云南省昆明市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

云南省昆明市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） 2018年1月1日，我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法中华人民共和国环境保护税法正式实施。新法根据通行的“污染者付费”原则，规定污染环境者的税负与污染程度相关、税额与环境恢复的费用大体相当。实施这一税法最可能引起的连锁反应是（ ）A . 增加消费者经济负担提高消费水平养成文明消费习惯改善生态环境B . 增加企业生产成本减少企业利润引导企业实现低排放建设生态文明C . 引导企业实现低排放降低企业生产成本增加企业利润建设生态文明D . 增加企业生产成本增加消费者的经济负担提高消费水平改善生态环境2. （2分） (2016高三上巍山期末) 某校一高中老师每月缴纳个人所得税165元，如果起征点为3500元，五险一金，商业保险等税前扣减收入为1500元，按照超额累进税率计算，该老师的实际收入为（ ）A . 5200元B . 6700元C . 3200元D . 4200元3. （2分） (2017高一下重庆月考) 2017年1月，王端端实发工资（扣除五险一金后）纳税额是345元。若不考虑其他因素，则王端端该月实发工资收入为（ ）级数金月应纳税所符额税率(%)1不超过1500元321500-4500元1034500-9000元20注：本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除3500元后的余额A . 6950B . 7600C . 8000D . 85004. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 5. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 202017年是供给侧结构性改革的深化之年，而着力振兴实体经济成为重中之重。下列选项能够正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（ ）提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展国家增加经济建设支出社会总需求增加生产规模扩大实体经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端A . B . C . D . 6. （2分） (2017高一下重庆月考) 营业税改增值税时间表：生活服务业于2015年1月纳入试点；房地产业、建筑业于2015年7月纳入试点；最后纳入试点的是金融保险业。2016年，营业税改增值税稳步全面推进。营改增有利于（ ）根本上解决重复征税问题调节个人收入分配，增加国家财政收入转变经济发展方式，支持现代服务业发展促进生产的专业化和体现公平竞争A . B . C . D . 7. （2分） 某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（ ）工资、薪金个人所得税税率表（起征点3500元）级数全月应纳税所得税税率（%）10X1500元321500X4500元1034500X9000元20A . 10000元B . 9090.9元C . 11111.1元D . 9000.0元8. （2分） (2015高一上铅山期末) 国务院决定从2014年1月1日起，在全国范围内实施铁路运输和邮政业的营改增试点，在4月1日实行电信业的营改增试点，之所以进行“营业税收增值税”的试点，是因为增值税（ ）不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A . B . C . D . 9. （2分） 国家不动产登记条例实施了，房产税开征离我们还远吗？2014年房地产税的立法工作已经启动。国家启动这项立法工作体现了（ ）A . 国家打击房地产投机行为，促进社会公平的决心B . 国家抑制居民进行商品房消费的想法C . 国家通过增加税收而增加财政收入的目的D . 国家增加居民收入、引导合理消费的措施10. （2分） 所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。这句话说明税收具有（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 随意性11. （2分） (2017高二下延津期末) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设实施积极的财政政策提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 12. （2分） (2016高二上玉溪期中) 增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举（ ）说明我国税收取之于民、用之于民有利于降低企业成本，推动企业技术进步有利于促进社会公平，改善人民生活可有效避免企业设备购置的重复征税A . B . C . D . 13. （2分） (2018榆林模拟) 国家税务总局网站发布税务系统深入落实减税政策有关情况。数据显示，2016年5月至2017年9月，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，其中，2016年5-12月减税4889亿元，2017年1 -9月减税5750亿元。这一举措最有可能带来的变化是（ ）企业有能力挖潜改造，研发新产品满足市场需要国家财政收入下滑，国家宏观调控能力下降增加企业可支配资金数量，更好进行技术改造经营性企业数量增加，企业间竞争压力下降A . B . C . D . 14. （2分） (2018全国卷) 某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ）钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A . B . C . D . 15. （2分） (2018高三上深圳期中) 2018年国务院政府工作报告提出改革个人所得税优化税率结构，提高起征点，增加专项费用扣除，逐步建立起综合与分类相结合的个人所得税制度。下列对提高个人所得税起征点的理解正确的是（ ）个人所得税起征点提得越高越好会直接导致国家财政收入的锐减能缩小贫富差距、促进社会公平必然有助于中等收入群体的壮大A . B . C . D . 16. （2分） (2017高三上吉安月考) 2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）减轻企业负担，激发其创新活力避免重复征税，深化财税体制改革加强宏观调控，引导企业规范经营推动结构性减税，助推经济转型A . B . C . D . 17. （2分） (2018高三上汕头月考) 继营改增、资源税改革之后，个人所得税改革成为下一步税改的重点。我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税如此调整的政策有利于（ ）明确征税范围，引导合理消费合理规避风险，增加个人收入减轻个税负担，提高消费水平缩小收入差距，维护社会公平A . B . C . D . 18. （2分） (2017高一上长春期末) 我国调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，按15%和2%的税率征收契税。这一措施的积极效应是（ ）调节房地产行业总供给与总需求平衡正确理顺国家与企业之间的分配关系减少财政支出实现财政收支平衡发挥税收对房地产行业的调节作用A . B . C . D . 