2011年12月高新技术企业复审培训课件.ppt

高新技术企业认定复审培训,2011年12月,目 录,高新企业证书对企业的价值 高新认定政策依据 企业需满足的条件 复审材料的准备 复审申报程序,高新技术企业资质对企业的价值,减按15%的税率征收所得税。 政府项目资金优先支持； 吸引风险投资机构和金融机构介入，推动企业进行产业化扩张 企业在资本市场上融资上市的条件 投标所需的必要条件,政策依据,政策依据： 高新技术企业认定管理办法 附件：国家重点支持的高新技术领域 （国科发火2008172号）, 经国务院批准,由科技部、财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。 高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火 2008362号），由科技部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。,高新技术企业的定义 高新技术企业认定管理办法第二条：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 三年后复审、六年后重新认定,申报高企需具备的资格,企业需满足的条件,一票否决,知识产权 技术领域 人员比例 研发投入比例 高新技术产品收入比例,定量（四大指标）,自主知识产权数量 科技成果转化能力 研发组织管理水平 成长性指标,专家评价 70分,类型：专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种；其他（涉密）,企业需满足的条件知识产权,自主研发 受让、受赠、并购 五年以上独占许可,获得方式,获得时间,授权日期,09年至2011年 （可延长至2012年）,最近三年,核心自主知识产权-主要产品或服务 注意核实专利有效性： 缴费情况 企业更名、受让、受赠、并购：专利权人变更 独占许可（5年以上、独家使用）：备案 有效性查询：国家知识产权局/国家版权局中国版权保护中心网站法律状态；专利登记簿。,企业需满足的条件知识产权,高新技术产品（高技术服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。,企业需满足的条件技术领域,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上 职工总数=统计全时员工+累计实际工作时间在183天人员 科技人员=直接科技人员+辅助科技人员 研发人员=研究人员+技术人员+辅助人员,企业需满足的条件人员比例,确定比例：按最近一年的销售收入确定,企业需满足的条件研发投入比例,计算比例：以（三年的研发投入总和）（三年销售收入总和）来计算比例 不要求近三年的每一年都达到这个比例 境内60%，委托外部按80%计入，其他费用10 销售收入主营业务收入其他业务收入,企业需满足的条件研发投入比例,2011年高新技术产品收入占总收入比例60% 总收入销售收入营业外收入 销售收入=主营业务收入+其他业务收入,企业需满足的条件 高新技术产品（服务）收入比重,近三年取得核心自主知识产权 得分 A. 6项，或发明专利24-30 B. 5项18-23.7 C. 4项12-17.7 D. 3项 6-11.7 E. 12项 0.3- 5.7 F. 0项 0,企业需满足的条件 定量（知识产权）,近三年科技成果转化年均数 得分 A. 4项以上（不含4项） 24-30 B. 3-4项（不含3项） 18-23.7 C. 2-3项（不含2项） 12-17.7 D. 1-2项（不含1项） 6-11.7 E. 1项0.3- 5.7 F. 0项 0,企业需满足的条件 定量（成果转化）,研究开发组织管理水平 得分 A. 5项都符合要求 16-20 B. 4项符合要求 12-15.8 C. 3项符合要求 8-11.8 D. 2项符合要求 4-7.8 E. 1项符合要求 0.2-3.8 F.均不符合要求0,企业需满足的条件 定量（组织管理）,五大制度 制定了研究开发项目立项报告制度 建立了研发投入核算体系 开展了产学研合作的研发活动 设有研发机构并具备相应设施设备 建立了研发人员绩效考核奖励制度。,总资产和销售额成长性指标 反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价 总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1 销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1；,企业需满足的条件 定量（成长性）,总资产/销售额成长性指标 每年数值取会计年度 2011年成立的企业，该项指标得分为0； 2010年成立的企业或 09年成立但未产生销售收入的企业，增长率取（11年 10年-1）,企业需满足的条件 定量（成长性）,总资产/销售额成长性指标 得分 A. 0.35 8-10 B. 0.25赋值 0.356-7.9 C. 0.15 赋值0.254-5.9 D. 0.05 赋值0.152-3.9 E. 0 赋值0.05 0.1-1.9 F. 00 分别占10分，成长性得分为二者相加。