贵州省黔西南布依族苗族自治州高考政治二轮专题：17 税收及其种类

贵州省黔西南布依族苗族自治州高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） (2019高三下浙江模拟) 2018年10月1日起个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。下列传导路径合理的是（ ） A . 个人所得税改革减轻部分居民税收负担优化国家税种结构B . 个人所得税改革健全社会保障体系改善和提高人民生活水平C . 个人所得税改革调节个人收入分配优化人们的消费结构D . 个人所得税改革完善再分配调节机制社会总体消费水平提高2. （2分） 我国个人所得税起征点的上调，从收入分配的角度看，有利于 （ ）增加中央和地方财政收入调节收入差距，促进社会公平保护中低收入者的利益促进生产的专业化，体现公平竞争A . B . C . D . 3. （2分） (2017高一上延安期末) 2017年全国“两会”期间，某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了（ ）我国税收取之于民、用之于民征收个人所得税应充分考虑社会公平个人所得税具有调节收入分配差距的功能个人所得税是国家财政收入的重要来源A . B . C . D . 4. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置5. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 202017年是供给侧结构性改革的深化之年，而着力振兴实体经济成为重中之重。下列选项能够正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（ ）提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展国家增加经济建设支出社会总需求增加生产规模扩大实体经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端A . B . C . D . 6. （2分） (2018高二下黑龙江期末) 从2017年12月1日起，我国调降部分消费品进口关税，其中包括此前中国居民在海外抢购的智能马桶益、特殊配方婴儿奶粉等。降低部分消费品进口关税旨在（ ）降低消费成本，满足居民消费升级需要丰富消费选择，缓解供需的结构性矛盾扩大开放领域，推动进出口贸易的平衡提高利用外资质量，提升对外开放水平A . B . C . D . 7. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 8. （2分） (2017高一上本溪月考) 自2016年5月1日起，我国在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，进一步了减轻企业税负。营改增有利于（ ）降低企业生产成本，增强企业经营活力合理地调节个人收入分配，实现社会公平限制企业垄断社会资源，促进资源的合理利用实现增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税A . B . C . D . 9. （2分） 2012年1月起,中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元,整体减税面超90%。本次“营改增”改革（ ）可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济,促进生产发展通过财政政策手段使社会总需求“降温”,实现总供求基本平衡A . B . C . D . 10. （2分） 列宁说“所谓税赋，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这主要说明税收具有（ ）A . 统一性B . 固定性C . 强制性D . 无偿性11. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增长加强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 12. （2分） (2017高二上本溪期末) 2017年7月，国务院决定在东中西部选择部分城市或城市群创建“中国制造2025”国际级示范区，在创新体系建设、人工智能等方面先行先试，加快建设制造强国。下列举措符合这一要求的是（ ）政府降低先进制造业的增值税起征点 允许和鼓励科技人才到制造业兼职提高先进制造类企业的社保缴费比例 引导更多社会资本投资先进制造业A . B . C . D . 13. （2分） (2016高三上屯溪期中) 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列税制改革。下列关于税制改革及其作用对应正确的是（ ）A . 资源税改革避免重复征税，防止相关经营环节偷漏税行为B . 继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入C . 个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工D . 营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展14. （2分） 我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是（ ）此项税收属于个人所得税此项税收属于企业增值税此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展此项措施是以经济手段引导人们的消费行为A . B . C . D . 15. （2分） 苏东坡是宋代的文坛巨匠,在当时的政治舞台上也颇有建树。他提出通过减免零售商的赋税来刺激商业的发展,以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了（ ）税收是财政收入的重要来源税收是实现公平的有效手段税收是调节经济的重要杠杆税收应该取之于民,用之于民A . B . C . D . 16. （2分） 国家不动产登记条例实施了，房产税开征离我们还远吗？2014年房地产税的立法工作已经启动。国家启动这项立法工作体现了（ ）A . 国家打击房地产投机行为，促进社会公平的决心B . 国家抑制居民进行商品房消费的想法C . 国家通过增加税收而增加财政收入的目的D . 国家增加居民收入、引导合理消费的措施17. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。预计2016年“营改增”将减轻企业税负。可见，推进“营改增”有利于（ ）避免重复征税，减轻企业税负，促进企业发展房地产业去库存，提高商品房价值我国产业结构的调整升级调节个人收入，体现社会公平A . B . C . D . 18. （2分） (2018高三上深圳期中) 2018年国务院政府工作报告提出改革个人所得税优化税率结构，提高起征点，增加专项费用扣除，逐步建立起综合与分类相结合的个人所得税制度。下列对提高个人所得税起征点的理解正确的是（ ）个人所得税起征点提得越高越好 会直接导致国家财政收入的锐减能缩小贫富差距、促进社会公平 必然有助于中等收入群体的壮大A . B . C . D . 19. （2分） 2015年12月21日中国青年报报道，个人所得税改革方案已初具雏形，据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。下列关于个人所得税的认识，错误的是（ ）个人所得税是对个人所有收入征收的税收个人所得税是国家财政收入的最重要来源个人所得税有利于调节个人收入分配个人所得税是实现社会公平的有效手段A . B . C . D . 20. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 21. （2分） 财政是国家治理的基础和重要支柱。