SAPbusinessone总账科目的配置

页眉内容SAP business one 总账科目的配置理解固定资产总帐科目的配置是理解固定资产如何影响财务会计的关键。很多合作伙伴和客户反映B1的帮助文档对这部分的介绍过于简单，这篇博文结合中国的企业会计制度准则介 绍如何配置B1固定资产总帐科目，同时介绍相关的业务知识。固定资产的购置企业获得固定资产的方式主要有外购固定资产和自行建造固定资产两种方式，外购固定资产又分为需要安装和不需要安装两种。外购不需要安装的固定资产首先创建一个固定资产主数据办公楼”资产类选择” Build in gs，”折旧类型选择预定义的直线折旧类型” LINP”。根据中国的会计制度准则，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。所以我们要修改折旧类型 LINP的缺省设置，确保购置以及后续购置的区间控制是下期的第一天”报废的区间控制是 本期的最后一天”（图1）固定资产主数据以及折旧类型的设置接下来我们购置这个固定资产（财务- 固定资产- 购置），凭证类型选择 含供应商的购置 ”凭证日期是，净价格是6000000 ，税额是17%的进项税。创建的日记账分录如下， 其中的 固 定资产-建筑物 科目使用的是总帐科目确认里的资产科目的资产负债表 ”（图2）固定资产购置（含供应商的购置）的日记账分录外购需要安装的固定资产和自行建造固定资产1）.通过这两种方式获得固定资产时， 会计处理上需要用到 在建工程”这个科目，一开始与该固定资产相关的费用先借记在 在建工程”当固定资产达到预计的可使用状态时再从在建工程结转到”固定资产。我们先将 在建工程 这个会计科目定义在总帐科目确认里的”清算科目资产购置 里（参见图2） .通过手工日记账分录或者采购模块将相关费用借记在”在建工程。当固定资产达到可使用状态是，我们购置这个固定资产，凭证类型选择无供应商的购置”，凭证日期是，净价格是6000000 ，税额是空。创建的日记账分录如下，其中的在建工程 使用的是总帐科目确认里的 清算科目资产购置 ”（图3）固定资产购置（无供应商的购置）的日记账分录折旧直接折旧和间接折旧B1提供两种折旧的会计处理方式：直接折旧和间接折旧。这可以在折旧范围（折旧范围类型为过账到总帐）（管理 - 设置- 固定资产- 定义折旧范围）里设置。（图4）折旧过账的设置所谓直接折旧就是在折旧时，借记折旧费用科目， 直接贷记固定资产科目。 所谓间接折旧就是，借记折旧费用科目，贷记累计折旧科目。会计科目设置以及日记账分录如下图所示。（图5）直接折旧与间接折旧普通折旧，未计划折旧和特殊折旧 普通折旧所谓普通折旧就是一般意义上的正常折旧，也就是按照固定资产所选择的折旧类型 （如直线折旧法）进行的折旧。对绝大多数折旧类型（除特殊折旧和手工折旧），通过运行财务-页眉内容固定资产- 折旧运行，或者运行财务- 固定资产- 手工运行（凭证类型选择普通折旧），进 行的折旧都是普通折旧，其日记账分录以及总帐科目的设置如图5所示。未计划折旧通过运行财务- 固定资产- 手工运行（凭证类型选择未计划折旧），可以对固定资产进行未 计划折旧。其日记账分录与普通折旧一样，只是会计科目用的是总帐科目设置里的未计划的折旧 和 累计未计划的折旧 。机械设备的意外磨损，或者用户想要将固定资产提前折旧完，可以考虑使用未计划折旧。B1为了达到更细粒度的控制，将普通折旧和未计划折旧分开，以便于用户对此进行更好的管理和控制。特殊折旧作为一种税收政策工具， 很多国家允许企业对满足一定条件的固定资产进行特殊折旧，以达到刺激投资和刺激总需求的目的。