19. （2分） 税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ）A . 某高科技产品进口税由10减低为3B . 由向企业征收营业税改为征收增值税C . 个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D . 同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税20. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增长加强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 21. （2分） 下面对漫画认识正确的是（ ）这是实行积极的财政政策的重要内容这不利于培养纳税人的纳税意识,履行纳税人义务这有利于减轻税负,促进企业发展和居民生活水平提高这可以更好地发挥财政促进国民经济平稳运行的作用A . B . C . D . 22. （2分） (2016高三上茂名期中) 某企业张某为6间外贸进出口公司代开增值税发票26份,把没有出口的商品通过伪造出口单据变成出口商品,获得出口退税518万元,张某的行为属于（ ）。A . 欠税B . 抗税C . 偷税D . 骗税23. （2分） (2016单县模拟) 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革，关于税制改革表述正确的是（ ）A . 资源税改革促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长B . 个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工C . 营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展D . 继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入24. （2分） 2013年12月,上海市公安局经济犯罪侦查总队逮捕了一个骗税团伙。该团伙将普通的羊毛纱线谎报“羊绒纱线”高价出口,再以“棉纱线”的名义低价进口,就这样“空转”了4年,累计出口金额近70亿元,骗取出口退税款8亿余元。这说明（ ）公民要增强监督意识,积极关注国家对税收的征管和使用该团伙采取欺骗方法获得国家税收优惠,严重损害了国家利益税收的无偿性要求其具有固定性,绝不能随意改变税率税收具有强制性,纳税人必须依法纳税A . B . C . D . 25. （2分） (2018高一下定远开学考) 2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（ ）有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐有利于中低收入阶层可支配收入增加使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少A . B . C . D . 26. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ）工资、薪金个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。A . 365元B . 345元C . 135元D . 138元27. （2分） (2016高三上屯溪期中) 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列税制改革。下列关于税制改革及其作用对应正确的是（ ）A . 资源税改革避免重复征税，防止相关经营环节偷漏税行为B . 继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入C . 个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工D . 营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展28. （2分） 2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ）购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主A . B . C . D . 29. （2分） 目前，我国工薪所得纳税起征点是3500元，具体计算方法如下表： 级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45王某今年3月份工薪缴纳个人所得税72.6元，则其3月份应纳税所得额为（ ）A . 5276元B . 4226元C . 1776元D . 726元30. （2分） (2018高二下黑龙江期末) 从2017年12月1日起，我国调降部分消费品进口关税，其中包括此前中国居民在海外抢购的智能马桶益、特殊配方婴儿奶粉等。降低部分消费品进口关税旨在（ ）降低消费成本，满足居民消费升级需要丰富消费选择，缓解供需的结构性矛盾扩大开放领域，推动进出口贸易的平衡提高利用外资质量，提升对外开放水平A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2017高一上河池期末) 阅读材料，完成下列要求。当前，我国电子商务正经历从混战走向有序的时期。材料一：2017年10月31日，中华人民共和国电子商务法（草案）第二次提交全国人大常委会审议，草案二审稿进一步强化了电商平台时假冒伪劣产品的监督责任，并拟明确电子商务经营者不得以虚假宣传、虚构交易、编造用户评价等方式侵害消量者知情权。材料二：随着电子商务越来越普及，电子商务在商品贸易中的占比越来越大，但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电于支付等特征，使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此，有人认为，电子商务对我国经济发展作用不可低估，应实行免税政策。也有人认为，“放水养鱼”但不能养“野鱼”，要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。（1） 结合材料一，运用“社会主义市场经济”的相关知识，分析中华人民共和国电子商务法（草案）相关规定的积极影响。（2） 你赞成材料二中的哪种观点？结合所学经济知识说明理由。 32. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。34. （10分） 随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。一是推进预算公开。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。二是推进税制改革。重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。三是划分事权和支出责任。把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。（1） 请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。（2） 请结合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。第 19 页 共 19 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、34-2、