2015年是继续深化税收改革的重要一年，营业税改增值税、房产税和消费税等改革有望深化，环保税、个人所得税等将会继续研究。关于我国的税收制度，下列说法不正确的是（ ）税收是国家组织财政收入的基本形式营业税改收增值税将会减少国家的财政收入征收个人所得税有利于消除收入差距，实现共同富裕营业税改收增值税降低企业税收成本，有利于增强企业的发展能力A . B . C . D . 22. （2分） 自2016年5月1日开始，我国全面推开“营改增”试点。作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”试点旨在（ ）减轻企业税负，激发市场活力完善分配制度，实现社会的公平发展新经济，增加财政收入促进产业升级，培育发展新动能A . B . C . D . 23. （2分） (2017高一上莆田期末) 某工程师的月工资6300元，个税起征点3500元。根据下面的超额累进税率，则他需缴纳的个人所得税为（ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20A . 175B . 280C . 349D . 116024. （2分） (2017高一上自贡期末) 财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施（ ）说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A . B . C . D . 25. （2分） (2017高一上肥东期末) S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止到2012年底，该市共有159万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束A . B . C . D . 26. （2分） 个人所得税是我国影响很大的税种。下列应缴纳个人所得税(注：目前我国工资薪金的个税起征点是3 500元)的是（ ）老王写书获得的8 000元稿费小赵经营连锁超市的1 000元营业额小李购买彩票获得的500万资金小王在一家广告公司挣的3 200元月工资A . B . C . D . 27. （2分） 某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出：（ ）时点后，甲地政府税收收入将减少 时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量 提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为A . B . C . D . 28. （2分） (2016高三上山东模拟) 2014年1月1日，某省启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了（ ）增加财政收入，提高劳动效率避免重复征税，降低企业负担调节个人收入，实现社会公平促进社会分工，产业优化升级A . B . C . D . 29. （2分） 2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ）购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主A . B . C . D . 30. （2分） (2017高三龙江月考) 下列选项中，税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ）A . 个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素B . 某高科技产品进口税由10%降低为3%C . 由向企业征收营业税改为征收增值税D . 同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） 材料一：为了落实结构性减税政策，我国政府将个人所得税起征点提高到3500元，这意味着，调整之后无需缴纳个税的人群将增加约1200万，工资薪金的纳税人一年可以减税1440亿元。另一方面，新的个人所得税征收条例，将原来月收入超过80000元至100000元的部分的征收比例，由40%上调到45%，这意味着少数高收入人群的个税将有所增加，对此部分高收入者表示不满。 材料二：改革开放以来，是我国城市理想的重构时代。人们提出了很多新的口号文明城市、园林城市、生态城市等。有人提出了宜居城市的六大指标：衡量宜居的六大指标社会文明度贫富差距小，社会保障覆盖率较高，文化包容性较强经济富裕度生活上没有很大的经济压力，相对富裕环境优美度21世纪教育网生态、气候、人文和城市景观。对文化自然遗产保护应做得很好资源承载力人均资源总量，人均城市用地面积，食品供应安全等指标生活方便度在城市交通、商业服务、教育文化体育设施、绿色敞开空间、公共医疗卫生服务等方面公共安全度有完善的预防、应对自然和认为灾害的设施、机制和预案，政府对公共安全事件有较强的处理能力包容是一个宜居城市的深刻内涵。实现财富公平分配，缩小贫富差距是宜居城市包容性增长的重要体现。（1） 请运用所学税收知识，对部分不满意见者进行劝解。 （2） 请你从经济生活角度，说明城市实现财富公平分配、实现包容增长的措施。 32. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二 下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。34. （10分） 合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当前,我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料,回答问题。材料一到2009年末,我国财政收入增速超过GDP增长率的局面已经持续了17年。财政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。与此同时,居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降,职工工资总额占GDP的比重从“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。改革开放之初,我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍,2008年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前,电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的510倍左右,上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。19782009年全国城乡居民家庭人均收入情况材料二我国财政收入取之于民,用之于民。2010年,国家继续出台系列惠民措施以增加人民收入,改善民生。如中央财政拟安排“三农”投入8 183亿元,比上年增加930亿元,用于加强农业基础设施建设、稳定并提高农产品收购价格、实施各种惠农补贴等;中央财政拟安排社会保障投入3 185亿元,用于加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系,把城镇居民基本医保和新农合的财政补助标准提高到120元,比上年增长50%;中央财政拟投入433亿元用于促进就业,继续加强职业技能培训,重点提高农民工和城乡新增劳动力的就业能力。（1） 材料一(含图)反映了什么经济现象?运用所学经济常识,说明如何利用财政、税收来解决材料一中出现的问题。（2） 结合材料二,运用国家职能的有关知识,分析国家继续出台系列惠民措施对增加人民收入、改善民生的作用。（3） 结合材料,运用因果联系的观点,说明我国当前改革收入分配制度的必要性。第 20 页 共 20 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、34-2、34-3、