辽宁省朝阳市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

辽宁省朝阳市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） 国家不动产登记条例实施了，房产税开征离我们还远吗？2014年房地产税的立法工作已经启动。国家启动这项立法工作体现了（ ）A . 国家打击房地产投机行为，促进社会公平的决心B . 国家抑制居民进行商品房消费的想法C . 国家通过增加税收而增加财政收入的目的D . 国家增加居民收入、引导合理消费的措施2. （2分） 财政部、税务总局日前发布关于支持小微企业融资有关税收政策的通知。要求自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这有利于（ ）A . 免除企业税负，解决融资难、融资贵的问题B . 增加财政收入，优化资源配置C . 促进分配公平，实现财政收支平衡D . 完善以税收为手段的国家再分配调节机制3. （2分） (2018高三上洛阳模拟) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这次个税改革（ ） 有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感A . B . C . D . 4. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置5. （2分） (2016高一上梅河口期末) 我国现阶段征收个人所得税，主要是为了（ ）A . 增加国家的财政收入B . 有利于贯彻一部分人先富起来的政策C . 调节个人收入分配，实现社会公平D . 防止高收入的出现6. （2分） (2017高一上腾冲期末) 下表为我国个人所得税税率表。我国个人所得税的起征点为3500元，若小张月收入10000元，则其每月应交的个人所得税为（ ）个人所得税税率表（工资、薪金所用）级数全月应纳税所得额税率（%）1230150015004500450090003102045A . 445元B . 745元C . 1045元D . 1600元7. （2分） (2017高一上汪清期末) 老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元，由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税，那么老王该月的薪金收入是（ ）我国个人所得税税率表（起征点：3500元人民币）级别含税级距（元/人民币）税率（%）1015003215004500103450090002049000350002553500055000306550008000035780000以上45A . 8500元人民币B . 5752元人民币C . 9500元人民币D . 2252元人民币8. （2分） (2017高三上清远期末) 2017 年 10 月 30 日，国务院常务会议通过国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（草案），标志着实施 60 多年的营业税正式退出历史舞台。这一税制改革（ ）激发了市场活力和经济发展动力推动了经济结构转型升级优化国家税种结构，拓宽财政收入来源是国家运用行政手段调控经济的表现A . B . C . D . 9. （2分） (2016高三上廊坊模拟) 2016年12月9日，财政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过5000亿元。全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（ ）是深化财税体制改革的重要内容，是实行枳扱财政政策的重要举措有利于减轻企业税负，避免经营风险突出了以转变经济发展方式为主题，有利于经济结构调整和产业转型升级有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生A . B . C . D . 10. （2分） (2018高二下湖南期中) 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这说明了税收具有（ ） A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 确定性11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设实施积极的财政政策提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 12. （2分） (2018高一下汕头期末) 2018年政府工作报告中提出，今年将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。新一轮提高个税起征点即将启动、就提高个税起征点所带来的影响，下列传导合理的是（ ） A . 提高个人所得税起征点国家税种结构不断优化扩展国家财政收入来源B . 提高个人所得税起征点农村居民税负减轻促进社会公平C . 提高个人所得税起征点减少国家财政收入国家增发货币弥补财政赤字D . 提高个人所得税起征点工薪阶层可支配收入增加增强广大人民群众幸福感13. （2分） (2017高三山东月考) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）深化财税体制改革，增加财政收入减轻企业负担，激发其创新活力推动结构性减税，助推经济转型加强宏观调控，引导企业规范经营A . B . C . D . 14. （2分） (2018高一下双流月考) 加入世贸组织，是我国应对经济全球化的战略决策，标志着对外开放进入了一个新阶段。入世以后，我国就按照协议全面下设关税，到2017年初，所有产品的降税承诺已经履行完毕。我国全面下调减税的举措（ ）是秉持市场契约精神的具体表现是完善国际贸易规则的题中之意有利于促进内外市场的良性互动旨在提高我国产品的国际竞争力A . B . C . D . 15. （2分） (2017高三上齐齐哈尔期末) 2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了环境保护税法，该法将于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起，依照法律规定征收环境保护，不再征收排污费。环境保护税法的通过（ ）表明税收的法制性特征，有利于落实“税收法定”原则税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入费改税之后，有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足的问题通过税收杠杆，推进生态文明建设A . B . C . D . 16. （2分） 从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。（1） 假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款_ ，与过去相比_ （ ）A . 330万元少交10万元B . 110万元少交10万元C . 330万元少交20万元D . 110万元少交20万元（2） 我国全面推开“营改增”试点的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展活力促进产业分工优化，促进经济转型升级完善国家财税制度，强化财政支出约束A . B . C . D . 17. （2分） (2018高一下定远开学考) 2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（ ）有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐有利于中低收入阶层可支配收入增加使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少A . B . C . D . 