资产会计分录总汇

资产会计分录1库存现金核算p87 例【3-1】【3-7】2库存现金清查P88 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款-XX 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：其他应付款 无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：营业外收入 3备用金（练习册P32 .4）借：备用金 贷：库存商品报销拨补时：借：管理费用 贷：库存现金4.银行存款核算P90借：库存现金贷：银行存款销售商品时借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）5银行存款余额调节表p916.应收帐款p93a.赊销 借：应收帐款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 银行存款 （代垫运费）b.收到货款 借：银行存款 贷：应收帐款 发生现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收帐款 d.改用商业汇票结算 借：应收票据 贷：应收帐款6.坏帐准备a.计提坏帐准备 借：资产减值损失-计提的坏帐准备贷：坏帐准备冲减多计提坏帐准备 借：坏帐准备贷：资产减值损失-计提的坏帐准备 b. 发生坏帐 借：坏帐准备贷：应收帐款c.已确认的坏帐又收回 借：应收帐款贷：坏帐准备借：银行存款贷：应收帐款7.应收票据确认收入借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）收到汇票借：应收票据 贷;应收账款收到货款借：银行存款 贷：应收票据*若无力付款借：应收账款 贷：应收票据8.预付帐款a.付款 借：预付帐款 贷：银行存款 b.给货 借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付帐款 C.补付货款 借：预付帐款 贷：银行存款 如为收回多预付的款项，则作反9其他应收款P9910010存货P101外购存货计价P102借：原材料 (若货未运达.借:在途物资)应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 自制存货计价P103105领用原材料借：生产成本 贷：原材料人工成本借：生产成本 贷：应付职工薪酬制造费用核算借：制造费用 贷：原材料（或应付职工薪酬，累计折旧，银行存款）制造费用分配成本借：生产成本 贷：制造费用完工成本结转借：库存商品 贷：生产成本11.固定资产a.外购不需装固定资产借：固定资产 贷：银行存款b.外购需安装固定资产购买时借：在建工程 贷：银行存款领用材料，支付薪酬借：在建工程 贷：原材料 应缴税费应交增值税（销项 应付职工薪酬安装完毕借：固定资产 贷：在建工程c.自建固定资产P124购入物资借：工程物资 贷：银行存款领用工程物资借：在建工程 贷：工程物资*若转为一般原材料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：工程物资领用原材料借：在建工程 贷：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出）支付薪酬，支出，费用借;:在建工程 贷：应付职工薪酬 生产成本辅助生产成本银行存款竣工，交付使用借：固定资产 贷：在建工程12.固定资产折旧P126年限平均法 年折旧额=（固定资产原值-净残值）/年限 月折旧额=年折旧额/12借：制造费用管理费用 贷：累计折旧13固定资产期末计价P127借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备14.固定资产处置P127盘亏借：待处理财产损益待处理固定资产损益累计折旧固定资产减值准备 贷：固定资产其余处置用“固定资产清理”账户