特殊折旧是在普通折旧的基础上进行的额外的折旧。首先，我们需要定义一个特殊折旧类型，如图6所示。特许期间：法律允许的特殊折旧期间（以年计）。最大百分比：法律指定允许额外折旧的最大百分比。普通折旧：用于自动计算正常折旧的折旧类型。可选折旧：用户在此输入一个折旧类型，以了解没有计提特殊折旧时的折旧情况。这个折旧类型会被自动设为固定资产派生折旧范围的折旧类型。折旧类型池：对特殊折旧进行统计的标识。例如可以将不同的特殊折旧设为同一个折旧类型池，然后就可以通过查询了解到发生在这个折旧类型池上的特殊折旧的值。表格：在表格中定义每年计提的特殊折旧占固定资产购入价值的百分比。（图6）特殊折旧类型的定义定义一个固定资产， 并使用刚定义的特殊折旧类型。接下来我们购置这个固定资产，凭证日期是，净价格是6000000。最后我们执行财务- 固定资产-折旧运行，折旧到，固定资产 的使用年限是600个月，从，所以普通折旧额是10000。第一年的特殊折旧百分比是25%，所以特殊折旧额是1500000。会计科目分别取自总帐科目设置里的普通折旧科目、累计折旧科目、特殊折旧帐户和累计的特殊折旧（参见图5）。（图7）执行特殊折旧的日记账分录固定资产的报废B1的固定资产报废有两种方法：总额法和净额法。我们以凭证类型为含客户的销售”的固定资产报废为例来讨论其会计处理。表1列出了固定资产报废的日记账分录模板。从这个模板，我们可以看出总额法和净额法的区别，当使用总额法时，用户需要使用手工日记账分录结转固定资产报废产生的净收益（默认收入帐户报废-保留收入净账面价值）或净损失（保留费用净账面价值-默认收入帐户报废） 当使用净额法时，固定资产报废产生的净收益或净损失直接在净资产报废的收入或含净费用 的资产报废得到显示。总帐科目（对应于总帐科目确认）借方贷方与客户相关的日记账分录默认收入帐户报废净价格应收账款净价格+税额销项税额税额与间接折旧有关的日记账分录页眉内容累计折旧科目已发生的累 计普通折旧累计未计划的折旧已发生的累计未计划折旧累计的特殊折旧已发生的累计特殊折旧资产科目的资产负债表以上三种累计折旧的和与固定资产净账面价值有关的日记账分录资产科目的资产负债表净账面价值净额法：净资产销售的销售收入总额法：净价格 净账面价值：净账面价值保留收入净账面价值净价格 净账面价值）净资产销售的销售收入净价格-净账面价值净资产报废的收入净价格-净账面价值仅与净额法有关的日记账分录（净价格 净账面价值）净资产销售的销售收入净账面价值-净价格含净费用的资产报废净账面价值-净价格表1固定资产报废的日记账分录模板按照我们国家的企业会计制度准则，进行固定资产清理时首先应将固定资产净账面价值转入 固定资产清理科目，然后使用固定资产清理科目结算固定资产的清理费用，出售固定资产的收入等等，最后将固定资产清理产生的净收入或净损失从固定资产清理科目结转到营业外支 出或营业外收入科目。B1对固定资产报废的两种处理方式应该都可以满足中国的要求，可能净额法更适用一点。下图是我结合我国的会计制度设置的固定资产总帐科目确认。图8固定资产总帐科目确认沿用特殊折旧里的那个例子，我们将固定资产在图9固定资产报废的日记账分录（净额法）当月减少的固定资产， 当月仍要计提折旧， 该股的资产在，所以该固定资产报废产生 10000 块的营业外收入。日记账分录中 1、2、9行是与客户相关的分录， 3、4、5、6行是与间接 折旧有关的分录，7、8行是与固定资产净账面价值以及净额法有关的分录。更多SAP B1知识，敬请关注新浪微博 广州工博。