天津市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

天津市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） (2016高二上宁夏期中) S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ ）。优化国家税种结构,拓宽财政收入来源降低企业税收成本,增强企业发展能力促进第三产业发展,有益经济结构调整完善国家财税制度,强化财政支出约束A . B . C . D . 2. （2分） (2016高一下汕头期末) 2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税（简称营改增）试点，营改增是目前最重要的税制改革举措，也是最大的一项减税措施。“营改增”的意图应该是（ ）A . 拓宽国家财政收入来源B . 创造良好税制环境，促进经济平稳运行C . 调节个人收入分配，实现社会公平D . 实现社会总需求和总供给基本平衡3. （2分） (2019榆林模拟) 新修订的个人所得税法变化很大：将工资薪金所得改为综合所得，起征点从3500元提高到5000元，同时扩大了三档低税率的级距，纳税人可在符合条件的情况下进行专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、大病医疗、住房租金等。此税法于2019年1月1日起正式实施。该征收方案的变化可能导致的结果是（ ） A . 提高起征点增加可支配收入增加银行储蓄促进经济发展B . 扩大低税率级距缩小收入差距提高消费水平促进经济发展C . 增加专项扣除减少上缴税收财政收入下降财政赤字增加D . 增加征税内容防止偷税漏税增加财政收入促进经济发展4. （2分） (2017高二上江苏期末) 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除最高限额200元/月。假定小张月工资为6000元，每年购买商业健康保险3600元。若根据上述规定中的最高限额为扣除标准和个人所得税法（起征点按3500元计），新政实施后小张每月应缴纳个税的情况是（ ）个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的3%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分25%A . 每月应缴115元B . 每月应缴145元C . 每月少缴30元D . 每月少缴20元5. （2分） 2015年12月21日中国青年报报道，个人所得税改革方案已初具雏形，据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。下列关于个人所得税的认识，错误的是（ ）个人所得税是对个人所有收入征收的税收个人所得税是国家财政收入的最重要来源个人所得税有利于调节个人收入分配个人所得税是实现社会公平的有效手段A . B . C . D . 6. （2分） 税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ）A . 某高科技产品进口税由10减低为3B . 由向企业征收营业税改为征收增值税C . 个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D . 同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税7. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置8. （2分） 在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识（ ）高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展A . B . C . D . 9. （2分） (2017高三上江苏月考) 2017 年，财政政策将更加积极有效，大力实施减税降费政策，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是（ ）提高个体户增值税起征点增加国家财政收入稳增长全面实施营业税改增值税减轻中小企业负担稳增长提高技术产品出口退税率优化外贸出口结构调结构增值税税率从 13%降至 11%增加企业经营利润扩内需A . B . C . D . 10. （2分） 下列选项不属于税收基本特征的是（ ）A . 强制性B . 固定性C . 无偿性D . 公平性11. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 12. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。预计2016年“营改增”将减轻企业税负。可见，推进“营改增”有利于（ ）避免重复征税，减轻企业税负，促进企业发展房地产业去库存，提高商品房价值我国产业结构的调整升级调节个人收入，体现社会公平A . B . C . D . 13. （2分） (2017高三上灵山开学考) 多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动” （ ）有利于增强企业依法纳税的意识提高了企业的信誉和社会形象破解企业融资难题，提高经济效益进一步盘活了企业的信用资产A . B . C . D . 14. （2分） 国务院关税税则委员会发布通知称,经过国务院批准,从2011年1月27日起,计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率,从20%调整至10%。这表明税收具有（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 变动性15. （2分） (2018高二下台州期末) 2018年政府工作报告指出：提高个人所得税起征点，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一政策付诸实施（ ）有利于居民减负增收进一步完善了通过初次分配调节个人收入的机制能够促进社会公平和扩大内需凸显了我国税收“取之于民、用之于民”的性质A . B . C . D . 16. （2分） (2019高一下新津开学考) 意大利统计学家基尼根据洛伦兹曲线找出了判断分配平等程度的指标（如下图）。设实际收入分配曲线（图中弧线）与收入分配绝对平等曲线（图中对角线）之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B，并以A除以AB的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数（或洛伦兹系数）。下列说法正确的是（ ） 洛伦兹曲线的弧度越大，收入分配越公平洛伦兹曲线的弧度越小，收入分配差距越小提高居民个人所得税起征点，有利于扩大A的面积建立企业工资正常增长机制，有利于扩大B的面积A . B . C . D . 17. （2分） (2018高三上洛阳模拟) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这次个税改革（ ） 有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感A . B . C . D . 18. （2分） (2017高三中原月考) 根据财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（ ）是对税收政策的调整，因为税收具有固定性说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好A . B . C . D . 19. （2分） 2016年11月，A服装厂接到某公司一批文化衫订单，为此花1170元（含增值税170元）购买了布料，加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定服装价款是3000元（不含税）。