18. （2分） (2018高一上揭阳期末) 对网上交易的繁荣，有人说网上交易，不用交税，而按照我国税法，不管是通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成下面小题。 （1） 税法规定的缴税条件表明（ ） A . 税收是财政收入的主要来源B . 税收具有无偿性特征C . 税收具有强制性特征D . 税收是国家宏观调控的工具（2） 每个公司都应该树立“纳税人”意识。这是因为，我国税收（ ）是取之于民、用之于民的新型税收关系国家兴旺发达、繁荣富强是实现国家职能的政治保证决定我国现代化建设的发展水平A . B . C . D . 19. （2分） (2012海南) 2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（ ）A . 流转税、流转税B . 流转税、行为税C . 流转税、财产税D . 所得税、流转税20. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 中华人民共和国环境保护税法第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制（ ） 有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢A . B . C . D . 21. （2分） (2017高三上扬州月考) 环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（ ） A . 增加消费者经济负担提高消费水平养成文明消费习惯改善生态环境B . 增加企业的生产成本减少企业利润引导企业实现低排放建设生态文明C . 引导企业实现低排放降低企业的生产成本增加企业利润建设生态文明D . 增加企业的生产成本增加消费者经济负担监督企业低排放改善生态环境22. （2分） (2017高三上贵阳期末) 我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止中华人民共和国营业税暂行条例，同时对中华人民共和国增值税暂行条例做相应修改。以下认识正确的有（ ）政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化A . B . C . D . 23. （2分） (2019高一下新津开学考) 随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（ ） 扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展促使企业加大科技投入，提高企业劳动生产率A . B . C . D . 24. （2分） (2017高一上长安期末) 第十二届全国人大三次会议表决通过的立法法规定，税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。“税收法定”（ ）有利于消除市场调节的固有缺陷明确了发生税收行为的法律前提体现了税收的固定性和强制性特性确立了公民在税收中的主体地位A . B . C . D . 25. （2分） (2017高一上天长期末) 2011年7月27日国务院公布关于修改，的决定，明确自2011年9月1日起实行新的个人所得税法条例。上述举措意味着（ ）税收具有无偿性特征税收具有强制性特征国家税收必然减少税收对收入分配具有调节作用A . B . C . D . 26. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ）工资、薪金个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。A . 365元B . 345元C . 135元D . 138元27. （2分） (2018高三上广西月考) 随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（ ）扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展促使企业加大科技授入，提高企业劳动生产率A . B . C . D . 28. （2分） 以下是我国2016年上半年部分经济数据：项目国内生产总值全国公共财政总收入税收收入总量340 637亿元79 600亿元64 979亿元增长率(同比)6.7%6.6%9.4%这些数据表明（ ）我国上半年经济运行良好税收是组织财政收入的主要来源企业和居民收入在国民收入分配中比重下降税收是国家治理的基础和重要支柱A . B . C . D . 29. （2分） 我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。按照经济学原理，这一调整将（ ）增加财政开支 增加财政收入 刺激中低收入居民消费 促进公平分配A . B . C . D . 30. （2分） 我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应有（ ）明确征税范围，避免重复征税健全社保体系，稳定收入预期减轻个税负担，提升消费能力缩小收入差距，促进社会公平A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2017高三上连云港月考) 材料一： 2015年底中国国有企业经营状况资产总额所有者权益营业收入利润总额2015年底（单位：万亿元）119.240.1445.472.3比2005年年均增长16.70%14.2%12.3%9%注：在2016年最新发布的世界500强企业榜单中，有83家中国国企上榜。改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用，部分领域技术已经领先西方，但企业盈利能力的分化特征明显，传统制造业面临巨大挑战。材料二：国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一，就如何看待我国国有企业的税收问题，同学们形成下列两种观点阅读材料，运用经济生活的相关知识，回答下列问题：（1） 请你概括材料一反映的经济信息。 （2） 运用税收的相关知识，请你综合评价上述两位同学的观点。 32. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。信息一结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。信息二我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。请你参与探究并回答下列问题。（1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。（2） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。33. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。34. （10分） 随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。一是推进预算公开。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。二是推进税制改革。重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。三是划分事权和支出责任。把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。（1） 请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。（2） 请结合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。第 20 页 共 20 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、16-2、17-1、18-1、18-2、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、32-3、33-1、33-2、34-1、34-2、