酒店预算编制说明P3如家连锁酒店

2008年酒店预算编制说明请各酒店根据附件中的表格，在07年实际经营结果的基础上，综合考虑各方面因素（如：酒店涨价、经济的增长所带来的加分以及竞争加剧等减分因素），预测出08年的经营水平，准确编制08年各项预算。此预算并非公司最终下达的考核指标，而是正确反映各个酒店经过努力会达到的经营业绩,但此预算将作为2008年指标最重要的制定依据。公司会在此酒店合理预测的基础上，统一足额预留店长GOP额提成奖金后，最终下达指标。一、2008年预算编制表填制的主要原则1、07年全年预估额07年19月实际发生额07年第四季度预估额07年第四季度预估额07年9月份实际发生额*3倍；2、对于08年经营收入、费用和GOP率的编制，规定如下： A、截至07年12月31日开业时间在24个月（含考核期）以上的酒店，08年经营收入预算不应低于07年全年收入预估；费用预算不高于07年年度费用预估，对于费用变动率大于1的项目需说明原因；GOP率不低于07年全年预估额； B、截至07年12月31日开业时间在1224个月（含考核期）之间的酒店，需符合以下条件：1） 08年经营收入预算不低于07年经营预估。2） 08年经营收入预算按07年全年预估收入的10以上增长编制，或08年预算中REVPAR不低于城区平均收益率水平（REVPAR预算城区2007年1-9月份平均收益率酒店门市价）；酒店可以根据实际情况在以上两种预算编制方法中合理选择其一。 （详见第三页举例）3） 费用预算按07年年度费用预估编制，费用变动率大于1的需说明原因；GOP率不低于07年全年预估额； C、截至07年12月31日开业时间在612个月（含考核期）之间的酒店，需符合以下条件：1） 08年经营收入预算不低于07年经营预估。2） 经营收入按07年营业月均收入的25以上再乘以12个月增长，或08年预算中REVPAR不低于城区平均收益率水平（REVPAR预算城区2007年1-9月份平均收益率酒店门市价）；酒店可以根据实际情况在以上两种预算编制方法中合理选择其一。 3） 费用按成熟店结构合理分配编制；但GOP率不得低于55，小于该数值的需在“说明”栏中注明原因； D、截至07年12月31日开业时间小于6个月（含考核期）的酒店，需符合以下条件：1）08年经营收入预算不低于07年经营预估。2）经营收入按07年营业月收入均值的55以上再乘以12个月增长，或08年预算中REVPAR不低于城区平均收益率水平（REVPAR预算城区2007年1-9月份平均收益率酒店门市价）；酒店可以根据实际情况在以上两种预算编制方法中合理选择其一。 3）费用按次新店结构合理分配编制；但GOP率不得低于50，小于该数值的需在“说明”栏中注明原因； E、 以上规定是根据酒店历年增长模型得出，根据实际情况，可能有部分酒店无法完全参照以上规定，如遇此类情况请将影响其加、减幅度的项目做详细说明。二、08年预算编制表行栏目设计与现管理平台单店经营分析栏目设定的重要差异 1、顺序差异 A、08年预算编制表将“维修保养费”调整为单列费用项，科目位于“其他费用”项上； B、08年预算编制表将“市场费用”项列在“酒店经营利润”项下； 2、科目变化 A、08年预算编制表中的“客房收入”包括了佣金收入（包含中介佣金，CRS佣金），“非客房经营收入”中取消了“佣金收入”项目； B、08年预算编制表中的“其他收入”是以财务口径为标准的收入（如洗衣收入等）； C、08年预算编制表中的“营业成本”项下增加了“销售佣金”，此“销售佣金”为第三方销售佣金，不包括CRS佣金。三、对具体几项费用的规定1、税金中营业税金及附加包括营业税、及流转税附加税，如：城建税、教育费附加，如果当地还有其他以流转税为基数的税金请加入，并说明；2、税金中增值税为被认定为小规模纳税人的酒店销售小商品所缴纳增值税，如有请说明；3、员工工资附加为酒店为员工缴纳的社会保险、工会经费、教育经费等费用，不包括福利费；4、福利费按员工工资14计提（含员工餐）；5、考核提成08年全年暂按8万元做预算；6、维修保养费08年按考核收入的3做预算；7、开业12个月以内的酒店，棉织品按开业采购总数12个月分摊；第13个月开始按营业额的1.2计提；8、06年、07年企业所得税按照33缴纳，08年按25缴纳，如有请他情况请列明金额并说明。附：08年酒店预算编制表 【举例说明】某酒店截止2007年12月31日开应时间为8个月，酒店综合门市价为198元，酒店平均Revpar为160元，酒店所在城区07年19月平均收益率为88。预算制作标准如下：从酒店的开业时间8个月来看，酒店符合“B”标准：1、 按“B”标准第一个方案在07年Revpar160元基础上增加25，即1601.25200元，显然该预算已经超过了酒店的综合门市价，没有可操作性。2、 按“B”标准的第二个方案以酒店的综合门市价格城区19月平均收益率，即19888174.24元。从两个方案来看，第二个方案更符合酒店预算增长的实际。故酒店08年的预算应以第二个方案为标准制定。