,企业需满足的条件 定量（成长性）,复审材料的准备,一、网上申报材料： 高新技术企业认定申请书 附件材料 二、报送纸质材料： 高新技术企业认定申请书，由网络生成后打印 相关附件材料,复审材料的准备-相关附件,1、企业近三年开展研究开发等技术创新活动的报告 2、企业职工人数、学历结构以及研发人员情况说明及企业在职人员花名册 3、经具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告,复审材料的准备-相关附件,4、经具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构出具的近三个会计年度财务报表 5、企业近三年获得的核心自主知识产权 自主研发：证书复印件 受让、受赠、并购：协议、国家知识产权局出具的变更证明； 独占许可：协议、国家知识产权局出具的备案证明,复审材料的准备-相关附件,6、企业近三年科技成果转化汇总表及证明材料 7、研发活动证明材料（如：生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明等证明材料）及体现企业研究开发组织管理水平的证明材料。 8、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件） 9、经县（市、区）级税务机关签署意见的高新技术企业复审申请信息表,高企认定（复审）中研发费的归集内容： 人员人工。 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,直接投入。 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如： 水和燃料（包括煤气和电）使用费等； 用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等； 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费； 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 分析： 相关凭证上要有用于研发项目的相关证明。 实物领料单或其他原始凭据上应注明用途或使用情况说明., 折旧费用与长期待摊费用。 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 分析： 如一台设备既用于研发，又用于一般生产，该设备的折旧费应按生产工时或其他标准进行分摊。 用于技术开发的设备,在设备管理档案(如台帐)中,应注明设备使用基本情况,如设备存放地即使用部门(车间),设备保管责任人等., 设计费用。 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 分析： 财务部门在报销或记账前应审查原始凭据上是否已注明相关的使用情况和使用部门(人)等., 装备调试费。 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。, 无形资产摊销。 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 其他费用。 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。 此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。,委托外部研究开发费用。 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。 委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的 80计入研发费用总额。 分析： 委托外部研发费应有委托研发协议书或合同.,复审材料的准备-自查要点,（一）签章问题 申请材料第一页企业名称处盖公章； 加盖骑缝章覆盖所有材料。 企业注册登记表最后一页企业名称处盖公章； 复审申请书封皮企业名称处盖公章； 企业年度研究开发费用结构明细表必须有企业填报人签字、中介机构盖章； 附件中的营业执照和税务登记证，均需加盖公章； 附件中的人员花名册需加盖公章；,复审材料的准备-自查要点,（二）基本信息表 每一格必须填写； 需与审计报告核对各项财务数据，包括近3年每年销售收入、近3年每年总资产、2010年高新技术产品（服务）总收入、2008-2010年研究开发费用总额、在中国境内研发费用总额； 管理与研究开发人员情况、科技成果转化及研究开发管理情况限400字，需核对是否存在超出字数未能打印的内容；,复审材料的准备-自查要点,（三）企业研究开发项目情况表（简称RD表） 项目编号顺序是否正确，有无断号； RD表项目名称、技术领域、技术来源必须填写； 研发经费总预算、总支出、各年支出必须填写，若无，必须填写0； 是否与专项审计报告序号名称金额一致; （四）高新技术产品（服务）情况表（简称PS表） 编号顺序是否正确，有无断号； PS表产品名称、技术领域、技术来源必须填写； PS表上年度销售收入不能为0； 所属领域细化至四级目录 是否和公司知识产权对应 是否与专项审计报告序号名称金额一致;,复审材料的准备-自查要点,（五）自主知识产权数汇总表 类别需为已授权的专利、软件著作权、集成电路布图设计权等（可通过国家知识产权局法律状态查询）； （六）企业年度研究开发费用结构明细表 需与审计报告核对各项数据，且核对委托外部研究开发投入额扣除20研发费比例是否达标；其他费用是否小于10% （七）财务报表 研发费用是否在管理费用下面归集;资产收入利润等是否与税务核实表一致;,谢谢各位！ 欢迎交流,