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准从1%提升至3%。这表明税收具有（ ）A . 强制性B . 自觉性C . 无偿性D . 固定性11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设实施积极的财政政策提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 12. （2分） (2018浙江模拟) 2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。这可能出现的情况是（ ）A . 大幅增加对该类商品的需求B . 促使企业加大科技研究力度C . 提高企业扩大再生产的能力D . 发挥市场调节的积极作用13. （2分） 中华人民共和国环境保护税法作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，将于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多交税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。此举有利于（ ）提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任降低企业排污成本，增加国家财政收入促进经济结构调整，转变经济发展方式实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用A . B . C . D . 14. （2分） (2018高一下汕头期末) 2018年政府工作报告中提出，今年将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。新一轮提高个税起征点即将启动、就提高个税起征点所带来的影响，下列传导合理的是（ ） A . 提高个人所得税起征点国家税种结构不断优化扩展国家财政收入来源B . 提高个人所得税起征点农村居民税负减轻促进社会公平C . 提高个人所得税起征点减少国家财政收入国家增发货币弥补财政赤字D . 提高个人所得税起征点工薪阶层可支配收入增加增强广大人民群众幸福感15. （2分） (2017高三上湖南月考) 自2015年5月1日起，全面推开营业税改正增值税试点，将建筑业房地产、金融业、生活服务业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。全面推开这一工作旨在（ ）减轻纳税负担，激发市场活力完善税收体制，促进社会专业化分工杜绝偷税漏税，增加国家税收调节收入分配，实现社会公平A . B . C . D . 16. （2分） (2016高三上兴平模拟) 个人所得税既是财政收入的来源，又是调节个人收入分配的重要手段。这表明（ ）A . 税收的多少决定着国家职能能否实现B . 个人所得税体现了兼顾公平的原则C . 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税 D . 税收体现了效率优先的原则17. （2分） (2016平谷模拟) 下图中，X为自变量，Y为因变量，假设其他条件不变，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是 （ ）A . X轴为银行存款准备金率，Y轴为市场流通货币量B . X轴是本币汇率，Y轴是本国出口商品数量C . X轴是居民家庭收入，Y轴是低档消费品数量D . X轴为个人所得税起征点，Y轴为居民可支配收入18. （2分） 车站、停车场、马路边、社区里停放在这些地方的汽车常被人插上烦人的“税务咨询，代开各类正式发票”的“名片”。“代开各类正式发票”的行为（ ）体现了税收的无偿性会干扰正常税收征管秩序会导致国家税款流失调节了个人收入分配，促进了社会公平A . B . C . D . 19. （2分） (2017高二上本溪期末) 2017年7月，国务院决定在东中西部选择部分城市或城市群创建“中国制造2025”国际级示范区，在创新体系建设、人工智能等方面先行先试，加快建设制造强国。下列举措符合这一要求的是（ ）政府降低先进制造业的增值税起征点 允许和鼓励科技人才到制造业兼职提高先进制造类企业的社保缴费比例 引导更多社会资本投资先进制造业A . B . C . D . 20. （2分） (2017高三上扶沟月考) 2017年7月1日起，资源税改革将在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在（ ）完善货币政策，发挥政府调控的总体功能避免重复征税，降低企业的税收成本促进资源合理开发利用，加快生态文明建设有效发挥资源税调节经济的功能A . B . C . D . 21. （2分） (2017高一上定远期末) 全面实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大举措，据下表可以推断出“营改增”将（ ）纳税人营业额增值额税改之前税改之后某信息技术服务企业1000万200万税种税率税种税率营业税5%增值税6%降低企业税负，增强企业的活力调整税收结构，推动经济转型化解产能过剩，加快城镇化建设提高纳税税率，加重企业负担A . B . C . D . 22. （2分） 财政部、税务总局日前发布关于支持小微企业融资有关税收政策的通知。要求自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这有利于（ ）A . 免除企业税负，解决融资难、融资贵的问题B . 增加财政收入，优化资源配置C . 促进分配公平，实现财政收支平衡D . 完善以税收为手段的国家再分配调节机制23. （2分） 2017年我国政府工作报告强调，继续推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ）个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素某高科技产品进口税由10%减低为3%2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等 向企业征收营业税改为征收增值税A . B . C . D . 24. （2分） (2017高一上遂宁期末) 某企业属于一般劳动密集型企业，为获得高新技术企业由25%减按15%的企业所得税优惠税率，极力把企业包装成高新技术企业。后经查处，该企业不仅补缴税款100多万元，而且主要负责人还受到了法律的惩罚。上述材料某企业的行为属于（ ），查处的处理结果表明税收具有（ ）。 A . 骗税无偿性B . 偷税强制性C . 偷税无偿性D . 骗税强制性25. （2分） (2017高一上莆田期末) 某工程师的月工资6300元，个税起征点3500元。根据下面的超额累进税率，则他需缴纳的个人所得税为（ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20A . 175B . 280C . 349D . 116026. （2分） 个人所得税是我国影响很大的税种。下列应缴纳个人所得税(注：目前我国工资薪金的个税起征点是3 500元)的是（ ）老王写书获得的8 000元稿费小赵经营连锁超市的1 000元营业额小李购买彩票获得的500万资金小王在一家广告公司挣的3 200元月工资A . B . C . D . 27. （2分） 2018年1月1日，我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法中华人民共和国环境保护税法正式实施。新法根据通行的“污染者付费”原则，规定污染环境者的税负与污染程度相关、税额与环境恢复的费用大体相当。实施这一税法最可能引起的连锁反应是（ ）A . 增加消费者经济负担提高消费水平养成文明消费习惯改善生态环境B . 增加企业生产成本减少企业利润引导企业实现低排放建设生态文明C . 引导企业实现低排放降低企业生产成本增加企业利润建设生态文明D . 增加企业生产成本增加消费者的经济负担提高消费水平改善生态环境28. （2分） (2019高一下新津开学考) 随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（ ） 扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展促使企业加大科技投入，提高企业劳动生产率A . B . C . D . 29. （2分） 某工程师的月工资为6800元，按照目前3500元的个人所得税起征点，他需缴纳的个人所得税为（个税税率见下表）（ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20A . 175元B . 225元C . 349元D . 160元30. （2分） (2017高三上灵山开学考) 多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动” （ ）有利于增强企业依法纳税的意识提高了企业的信誉和社会形象破解企业融资难题，提高经济效益进一步盘活了企业的信用资产A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2018高三上黑龙江月考) 实体经济是国民经济的根基，振兴实体经济必须振兴实体企业。针对实体企业特别是制造业负担较重的情况，2017年，我国以深化供给侧结构性改革为主线，以推进财税制度改革为重点，在减税、降费、降低要素成本等方面做了许多文章：进一步推进营业税改增值税改革试点，适当降低增值税税率，将部分行业增值税税率由17%归并为13%；下大力气取消地方政府行政性收费和各种名目的基金；将“五险一金”为主的人工成本降低10个百分点，养老金缺口通过提高央企收益上缴比例和国资划拨社保账户补足。这些举措使实体企业感受到了改革发展的温度。结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国是如何使实体企业感受到改革发展温度的。32. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。34. （10分） 材料一目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家科技创新对GDP的贡献率研发投入占GDP比重对外技术依存度中国40%低于2%50%创新型国家约70%美日韩3%左右30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。材料二近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。（1） 概括材料一反映的经济信息。（2） 结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。第 18 页 共 18 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、34-2、