医院医技科室内部审计

医院医技科室内部审计 一、材料使用及管理过程中存在的问题(一)审计发现造成误差的原因审计发现造成误差的原因主要有：1.合理损耗原因：首先是机器因素：每次胶片换装需要先打印提示片，然后打印测试纸；如发生相机出现故障、或程序出现问题，或临时卡片，也可造成胶片损耗。其次是人为因素，拍照位置不符合诊断要求时需重拍；胶片使用有人为调控，照片尺寸错误时需重拍。2.值得关注和重视的原因：个别医务人员给患者检查送人情、私自收取现金等隐患。(二)审计发现的问题1.科室没有完好的材料管理制度，进而也没有标准的管理措施，领用材料没有登记本，只能从库房领用的出库票据上粗略地理解材料的领购情况，难以将材料使用与患者费用、科室本钱进展实时反应、匹配，不利于科室管理和审计监视。2.没有领用方案，领用材料多数随用随领，有时领用三个月的用量，下次领用按上次领用数量增减一定的百分比，随时都可以去库房领取，没有总体规划，领用、结余、消耗数量界限不明晰，不利于掌握消耗材料的总量。3.医院没有二级库设置，科室对材料管理不科学，有库存积压和浪费现象，医用胶片对温度、湿度、通风的要求较高，目前科室库存随意堆放，条件未到达温度、湿度等要求，有损坏的隐患。4.审计的监视力度不够，在缺乏使用环节有效监视的情况下，材料由于价值低、使用量大，在本钱控制上得不到科室的重视，造成过度使用与浪费，增加了材料本钱，审计部门没有有效的催促科室完善相关的管理措施。5.科室领用的材料没有信息化系统建立，不能满足材料的管理需要，很难对材料使用进展全程追踪反应，很难防止材料过度使用和不平安因素发生。二、加强审计监视的几项举措1.首先要编制年度审计方案，确定审计对象，重视事前监管，加强材料的方案管理，通过材料的用量方案，降低库存，重点对材料消耗实行方案管理，便于资金安排和合理使用，根据重要性原那么，选择用量较大的材料使用科室，制定工程审计方案和审计方案，明确审计任务，获取相关的财务会计资料、相关制度规定等内容，开展更好的监视管理，事前审计可以有效堵塞破绽，及时发现错误和舞弊行为，进而降低材料使用过程中可能出现的风险。2.完善材料内部审计监视制度，强化材料使用内部审计监视制度建立，优化材料领用内部审计的环节和过程，首先建立科室材料使用内控制度，从材料领取、使用方面制定制度，明确主任、保管员、使用人的责任，材料使用内部控制从材料领用、材料管理、材料消耗、材料结存等方面进展审计监视，可以通过设置材料内控登记本的方式进展深化调查、理解和测试，完善材料领用及消耗材料登记制度，科室应设专管员管理材料，材料领用应有记录，内容包括：领用日期、品种、数量、规格、本月消耗数量、月底结存数量等，领用量应与本月耗用量与合理费片量之和相符，材料登记时应区别门诊、住院、夜班，急诊等部门，以便审计监视时能与科室收入、工作量分别与门诊、住院、急诊等部门分类核对，方便进一步核实材料实际消耗量，在此根底上形成审计工作底稿，进而标准材料使用活动的内部牵制制度、材料使用权限、材料使用流程等，以此确保材料使用过程公开透明，实在降低使用本钱，材料合理或意外损耗应有记录，并保存废损材料，由科室负责人签字确认，由审计部门核实，如发现超正常材料使用量及解释不清的误差，提交医院相关部门，根据医院规定予以考核，只有有章可循才能使工作顺利展开，才能使内部审计有的放矢。3.科室领用的材料要有信息化系统建立，信息系统是管理材料的重要根底，科室信息化建立是对材料出入库管理监视的保障，信息化系统由专人负责，未经允许任何人不得修改删除相关信息，材料管理系统应与医院收费系统和材料管理数据库相衔接，对方案、入库、出库和使用各环节的不同管理者设置相应的操作权限，实现对材料的全程监控，材料管理系统在医院经营中起到了材料信息传递的重要作用，对进一步降低医院本钱、进步管理程度起到关键性作用。4.加强审计队伍建立，进步审计人员素质，进步审计的权威性，在材料管理审计监视中，内审人员要熟悉相关法律、法规、政策，除了要掌握会计、审计、管理、市场、法律、工程等专业知识之外，还应具有较强的专业技能和理论经历，要掌握材料管理的相关专业知识，掌握材料管理内部控制原理，有敏锐的洞察力和较强的判断力，要参加每年的继续教育学习，不断充实完善自己，有较高的职业道德程度，进而才能强化对科室材料的全面监视控制。加强审计人员的职业教育，树立终身学习的思想，推动医院内审功能完善。5.加强材料的后续审计力度，定期对材料制度及管理作出评价，对材料的方案管理、盈亏处置、材料的收、发、存等进展监视审计，对所涉及的审计发现和审计建议进展跟踪审计，查看所发现问题和偏向的纠正和改良情况，被审计部门要作出整改措施，重点关注材料管理、超储积压或储藏缺乏、或使用质量低劣、或私自挪用、擅自给病人检查送人情等现象，强化对审计意见和建议的落实，加强审计处理，进步审计人员的积极性和权威性。三、结语综上所述，医院材料管理内部审计从重要性、必要性、有效性等方面都是当务之急，随着市场经济的开展和医疗市场竞争的加剧，医院材料管理面临的风险日益增多，都有可能造成医院在经济效益、医疗质量、医疗平安等方面的损害，内部审计的审查监视能有效的进步医院管理程度，进而保障医院的良好运行，为医院的管理作出奉献。 马红莲 单位：山西省人民医院