A服装厂完成订单应交的增值税为（服装厂是税率为17%的一般纳税人）（ ）A . 170元B . 340元C . 510元D . 311.1元20. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ）优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增长加强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 21. （2分） (2018高三上赣州模拟) 2016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：项目国内生产总值全国一般公共预算收入税收收入全国一般公共预算支出总量529971亿元121400亿元100881亿元135956亿元增长率6.7%5.9%6.6%12.5%从上表中我们可以推出的结论有（ ）分配政策影响国家财政收入的增长税收收入是我国财政收入最重要的来源国家通过适度财政赤字扩大社会总需求经济持续发展是财政支出增长的原因A . B . C . D . 22. （2分） 自2013年8月1日起，营业税改征增值税试点再度扩容，交通运输业和现代服务业的试点范围，将由现行的12省市扩至全国范围。营改增改革的推进有利于（ ）维护社会公平，提高人民生活水平优化经济结构，推动企业转型升级增加财政收入，促进资源优化配置优化现行税制，减轻企业负担A . B . C . D . 23. （2分） 从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。（1） 假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款_ ，与过去相比_ （ ）A . 330万元少交10万元B . 110万元少交10万元C . 330万元少交20万元D . 110万元少交20万元（2） 我国全面推开“营改增”试点的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展活力促进产业分工优化，促进经济转型升级完善国家财税制度，强化财政支出约束A . B . C . D . 24. （2分） 2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ）购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主A . B . C . D . 25. （2分） 苏东坡是宋代的文坛巨匠,在当时的政治舞台上也颇有建树。他提出通过减免零售商的赋税来刺激商业的发展,以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了（ ）税收是财政收入的重要来源税收是实现公平的有效手段税收是调节经济的重要杠杆税收应该取之于民,用之于民A . B . C . D . 26. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ）工资、薪金个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。A . 365元B . 345元C . 135元D . 138元27. （2分） (2018高三上黄陵开学考) 2017年，一家公司组织拍摄电视综艺节目，为了宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明（ ）税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民，用之于民A . B . C . D . 28. （2分） (2017高三下渭南模拟) 我国现已将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业一并纳入营改增范围，增值税覆盖所有货物、服务的生产、流通和消费领域，营业税则退出历史舞台。以上税制改革可能产生的传导效应有（ ）促进生产专业化提高产品的性能释放消费需求潜力降低企业市场准入门槛扩大创意空间增加社会就业解除服务业重复计税促进市场公平性引起物价上涨减轻企业的负担激发企业创新活力促进供给侧改革A . B . C . D . 29. （2分） 根据国务院常务会议精神，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。上述优惠政策的落实有利于（ ）减轻小微企业税负，促进小微企业发展推动民营经济发展，增强经济发展活力缩小税收征税范围，发挥税收调节作用调节人们收人水平，缩小城乡收入差距A . B . C . D . 30. （2分） 2017年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ）完善收入分配，促进社会公平调节过高收入，消除收入差距优化税种结构，避免重复征税增加居民收入，提高消费能力A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2018高三上黑龙江月考) 实体经济是国民经济的根基，振兴实体经济必须振兴实体企业。针对实体企业特别是制造业负担较重的情况，2017年，我国以深化供给侧结构性改革为主线，以推进财税制度改革为重点，在减税、降费、降低要素成本等方面做了许多文章：进一步推进营业税改增值税改革试点，适当降低增值税税率，将部分行业增值税税率由17%归并为13%；下大力气取消地方政府行政性收费和各种名目的基金；将“五险一金”为主的人工成本降低10个百分点，养老金缺口通过提高央企收益上缴比例和国资划拨社保账户补足。这些举措使实体企业感受到了改革发展的温度。结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国是如何使实体企业感受到改革发展温度的。32. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。信息一结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。信息二我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。请你参与探究并回答下列问题。（1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。（2） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。33. （10分） 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。（1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。（2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。34. （10分） 材料一目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家科技创新对GDP的贡献率研发投入占GDP比重对外技术依存度中国40%低于2%50%创新型国家约70%美日韩3%左右30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。材料二近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。（1） 概括材料一反映的经济信息。（2） 结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。第 20 页 共 20 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、23-2、24-1、25-1、26-1、27、答案：略28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、32-1、32-2、32-3、33-1、33-2、34-1、34-2、