财务指标评价全新体系

公司综合绩效评价指标体系评价指标类型财务绩效定量评4价指标名称本公司行业原则附注偿 债 能 力 分 析短期 偿债 能力流动比率1.11速动比率1.12钞票比率1.13钞票流动负债比率1.14长 期 偿 债 能 力资产负债率1.15产权比率1.21长期资产负债率1.22或有负债比率1.23带息负债比率1.24已获利息倍数1.25钞票利息保障倍数1.26钞票流量债务比1.27营 运 能 力 分 析劳动效率2.1应收账款周转率2.2存货周转率2.3流动资产周转率2.4固定资产周转率2.5非流动资产周转率2.6总资产周转率2.7不良资产比率2.8盈 利 能 力 分 析营业毛利率3.11营业利润率3.12营业净利润3.13成本费用率3.14总资产利润率3.15总资产报酬率3.16总资产净利率3.17净资产收益率3.18资本收益率3.19基本每股收益3.20每股收益3.21市盈率3.22盈余钞票保障倍数3.23发 展 能力营业收入增长率4.1营业利润增长率4.2净利润增长率4.3总资产增长率4.4资本积累率4.5分 析资本保值增值率4.6资本三年平均增长率4.7技术投入比率4.8附注:1.1短期偿债能力分析 1.11流动比率流靴率=需矗源眠 评价：反映公司用可在短期内转变为钞票日勺流动资产归还到期流动负债日勺能力。根据历史经 验，流动比率在200%以上表白短期偿债有保障。一般状况系啊流动比率越高，阐明公司归 还流动负债勺能力越强。流动比率过高，表白公司流动资产占用较多，会影响资金勺使用效 率和公司勺筹资成本，进而影响获利能力。1.12速动比率速动峥需皿，速动资产=流动资产一存货 评价:速动比率由于扣除了存货勺影响，因此在评价公司勺短期偿债能力时相对更加精确些。流动比率在100%以上表白短期偿债有保障。一般状况下，速动比率越高，阐明公司归还流 动负债日勺能力越强。但速动比率过高表白公司会因钞票及应收账款占用过多而增长公司日勺机 会成本。1.13钞票比率 现金好=货币资金兵兰金融资产顽眠 评价：钞票比率可以精确反映公司日勺直接偿付能力，当公司面临支付工资日或大宗进货日等 需要大量钞票时，这一指标更能显示出其重要性。该比率越高，阐明偿债能力越强。1.14钞票流动负债比率 现金流动负债比率驾露穿皿 评价：钞票流动负债比率越大，表白公司经营活动产日勺钞票净流量越多，越能保障公司按期归还到期债务。但是该指标也不是越大越好，指标过大表白公司流动资金运用不充足，获利能力不强。1.2长期偿债能力分析1.21资产负债率资产负债率=顼皿评价：它是反映长期偿债能力常常用到日勺指标，通用性很强。根据经验数据资产负债率保持在60%70%，一般觉得60%是最合适勺。资产负债率越高阐明负债越大，风险越高，反之亦然。资产负债率高好还是低好，不能一概而论。1.22产权比率评价：产权比率是资产负债率勺此外两种体现形式，它和资产负债率勺性质同样。产权比率越高，资产负债率也越高，反之亦然。1.23长期资产负债率长期资本负债率*流*舞如益血评价：反映从较长一段时间来看，公司归还长期负债勺保障限度勺高下。指标越高，阐明公司承当了较大勺归还长期债务勺风险。1.24或有负债比率或时责比率=籍矗或有负债余额=己贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起勺诉讼或仲裁）+其她或有负债金额评价：一般状况下，或有负债比率越低，阐明不拟定性勺负债越少，股东权益归还长期债 务勺保障就越高，偿债压力越小。1.25带息负债比率负债总额短期一年内到期的长期应付应付 带息负 借款十非流动负债十借款十愦寿十利息 债比率评价：带息负债比率越高，表白公司日勺偿债压力越高，特别是归还债务利息日勺压力越高。1.26已获利息倍数息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 意义：一般状况下，己获利息倍数越高，表白公司长期偿债能力越强。1.27钞票利息保障倍数 现金利息保障系财森需 评价：该指标越高，阐明经营钞票流量净额对利息费用勺保障限度越高。国际上一般觉得该 指标为3时较为合适，从长期来看至少应不小于1。1.28钞票流量债务比 现金流重债务比=气些*螺净额X 100%1网皆.总瓠评价：公式中勺“债务总额”，一般状况下使用年末和年初勺加权平均数。该比率表白公司用 经营钞票流量偿付所有债务勺能力，比率越高，承当债务总额勺能力越强。、营运能力分析 2.1劳动效率劳g*券 意义：该指标越高，阐明劳动效率越高。2.2应收账款周转率昔业收A应收酷款周转率周转次数）=皿二弋*g 平均应收账款余额营业收入平均应收账款余额二应收账款余额年初数十应收账款余额年末数应收！O周转期（周转天数）=平均应收账款余额溢弱评价：该指标越高，阐明收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少 坏账损失。2.3存货周转率